КБК по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Коды бюджетной классификации (КБК) по налогам и страховым взносам – важнейшая информация для любого бухгалтера. Ведь только при верном указании КБК в платежном поручении гарантирует уплату налогов, страховых взносов, пеней или штрафов. Вводились ли новые КБК на 2021 год для юридических лиц и ИП? Изменились ли ранее действующие КБК? Наша статья поможет быстро разобраться во всех изменениях по КБК с 2021 года. Также в статье приводится таблица КБК на 2021 года с расшифровкой и комментарии по заполнению платежных поручений. Также см. “Изменения с 2021 года: что изменилось для бухгалтера“.

Новые КБК (коды бюджетной классификации) на 2021 год, таблица, изменения

Неправильные КБК в платежках при перечислении налогов и взносов приводят к недоимке. Конечно, реквизит в поле 104 можно уточнить. Но на это нужно время. Ведь необходимо составить заявление и сдать его в инспекцию. Поэтому проще заранее проверить КБК не только в платежках, но и в расчетах и декларациях.
Правильно заполнить КБК в платежных поручениях и отчетности поможет эта статья. В ней – все КБК 2021 (коды бюджетной классификации) на 2021 год. Просто выбирайте нужный налог и наиболее подходящий код. Все КБК мы привели уже с учетом изменений 2018 года. Ведь коды бюджетной классификации поменялись.

КБК для всех один?

В каждом случае КБК код имеет особые отличительные черты. И для ИП ведущих свою деятельность в Москве либо Санкт-Петербурга существует специальный код 18210504030021000110. Конечно, каждый ИП имеет право пользоваться многими видами патентов, но вот платить за них налог он обязан именно по тому коду, где осуществляется им деятельность. Поэтому, при введении деятельности в Москве либо Санкт – Петербурге применять для оплаты налога другие коды КБК не следует.

Каждый код КБК уникален и имеет определенный вид предназначения. Поэтому заполнение платежного документа, по которому впоследствии будет осуществлено перечисление налоговой суммы в бюджет города, следует быть крайне внимательным. Дело в том, что если допущенную в слове ошибку можно сразу выявить, то вот с цифрами все значительно сложнее. КБК состоит из 20 цифр. Совершить ошибку во время его внесения в платежный документ легко, а вот исправить сложно.

Как изменились КБК в 2021 году

В 2021 году применяйте новые коды бюджетной классификации. Они поменялись для тех, компаний, которые:

  • платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
  • перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2021 г. № 84н).

Новые КБК с учетом изменений 2021 года смотрите в таблице ниже.

Новые КБК 2021 для налога на прибыль (доходы от облигаций)

Налог182 1 0100 110
Пени182 1 0100 110
Штраф182 1 0100 110

В платежных поручениях на уплату акцизов в поле 104 следует ставить такие коды:

  • 18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
  • 18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
  • 18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

КБК по страховым взносам на 2021 год

Сверьте КБК для страховых взносов с таблицами ниже, прежде чем отправить платежку в банк. Обратите внимание, что отдельных кодов для дополнительных пенсионных взносов за старые периоды нет. Хотя коды для остальных взносов разделены по годам. КБК по этим взносам не разделены на периоды, поскольку в этом нет необходимости. Все взносы по дополнительным тарифам надо перечислять на единые коды.

КБК по страховым взносам за работников на 2021 год (таблица)

Вид платежа КБК
взносы за периоды до 2021 года взносы за январь, февраль и т.д. в 2017-2018 годах
Пенсионные взносы
Взносы182 1 0200 160182 1 0210 160
Пени182 1 0200 160182 1 0210 160
Штрафы182 1 0200 160182 1 0210 160
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы182 1 0200 160182 1 0210 160
Пени182 1 0200 160182 1 0210 160
Штрафы182 1 0200 160182 1 0210 160
Взносы на травматизм
Взносы393 1 0200 160393 1 0200 160
Пени393 1 0200 160393 1 0200 160
Штрафы393 1 0200 160393 1 0200 160
Взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы182 1 0211 160182 1 0213 160
Пени182 1 0211 160182 1 0213 160
Штрафы182 1 0211 160182 1 0213 160

