Как и в других городах, в Москве и Санкт-Петербурге, каждое физлицо, являющееся налогоплательщиком обязано регулярно осуществлять перечисления налоговых средств по коду КБК 18210601010031000110 за имеющуюся недвижимость.
На данный момент налогоплательщиком по статье 401 Кодекса является физлицо, имеющее право собственности на один из видов недвижимого имущества. Также по статье 401 Кодекса указывается, что в числе недвижимости имеются в виду объекты имеющие статус жилой. Также в списке объектов подходящих под налогообложение присутствуют и гараж, и недостроенное здание. Исходя из вида и классификации самого объекта, для величины налога применяется определенная ставка.
КБК 18210601030131000110 расшифровка
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| 182 1 0100 110 |
| 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество: | |
| 182 1 0600 110 |
| 182 1 0600 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 0100 110 |
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
| НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент | 182 1 0100 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 0300 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 0400 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| 182 1 0100 110 |
| 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Водный налог | 182 1 0700 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) | 182 1 0100 110 |
Новые КБК 2021
Официально утверждено 13 новых КБК на 2021 год. Девять для налогов и акцизов, два для госпошлин, один для имущественных налогов физлиц (Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ, приказ Минфина от 20.09.2018 № 198н). Полный перечень — в таблице.
| Наименование платежа | КБК |
| Акциз на темное судовое топливо, ввозимое в Россию | 153 1 0400 110 |
| Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку | 182 1 0300 110 |
| Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ | 182 1 0300 110 |
| Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ | 182 1 0400 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС | 153 1 0800 110 |
| Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС | 160 1 0800 110 |
| Единый налоговый платеж физического лица | 182 1 0600 110 |
КБК 2021 — 182 1 06 06 031 03 1000 110
Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на имущество по объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог по объектам, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
| 182 1 0600 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 0600 110 | пени по платежу |
| 182 1 0600 110 | проценты по платежу) |
| 182 1 0600 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 0100 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 0600 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 0600 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 0100 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 0100 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 0300 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 0400 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 0100 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Водный налог | 182 1 0700 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 0100 110 |
Наша таблица КБК в 2020-2021 отражает сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.
КБК по страховым взносам за работников
| Вид платежа | КБК | ||
| Взносы, начисленные за периоды до 2021 года, уплаченные после 01.01.2017 | Взносы за 2017-2021 годы | ||
| Взносы на обязательное пенсионное страхование | взносы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| пени | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| штраф | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| Взносы на обязательное социальное страхование | взносы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| пени | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| штраф | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | взносы | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| пени | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 | |
| штраф | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 | |
| Взносы «на травматизм» | взносы | 393 1 0200 160 | |
| пени | 393 1 0200 160 | ||
| штраф | 393 1 0200 160 | ||
КБК по страховым взносам ИП
| Вид платежа | КБК | ||
| Взносы, начисленные за периоды до 2021 года, уплаченные после 01.01.2017 | Взносы за 2017-2021 годы | ||
| Фиксированные взносы в ПФР, включая взносы | взносы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160* *Единый КБК для фиксированной части и взносов с доходов свыше 300 000 руб. действует с 23.04.2018 |
| Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб. | взносы | 182 1 0200 160 | |
| пени | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| штраф | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | взносы | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| пени | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 | |
| штраф | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 | |
Скачать таблицу КБК для пеней и штрафов по взносам на ОПС по дополнительным тарифам можно здесь.
КБК по налогам, указанным в таблицах ниже, в последние годы не изменялись (одинаковые для 2021 и 2021 годов). Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК (из наиболее востребованных), мы разделили их на группы:
Таблица КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
| Штраф по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
| НДФЛ с доходов ИП на ОСНО | 182 1 0100 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО | 182 1 0100 110 |
| Штраф по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО | 182 1 0100 110 |
Таблица КБК по налогу на прибыль
| Назначение платежа | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 11 |
| При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| С дивидендов от иностранных организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| С прибыли контролируемых иностранных компаний | с прибыли контролируемых иностранных компаний | с прибыли контролируемых иностранных компаний | с прибыли контролируемых иностранных компаний |
КБК по НДС
Приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н утверждены следующие коды бюджетной классификации РФ на 2021 год:
| Платеж | Налог | Пени | Штраф |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)
(Зарплата / Отпускные / Дивиденды и др. выплаты работников)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, превышающих 5 млн. рублей
НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штраф
Этот платеж платят ИП с доходов от своей деятельности, если они применяют общий режим и частнопрактикующие лица
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штраф
Например, с выигрыша, с продажи квартиры, с доходов от аренды имущества (все случаи есть в статье со статье 228 НК)
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штраф
182 1 0100 110 пени
182 1 0100 110 штраф
Коды бюджетной классификации затрагивают доходную и расходную часть бюджета РФ. Фирмы, ИП и физлица используют их при уплате налогов, сборов, штрафов, пени в бюджет или различные фонды, а также при заполнении деклараций, т. е. сталкиваются только с доходным разделом классификации.
Обратимся к схеме кода в части алгоритма его построения. Первые 3 цифры кода в разделе I КБК показывают получателя платежа. Далее идут группы и подгруппы, их рассмотрим на примере наиболее часто повторяющихся налогов согласно частям I–III рисунка.
Чтобы понять расшифровку КБК-2021, необходимо обратиться к приказу Минфина РФ от 06.06.2019 № 86н в редакции приказа Минфина от 08.06.2020 № 98н. В нем рассматриваются коды отдельно по составляющим частям. Данный НПА постоянно обновляется приказами Минфина о новых или отмененных кодах.
В целях ознакомления с построением бюджетной классификации рассмотрим расшифровку КБК 18210501021011000110 — какой налог в 2021 году ему соответствует. И чтобы увидеть различия в цифрах, сравним его с расшифровкой КБК 18210501011011000110 — какой налог в 2021 году можно оплатить по этому коду.
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0600 110 |
Простыми словами, КБК выступает как гарант надежного перечисления средств в бюджет. То есть любого рода поручение на выплату взносов, штрафов и прочего в государственный бюджет должно содержать правильно составленный КБК. Именно он обеспечивает перевод денег без потерь либо ошибок в нужное направление, следовательно, сам плательщик не рискует обзавестись лишними проблемами и штрафами.
Аналогией подобного кода является обычный расчетный номер компании. Когда вы собираетесь перечислить средства на счет компании за оказание определенных услуг, вам следует отметить расчетный номер, на который последует оплата. Подобным образом с помощью КБК вы можете начислять определенные средства на конкретный «счет» государства.
Назначение
Таким образом, за счет правильного написания БКБ организация получает возможность:
- проводить различные платежные операции без каких-либо ошибок и сложностей;
- отслеживать историю передвижения финансов компании;
- упростить работу для сотрудников государственных учреждений;
- грамотно спланировать собственный бюджет, а также обеспечить управление денежными потоками организации;
- постоянно отслеживать любые задолженности по этой категории платежей.
Использование кода бюджетной классификации представляет собой гарантию того, что необходимая сумма в конечном итоге дойдет до нужного счета, в то время как юридическое лицо или же частный предприниматель не получит каких-либо штрафных санкций.
Расшифровка КБК 18210601030131000110 в 2021 и 2021 годах
| Платеж | КБК | |
| За периоды до 2021 г. | За периоды 2020-2021 гг. | |
| КБК по страховым взносам за работников | ||
| Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам | ||
| Взносы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Пени | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы на социальное страхование | ||
| Взносы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Пени | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы на медицинское страхование | ||
| Взносы | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Пени | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам | ||
| Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | |
| За работников из Списка 1 | ||
| Взносы | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
| Пени | 182 1 0200 160 | |
| Штрафы | 182 1 0200 160 | |
| За работников из Списка 2 | ||
| Взносы | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
| Пени | 182 1 0200 160 | |
| Штрафы | 182 1 0200 160 | |
| Взносы на травматизм | ||
| Взносы | 393 1 0200 160 | |
| Пени | 393 1 0200 160 | |
| Штрафы | 393 1 0200 160 | |
| КБК по страховым взносам ИП | ||
| Взносы ИП на пенсионное страхование | ||
| Фиксированные взносы (МРОТ × 26%) | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. (1%) | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Пени | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование | ||
| Взносы | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Пени | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Наименование платежа | КБК налога | КБК пеней | КБК штрафов |
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов от облигаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Наименование платежа | КБК налога | КБК пеней | КБК штрафов |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 0300 110 | 182 1 0300 110 | 182 1 0300 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 0400 110 | 182 1 0400 110 | 182 1 0400 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) | 153 1 0400 110 | 153 1 0400 110 | 153 1 0400 110 |
