2-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения, сроки сдачи

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2021 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2021 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2021 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2021 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

Бухгалтерскую отчетность

  • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
  • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
  • Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
  • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
  • Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
  • Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Налоговую отчетность:

  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларацию по налогу на имущество
  • Декларацию по транспортному налогу
  • Декларацию по земельному налогу
  • 6-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Сведения о среднесписочной численности
  • Единый расчет по страховым взносам

Отчетность в фонды

  • Расчет по форме РСВ-1 за 2021 год
  • СЗВ-М
  • Расчет по форме 4-ФСС за 2021 год
  • Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Новая форма справки 2-НДФЛ 2018

Рассмотрим все изменения в бланке справки 2-НДФЛ, вступившие в силу с 10 февраля 2021 года.

  • На титульном листе появились две новые графы:
    • форма реорганизации (ликвидации):
    • 0 – ликвидация,
    • 1 – преобразование,
    • 2 – слияние,
    • 3 – разделение,
    • 5 – присоединение,
    • 6 – разделение с одновременным присоединением.
  • ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.

  • Изменился штрих-код на 3990 9015.
  • Уточнено поле «Налоговый агент» в Разделе 5:
    • 1 – указывают налоговые агенты и их правопреемники;
    • 2 – указывают представители налоговых агентов и правопреемников.
  • Представители налоговых агентов, кроме названия документа о подтверждении их полномочий, должны указать реквизиты данного документа.
  • Из Раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес».
  • Из названия Раздела 4 убрали упоминание об инвестиционных вычетах. Больше их указывать не нужно.
  • Предоставить форму 2-НДФЛ на флэшке, дискете или диске теперь нельзя. Отчет необходимо сдавать в бумажном виде или с помощью систем электронной отчетности, например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.
  • Скачать новую форму справки 2-НДФЛ в формате Excel

    Бухгалтерская отчетность

    Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

    Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

    Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2021 год — 31.03.2017.

    Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2021 год — 02.04.2018*.

    Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника?

    В справках 2-НДФЛ старого и нового формата присутствует поле “ИНН в Российской Федерации”, в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку этого физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации.

    Правила форматно-логического контроля справок 2-НДФЛ, установленные ФНС, работают следующим образом: поле “ИНН в Российской Федерации” проверяется, если в поле “Гражданство (код страны)” указан код 643. Если ИНН сотрудника не указан, то протокол приема сведений будет содержать сообщение: “Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России”.

    Помним, что предупреждение – это всего лишь предупреждение и при отсутствии в протоколе приема сведений указаний об иных ошибках – сданная справка 2-НДФЛ будет принята налоговиками. Это подтвердила ФНС России в письме от 06.09.2017 № БС-4-11/[email protected]

    А вот если указан неверный ИНН, то штрафа в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ не избежать.

    ДЕЛАЕМ ВЫВОД: не знаем ИНН сотрудника или сомневаемся в его корректности – лучше проверить на сайте ФНС России “Узнай ИНН” (https://service.nalog.ru/inn.do).

    Налоговая отчетность

    Декларация по НДС

    Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

    В 2021 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

    • за IV квартал 2021 года — до 25 января 2021 года;
    • за I квартал 2021 года — до 25 апреля 2021 года;
    • за II квартал 2021 года — до 25 июля 2021 года;
    • за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;
    • за IV квартал 2021 года — до 25 января 2021 года.

    Электронная отчетность по НДС

    Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

    Немногим категориям плательщиков разрешено отчитываться на бумаге.

    Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

    Уплата НДС

    Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом — кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты: до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

    Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Декларация по налогу на прибыль

    Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

    В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

    Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

    Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

    В 2021 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

    • за 2021 год — до 28 марта 2021 года;
    • за I квартал 2021 года — до 28 апреля 2021 года;
    • за I полугодие 2021 года — до 28 июля 2021 года;
    • за 9 месяцев 2021 года — до 30 октября 2021 года*.

    Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

    Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

    Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

    Декларация по налогу на имущество организаций

    Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

    Обратите внимание, с 2021 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

    Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

    Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

    Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

    Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

    По итогам года подают декларацию – не позднее 30 марта следующего года.

    Декларацию по налогу на имущество за 2021 год нужно сдать до 30 марта 2021 года.

    Декларацию по налогу на имущество за 2021 год нужно сдать до 30 марта 2021 года.

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

    Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

    • за I квартал 2021 года — до 2 мая 2021 года*;
    • за I полугодие 2021 года — до 31 июля 2021 года;
    • за 9 месяцев 2021 года — до 31 октября 2021 года.

    Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

    Декларация по транспортному налогу

    Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

    Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

    Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

    Декларация по земельному налогу

    Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

    Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля.

    Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля.

    Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

    Отчетность по НДФЛ в 2021 году

    Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

    Отчетность по форме 6-НДФЛ

    Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2021 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

    Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2021 году:

    • за 2021 год — не позднее 3 апреля 2021 года*;
    • за I квартал 2021 года — не позднее 2 мая 2021 года;
    • за I полугодие 2021 года — не позднее 1 августа 2021 года;
    • за 9 месяцев 2021 года — не позднее 31 октября 2021 года.

    Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Итак, за 2021 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать не позднее 3 апреля 2021 года.

    За 2021 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать до 2 апреля* 2021 года.

    Отчетность по форме 2-НДФЛ

    Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ. Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

    Справка 2-НДФЛ за 2021 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

    Справка 2-НДФЛ за 2021 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

    При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

    Сведения о среднесписочной численности работников

    Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

    В 2021 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

    Единый расчет по страховым взносам

    Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала 2021 года.

    Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2021 году все компании платили в фонды.

    Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

    Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

    • за I квартал 2021 года — не позднее 30 апреля;
    • за II квартал 2021 года — не позднее до 31 июля*;
    • за III квартал 2021 года — не позднее 30 октября.

    Кто сдает

    Данную форму сдают все компании и ИП, которые являются налоговыми агентами в отношении физических лиц (ст. 226 НК РФ). В общем случае нужно сдавать справки 2-НДФЛ на всех лиц, которым в 2017 году были выплачены (начислены) доходы. Справки сдаются как на штатных работников, так и на сотрудников, работающих по договорам ГПХ.

    В НК РФ содержится перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Всего таких выплат несколько десятков. Назовем самые распространенные доходы, с которых не нужно удерживать НДФЛ:

    • пособие по беременности и родам;
    • алименты;
    • материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи;
    • подарки сотрудникам стоимостью не более 4 000 рублей;
    • доходы, выплаченные ИП (предприниматель платит НДФЛ самостоятельно, если возникает такая обязанность), и т. д.

    Если в течение отчетного года в пользу физического лица были произведены только необлагаемые выплаты, справку 2-НДФЛ сдавать не нужно. Если был и облагаемый налогом доход, и не облагаемый, в форме 2-НДФЛ нужно отразить только облагаемые выплаты.

    Отчетность в фонды

    Форма РСВ-1 за 2021 год в ПФР

    В 2021 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

    Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

    Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

    В дальнейшем в течение 2021 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2021 года ежеквартально в ФНС.

    Форма СЗВ-М в ПФР

    Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

    Отчетность в ПФР в 2021 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Форма 4-ФСС

    Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

    В 2021 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2021 год 1 (один) раз.

    Далее в 2021 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность — «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2021 года.

    Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний

    Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

    Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2021 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

    В 2021 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная с 1 квартала 2021 года.

    Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

    Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

    Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2021 году:

    • за I квартал 2021 года — до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
    • за полугодие 2021 года — до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
    • за 9 месяцев 2021 года — до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

    Подтверждение основного вида деятельности

    Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

    Организация-страхователь до 15 апреля обязана представить в ФСС:

    • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
    • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
    • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства);
    • расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

    НДФЛ 2021 – что нового?

    ВНИМАНИЕ: Размер ставки подоходного налога в 2021 году остался прежним: 13%.