КБК по страховым взносам на 2021 год (таблица для ИП)

Пенсионные взносыКБК для периодов до 2021 годаКБК на 2017-2018 годы
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ182 1 0200 160182 1 0210 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.182 1 0200 160182 1 0210 160
Пени182 1 0200 160182 1 0210 160
Штрафы182 1 0200 160182 1 0210 160
Медицинские взносы
Взносы182 1 0211 160182 1 0213 160
Пени182 1 0211 160182 1 0213 160
Штрафы182 1 0211 160182 1 0213 160

КБК по страховым взносам на 2021 год (таблица) по дополнительным тарифам

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1
Взносы182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки
Пени182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02131 06 3000 160182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2
Взносы182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки
Пени182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02132 06 3000 160182 1 02 02132 06 3000 160

Сколько знаков в КБК и что они означают

В соответствии с приказом Минфина №65н, КБК состоит всего из 20 цифр. А также их разделяют еще на семь подгрупп внутри КБК. Давайте же разберемся, что обозначает каждая из цифр в комбинации с расшифровкой.

  • Цифры с 1 по 3 представляют собой код, который указывает на адресата денежных поступлений (ИФНС, в ФСС или даже в ПФР). К примеру, при переводе средств в Пенсионный фонд РФ ставят «392» а вот для КБК в ФСС используют «393».
  • Следующая — четвертая цифра указывает на группу денежных поступлений.
  • Цифры с 5 по 6 отражают код налога, который уплачивается. К примеру, при уплате страховых взносов ставят «02», а для акцизов нужно взять уже другой номер «03», госпошлина вообще обозначается, как шифр «08».
  • Цифры с 7 по 11 раскрывают статьи доходов и расходов чуть подробнее.
  • Цифры 12 и 13 призваны отражать уровень того бюджет, в который будет произведено поступление платежей. Для федеральных учреждений — «01», а региональных — «02», муниципальных — «03», «04» и «05». Все остальные шифры будут относится к бюджетным и страховым фондам.
  • Цифры с 14 до 17 представляют собой причину, по которой выполняется операция. При совершении основного платежа — «1000», при начислении пени — «2100», при оплате штрафов — «3000», отчисления процентов — «2200».
  • И последние цифры с 18 до 20 должны отражать категорию платежа, который получает государство. К примеру, при налогах используют «110», а при безвозмездных поступлениях — «150».

Приведем пример, который бы наглядно характеризовал использование КБК по УСН физическими лицами и предприятиями.

Пример

Индивидуальный предприниматель работает в городе Москва и на территории Санкт-Петербурга. Он должен выплачивать налог по НДФЛ, а также вносить страховые платежи за сотрудников. Ему необходимо использовать верные КБК НДФЛ, и если с КБК по налогу на прибыль всё ясно, то со страховыми будет чуть по-другому:

  • При произведении своевременного платежа — 393 1 02 02050 07 1000 16;
  • В случае полученной пени — 393 1 0200 160;
  • При оплате штрафов по обязательному платежу — 393 1 02 02050 07 3000 160.

КБК для НДФЛ на 2021 год для юридических лиц

В поле 104 платежки налоговый агент указывает коды бюджетной классификации. На КБК для НДФЛ за работников в 2021 году последние изменения не повлияли. Но учитие, что коды разные для самого налога, пеней и штрафов. КБК для НДФЛ за работников в 2021 году – в таблице ниже.

КБК по НДФЛ с доходов сотрудников, юридических лиц и ИП за 2018 год

Налог с доходов сотрудников182 1 0100 110
Пени по налогу с доходов сотрудников182 1 0100 110
Штрафы по налогу с доходов сотрудников182 1 0100 110
Налог, который платят предприниматели на общей системе182 1 0100 110
Пени по налогу, который платят предприниматели на общей системе182 1 0100 110
Штрафы по налогу, который платят предприниматели на общей системе182 1 0100 110

КБК по дополнительным тарифам в ПФР

Также существуют некоторые дополнительные тарифы в Пенсионном Фонде России, которые зависят от специальной оценки условий труда. Разница не велика, но всё же есть.

Тариф, зависящий от СОУТ

Коды бюджетной классификации для первого работника:

  • взносы по коду — 182 1 0220 160
  • пени по коду — 182 1 0200 160
  • штрафы по коду — 182 1 0200 160

Коды бюджетной классификации для второго работника:

  • взносы по коду — 182 1 0220 160
  • пени по коду — 182 1 0200 160
  • штрафы по коду — 182 1 0200 160

И так далее для всех последующих работников. Меняться будет только одиннадцатая цифра в комбинации.

Тариф, не зависящий от СОУТ

Коды бюджетной классификации для первого работника:

  • взносы по коду — 182 1 0210 160
  • пени по коду — 182 1 0200 160
  • штрафы по коду — 182 1 0200 160

Коды бюджетной классификации для второго работника:

  • взносы по коду — 182 1 0210 160
  • пени по коду — 182 1 0200 160
  • штрафы по коду — 182 1 0200 160

И так далее для всех последующих работников. Здесь меняться тоже будет только одиннадцатая цифра в комбинации.

КБК по налогу на прибыль 2021 года для юридических лиц

Если указать неверный КБК или вовсе забыли записать код, от инспекторов придет уведомление об отказе в приеме декларации. В нем будет сказано: ошибка заполнения данных показателя «Код бюджетной классификации». Код ошибки – 300300027.

Если не решите проблему и опоздаете со сдачей отчета, то штрафа не избежать. Задержите отчет дольше 10 дней – и налоговые инспекторы приостановят операции по банковским счетам. Чтобы избежать таких неприятностей проверьте

КБК налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты — 2018

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110

КБК: штраф

При уплате штрафа, как правило, 14-17-й разряды КБК принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160

КБК для НДС в 2021 году

Компания, которая по ошибке привела в платежке КБК другого налога, вправе уточнить платеж. Это официально подтвердила ФНС. Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата.

Если подать заявление об уточнении платежа, то налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ). Но чтобы не создавать себе лишних проблем, заранее проверьте КБК налога на добавленную стоимость на 2021 год по нашей таблице.

КБК для перечисления НДС в 2021 году

Наименование платежаОбязательный платежПениШтрафы
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России182 1 0300 110182 1 0300 110182 1 0300 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 0400 110182 1 0400 110182 1 0400 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)153 1 0400 110153 1 0400 110153 1 0400 110

КБК: пени

По общему правилу при уплате пени 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:

Вид страхового взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160

КБК по акцизам в 2021 году

Платежные поручения на перечисление акциза оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В поле 104 поставьте КБК – их мы привели в таблице ниже.

КБК для перечисления акцизов в 2021 году

НазначениеОбязательный платежПениШтраф
Акцизы по товарам, производимым в России
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
этиловый спирт из непищевого сырья 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
спиртосодержащая продукция 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
табачная продукция 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
электронные системы доставки никотина 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
никотинсодержащие жидкости 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
автомобильный бензин 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
прямогонный бензин 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
автомобили легковые и мотоциклы 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
дизельное топливо 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
пиво 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
сидр, пуаре, медовуха 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
бензол, параксилол, ортоксилол 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
авиационный керосин 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
средние дистилляты 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
Акцизы по товарам, импортируемым из государств – участников Таможенного союза (уплата акциза через налоговые инспекции)
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
сидр, пуаре, медовуха 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
этиловый спирт из непищевого сырья 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
спиртосодержащая продукция 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
табачная продукция 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
электронные системы доставки никотина 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
никотиносодержащие жидкости 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
автомобильный бензин 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
легковые автомобили и мотоциклы 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
дизельное топливо 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
пиво 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
прямогонный бензин 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
средние дистилляты 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
Акцизы по товарам, импортируемым из других государств (уплата акциза на таможне)
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
сидр, пуаре, медовуха 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
этиловый спирт из непищевого сырья 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
спиртосодержащая продукция 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
табачная продукция 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
электронные системы доставки никотина 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
никотиносодержащие жидкости 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
автомобильный бензин 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
легковые автомобили и мотоциклы 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
дизельное топливо 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
пиво 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
прямогонный бензин 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
средние дистилляты 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110

