Перечисление НДФЛ в 2021 году: реквизиты на оплату

В 2021 году никаких существенных поправок в НК РФ по части работы с подоходным налогом, относительно его отчисления с выплат работникам в бюджет государства, не вводилось. Подоходный налог подлежит отчислению по разным основаниям на различные КБК, актуальные в 2021 году.

При этом порядок отчисления НДФЛ имеет ряд особенностей. Из статьи вы узнаете, на какие КБК переводить НДФЛ за работников в 2018 году и подверглись ли коды бюджетной классификации каким-либо изменениям.

Новые КБК (коды бюджетной классификации) на 2021 год, таблица, изменения

Неправильные КБК в платежках при перечислении налогов и взносов приводят к недоимке. Конечно, реквизит в поле 104 можно уточнить. Но на это нужно время. Ведь необходимо составить заявление и сдать его в инспекцию. Поэтому проще заранее проверить КБК не только в платежках, но и в расчетах и декларациях.
Правильно заполнить КБК в платежных поручениях и отчетности поможет эта статья. В ней – все КБК 2021 (коды бюджетной классификации) на 2021 год. Просто выбирайте нужный налог и наиболее подходящий код. Все КБК мы привели уже с учетом изменений 2018 года. Ведь коды бюджетной классификации поменялись.

Код бюджетной классификации как узнать: 3-НДФЛ

Если налогоплательщик не знает, какой КБК указывать при заполнении отчета, он может воспользоваться подсказками, размещенными на сайте ФНС РФ. Для этого на главной странице выбирают пункт «Налогообложение в Российской Федерации». В открывшемся окне находят «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2021 году». Затем переходят в пункт «Физические лица», потом в «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

Открывается окно.

В нем налогоплательщик выбирает КБК, который соответствует виду полученного им дохода.

Еще один способ: узнать код бюджетной классификации с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ. Потребуется сформировать квитанцию для оплаты налога.

На странице пользователю будет предложено указать категорию налогоплательщика:

  • физическое лицо;
  • ИП, адвокаты…;
  • юридическое лицо.

Затем выбрать вид расчетного документа:

  • Платежный документ — для физических лиц, ИП, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, глав фермерских хозяйств.
  • Платежное поручение — для юридических лиц, ИП, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, глав фермерских хозяйств (налоговых агентов, которые оплачивают НДФЛ с расчетного счета).

После указания необходимых данных, нажимают на кнопку «Далее». В открывшемся окне появляется форма расчетного документа. В ней указывают вид дохода, наименование платежа, тип платежа. После заполнения этих полей код бюджетной классификации заполнится автоматически.

Как изменились КБК в 2021 году

В 2021 году применяйте новые коды бюджетной классификации. Они поменялись для тех, компаний, которые:

  • платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
  • перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2021 г. № 84н).

Новые КБК с учетом изменений 2021 года смотрите в таблице ниже.

Новые КБК 2021 для налога на прибыль (доходы от облигаций)

Налог182 1 0100 110
Пени182 1 0100 110
Штраф182 1 0100 110

В платежных поручениях на уплату акцизов в поле 104 следует ставить такие коды:

  • 18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
  • 18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
  • 18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

КБК для уплаты НДФЛ, пени и штрафов на 2021 и 2021 год

Для этого в документе предусмотрено специальное поле – 104. В нем и указывают код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.

В поле 101 указывают статус налогоплательщика. В связи с тем, что юридические лица и ИП платят этот налог на своих сотрудников, они являются налоговыми агентами. В этом поле нужно указать статус «02».

Примечание. Если в документе будет указан статус налогоплательщика «01», платежное поручение придется уточнять.

В поле 105 указывают код ОКТМО. В том случае, если НДФЛ идет в федеральный территориальный или местный бюджет, этот код будет состоять из 8 знаков. Бывает и так, что налог распределяют между поселениями внутри муниципального образования. В этом случае в платежном поручении проставляют код ОКТМО, состоящий из 11 знаков.

Поле 106 – описание платежа. В полях 108-109 проставляют «0».Поле 110 – тип платежа. Его нужно оставить пустым. В поле 107 указывают код месяца, в котором работник получил доход.

Для уточнения месяца нужно ориентироваться на такие параметры:

  • Для больничных пособий и отпускных – день выплаты. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 223. Соответственно, нужно указать код месяца, в котором были выданы больничные или отпускные. Например, выплаты были произведены в июле 2021 года. В платежном документе нужно указать МС.07.2017.
  • Для иных доходов и заработной платы – последний день месяца, за который работодатель выдает денежные средства. Например, для НДФЛ с заработной платы за июнь 2021 года в платежном поручении указывают код МС.06.2017. И это не важно, что налог будет перечислен в июле.

В том случае, если организация добровольно перечисляет долг по налогу на доходы с физических лиц, в поле 107 указывают месяц, за который погашают долг. В поле 106 ставят код «ЗД.

Примечание. Если предприятие оплачивает долг за несколько месяцев, нужно сделать разные платежи.

Если компания платит НДФЛ по требованию налоговой инспекции, код месяца можно взять из требования. Он будет датой, до которой нужно оплатить задолженность. В поле 106 проставляют код «ТР». В назначении платежного поручения нужно указать дату и номер требования.

Если в результате проверки было выявлено, что в платежном поручении по оплате налога на доходы с физических лиц был указан неправильный код бюджетной классификации, отправлять платеж второй раз не нужно. В этом случае нужно поступить так. Необходимо отправить в налоговую службу заявление об уточнении платежа. Его правила составления указаны в письме ФНС Российской Федерации №СА-4-7/19125.

В статье 226 Налогового Кодекса Российской Федерации указано, что предприятие должно соблюдать сроки перечисления налога с доходов физических лиц. Иначе налоговые службы вправе взыскать штраф. Его размер составляет 20% от суммы неоплаченного или несвоевременно оплаченного НДФЛ. Аналогичные меры будут приняты к нарушителям, которые перечислили этот налог не в полном размере.

КБК штрафа по НДФЛ 2021: 182 1 0100 110

Вид НДФЛКод бюджетной классификации (КБК)
НДФЛ с доходов сотрудников182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 0100 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 0100 110
Налог для ИП на общей системе налогообложения182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ для ИП на общей системе182 1 0100 110
Пени по НДФЛ для ИП на общей системе182 1 0100 110

КБК по страховым взносам на 2021 год

Сверьте КБК для страховых взносов с таблицами ниже, прежде чем отправить платежку в банк. Обратите внимание, что отдельных кодов для дополнительных пенсионных взносов за старые периоды нет. Хотя коды для остальных взносов разделены по годам. КБК по этим взносам не разделены на периоды, поскольку в этом нет необходимости. Все взносы по дополнительным тарифам надо перечислять на единые коды.

КБК по страховым взносам за работников на 2021 год (таблица)

Вид платежа КБК
взносы за периоды до 2021 года взносы за январь, февраль и т.д. в 2017-2018 годах
Пенсионные взносы
Взносы182 1 0200 160182 1 0210 160
Пени182 1 0200 160182 1 0210 160
Штрафы182 1 0200 160182 1 0210 160
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы182 1 0200 160182 1 0210 160
Пени182 1 0200 160182 1 0210 160
Штрафы182 1 0200 160182 1 0210 160
Взносы на травматизм
Взносы393 1 0200 160393 1 0200 160
Пени393 1 0200 160393 1 0200 160
Штрафы393 1 0200 160393 1 0200 160
Взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы182 1 0211 160182 1 0213 160
Пени182 1 0211 160182 1 0213 160
Штрафы182 1 0211 160182 1 0213 160

КБК по страховым взносам на 2021 год (таблица для ИП)

Пенсионные взносыКБК для периодов до 2021 годаКБК на 2017-2018 годы
Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ182 1 0200 160182 1 0210 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.182 1 0200 160182 1 0210 160
Пени182 1 0200 160182 1 0210 160
Штрафы182 1 0200 160182 1 0210 160
Медицинские взносы
Взносы182 1 0211 160182 1 0213 160
Пени182 1 0211 160182 1 0213 160
Штрафы182 1 0211 160182 1 0213 160

КБК по страховым взносам на 2021 год (таблица) по дополнительным тарифам

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1
Взносы182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки
Пени182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02131 06 3000 160182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2
Взносы182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки
Пени182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02132 06 3000 160182 1 02 02132 06 3000 160

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Если вам надо перечислить в ИНФС взносы на ОПС, ОМС или ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то перечисляются они на КБК, отличные от «свежих» КБК:

Вид страхового взносаКБК (для взноса)КБК (для пени)КБК (для штрафа
Страховые взносы на ОПС182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0211 160182 1 0211 160182 1 0211 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (1%-ные взносы)182 1 0200 160182 1 0200 160182 1 0200 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере182 1 0211 160182 1 0211 160182 1 0211 160

Правда, КБК для допвзносов на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, такие же, как для периодов начиная с 01.01.2017.

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)пени182 1 01 02010 01 2100 110
проценты182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы182 1 01 02010 01 3000 110

Для ИП

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)182 1 01 02020 01 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)пени182 1 01 02020 01 2100 110
проценты182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для НДФЛ на 2021 год для юридических лиц

В поле 104 платежки налоговый агент указывает коды бюджетной классификации. На КБК для НДФЛ за работников в 2021 году последние изменения не повлияли. Но учитие, что коды разные для самого налога, пеней и штрафов. КБК для НДФЛ за работников в 2021 году – в таблице ниже.

КБК по НДФЛ с доходов сотрудников, юридических лиц и ИП за 2018 год

Налог с доходов сотрудников182 1 0100 110
Пени по налогу с доходов сотрудников182 1 0100 110
Штрафы по налогу с доходов сотрудников182 1 0100 110
Налог, который платят предприниматели на общей системе182 1 0100 110
Пени по налогу, который платят предприниматели на общей системе182 1 0100 110
Штрафы по налогу, который платят предприниматели на общей системе182 1 0100 110

Общая информация об удержании и уплате НДФЛ

Статья 226 Налогового кодекса РФ предъявляет следующие требования к подоходному налогу, которые нужно соблюдать:

1. НДФЛ необходимо удерживать после того, как сотруднику перечислены основные начисления (в частности, заработная плата) не позднее, чем через сутки.

2. Подоходный налог, удерживаемый с работников, находящихся на больничном (в отпуске), необходимо перечислить в бюджет не позже, чем в последний день этого месяца.

НДФЛ нужно перечислить в ИФНС:

  • по месту регистрации – для организаций;
  • по месту жительства – для индивидуальных предпринимателей;
  • по месту ведения деятельности – для ИП и организаций, которые работают на Патентной системе налогообложения (ПСН) или на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).

Обратите внимание, что организации и ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ каждый квартал. В документе следует отразить все отчисления (удержания) за работников.

КБК по налогу на прибыль 2021 года для юридических лиц

Если указать неверный КБК или вовсе забыли записать код, от инспекторов придет уведомление об отказе в приеме декларации. В нем будет сказано: ошибка заполнения данных показателя «Код бюджетной классификации». Код ошибки – 300300027.

Если не решите проблему и опоздаете со сдачей отчета, то штрафа не избежать. Задержите отчет дольше 10 дней – и налоговые инспекторы приостановят операции по банковским счетам. Чтобы избежать таких неприятностей проверьте

КБК налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты — 2018

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 0100 110 182 1 0100 110 182 1 0100 110

Получатели дивидендов

При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.

ВНИМАНИЕ! Налоговая база налогоплательщика — получателя дивидендов — нерезидента равна сумме выплаченных дивидендов, и к ней применяется налоговая ставка, установленная п.3 ст. 224 НК РФ и равная 15%.

Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу – налог на прибыль.

О том, что считать датой получения дохода в виде дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

О расчете налога с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам – резидентам РФ, читайте в статьях

  • «Как правильно рассчитать налог на прибыль с дивидендов?»;
  • «Особенности расчета дивидендов для определения налога на прибыль».

КБК для НДС в 2021 году

Компания, которая по ошибке привела в платежке КБК другого налога, вправе уточнить платеж. Это официально подтвердила ФНС. Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата.

Если подать заявление об уточнении платежа, то налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ). Но чтобы не создавать себе лишних проблем, заранее проверьте КБК налога на добавленную стоимость на 2021 год по нашей таблице.

КБК для перечисления НДС в 2021 году

Наименование платежаОбязательный платежПениШтрафы
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России182 1 0300 110182 1 0300 110182 1 0300 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 0400 110182 1 0400 110182 1 0400 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)153 1 0400 110153 1 0400 110153 1 0400 110

КБК НДФЛ за сотрудников в 2021 году: памятка бухгалтера

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Код бюджетной классификации 182 1 0100 110

18210102010010000110 КБК (расшифровка 2018): какой налог?

КБК 18210102020011000110 – расшифровка

Какой налог платит работодатель за работника в 2021 году?

КБК для вычета по НДФЛ

Минфином введены в действие шифры КБК, по которым можно идентифицировать целевое назначение любого платежа по налогам или сборам. Этот код обязателен при заполнении платежных форм, если расчет производится с бюджетом. Числовые комбинации должны быть прописаны так, как они указаны в приказе Минфина № 65н (дата издания 01.07.2013 г.).

Нынешний год не внес никаких изменений в кодировку КБК. В текущем году будут применяться коды с тем же порядком цифр, который использовался предыдущие два года. Никаких практических изменений в используемую кодировку внесено не было – все осталось по-прежнему.

Давайте вспомним, какие коды применялись на протяжении 2021 – 2017 годов. КБК, применяемые налоговыми агентами для заполнения платежных поручений, в тот период выглядели следующим образом:

  • 1821010201001 1000110 — КБК при начислении налога;
  • 1821010201001 2100110 — КБК при начислении пени;
  • 1821010201001 3000110 — КБК для начисления штрафных санкций.

Как видно из приведенного примера, во всех трех случаях первые тринадцать цифр полностью идентичны, а остальные семь — соответствуют суммам платежей, пеням по платежам или денежным взысканиям (штрафным санкциям) по данным платежам.

Если бухгалтер допустил ошибку при заполнении платежки и внес в нее другой КБК, перечисленные средства окажутся не на той карточке, что, в свою очередь, приведет к появлению недоимки по налогу на доходы физических лиц и возникновению переплаты по неправильно указанной кодировке. А при образовании задолженности по уплате НДФЛ, налоговая инспекция сразу же запустит систему начисления штрафных санкций и пени.

Для того, чтобы ввести исправленный код, составляется заявление по специально предусмотренной для таких случаев форме, в котором указана просьба об уточнении платежа, с последующим отправлением его в органы налоговой инспекции. Алгоритм составления такого заявления выглядит следующим образом:

  • делается ссылка на п.7 и п.8 ст.45 НК РФ с просьбой уточнения назначения платежа;
  • указываются конкретный платеж и поле, в котором вы допустили неточность;
  • указывается, что был использован неправильный код, с просьбой выслать нужный КБК;
  • указывается сумма платежа, сделанного по неправильным реквизитам;
  • указывается, что из-за допущенной неточности факта отсутствия перечисления указанной суммы НДФЛ в бюджет РФ на практике не было.

НК РФ прямо говорит о том, что к причине неперечисления налоговых средств могут быть отнесены неправильно указанный номер счета казначейства, а также неправильное указание банковских реквизитов.

Что же касается неверно указанного КБК, то это не рассматривается в качестве достаточной причины для неперечисления НДФЛ в федеральный бюджет. В связи с этим, для исправления допущенной неточности используется форма заявления, которую мы привели выше.

После внесения в платежное поручение правильного кода, в налоговой инспекции сохраняют дату первого платежа, в котором был указан неверный КБК. Делается это для того, чтобы обнулить начисленные ФНС штрафные санкции и пени за платеж, отправленный с ошибкой.

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

  • Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
  • Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
  • Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

  • 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
  • 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
  • 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2021 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

КБК НДФЛ за работников в 2021 году: 182 1 0100 110

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

КБК по акцизам в 2021 году

Платежные поручения на перечисление акциза оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. В поле 104 поставьте КБК – их мы привели в таблице ниже.

КБК для перечисления акцизов в 2021 году

НазначениеОбязательный платежПениШтраф
Акцизы по товарам, производимым в России
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
этиловый спирт из непищевого сырья 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
спиртосодержащая продукция 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
табачная продукция 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
электронные системы доставки никотина 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
никотинсодержащие жидкости 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
автомобильный бензин 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
прямогонный бензин 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
автомобили легковые и мотоциклы 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
дизельное топливо 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
пиво 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
сидр, пуаре, медовуха 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
бензол, параксилол, ортоксилол 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
авиационный керосин 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
средние дистилляты 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения 182 1 0300 110 182 1 0300 110 182 1 0300 110
Акцизы по товарам, импортируемым из государств – участников Таможенного союза (уплата акциза через налоговые инспекции)
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
сидр, пуаре, медовуха 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
этиловый спирт из непищевого сырья 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
спиртосодержащая продукция 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
табачная продукция 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
электронные системы доставки никотина 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
никотиносодержащие жидкости 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
автомобильный бензин 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
легковые автомобили и мотоциклы 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
дизельное топливо 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
пиво 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
прямогонный бензин 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
средние дистилляты 182 1 0400 110 182 1 0400 110 182 1 0400 110
Акцизы по товарам, импортируемым из других государств (уплата акциза на таможне)
этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
сидр, пуаре, медовуха 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
этиловый спирт из непищевого сырья 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
спиртосодержащая продукция 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
табачная продукция 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
электронные системы доставки никотина 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
никотиносодержащие жидкости 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
автомобильный бензин 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
легковые автомобили и мотоциклы 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
дизельное топливо 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
пиво 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов. Кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
прямогонный бензин 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110
средние дистилляты 153 1 0400 110 153 1 0400 110 153 1 0400 110

КБК налога на имущество в 2021 году для юридических лиц

В 2021 году платите в бюджет налог на имущество организаций по тем КБК, что мы привели в таблице ниже. Код бюджетной классификации ставьте в поле 104 платежного поручения.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2021 году (таблица)

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110

Что такое код бюджетной классификации в 3-НДФЛ

КБК присвоен каждому виду дохода и расхода. Он состоит из 20 цифр:

  • первые 3 обозначают администратора, на счет которого поступают денежные средства;
  • четвертая цифра указывают на вид дохода;
  • пятая и шестая — назначение платежа;
  • седьмая — одиннадцатая цифры — статья и подстатья дохода;
  • двенадцатая — тринадцатая — получатель денежных средств (местный, федеральный и другие бюджеты);
  • четырнадцатая — семнадцатая — тип оплаты (налог/сбор, штраф, пеня);
  • восемнадцатая — двадцатая — налоговые или другие поступления.

Если будет неправильно указан КБК в декларации 3-НДФЛ, ИФНС зачислить платеж не на тот счет. В итоге, у налогоплательщика может образоваться задолженность по оплате налога.

КБК транспортного налога в 2021 году для юридических лиц

В поле 104 платежного поручения приводите специальные коды бюджетной классификации, когда будете перечислять транспортный налог. Все КБК на транспортный налог в 2021 году – в таблице ниже.

КБК – транспортный налог 2021 для физических и юридических лиц

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
с организаций 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110
с физических лиц 182 1 0600 110 182 1 0600 110 182 1 0600 110

КБК дивидендов: НДФЛ

Ставка налога составляет 13%. Она не менялась с 2015 года. В том случае, если физическое лицо не является резидентов Российской Федерации, ставка увеличивается до 15%. Ответственность за правильность и своевременность перечисления налога лежит на организации.

Выплаты дивидендов отображаются в таких документах:

  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ.

Перечисления делают в сроки, установленные Налоговым законодательством РФ. За несоблюдение правил предусмотрены штрафные санкции. Их оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

КБК по УСН на 2021 год

У минимального налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» больше нет отдельного кода бюджетной классификации. Его нужно платить по КБК обычного налога. Так решили в Минфине России (приказ от 20 июня 2021 г. № 90н).

КБК по УСН различаются в зависимости от объекта налогообложения. Для объекта «доходы» действуют одни коды, для объекта «доходы минус расходы» – другие. Кроме того, различаются КБК и в зависимости от назначения платежа. Если это основной платеж, код один. Если пени – другой, для штрафов – третий. Все КБК при УСН в 2021 году смотрите в таблице ниже.

КБК на УСН – 2021 (доходы)

Назначение платежаКБК
Авансы и налог при объекте «доходы»182 1 0500 110
Пени при объекте «доходы»182 1 0500 110
Штрафы при объекте «доходы»182 1 0500 110

КБК на УСН – 2021 (доходы минус расходы)

Назначение платежаКБК
Авансы, налог и минимальный налог при объекте «доходы минус расходы»182 1 0500 110
Пени при объекте «доходы минус расходы»182 1 0500 110
Штрафы при объекте «доходы минус расходы»182 1 0500 110

Сколько знаков в КБК и что они означают?

На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

ЦифрыЧто означают
1-3Код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ИФНС, ПФР или ФСС). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2021 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392».
4Показывают группу денежных поступлений.
5-6Отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08».
7-11Элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода.
12 и 13Отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
14-17Указывают причину выполнения финансовой операции:
  1. совершение основного платежа – «1000»;
  2. начисление пени – «2100»;
  3. оплата штрафа – «3000»;
  4. отчисление процентов – «2200»
18-20Отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150»

Пример. в 2021 году делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:

  • 393 1 0200 160 – при своевременном перечислении денежных средств;
  • 393 1 0200 160 – в случае оплаты пени;
  • 393 1 0200 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.

КБК по другим налогам, сборам и обязательным платежам на 2018 год

Далее приведем КБК по всем остальным налогам, сборам, обязательным платежам. Сверяйте коды в платежках с таблицами, чтобы не было ошибок.

КБК на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) 2018

Налог182 1 0500 110
Пени182 1 0500 110
Штрафы182 1 0500 110

КБК на 2021 год для ИП (патент)

Назначение платежаОбязательный платежПениШтраф
налог в бюджеты городских округов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты муниципальных районов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110
в бюджеты внутригородских районов 182 1 0500 110 182 1 0500 110 182 1 0500 110

КБК по ЕСХН на 2021 год

Налог 182 1 0500 110
Пени 182 1 0500 110
Штрафы 182 1 0500 110

КБК по водному налогу на 2021 год

Налог 182 1 0700 110
Пени 182 1 0700 110
Штрафы 182 1 0700 110

КБК на земельный налог (таблица)

Наименование платежаКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
За участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы и Санкт-Петербурга182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских округов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах межселенных территорий182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах сельских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских поселений182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах городских округов с внутригородским делением182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110
За участки в границах внутригородских районов182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110

КБК для НДПИ 2018

Наименование платежаКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
Нефть182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ в виде природных алмазов182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
НДПИ в виде угля182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

Платежи за пользование недрами (КБК 2018)

Наименование платежаКБК
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории РФ182 1 1200 120
Регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) при пользовании недрами на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ182 1 1200 120

Платежи за пользование природными ресурсами — КБК на 2018 год

Наименование платежаКБК для платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами048 1 1200 120
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами048 1 1200 120
Плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты048 1 1200 120
Плата за размещение отходов производства и потребления048 1 1200 120
Плата за иные виды негативного воздействия на окружающую среду048 1 1200 120
Плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям076 1 1200 120
Плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности052 1 1200 120
Доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка, полученной от победителя конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка076 1 1200 120
Доходы, полученные от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов или договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности076 1 1200 120

КБК на сбор за пользование объектами животного мира (2018)

КБК для сборовКБК для пенейКБК для штрафов
182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

КБК 2021 на сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Наименование платежа Коды
НалогПениШтрафы
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)182 1 0700 110182 1 0700 110182 1 0700 110

КБК 2021 на торговый сбор

Наименование платежаКБК для платежа
Торговый сбор в городах федерального значения182 1 0500 110
Пени торговый сбор182 1 0500 110
Проценты торговый сбор182 1 0500 110
Штрафы торговый сбор182 1 0500 110

КБК 2021: налог на игорный бизнес

КБК для налогаКБК для пенейКБК для штрафов
182 1 0600 110182 1 0600 110182 1 0600 110

Государственная пошлина: КБК на 2021 год (таблица)

Наименование платежаКБК
Госпошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом РФ182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ182 1 0800 110
Госпошлина по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ182 1 0800 110
Госпошлина за госрегистрацию: – организаций; – физических лиц в качестве предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы организации; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия182 1 0800 110
Госпошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц182 1 0800 110
Госпошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет182 1 0800 110
Прочие госпошлины за госрегистрацию, а также совершение прочих юридически значимых действий182 1 0839 110
Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе182 1 0800 110

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства: КБК 2018

Наименование платежаКБК для платежа
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков182 1 1300 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП182 1 1300 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц182 1 1300 130

КБК 2021: штрафы, санкции, возмещение ущерба

Наименование платежаКБК для платежа
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 116, 118, п. 2 ст. 119, ст. 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций182 1 1600 140

Источник

Источник

Штрафы и обязательные платежи

ПлатежКБК
Доходы от оказания платных услуг
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков182 1 1300 130
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (при обращении через многофункциональные центры)182 1 1300 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей182 1 1300 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры)182 1 1300 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц182 1 1300 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через многофункциональные центры)182 1 1300 130
Государственная пошлина
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах182 1 0800 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия182 1 0800 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)182 1 0800 110
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц182 1 0800 110
Платежи за пользование природными ресурсами
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами048 1 1200 120 или 048 1 1200 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами048 1 1200 120 или 048 1 1200 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)
Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты048 1 1200 120 или 048 1 1200 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение)
Штрафы и санкции
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях182 1 1600 140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций182 1 1600 140
Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]