Коды бюджетной классификации используют все предприниматели и организации. КБК для уплаты налогов состоят из двадцати цифр. Благодаря им платежи поступают в необходимую ветвь государственного бюджета. Все штрафы, налоговые сборы и пошлины систематизируются с помощью числовых значений. Их всегда указывают на финансовой документации для получения данных в органы государственного управления.
На сайте указаны КБК 2021 года
вместе со всеми изменениями и последними новостями. По федеральному приказу на территории РФ были внесены правки в часть кодов. Ресурс предоставляет удобную форму для просмотра новых значений.
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина (приказ от 08.06.2018 132н)
Структура кодов такова:
- 1-3 разряды определяют администратора бюджетных доходов,
- 4-13 разряды определяют код вида доходов,
- 14-20 разряды обозначают подвид бюджетного дохода.
С 1 января 2021 года структура каждой из этих частей будет определяться по-новому. В письме от 10.08.2018 N 02-05-11/56735 чиновники Минфина отметили, что новым приказом от 08.06.2018 132н сохранена преемственность принципов назначения КБК.
В 2021 году в список добавились 12 новых кодов: по налогу на прибыль, акцизам, новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, также для физлиц. Минфин поменял также некоторые коды бюджетной классификации для страховых взносов.
Смотрите обновленные КБК на 2021 год в нашей статье.
Важные изменения по КБК с 14.04.2019
Чиновники внесли очередные коррективы в новый порядок применения кодов бюджетной классификации (КБК). В соответствии с нововведениями, коды доходов и КИФ теперь допустимо указывать при планировании. Например, при составлении плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного или автономного учреждения.
В обновленном порядке КБК чиновники расширили перечень программ, национальных проектов, целевых мероприятий и направлений. Все нововведения закреплены в Приказе Минфина России от 06.03.2019 № 36н.
Коды доходов по статье 180 дополнены новыми содержаниями поступлений. С 14.04.2019 в эту статью бюджетники могут включать следующие операции по начислению доходов:
- по налогам, объектом обложения которых является доход бюджетного или автономного учреждения;
- по НДС, начисленному с продаж госучреждения;
- по налогу на прибыль.
Нововведения в отношении КИФ представлены следующим образом:
| Статья КИФ | Что изменилось |
| Статья 510 | Следует относить поступления бюджетных и автономных госучреждений по операциям:
|
| Статья 610 | Отражаем возвраты в пользу госучреждений бюджетного и автономного типа, по операциям:
|
Дополнены и коды видов расходов. Теперь КВР 112, 122, 133, 134 могут включать выплаты ежемесячного пособия по уходу за малышом, причитающегося неработающим женам военнослужащих по контракту за пределами РФ (жены пребывают по месту службы супруга). Также суммы возмещения расходов на медпомощь отдельным категориям граждан РФ.
Новые КБК на 2021 год: какие изменились
В 2021 году введены в обиход двенадцать новых кодов бюджетной классификации, согласно приказу 459-ФЗ от 29.11.2018. Ниже вы можете ознакомиться с ними.
| Вид оплаты | КБК |
| Акциз на судовое темное топливо, идущее в РФ | 153 1 0400 110 |
| Акциз на сырье из нефти, предназначенное для переработки | 182 1 0300 110 |
| Акциз на судовое темное топливо, добываемое в России | 182 1 0300 110 |
| Акциз на судовое темное топливо, проходящее по территории РФ | 182 1 0400 110 |
| Налог на прибыль, идущую в региональный бюджет и получаемую от разработок Дальневосточных месторождений нефти и газа, при наличии соглашения о разделе продукции | 182 1 0100 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.1 п. 1 ст. 333.45 НК РФ | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.2 п.1 ст.333.45 НК России | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.3 п.1 ст.333.45 НК России | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в пп.4 п.1 ст.333.45 НК РФ | 182 1 0700 110 |
| Госпошлина на акцизные марки, имеющие двухмерный штрихкод с идентификатором ЕГАИС | 153 1 0800 110 |
| Госпошлина за федеральные спецмарки, имеющие штрихкод с идентификатором ЕГАИС | 160 1 0800 110 |
| Единый налоговый платеж физлица | 182 1 0600 110 |
Минфин поменял некоторые коды бюджетной классификации для страховых взносов по дополнительным тарифам (Приказ №132-н от 08.06.2018). Новшества коснулись штрафов и пеней. Замена связана с тем, что Министерство отменило привязанность кодов к спецоценке условий труда.