КБК налога на имущество в 2021 году для юридических лиц

В 2021 году платите в бюджет налог на имущество организаций по тем КБК, что мы привели в таблице ниже. Код бюджетной классификации ставьте в поле 104 платежного поручения.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2021 году (таблица)

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110

Что делать при допущении ошибки

Отредактировать оплаченный документ не получится, исправить допущенную ошибку, возможно, будет лишь с предоставлением заявления и копии платежного документа, содержащего допущенную ошибку. Длительность процесса может быть как несколько недель, так и месяцев. Поэтому, стоит быть заранее готовым к появлению пени, начисляемой налоговиками за фактически не уплаченный налог. Но если выявленная ошибка находится только в КБК, то волноваться ИП не надо.

Отправленная по ошибочному коду налоговая сумма будет найдена, а предоставленный своевременно платежный документ с ошибкой поможет налоговикам направить налоговую сумму по нужному коду КБК. Не надо будет волноваться за начисленную пеню. Она будет сразу аннулирована после выяснения обстоятельства отсутствия платежа. Но если помимо допущения ошибки в коде 18210504030021000110 плательщиком была допущена ошибка и в счете получателя, то перечисляемая налоговая сумма не подлежит оплате.

Это означает, что ИП придется повторно проводить процедуру оплаты налога за пользование патентной системы. И в этой ситуации избежать пени за задержку оплаты налоговой суммы вряд ли получится.

Каждый КБК играет важную роль в доставке налоговой суммы по адресу. Код 18210504030021000110 дает возможность любому ИП работающему в Москве или Санкт – Петербурге избавить себя от многих проблем связанных с оплатой других налогов и оформлением декларации. Перечислив по коду 18210504030021000110 представленную государством величину налоговой суммы, он сразу избавляет себя от налоговых подобных проблем на долгий период, длительность которого может составлять год.

КБК транспортного налога в 2021 году для юридических лиц

В поле 104 платежного поручения приводите специальные коды бюджетной классификации, когда будете перечислять транспортный налог. Все КБК на транспортный налог в 2021 году – в таблице ниже.

КБК – транспортный налог 2021 для физических и юридических лиц

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
с организаций 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110
с физических лиц 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110

КБК по УСН на 2021 год

У минимального налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» больше нет отдельного кода бюджетной классификации. Его нужно платить по КБК обычного налога. Так решили в Минфине России (приказ от 20 июня 2021 г. № 90н).

КБК по УСН различаются в зависимости от объекта налогообложения. Для объекта «доходы» действуют одни коды, для объекта «доходы минус расходы» – другие. Кроме того, различаются КБК и в зависимости от назначения платежа. Если это основной платеж, код один. Если пени – другой, для штрафов – третий. Все КБК при УСН в 2021 году смотрите в таблице ниже.

КБК на УСН – 2021 (доходы)

Назначение платежаКБК
Авансы и налог при объекте «доходы»182 1 0500 110
Пени при объекте «доходы»182 1 0500 110
Штрафы при объекте «доходы»182 1 0500 110

КБК на УСН – 2021 (доходы минус расходы)

Назначение платежаКБК
Авансы, налог и минимальный налог при объекте «доходы минус расходы»182 1 0500 110
Пени при объекте «доходы минус расходы»182 1 0500 110
Штрафы при объекте «доходы минус расходы»182 1 0500 110

Изменения в порядке расчета и уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2021 году

КБК для УСН на 2021 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 0500 110).

Назначение платежаПоле 104 в платежке
КБК 2021 УСН доходы:
авансовый платеж;

единый налог.

182 1 0500 110
КБК пени по УСН с объектом доходы в 2021 году182 1 0500 110
Код штрафа при упрощенке с объектом доходы182 1 0500 110

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Назначение платежаПоле 104 в платежке
КБК 2021 УСН доходы минус расходы:
  • авансовые платежи;
  • единый налог;
  • минимальный налог
182 1 0500 110
КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018182 1 0500 110
КБК УСН 15%: значение для штрафа182 1 0500 110

Поступления ИП для внесения обязательных пенсионных платежей рассчитывает по правилам Налогового кодекса РФ. Расчет зависит от применяемой ИП системы налогообложения. Подробнее об этом читайте в таблице 4.

Таблица 4. Расчет налоговых поступлений ИП

№ п/п Налоговая система ИП Что засчитывается в доход Откуда взять показатель
1. ОСНО Облагаемые НДФЛ поступления за минусом профессиональных вычетов п. п. 3.1., 3.2. Листа В формы 3-НДФЛ
2. ЕНВД Вмененный доход по ст. 346.29 НК РФ Стр. 100 второго раздела декларации по ЕНВД
3. УСН Облагаемые доходы по ст. 346.15 НК РФ Итоговая сумма по графе 4 Книги доходов и расходов
4. ЕСХН Облагаемые доходы по п. 1 ст. 346.5 НК РФ Итоговая сумма по графе 4 Книги доходов и расходов
5. ПСН Потенциально возможный доход по ст. ст. 346.47, 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента

Если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тыс. руб., то он уплачивает в фонды взносы с доходов свыше 300 000 рублей по ставке 1%.

Платеж КБК
Взносы ИП с доходов по ставке 1% 182 1 0210 160
Пени 182 1 0210 160
Штраф 182 1 0210 160

Если доход получился свыше предельного размера страховой базы, то ИП продолжает начислять и платить взносы в ПФР РФ, но уже по ставке 1%. Отдельного КБК для таких взносов нет.

КБК для взносов в 1 процент свыше 300 тысяч в 2021 году за 2017 год

Много вопросов приходит в редакцию по поводу КБК для уплаты взносов с 1% за 2021 год. Правильный КБК — 182 1 0210 160 (приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н). Здесь подробности.

Срок уплаты взносов

МРОТ — минимальный размер оплаты труда на начало года. Напомним, на 1 января 2021 года размер МРОТ составил 7 500 рублей. С 1 января 2018 года МРОТ составляет 9 489 рублей, но расчет фиксированных взносов в 2021 году осуществляется не от МРОТ, а от других значений.

12 — количество месяцев, за которые производится оплата страховых взносов.

ТСВ — тариф страхового взноса. В 2021 году установлены следующие тарифы:

  • 26% для пенсионных страховых взносов
  • 5,1% для медицинских страховых взносов
  • 2,9% для страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Основание нового порядка расчета страховых взносов ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Таким образом, за 2021 год ИП должен был до 31.12.2017 заплатить за себя обязательные страховые взносы в следующих размерах:

  1. Пенсионные страховые взносы ИП за себя в 2021 году в сумме 23 400 рублей (7 500 * 26% * 12).
  2. Медицинские страховые взносы ИП за себя в 2021 году в сумме 4 590 рублей (7 500 * 5,1% * 12).

С 2021 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование рассчитываются в следующем порядке:

  • если полный годовой доход плательщика в 2021 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2021 году составит 26 545 рублей за расчетный период
  • если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Сразу скажем, что в 2021 году порядок расчета страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, существенно изменился. До этого периода размер страховых взносов ИП «за себя» нужно было рассчитывать по специальной формуле (в ней учитывалась тарифная ставка и МРОТ).

С 2021 года эту формулу для расчета страховых взносов к уплате отменили и ввели значения фиксированных взносов, которые не зависят ни от каких-либо показателей, ни от минимального размера оплаты труда. Об этом говорится в статье 3430 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, неизменной осталась предельно допустимая величина взносов на обязательное пенсионное страхование. Напомним, что ранее эта величина находилась в зависимости от минимального размера оплаты труда. В 2021 году размер максимально допустимой величины взносов будет постоянным и составит фиксированное значение страховых платежей X 8.

ОСНОДоходами являются те финансовые поступления, которые облагаются НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ и полученные в результате предпринимательства без учета расходов
УСН с системой «Доходы»Учитываются те объемы полученных финансов, которые подпадают под обложение налогом при упрощенке согласно ст. 346.15 НК РФ
Если используется упрощенная система «Доходы минус расходы»Используются только поступления, облагаемые налогом согласно ст. 346.15 НК РФ, однако затраты в данном случае также могут учитывать в зависимости от ситуации
ЕСХНДоходы учитываются согласно ст. 346.5 НК РФ, облагаемые согласно этой системе налогом, при этом расходы в счет не идут
ЕНВДУчитываются вмененные (предполагаемые) доходы, согласно требованиям Налогового Кодекса, при этом необходимо сложение доходов по декларациям от 1 до 4 кварталов
ПСНУчитывается предполагаемый доход, используемый для расчета стоимости патента

В случае применения в одном бизнесе нескольких режимов налоговых систем, нужно доходы по ним слагать воедино и уже от полученной суммы исчислять положенную к выплате сумму.

В ПФР26 545 рублей, при этом данный показатель может регулироваться в зависимости от объемов прибыли
На медицинское страхование5 840 рублей, данный показатель стабилен

Итого при минимальных прибылях – 32 385 рублей.

Данная сумма выплачивается только в процессе выполнения взноса за себя, если происходят выплаты по физическим лицам, с которыми заключены договора, тогда необходимо размер уплат рассчитывать исходя из размера уплаченных им зарплат.

Важно! В случае начала деятельности в средине отчетного периода, размер выплаты необходимо производить, учитывая количество отработанных месяцев.

  • занижение используемой для вычитания взноса базы;
  • неправильный расчет суммы взноса из-за применения несоответствующих действительности тарифов;
  • иные неправомерные действия со стороны предпринимателя или полное бездействие.

В случае возникновения недоплаты, сотрудники налоговой службы выявляют недоимку и сообщают уведомлением об этом плательщику, указав в документе одновременно сумму пеней и штрафов, связанных с недоплатой. При этом сумма пени будет соответствовать 20% от недоплаченной суммы, при выявлении корыстных целей размер пени увеличится до 40%.

Важно! Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 2013 года № 57, при своевременной подаче отчетных документов по страхованию, но не выплаченных суммах будут насчитаны только пени, без взыскания штрафов.

Штрафы за неуплату взносов по ФСС начисляются также по таким причинам, как и относительно взносов на пенсионное страхование. Размер штрафа также определяется в таком же случае, как и в случае со взносами на ПФР.

При этом страхователь должен оплачивать взносы за себя, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность за исключением следующих случаев, описанных в ФЗ № 400 от 2013 года:

  • призыв в ряды вооруженных сил;
  • уход за младенцами до 1,5 лет, однако, не свыше шестилетнего периода;
  • обслуживание инвалида любого возраста, или престарелого родственника от 80 лет;
  • следование за военнообязанной половинкой к месту службы, где нет возможности работать, но только до 5 лет.

При этом такие обстоятельства необходимо подтверждать документально.

Перечислить фиксированные взносы за себя нужно обязательно для всех предпринимателей, при этом они должны соблюдать установленные минимальные платежи, правильно подсчитывать свою прибыль и при ее превышении в 300 000 рублей умножать минимальный показатель на 8.

Кроме этого, важно соблюсти сроки для уплаты взносов с применением актуальных КБК.

КБК по другим налогам, сборам и обязательным платежам на 2018 год

Далее приведем КБК по всем остальным налогам, сборам, обязательным платежам. Сверяйте коды в платежках с таблицами, чтобы не было ошибок.