| Наименование платежа | КБК для налога | КБК для пеней | КБК для штрафов | |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ) | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со ст. 228 НК РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, работающими по найму у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | |
| Наименование платежа | КБК для налога | КБК для пеней | КБК для штрафов |
| Единый налог при УСН с доходов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Единый налог при УСН с доходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Единый налог при УСН с разницы между доходами и расходами (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Единый налог при УСН с разницы между доходами и расходами (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Минимальный налог при УСН (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2021 года) | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
Взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения18213 16018213 160182 10202 100Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2021 год и более ранние периоды18211 16018211 160182 10202 101 08 3011 160Фиксированные взносы предпринимателей на обязательное медицинское страхование в 2021 году182 10202 1030 81013 160182 10202 10308 2113 160182 1020 21030 83013 160Фиксированные взносы предпринимателей на обязательное медицинское страхование за 2016 год и более ранние периоды182 10202 10308 1011 160182 10202 1 0308 2111 160182 10202 1030 83011 160
Изменения в КБК на 2021 — 2021 годы — таблица с расшифровкой
| Наименование платежа | КБК налога | КБК пеней | КБК штрафов |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
Расчет по ЕНВД сдают и платят налог ежеквартально. Условия для использования ЕНВД:
- ССЧ сотрудников в фирме не выше ста единиц;
- доля в фирме иных компаний не выше 25%, исключая фирмы, где 50% сотрудников с инвалидностью, фирмы потребкооперации;
- компании и бизнесмены не признаны плательщиками ЕСХН;
- фирма не входит в разряд крупнейших налогоплательщиков;
- деятельность не ведут по договору простого товарищества;
- площадь помещения для торговли или зала обслуживания клиентов для общепита не больше 150 кв. м.
ЕНВД запрещено использовать:
- при сдаче в аренду станций по автозаправке;
- станций по газозаправке;
- учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающим услуги общественного питания.
ЕНВД вправе использовать фирмы, оказывающие услуги:
- бытовые;
- питания общественного;
- автомобильных перевозок;
- СТО;
- розничной торговли;
- аренды мест для торговли.
EНВД разрешается сочетать c различными режимами обложения: OCНO, патентом, ЕСХН, упрощенкой. Не допустимо одновременное использование режимов обложения для одного вида деятельности.
Налог платят согласно ежеквартальному расчету. Даты уплаты ЕНВД:
- 25.04.18 — за I кв.;
- 25.07.18 — за II кв.;
- 25.10.18 — за III кв.;
- 25.01.19 — за IV кв.
Оплачивается налог вне зависимости был ли получен доход и работала фирма или нет. До тех пор, пока фирма числится, как налогоплательщик «вмененки» – оплата обязательна, подача нулевой декларации не утверждена. КБК ЕНВД 2021 для юридических лиц описаны далее в разделе КБК для перечислений ЕНВД, пеней и санкций для ИП 2018–2019 гг.
Сроки уплаты вмененки в 2021 году не изменись в сравнении с 2018 годом.
- I кв. — 25 апреля 2019;
- II кв. — 25 июля 2019;
- III кв. — 25 октября 2019;
- IV кв. — 27 января 2021.
Если день для оплаты совпадает с выходным днем, то сумму налога оплачивают в бюджет в следующий рабочий день.
КБК «вмененки» для компаний и предпринимателей одинаков. Базой налоговой для расчета налога принята базовая доходность (БД). Это принятая за основу доходность за месяц на единицу физического показателя, рассчитанную в рублях. При расчете налога учитывают 2 коэффициента:
- К 1 — коэффициент-дефлятор, обновляется ежегодно;
- К 2 – понижающий коэффициент, цифры колеблются от 0,005 до единицы.
Компании и предприниматели вправе сократить сумму к уплате на 50% на сумму, оплаченных страховых взносов за себя и сотрудников.
КБК отражают в платежном поручении в поле №104. Следующие поля платежки по оплате заносят так:
- №105 — ОКТМО муниципалитета, в котором компания или ИП зарегистрирована, как плательщик «вмененки»;
- №106 – «ТП»;
- №107 — нумерация квартала, за который оплачивается ЕНВД ( «КВ.01.2019»;
- № 108 – «0»;
- № 109 — дата, когда подписана декларация по «вмененке»;
- №22 — «ноль». «УИН» – вписывают, если компания (ИП) оплачивает налог по требованию инспекции.
- №110 — «Тип платежа» — не вписывают.
Стать автором
Стать экспертом
Стандартный код бюджетной классификации включает в себя 20 цифр, распределенных на четыре блока:
| Первые три цифры | Блок администратора, которым определяется признак платежа. |
| Следующие десять цифр | Доходный блок, определяющий обозначение категории проводимого платежа. Этим блоком указывается вид доходов, вид перечисления, а также соответствие доходов нормам Бюджетного кодекса. Помимо этого, в этом блоке указан уровень бюджета получателя. |
| 14-17 цифры | Программный блок, использующийся для того, чтобы обеспечить раздельный учет поступлений по пеням, налогам и всевозможным взысканиям. |
| Последние три цифры | Классифицирующий блок, указывающий вид прибыли, получаемой государственными ведомствами. |
В прошлом году введены коды бюджетной классификации, которые применяются при:
- уплате налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
- перечислении акцизов на электронные сигареты, никотинсодержащие жидкости и табак для кальянов (приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н).
- Налог — 182 1010109 00 1 1000 110
- Пени — 182 1010109 001 2100 110
- Штрафы — 182 1010109 001 3000 110
Новые КБК при уплате акцизов
В платежках на уплату акцизов в поле 104 необходимо указывать коды:
- 182 1030236 0010000 110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
- 182 1030237 0010000 110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
- 182 1030238 0010000 110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.
Коды бюджетной классификации (КБК) — Земельный налог
Намного проще заранее проверить КБК не только в платежных поручениях, но и при заполнении расчетов и деклараций.
В прошлом году введены коды бюджетной классификации, которые применяются при:
- уплате налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
- перечислении акцизов на электронные сигареты, никотинсодержащие жидкости и табак для кальянов (приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н).
В целях ознакомления с построением бюджетной классификации рассмотрим расшифровку КБК 18210501021011000110 — какой налог в 2021 году ему соответствует. И чтобы увидеть различия в цифрах, сравним его с расшифровкой КБК 18210501011011000110 — какой налог в 2021 году можно оплатить по этому коду.
Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на «Упрощенку». Оплатите счет со скидкой 30% . Или оплатите картой у нас на сайте .
Ошибки при заполнении платежного поручения можно разделить:
- На критичные — которые приводят к неперечислению платежа в бюджет (и как следствие, возникновению недоимки, на которую начисляются пени). К таким ошибкам относятся (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
- указание некорректного счета УФК;
- указание некорректного названия банка, в котором открыт счет ИФНС.
- Некритичные — которые не сопровождаются неперечислением платежа в бюджет, однако могут привести к тому, что платеж попадет в разряд невыясненных.
При заполнении платёжки в банк КБК земельного налога указывается в поле 104. В составе идентификатора 20 символов, разделённых на четыре блока. Их расшифровка позволяет определить назначение и последующее распределение платежа, идентифицировать плательщика и получателя налога.
- Первый блок состоит из 3-х символов (с 1-го по 3-й). Указывает на получателя платежа. Комбинация «182» означает получателя — ФНС (указывает на налоговый платёж);
- Второй состоит из 10 символов (с 4-го по 13-й).содержит информацию о финансовой классификации платежа
В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.
В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 0500 110.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
КБК для уплаты налога на имущество физлиц
Разновидности ставок
В случае с жилыми домами, помещениями, гаражами и едиными комплексами, где имеется даже единственный жилой дом, размер налоговой ставки применяется 0,1%. Обложению этой ставке также подлежат хозяйственные объекты, не превышающие по квадратуре 50 метров. Несмотря на то, что практически на все виды недвижимого имущества распространяется 0,1% ставка. Она может быть изменена, а именно увеличена, либо наоборот уменьшена.
В 387.2 Кодекса присутствует перечень объектов подходящих под налоговую ставку в 2%, помимо него под эту ставку подходят и объекты, где кадастровая стоимость составляет не менее 300 миллионов рублей. Но можно ставку и значительно уменьшить, как именно это возможно, написано в статье 406 Кодекса.
КБК НДФЛ, транспортный, на имущество, расшифровка
Вопрос № 1: Зачем нужны эти коды?
С 1999 года бухгалтер должен указать в платежке единый 20-значный код, сделано это для детализации налогов и пеней по субсчетам, статистики и так далее.
Вопрос № 2: Что будет, если не указать КБК или ошибиться?
По налогу или пене деньги не зачислятся, и инстанция может наложить дополнительные санкции.
Вопрос № 3: Что делать, если указан неправильный КБК?
Писать в налоговую или пенсионный фонд заявлений с приложением платежки.
Вопрос № 4: Бухгалтер отправил много неправильных платежек с неверными кодами бюджетной классификации…
В этом случае в заявлении необходимо указать просьбу о проведении сверки по расчетам, а также попросить уточнить КБК. Иногда налоговая отказывает в сверке, тогда приходится разбираться, и иногда даже судиться.
Вопрос №5: Какие штрафы предусмотрены для бухгалтера?
При своевременном обращении в налоговую штрафа не будет. Но если налог долго не уплачивался по адресу, могут прийти с проверкой, и на бухгалтера наложат от 10 до 30 тысяч рублей за ошибки в первичной документации, а на фирму – пеню за неуплату.
При этом основная сумма долга идет по КБК 18210102010011000110, и тот же код используется при перерасчетах. Если пеня долго не выплачивалась и появился штраф, при погашении задолженности используется код 18210102010013000110. С одной стороны такое большое количество кодов вызывает полный взрыв мозга, но с другой стороны стало намного проще выяснять отношения с налоговой. Опять же, необходимо тщательно следить за правильностью уплаты НДФЛ.
Распространённая ошибка — это включение пени или штрафа в основную сумму долга с указанием главного КБК
. Соответственно, задолженность по самому налогу будет погашаться, а по пеням — нет. И попробуй потом доказывай, что взыскание незаконно.
КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.
Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. На 2021 год порядок формирования и применения КБК, их структура и принципы назначения утверждены приказом Минфина РФ от 06.06.2021 № 85н. А перечни кодов, относящихся к федеральному бюджету и внебюджетным фондам, — приказом Минфина от 29.11.2021 № 207н. То есть если нужно узнать, какому налогу в 2021 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 29.11.2021 № 207н будет первоисточником.
Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2021 году.
Наиболее употребляемыми в 2021 году являются КБК, необходимые для современных российских ИП и хозяйственных обществ, имеющих дело с уплатой:
- НДФЛ за наемных сотрудников (КБК 18210102010011000110);
- налога на прибыль (региональный КБК — 18210101012021000110, федеральный — 18210101011011000110);
- УСН (КБК по схеме «доходы» — 18210501011011000110, по схеме «доходы минус расходы» — 18210501021011000110);
- ЕНВД (КБК 18210502010021000110);
- НДС (КБК для налога 18210301000011000110, пеней — 18210301000012100110, штрафов — 18210301000013000110);
- фиксированных взносов на ОПС (КБК18210202140061110160);
- взносов на ОПС за работников (КБК 18210202110061010160);
- фиксированных взносов на ОМС (КБК 18210202103081013160);
- вносов на ОМС за работников (КБК 18210202101081013160);
- взносов по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 18210202190071010160);
- взносов в ФСС по производственному травматизму (КБК 39310202150071000160);
- добровольных фиксированных взносов в ФСС (КБК 39311706020076000180).
| Расшифровка кода | Код бюджетной классификации |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010021000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010022100110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010022200110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602010023000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021021000110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021022100110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021022200110 (сокращенный код) |
| Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 0600 110 (оригинальный код) 18210602021023000110 (сокращенный код) |
КБК на транспортный налог в 2021
С 2021 года в коде по взносам на обязательную пенсию, в 16 и 17 разряде должно быть число 10. Такова структура кода, где цифры с 14 по 17 указывают на конкретику перечисления. Для взноса для ИП на ОПС – это 1010, для пени по тому же взносу – 2110, для штрафа — 3010.
Расшифровка кода необходима для того, чтобы узнать, какая информация закодирована под КБК 18210601030131000110, какой налог оплачивается с указанием этого цифрового кода в квитанции. КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!