Таблица изменений КБК для пеней и штрафов:
| Что платим | 2018 год | 2019 год |
| Дополнительные взносы в ПФР тариф 1 (спецоценка не влияет) | пени 182 1 0210 160 штрафы 182 1 0210 160 | пени 182 1 0210 160 штрафы 182 1 0210 160 |
| Дополнительные взносы в ПФР тариф 1 (спецоценка влияет) | пени 182 1 0200 160 штрафы 182 1 0200 160 | пени 182 1 0210 160 штрафы 182 1 0210 160 |
| Дополнительные взносы в ПФР тариф 2 (спецоценка не влияет) | пени 182 1 0210 160 штрафы 182 1 0210 160 | пени 182 1 0210 160 штрафы 182 1 0210 160 |
| Дополнительные взносы в ПФР тариф 2 (спецоценка влияет) | пени 182 1 0200 160 штрафы 182 1 0200 160 | пени 182 1 0210 160 штрафы 182 1 0210 160 |
Новый порядок
Приказ № 65н, который устанавливал ключевые правила применения бюджетной классификации, прекращает свое действие 31.12.2018. С нового, 2021, года будут действовать обновленные нормативы. Чиновники утвердили:
- Приказ № 132н от 08.06.2018, который содержит новый порядок формирования и применения кодов БК.
- Приказ № 209н от 29.11.2017, который определяет порядок применения КОСГУ в учете.
Нововведения вызвали шквал вопросов и споров. Чтобы их разрешить, Минфин издал дополнительные разъяснения к порядку применения новых НПА. Информация содержится в Письмах от 29.06.2018 № 02-05-10/45153 и от 10.08.2018 № 02-05-11/56735.
Теперь детально определим, что изменилось в кодификации доходной и расходной частей БК.
Таблица кодов бюджетной классификации на 2021 год по налогам
Ниже в таблицах приведены коды для перечисления налогов в 2019 году.
КБК 2021 – НДС
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| с реализации в России | 182 1 0300 110 |
| при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 0400 110 |
| при импорте товаров – на таможне | 153 1 0400 110 |
| Пени | |
| с реализации в России | 182 1 0300 110 |
| при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 0400 110 |
| при импорте товаров – на таможне | 153 1 0400 110 |
| Штраф | |
| с реализации в России | 182 1 0300 110 |
| при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 0400 110 |
| при импорте товаров – на таможне | 153 1 0400 110 |
КБК по налогу на прибыль организаций в 2021 году
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ) | 182 1 0100 110 |
| с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 0100 110 |
| с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 |
| с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 |
| с дивидендов от иностранных организаций | 182 1 0100 110 |
| с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 |
| с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 0100 110 |
| Пени | |
| в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ) | 182 1 0100 110 |
| с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 0100 110 |
| с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 |
| с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 |
| с дивидендов от иностранных организаций | 182 1 0100 110 |
| с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код. | 182 1 0100 110 |
| Штраф | |
| в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ) | 182 1 0100 110 |
| с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 0100 110 |
| с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 |
| с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 |
| с дивидендов от иностранных организаций 182 1 0100 110 с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код. | 182 1 0100 110 |
Коды бюджетной классификации в 2021 году по налогу на доходы физлиц (НДФЛ)
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| уплачиваемый налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 0100 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| Пени | |
| уплачиваемый налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 0100 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| Штраф | |
| уплачиваемый налоговым агентом | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
| уплачиваемый резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 0100 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) | 182 1 0100 110 |
КБК по транспортному налогу, применяемые в 2021 году
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| с организаций | 182 1 0600 110 |
| с физических лиц | 182 1 0600 110 |
| Пени | |
| с организаций | 182 1 0600 110 |
| с физических лиц | 182 1 0600 110 |
| Штраф | |
| с организаций | 182 1 0600 110 |
| с физических лиц | 182 1 0600 110 |
Коды КБК по налогу на имущество организаций в 2021 году
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Пени | |
| по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Штраф | |
| по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
КБК 2021 — Земельный налог для компаний
| Где располагается земельный участок | Вид платежа | Код |
| Москва Санкт-Петербург Севастополь | Налог | 182 10600 110 |
| Пени | 182 10600 110 | |
| Штраф | 182 10600 110 | |
| Городской округ без дополнительных административных образований | Налог | 182 10600 110 |
| Пени | 182 10600 110 | |
| Штраф | 182 10600 110 | |
| Городской округ при наличии в его составе внутригородских административных образований | Налог | 182 10600 110 |
| Пени | 182 10600 110 | |
| Штраф | 182 10600 110 | |
| Внутригородское административное образование | Налог | 182 10600 110 |
| Пени | 182 10600 110 | |
| Штраф | 182 10600 110 | |
| Межселенные территории | Налог | 182 10600 110 |
| Пени | 182 10600 110 | |
| Штраф | 182 10600 110 | |
| Сельское поселение | Налог | 182 10600 110 |
| Пени | 182 10600 110 | |
| Штраф | 182 10600 110 | |
| Городское поселение | Налог | 182 10600 110 |
| Пеним 182 10600 110 | ||
| Штраф | 182 10600 110 |
КБК 2021 — Водный налог
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | 182 1 0700 110 |
| Пеня | 182 1 0700 110 |
| Штраф | 182 1 0700 110 |
Изменения в доходах
Обновленные КБК 2021 — таблица соответствия в части доходов не определила существенных изменений. В новом году все доходные поступления бюджетной сферы должны распределяться на две ключевые группы: 100 «Доходы» и 400 «Выбытие нефинансовых активов». Обновленный порядок аналогичен правилам 2021 года. Однако нововведения все же есть: изменились отдельные статьи группы 100 «Доходы».
Изменение № 1. Статья 120
Ранее в статью 120 «Доходы от собственности» следовало включать поступления, связанные с использованием государственного, муниципального имущества. Аренду, платежи за пользование природными ресурсами, а также плату за право заключения госконтрактов (платеж за победу в закупках) также относили к статье 120.
С 2021 года состав дополнен, теперь в статью 120 относите следующие категории доходов:
- аренда — операционная и финансовая;
- платежи за пользование природными ресурсами;
- начисленные проценты по депозитам, остаткам денежных средств;
- начисленные проценты по выданным займам и иным финансовым инструментам;
- дивиденды, полученные от инвестирования;
- доли в полученной прибыли, убытке от инвестирования;
- предоставление неисключительных прав (средства индивидуализации, интеллектуальная деятельность);
- платежи за право заключения госконтрактов;
- концессионная плата;
- иные варианты поступлений от использования собственности.
Изменение № 2. Статья 130
Эта статья БК была дополнена новым видом доходных поступлений. Теперь к ст. 130 «Доходы от оказания платных услуг, компенсаций затрат» следует относить поступление оплаты за предоставление информации из государственных источников (реестров).
Изменение № 3. Статья 140
Ст. 140 «Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба» также была скорректирована незначительно. В первую очередь чиновники скорректировали формулировку вида доходов, поступающих в пользу учреждений бюджетной сферы, в счет оплаты за нарушение условий государственных, муниципальных контрактов и договоров. Новое название:
Поступления в результате применения мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности, в том числе штрафов, санкций, конфискаций, компенсаций, в соответствии с законодательством РФ, включая штрафы, пени и неустойки за нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и нарушение условий контрактов (договоров).
Но и это еще не все. С 2021 г. в ст. 140 включайте доходы учреждения от штрафных санкций по долговым обязательствам.
Изменение № 4. Статья 150
Безвозмездные денежные поступления в 2021 году следовало распределять по подгруппам статьи 150. Их было три:
- 151 «Поступления от других бюджетов»;
- 152 «От наднациональных организаций и иностранных государств»;
- 153 «От международных финкомпаний».
В 2021 г. это распределение упразднено. Теперь таблица КБК на 2020 год с изменениями подразумевает, что любые безвозмездные платежи следует отражать в ст. 150 без какой-либо детализации.
К тому же учитывайте, что законодатели расширили перечень доходов, отнесенных к безвозмездным поступлениям, новым пунктом. Теперь гранты, пожертвования и иные безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц относите на ст. 150, а не на ст. 180, как это ранее предписывала инструкция 65н.
Изменение № 5. Статья 180
Коррективы коснулись и перечня «Прочих поступлений». Теперь в эту статью доходов относите все неналоговые доходы, которые не были отнесены к другим статьям группы 100, а именно:
- невыясненные поступления, например платеж с неверным КБК;
- доход от продажи, реализации товаров, изъятых или задержанных;
- субсидии на иные цели и на осуществление капитальных вложений;
- компенсации возмещения вреда, за исключением страхового возмещения.
Таблица кодов бюджетной классификации на 2021 год по страховым взносам
КБК 2021 — Страховые взносы на пенсионное страхование (прежнее название — в ПФР)
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| на пенсионное страхование за работников | 182 1 0210 160 |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 0210 160 |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу | 1 182 1 0210 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 0220 160 – если тариф зависит от спецоценки |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу | 2 182 1 0210 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 0220 160 – если тариф зависит от спецоценки |
| Пени | |
| на пенсионное страхование за работников | 182 1 0210 160 |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 0210 160 |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу | 1 182 1 0210 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 0220 160 – если тариф зависит от спецоценки |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу | 2 182 1 0210 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 0220 160 – если тариф зависит от спецоценки |
| Штраф | |
| на пенсионное страхование за работников | 182 1 0210 160 |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 0210 160 |
| на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу | 1 182 1 0210 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 0220 160 – если тариф зависит от спецоценки |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу | 2 182 1 0210 160 – если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 0220 160 – если тариф зависит от спецоценки |
Страховые взносы на соцстрахование (прежнее название — в ФСС)
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 0210 160 |
| на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 0200 160 |
| Пеня | |
| на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 0210 160 |
| на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 0200 160 |
| Штраф | |
| на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 0210 160 |
| на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 0200 160 |
КБК для оплаты страховых взносов на ОМС 2019
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| в бюджет ФФОМС за работников | 182 1 0213 160 |
| на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 0213 160 |
| Пени | |
| в бюджет ФФОМС за работников | 182 1 0213 160 |
| на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 0213 160 |
| Штраф | |
| в бюджет ФФОМС за работников | 182 1 0213 160 |
| на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ | 182 1 0213 160 |
КБК НДФЛ
Нет изменений в 2021 году по кодам НДФЛ. Выбор КБК зависит от того, кто перечисляет налог (налогоплательщик или налоговый агент): например, для компаний, уплачивающих налог за сотрудников, для ИП, платящего НДФЛ за себя, и для физлиц, получивших доход от продажи имущества, применяются разные коды классификации.
Приведем КБК НДФЛ 2021 (за физических лиц налог перечисляет агент или сам налогоплательщик):
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в том числе КБК дивидендов в 2021 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, полученных ИП, частными нотариусами, и др. частнопрактикующими лицами (ст. 227 НК РФ) |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, полученных гражданами не от налоговых агентов, а также, от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ) |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | фиксированные авансовые платежи с доходов нерезидентов, работающих у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
КБК в 2021 году для спецрежимов
Если вы применяете специальные налоговые режимы, смотрите в таблицах КБК для уплаты налогов в 2021 году.
ЕНВД
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | 182 1 0500 110 |
| Пени | 182 1 0500 110 |
| Штраф | 182 1 0500 110 |
УСН
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | с доходов (6%) -182 1 0500 110; с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | с доходов (6%) -182 1 0500 110; с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | с доходов (6%) -182 1 0500 110; с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог — 182 1 05 01021 01 3000 110 |
ЕСХН
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | 182 1 0500 110 |
| Пени | 182 1 0500 110 |
| Штраф | 182 1 0500 110 |
Патент
| Назначение платежа | Код |
| Сумма налога (недоимки) | |
| налог в бюджеты городских округов | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты муниципальных районов | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 |
| в бюджеты внутригородских районов | 182 1 0500 110 |
| Пени | |
| налог в бюджеты городских округов | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты муниципальных районов | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 |
| в бюджеты внутригородских районов | 182 1 0500 110 |
| Штраф | |
| налог в бюджеты городских округов | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты муниципальных районов | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 |
| в бюджеты внутригородских районов | 182 1 0500 110 |
Выбор раздела (подраздела)
Рассмотрим основные положения применения КРБ с 2021 г. По общему принципу формирования кода расхода бюджета первые 4 цифры составляют раздел (подраздел) КРБ. Код раздела (подраздела) состоит из 2х разрядов. Уникальный цифровой код, начиная от 0 до 9, присваивается каждому разделу (подразделу). Согласно требования п. 17 Приказа № 132н бюджетные ассигнования распределяются по соответствующим разделам (подразделам) КРБ.
Перечень единых кодов разделов и подразделов для бюджетов бюджетной системы РФ предусмотрен в приложении № 5 к Приказу № 132н. Выбор того или иного кода раздела и подраздела определяется учреждением с учетом особенностей, изложенных в п. 2.2 Письма Минфина РФ № 02-05-11/56735, например, это могут быть:
- расходы на осуществление главным распорядителем централизованных закупок товаров относятся в целях обеспечения нужд госоргана, в том числе обеспечения выполнения возложенных на него функций с учетом территориальных органов и подведомственных ему казенных учреждений, а также в целях обеспечения нужд тер. органов и (или) подведомственных гос. органу учреждений;
- расходы на предоставление субсидий бюджетному или автономному учреждению на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) и т.д.
КБК на госпошлину на 2021 год
| Назначение платежа | Код |
| по разбирательствам в арбитражных судах | 182 1 0800 110 |
| по разбирательствам в Конституционном суде РФ | 182 1 0800 110 |
| по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ | 182 1 0800 110 |
| по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ | 182 1 0800 110 |
| по разбирательствам в Верховном суде РФ | 182 1 0800 110 |
| за госрегистрацию: – организаций; – предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия | 182 1 0800 110 (если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 0800 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193)) |
| за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие | 321 1 0800 110 |
| за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций | 182 1 0800 110 |
| за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет | 000 1 0800 110 |
| за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 0800 110 |
| за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста | 000 1 0800 110 (в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.) |
| за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 0800 110 |
Как расшифровываются новые КБК?
Специальный показатель – это не просто набор случайных чисел, он состоит из групп цифр, которые отображают зашифрованные значения. Структура КБК на доходы достаточно простая. Её применяют во время возврата денежных средств. Код состоит из таких значений:
- Начальные 3 числа – это административный код, отображающий конечный путь денежного платежа. Он указывает на получателя поступивших денег (для налогового органа – 182, ПФР – 392).
- С четвертый по тринадцатый знак числа показывают вид прибыли — этот сектор включает в себя группы, подгруппы и статьи, которые отображают цели, вид бюджета и статью законодательства.
- С четырнадцатой по семнадцатую цифру налог дифференциируется от других перечислений.
- Крайние три числа позволяют опознать экономический вид платежной операции.
Обратите внимание, что основной код с двадцатью цифрами нужно записывать без единой ошибки. Он вписывается в соответствующее поле в финансовой документации. Для того чтобы определить КБК подпишитесь на рассылку материалов с сайта. Ресурс помогает отслеживать все изменения в законодательной базе. Сайт берет информацию о кодах в федеральном казначействе и на официальном сайте налогообложения.
КБК на штрафы в 2021 году
| Назначение платежа | Код |
| за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ 182 1 16 03010 01 6000 140 за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ | 182 1 1600 140 |
| за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ | 182 1 1600 140 |
| за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях | 182 1 1600 140 |
| за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов | 182 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ) | 392 1 1600 140 |
| выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | 392 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России) | 393 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России) | 394 1 1600 140 |
| за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции | 141 1 1600 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор) 160 1 1600 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование) 188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России) (Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000») |
| за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций | 182 1 1600 140 |
| за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ | 182 1 1600 140 |
| за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ | 182 1 1600 140 |
Последствия нарушения КБК
Так как с помощью кодов государство распознает цель и направление денежного перевода. Если хотя бы одна цифра указана неправильно, то в конечный пункт деньги не дойдут — это сравнимо с задержкой платежа или его невыполнением. Впоследствии налоговые службы обязаны предоставить штраф или сумму неустойки. Пеня может ежедневно расти по ключевой ставке рефинансирования, а налогоплательщик узнает об этом не сразу. В результате даже добросовестные предприятия попадают в неприятные ситуации с долгами.
Действия при обнаружении ошибок
В первую очередь организация должна узнать о последствиях ошибки. Налогоплательщик несет полную ответственность за неудавшийся перевод суммы, поэтому это обязательный шаг.
- Для начала подайте письмо с заявлением в налоговые службы. В нем нужно указать ходатайство насчет уточнения подробностей перевода и статус платежей.
- В письмо положите также и поручения, квитанции или чеки по платежам.
- После рассмотрения заявления налоговая инспекция тщательно проверит перечисления и составит акт о налогах.
Обычно проверка занимает пару дней, а её результаты приходят в виде письма в организацию. Чтобы не допустить подобной ошибки, которая может нести за собой неприятные последствия, нужно придерживаться таких правил:
- постоянный учет проведенных платежей в налоговой инспекции;
- необходимо сразу отправлять заявление о допущенной ошибке;
- отслеживайте все изменения в законодательстве.
Последняя версия КБК находится на сайте. С помощью него все компании могут не волноваться о риске ошибки с финансами. Даже в случае получения предупреждающего документа с фискальной службы о неоплаченном налоге не стоит переживать. Всего лишь необходимо сравнить расчеты во внебюджетном фонде или налоговой.
Переходная таблица кодов КБК на 2021 год
С 2021 года администрированием страховых взносов занимаются инспекторы ФНС. Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов изменились, теперь они начинаются на цифры 182. Исключение – взносы на травматизм. Они по-прежнему находятся в ведении ФСС и перечисляются на прежний КБК.
Для перечисления недоимки, пени и штрафов за предыдущие годы, используйте переходные коды. Они приведены в таблицах ниже.
Переходная таблица КБК 2021 (взносы за работников)
| Платеж | КБК в 2021 г. | Код в 2017-2019 гг. | |
| За периоды до 2021 г. | За периоды 2017-2019гг. | ||
| Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам | |||
| Взносы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы на социальное страхование | |||
| Взносы | 393 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Пени | 393 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 393 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы работодателей на медицинское страхование | |||
| Взносы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Пени | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
Переходная таблица КБК 2021 (взносы ИП)
| Платеж | КБК в 2021 г. | КБК в 2017-2019 гг. | |
| За периоды до 2021г. | За периоды 2017-2019 гг. | ||
| Взносы предпринимателей на пенсионное страхование | |||
| Фиксированные взносы (МРОТ × 26%) | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование | |||
| Взносы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Пени | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
Переходная таблица КБК 2021 (пенсионных взносов по дополнительным тарифам)
| Платеж | Код в 2021 г. | Код в 2017-2019 гг. | |
| Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | ||
| За работников из Списка 1 | |||
| Взносы | 392 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| За работников из Списка 2 | |||
| Взносы | 392 1 0200 160 | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
| Пени | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
| Штрафы | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | |
Новости об изменениях
На сайте есть актуальная таблица новых КБК 2021 года. Благодаря ресурсу пользователям не нужно самостоятельно отслеживать изменения и актуальность кодов. В таблице можно найти полный список обновления числовых показателей. Она соответствует действующему законодательству, ведь вся информация взята с официального ресурса Министерства страны по финансам.
Обратите внимание, что в случае неправильного указания кода, платеж все равно был переведен в государственную казну. Поэтому после рассмотрения дела юридические лица не обязаны выплачивать неустойку или проценты по задолженности. Налоговый Кодекс РФ регламентирует 45 статьей. Её пункты указывают на необходимость обращения в налоговые службы после обнаружения ошибки.
Проверять информация на сайте необходимо не только крупным компаниям, но и предпринимателям. Кодировка распространяется на владельца и наемных сотрудников. В соответствующей таблице также есть конечные сроки выплат. Благодаря удобному функционалу сайта пользователь избежит ошибки в финансовых документах. Ресурс отличается удобством, ведь данные разделяются на отделы пеней, штрафов и других выплат.
Мой Магнит личный кабинет — доступен для всех желающих.
Госпошлины
Новые КБК по госпошлинам введены с 22.10.2018 г. приказом Минфина РФ от 20.09.2018 № 198н. Приведем их в таблице:
| КБК | Расшифровка |
| 153 1 0800 110 | Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции |
| 160 1 0800 110 | Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции |
| 182 1 0800 110 | Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при обращении через многофункциональные центры — МФЦ) |
КБК: торговый сбор 2021
Сбор введен на территории столицы законом г.Москвы от 17.12.2014 № , в других регионах не взимается.
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 0500 110 | Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения |
| 182 1 0500 110 | пени |
| 182 1 0500 110 | штрафы |
КБК по НДС
При уплате НДС код выбирается в зависимости от того, какие операции облагались налогом – реализация в пределах Российской Федерации, или ввоз в РФ зарубежных товаров. КБК НДС-2019 для юридических лиц и коды для ИП одинаковы.
В таблице приведены актуальные КБК НДС (налоговый агент в 2019 году использует для уплаты налога те же коды, что и плательщики НДС):
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 0300 110 | НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
| 182 1 0300 110 | КБК пени по НДС 2019 |
| 182 1 0300 110 | штрафы |
| 182 1 0400 110 | НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (из республик Беларусь и Казахстан) |
| 182 1 0400 110 | пени |
| 182 1 0400 110 | штрафы |
Карта сайта
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
- Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
- Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
© 2019-2020 Коды КБК Российской федерации
КБК: ЕНВД 2021
Никаких новшеств не произошло в части кодов по вмененному налогу. Как и прежде, КБК ЕНВД 2021 для ИП будут такими же, как для «вмененщиков»-юрлиц:
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 0500 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
| 182 1 0500 110 | пени |
| 182 1 0500 110 | штрафы |
КБК: имущество 2021 для юридических лиц
На какой КБК платить налог на имущество, зависит от принадлежности имущества компании к Единой системе газоснабжения:
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 0600 110 | Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
| 182 1 0600 110 | пени |
| 182 1 0600 110 | штрафы |
| 182 1 0600 110 | Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
| 182 1 0600 110 | пени |
| 182 1 0600 110 | штрафы |