КБК на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) 2018

Налог182 1 0500 110
Пени182 1 0500 110
Штрафы182 1 0500 110

КБК на 2021 год для ИП (патент)

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
налог в бюджеты городских округов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты муниципальных районов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
в бюджеты внутригородских районов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110

КБК по ЕСХН на 2021 год

Налог 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штрафы 182 1 0500 110

КБК по водному налогу на 2021 год

Налог 182 1 0700 110
Пени 182 1 0700 110
Штрафы 182 1 0700 110

КБК на земельный налог (таблица)

Наименование платежаКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
За участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы и Санкт-Петербурга182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских округов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах межселенных территорий182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах сельских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских округов с внутригородским делением182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах внутригородских районов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110

КБК для НДПИ 2018

Наименование платежаКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
Нефть182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ в виде природных алмазов182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ в виде угля182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

Платежи за пользование недрами (КБК 2018)

Наименование платежаКБК
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории РФ182 1 1200 120
Регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) при пользовании недрами на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ182 1 1200 120

Платежи за пользование природными ресурсами — КБК на 2018 год

Наименование платежаКБК для платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами048 1 1200 120
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами048 1 1200 120
Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты048 1 1200 120
Плата за размещение отходов производства и потребления048 1 1200 120
Плата за иные виды негативного воздействия на окружающую среду048 1 1200 120
Плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям076 1 1200 120
Плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности052 1 1200 120
Доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка, полученной от победителя конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка076 1 1200 120
Доходы, полученные от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов или договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности076 1 1200 120

КБК на сбор за пользование объектами животного мира (2018)

КБК для сборовКБК для пенейКБК для штрафов
182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

КБК 2021 на сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Наименование платежа Коды
НалогПениШтрафы
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

КБК 2021 на торговый сбор

Наименование платежаКБК для платежа
Торговый сбор в городах федерального значения182 1 0500 110
Пени торговый сбор182 1 0500 110
Проценты торговый сбор182 1 0500 110
Штрафы торговый сбор182 1 0500 110

КБК 2021: налог на игорный бизнес

КБК для налогаКБК для пенейКБК для штрафов
182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110

Государственная пошлина: КБК на 2021 год (таблица)

Наименование платежаКБК
Госпошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом РФ182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ182 1 0800 110
Госпошлина за госрегистрацию: – организаций; – физических лиц в качестве предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы организации; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия182 1 0800 110
Госпошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц182 1 0800 110
Госпошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет182 1 0800 110
Прочие госпошлины за госрегистрацию, а также совершение прочих юридически значимых действий182 1 0839 110
Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе182 1 0800 110

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства: КБК 2018

Наименование платежаКБК для платежа
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков182 1 1300 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП182 1 1300 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц182 1 1300 130

КБК 2021: штрафы, санкции, возмещение ущерба

Наименование платежаКБК для платежа
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 116, 118, п. 2 ст. 119, ст. 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций182 1 1600 140

Источник

Источник

КБК-страховые взносы (старые периоды)

Если вам надо перечислить в ИНФС взносы на ОПС, ОМС или ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то перечисляются они на КБК, отличные от «свежих» КБК:

Вид страхового взносаКБК (для взноса)КБК (для пени)КБК (для штрафа
Страховые взносы на ОПС182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0211 160182 1 0211 160182 1 0211 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (1%-ные взносы)182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере182 1 0211 160182 1 0211 160182 1 0211 160

Правда, КБК для допвзносов на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, такие же, как для периодов начиная с 01.01.2017.

Каждый вид системы налогообложения, несмотря на наличие в них определенных достоинств требует в первую очередь от каждого ИП своевременное перечисление налоговых сумм. И хотя именно для этой цели они и предназначены, чтоб перечисляемые средства в бюджет не теряли свои проводки, в каждой системе используется свой КБК. И в патентной системе для Москвы и Санкт-Петербурга используется КБК 18210504030021000110.

Да, патентная система позволяет многим ИП перестать волноваться о таких вещах как оформление и передача в срок декларации, и даже теряют обязанность осуществления оплаты трех видов налогов. Хотя стоит сказать и другой стороне патентной системы. Дело в том, что уплачиваемый по нему налог не рассчитывается с фактического дохода ИП. Величина налога, требующего уплаты для введения деятельности по патентной системе рассчитывается по сумме, являющейся приблизительной величиной дохода за годовой период.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]