    Ниже приведены все новшества, касающиеся подоходного налога, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году.

    • Новая форма справки 2-НДФЛ с 10 февраля 2021, согласно приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Подробнее о новой форме 2-НДФЛ будет рассказано ниже в данной статье.
    • Новая форма справки 3-НДФЛ с 19 февраля 2021, согласно приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] и последним изменениям из приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]
    • Новая форма расчета 6-НДФЛ с 26 марта 2021, согласно приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
    • Уплата подоходного налога с выигрыша в лотерею, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Если выигрыш меньше указанного лимита, НДФЛ платить не нужно.
    • Если выигрыш в лотерею превышает 15000 рублей – подоходный налог удерживает организатор лотереи. При выигрыше от 4000 до 15 000 рублей НДФЛ платит физическое лицо – получатель выигрыша.
    • Подоходным налогом не облагаются компенсации, выплаченные дольщикам при банкротстве компании-застройщика из специального фонда (п. 71 ст. 217 НК).
    • Организация-правопреемник обязана сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по окончании года, если ликвидированная в результате реорганизации компания такую отчетность не представила. Бланк 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК).
    • Уплата НДФЛ с материальной выгоды по договору займа выполняется в следующих ситуациях:
    • договор займа составлен между сотрудником и работодателем;
    • договор займа оформлен между взаимозависимыми лицами;
    • экономия на процентах фактически является материальной помощью;
    • экономия на процентах – результат исполнения встречного обязательства, например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

    Сроки сдачи отчетности в 2021 году для ООО на УСН

    Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

    Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

    Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

    В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

    Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

    Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

    Декларация по УСН за 2021 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

    Декларация по УСН за 2021 год должна быть представлена не позднее 2 апреля 2021 года.

    Налог за 2021 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

    Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

    • за I квартал 2021 года — до 25 апреля;
    • за I полугодие 2021 года — до 25 июля;
    • за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября.

    Порядок заполнения 2-НДФЛ

    За 2021 год справку 2-НДФЛ следует сдавать по обновленной форме.

    Бланк справки включает пять разделов. В первом разделе нужно указать данные налогового агента (отчитывающейся компании или ИП).

    Второй раздел включает данные о получателе дохода. Помимо стандартных сведений о физическом лице в справке 2-НДФЛ нужно указать статус физлица-налогоплательщика. Всего статусов шесть. Для налоговых резидентов РФ ставится статус 1, для нерезидентов статусы 2–5, для иностранцев на патенте ставится статус 6.

    Раздел № 3 заполняется отдельно по каждой ставке налога. Здесь указывают доходы и налоговые вычеты с разбивкой по месяцам. Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе отражать не нужно. Тут речь о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов (ст. 217, 221 НК РФ). Например, в разделе № 3 нужно отразить вычет из стоимости подарков с кодом 501 (отражается необлагаемая сумма подарка до 4 000 рублей).

    Обратите внимание, что перечень кодов доходов и вычетов дополнен (Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

    В четвертом разделе налоговый агент указывает стандартные, социальные и имущественные вычеты, предоставленные физическому лицу. Также в этом разделе нужно указать реквизиты уведомлений, которые дают право на вычет.

    Раздел № 5 заполняется на основании данных предыдущих разделов. В нем нужно отразить общую сумму дохода, налоговую базу, НДФЛ (исчисленный, удержанный, перечисленный). Для каждой ставки налога заполняется свой раздел № 5. Таким образом, информация в пятом разделе должна соответствовать данным, указанным в разделе № 3.

    Важно! НДФЛ с декабрьской зарплаты нужно отразить в разделе № 5, даже если он перечислен в январе 2021 года. Чаще всего сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога одинакова.

    Справку 2-НДЛФЛ может подписать:

    • директор компании или ИП — в таком случае в соответствующем поле ставится 1;
    • уполномоченное лицо (главный бухгалтер, бухгалтер и т. п.) — в таком случае в соответствующем поле ставится 2.
    Рейтинг
    ( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: