Новые КБК по страховым взносам в 2021 году: таблица


Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

Последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2021. Больше пока ничего не менялось, и эти же КБК будут действовать в 2021 году. Но давайте пойдем в хронологическом порядке.
С 2021 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.

Наличие ситуации, когда после 2021 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

В результате этого с 2021 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2021 года и за периоды после января 2021 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.

С 23.04.2021 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.

С января 2021 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2021 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2021 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2021 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

Однако с 14.04.2021 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2021 года.

В 2021 году перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2021 № 207н, но КБК по взносам он не изменил.

Какие именно КБК изменились?

В 2021 году применяйте новые коды бюджетной классификации. Они поменялись для тех, компаний, которые:

  • платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
  • перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2021 г. № 84н).

Новые КБК с учетом изменений 2021 года смотрите в таблице ниже.

Новые КБК 2021 для налога на прибыль (доходы от облигаций)

Налог182 1 0100 110
Пени182 1 0100 110
Штраф182 1 0100 110

В платежных поручениях на уплату акцизов в поле 104 следует ставить такие коды:

  • 18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
  • 18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
  • 18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.
КБК Действующая редакция Новый приказ Минфина
000 1 0210 160 Страховые взносы, в том числе недоимка или перерасчет, если тариф не зависит от результатов спецоценки труда Не меняется
000 1 0220 160 Страховые взносы, в том числе недоимка или перерасчет, если тариф зависит от результатов спецоценки труда Не меняется
000 1 0200 160 Пени за периоды до 2021 года Пени, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Пени за периоды после 1 января 2021 года Пени, если доптариф не зависит от результатов спецоценки
000 1 0200 160 Проценты по платежу за периоды до 2021 года Проценты по платежу, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Проценты по платежу за периоды после 1 января 2021 года Проценты по платежу, если доптариф не зависит от результатов спецоценки
000 1 0200 160 Денежные взыскания и штрафы за периоды до 2021 года Денежные взыскания и штрафы, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Денежные взыскания и штрафы за периоды после 1 января 2017 года Денежные взыскания и штрафы, если доптариф не зависит от результатов спецоценки
000 1 0200 160 Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок за периоды до 2021 года Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок за периоды после 1 января 2021 года Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф не зависит от результатов спецоценки

Коды, которые сейчас относятся к суммам, начисленным за период до 1 января 2021 года, страхователи продолжат использовать в случаях, когда тариф зависит от результатов спецоценки условий труда. Коды, относящиеся к периоду после 1 января 2021 года, будут применятся к платежам в случаях, когда тариф не зависит от результатов спецоценки.

КБК Действующая редакция Приказ Минфина
000 1 0200 160 Пени за периоды до 2021 года Пени, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Пени за периоды после 1 января 2021 года Пени, если доптариф не зависит от результатов спецоценки
000 1 0200 160 Проценты по платежу за периоды до 2021 года Проценты по платежу, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Проценты по платежу за периоды после 1 января 2021 года Проценты по платежу, если доптариф не зависит от результатов спецоценки
000 1 0200 160 Денежные взыскания и штрафы за периоды до 2021 года Денежные взыскания и штрафы, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Денежные взыскания и штрафы за периоды после 1 января 2017 года Денежные взыскания и штрафы, если доптариф не зависит от результатов спецоценки
000 1 0200 160 Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок за периоды до 2021 года Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф зависит от результатов спецоценки
000 1 0210 160 Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок за периоды после 1 января 2021 года Проценты за излишне уплаченные (взысканные) суммы, а также при их возврате не в срок, если доптариф не зависит от результатов спецоценки

Также новшества в КБК затронули ИП, которые не выплачивают зарплату или иные вознаграждения физлицам. До сих пор для перечисления ИП пенсионных взносов за себя использовали два разных КБК:

  1. Фиксированные взносы с дохода, не превышающего 300 тыс.рублей в год.
  2. Дополнительные взносы 1% с суммы превышения дохода 300 тыс. рублей в год.

Второй КБК упразднен, и с 23 апреля 2021 года ИП не должны его применять.

КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017

НАЛОГКБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02131 06 1010 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы в ФФОМС за работников182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1010 160

КБК по страховым взносам в 2021 году для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:

  • ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
  • ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:

  1. В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2021-2021 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).

ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).

  1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2021 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2021 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202110061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202110061000160 (если начисления сделаны за период до 2021 года).

Как читать КБК страховых взносов на пенсионное страхование?

Как и любой другой, КБК взносов в пенсионный фонд включает в себя двадцать цифр, которые обычно отображаются в следующем виде: ХХХ Х ХХ ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ. Код разделен на четыре группы, каждая из которых имеет свое определенное значение:

  • первая группа – это “Администратор”. Она состоит из 3 цифр и обозначает ведомство, в которое направлен платеж (первые три знака в КБК пенсионных взносов всегда 392, поскольку его адресат – Пенсионный фонд)
  • вторая часть кода – это “Разновидность доходов”. Она состоит из 10 чисел. Первая цифра из них показывает саму “Группу”, так, например, 1 – обозначает доходы, 2 – доходы на безвозвратной основе, 3 – доходы от предпринимательства и так далее. Остальные цифры обозначают “Подгруппу”, “Статью”, “Подстатью” и “Элемент”.

“Подгруппа” – это два числа, следующие за группой. “Статья” – это седьмое и восьмое число, а подстатья – знаки с девятого по одиннадцатый. “Элемент” же показывает уровень бюджета, например, федеральный или муниципальный. Или, например, бюджет Пенсионного фонда.

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

НАЛОГКБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии392 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита392 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита392 1 02 02140 06 1200 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02131 06 1000 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02132 06 1000 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсиипени392 1 02 02010 06 2100 160
штрафы392 1 02 02010 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02131 06 2000 160
штрафы392 1 02 02131 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02132 06 2000 160
штрафы392 1 02 02132 06 3000 160

Как разобраться в структуре кодов

Любой КБК имеет определенную структуру, для определения которой существуют специально разработанные правила. В коде есть 20 разрядов. До наступления 2021 года официальным документом, в котором отражены эти правила, является приказ Минфина № 65н. Новый приказ (№ 132н) сохраняет принцип формирования любого кода. Первые три цифры отсылают к главному администратору бюджетных доходов.

Дальше указывается код вида доходов (10 цифр). Последние семь цифр отражают подвид дохода. Все коды информируют об уровне бюджета (может быть федеральным или региональным) и виде самого платежа (это может быть налоговый платеж, уплата пени или штрафа).

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2021 году

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

  • ИП — за себя;
  • ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2021 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2021 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2021 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2021 года).

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за работников

НАЛОГКБК
Страховые взносы в ФФОМС за работников392 1 02 02101 08 1011 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам в ФФОМС за работниковпени392 1 02 02101 08 2011 160
штрафы392 1 02 02101 08 3011 160

Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2021 году

Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

  • уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
  • уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.

ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

  • в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202190071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202190071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) – взносы администрирует ФНС;
  • в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 0200 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.

ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников

НАЛОГКБК
Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством393 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомпени393 1 02 02090 07 2100 160
штрафы393 1 02 02090 07 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийпени393 1 02 02050 07 2100 160
штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

ФАЙЛЫ

КБК для ИП на спецрежимах в 2020 году

Для каждого спецрежимного налога утвержден свой КБК:

НалогКБК
Налог при УСН:
  • при объекте «доходы»
182 1 0500 110
  • при объекте «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог)
182 1 0500 110
ЕНВД182 1 0500 110
ЕСХН182 1 0500 110

Налог на профессиональный доход участвующие в эксперименте самозанятые граждане должны перечислять на КБК 182 1 05 06000 01 1000 110. Такой код предусмотрен приказом Минфина от 30.11.2018 № 245н.

КБК для страховых взносов ИП “за себя” в 2021 году

Минфин в своем новом приказе № 132н также обновил КБК и для предпринимателей. Речь идет о фиксированных взносах за себя.

КБК по взносам для ИП за себя в 2021 году

Наименование платежаКБК взносаКБК пениКБК штрафа
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)182 1 0210 160182 1 0210 160182 1 0210 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере182 1 0213 160182 1 0213 160182 1 0213 160

КБК налога на имущество в 2021 году для юридических лиц

Если указать неверный КБК или вовсе забыли записать код, от инспекторов придет уведомление об отказе в приеме декларации. В нем будет сказано: ошибка заполнения данных показателя «Код бюджетной классификации». Код ошибки – 300300027.

Если не решите проблему и опоздаете со сдачей отчета, то штрафа не избежать. Задержите отчет дольше 10 дней – и налоговые инспекторы приостановят операции по банковским счетам. Чтобы избежать таких неприятностей проверьте

КБК налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты — 2018

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110

В 2021 году платите в бюджет налог на имущество организаций по тем КБК, что мы привели в таблице ниже. Код бюджетной классификации ставьте в поле 104 платежного поручения.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2021 году (таблица)

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110

В поле 104 платежного поручения приводите специальные коды бюджетной классификации, когда будете перечислять транспортный налог. Все КБК на транспортный налог в 2021 году – в таблице ниже.

КБК – транспортный налог 2021 для физических и юридических лиц

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
с организаций 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110
с физических лиц 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110

Далее приведем КБК по всем остальным налогам, сборам, обязательным платежам. Сверяйте коды в платежках с таблицами, чтобы не было ошибок.

КБК на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) 2018

Налог182 1 0500 110
Пени182 1 0500 110
Штрафы182 1 0500 110

КБК на 2021 год для ИП (патент)

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
налог в бюджеты городских округов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты муниципальных районов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
в бюджеты внутригородских районов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110

КБК по ЕСХН на 2021 год

Налог 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штрафы 182 1 0500 110

КБК по водному налогу на 2021 год

Налог 182 1 0700 110
Пени 182 1 0700 110
Штрафы 182 1 0700 110

КБК на земельный налог (таблица)

Наименование платежаКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
За участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы и Санкт-Петербурга182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских округов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах межселенных территорий182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах сельских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских округов с внутригородским делением182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах внутригородских районов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110

КБК для НДПИ 2018

Наименование платежаКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
Нефть182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ в виде природных алмазов182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ в виде угля182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

Платежи за пользование недрами (КБК 2018)

Наименование платежаКБК
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории РФ182 1 1200 120
Регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) при пользовании недрами на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ182 1 1200 120

Платежи за пользование природными ресурсами — КБК на 2018 год

Наименование платежаКБК для платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами048 1 1200 120
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами048 1 1200 120
Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты048 1 1200 120
Плата за размещение отходов производства и потребления048 1 1200 120
Плата за иные виды негативного воздействия на окружающую среду048 1 1200 120
Плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям076 1 1200 120
Плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности052 1 1200 120
Доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка, полученной от победителя конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка076 1 1200 120
Доходы, полученные от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов или договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности076 1 1200 120

КБК на сбор за пользование объектами животного мира (2018)

КБК для сборовКБК для пенейКБК для штрафов
182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

КБК 2021 на сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Наименование платежа Коды
НалогПениШтрафы
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

КБК 2021 на торговый сбор

Наименование платежаКБК для платежа
Торговый сбор в городах федерального значения182 1 0500 110
Пени торговый сбор182 1 0500 110
Проценты торговый сбор182 1 0500 110
Штрафы торговый сбор182 1 0500 110

КБК 2021: налог на игорный бизнес

КБК для налогаКБК для пенейКБК для штрафов
182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110

Государственная пошлина: КБК на 2021 год (таблица)

Наименование платежаКБК
Госпошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом РФ182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ182 1 0800 110
Госпошлина за госрегистрацию: – организаций; – физических лиц в качестве предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы организации; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия182 1 0800 110
Госпошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц182 1 0800 110
Госпошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет182 1 0800 110
Прочие госпошлины за госрегистрацию, а также совершение прочих юридически значимых действий182 1 0839 110
Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе182 1 0800 110

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства: КБК 2018

Наименование платежаКБК для платежа
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков182 1 1300 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП182 1 1300 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц182 1 1300 130

КБК 2021: штрафы, санкции, возмещение ущерба

Наименование платежаКБК для платежа
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 116, 118, п. 2 ст. 119, ст. 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций182 1 1600 140

Новые КБК для штрафов по страховым взносам для платежей в 2021 году

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0210 160
Медицинские взносы182 1 0213 160
Социальные взносы182 1 0210 160
Взносы на травматизм393 1 0200 160

Новые КБК 2021

Официально утверждено 13 новых КБК на 2021 год. Девять для налогов и акцизов, два для госпошлин, один для имущественных налогов физлиц (Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ, приказ Минфина от 20.09.2018 № 198н). Полный перечень — в таблице.

Наименование платежаКБК
Акциз на темное судовое топливо, ввозимое в Россию153 1 0400 110
Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку182 1 0300 110
Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ182 1 0300 110
Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ182 1 0400 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182 1 0100 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК182 1 0700 110
Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС153 1 0800 110
Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС160 1 0800 110
Единый налоговый платеж физического лица182 1 0600 110

Куда платить в 2021 году

В 2021 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2021 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2021 году необходимо заполнять следующим образом:

  • в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
  • в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
  • в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

С 2021 года действует новый приказ с КБК

С 01.01.2019 Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, которым утверждались коды бюджетной классификации, утратил силу (ч.1 Письма Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). И взамен него действует новый приказ по КБК на 2021 год (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н
Однако все основные КБК не изменились. Взносы и основные налоги уплачиваются по тем же кодам, что и в 2021 года году.

Если коротко, то в список КБК добавились два новых кода предназначено “физикам”: 182 1 0600 110 – единый налоговый платеж физического лица (по имущественным налогам) и 182 1 0500 110 – налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан).

Также есть четыре новых КБК есть и для юрлиц по новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Собственно – это все, что нужно знать основным налогоплательщикам. Однако, если интересно, то расскажем о новшествах 2021 года более подробно.

КБК по страховым взносам для основных отчислений в 2021 году

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 0220 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 0220 160
Медицинские взносы182 1 0213 160
Социальные взносы182 1 0210 160
Взносы на травматизм393 1 0200 160

Таблицы со всеми КБК на 2019 год

КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2021 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2021 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2021 году.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежаКБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)182 1 0100 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)182 1 0100 110
НДС182 1 0300 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)182 1 0600 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС182 1 0600 110
НДФЛ (ИП «за себя»)182 1 0100 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежаКБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»182 1 0500 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)182 1 0500 110
ЕНВД182 1 0500 110
ЕСХН182 1 0500 110

КБК по страховым взносам

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160
Страховые взносы «на травматизм»393 1 0200 160

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежаКБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент182 1 0100 110
НДС (как налоговый агент)182 1 0300 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана182 1 0400 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям182 1 0100 110
— иностранным организациям182 1 0100 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)182 1 0100 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 0100 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам182 1 0100 110
Транспортный налог182 1 0600 110
Земельный налог182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам182 1 0700 110
— по иным водным объектам182 1 0700 110
Водный налог182 1 0700 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ182 1 1200 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ182 1 1200 120
НДПИ182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 0100 110

КБК для уплаты пеней по взносам

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников**, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) ** В 2018 году для уплаты пеней по допвзносам за периоды начиная с 01.01.2017 было 4 КБК, сейчас осталось лишь два182 1 0210 160

КБК для уплаты штрафов по взносам

При уплате штрафа, как правило, 14-17-й разряды принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

  • Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
  • Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
  • Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2021-2021 годах, они следующие:

Вид страхования КБК
Пенсионное 182 1 0210 160
Медицинское 182 1 0213 160
По нетрудоспособности и материнству 182 1 0210 160

А по взносам на травматизм, которые остаются в ведении ФСС, КБК на пени такой — 393 1 0200 160.

Расчет пени по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

  • 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/[email protected]). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном порученииПоследствия
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки
Сумма платежаЕсли платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Итоги

Правила расчета пеней по взносам с 2021 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.

Источники

  • https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/rekvizity_dlya_uplaty_nalogov_vznosov/kbk_po_strahovym_vznosam_tablica/
  • https://assistentus.ru/kbk/strahovye-vznosy-za-rabotnikov/
  • https://xn—-btbhxcbx.xn--p1ai/pensionnyie-vznosyi/
  • https://buhguru.com/strahovie-vznosy/kbk-strahovye-vznosy-2021-tablitsa.html
  • https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/uplata_strahovyh_vznosov/kbk_peni_po_strahovym_vznosam/
Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: