ФНС России сообщила КБК для уплаты налогов в 2014 году

В статье будут рассмотрены вопросы по ставкам НДФЛ с дивидендов в 2021 году для резидентов и нерезидентов, а также наличие налоговых вычетов при выплате дивидендов и как дивиденды отражаются в справке 2-НДФЛ.

Дивиденды – это часть полученной прибыли акционерного общества либо другой организации, распределенная межу акционерами пропорционально количеству акций. Собранием акционеров и Уставом общества определяется сумма дивидендов и порядок ее выплаты.

Кто и когда платит

По ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным. С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации. Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства. Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.

Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.

ВАЖНО!

С 01.01.2019 НДС повышен с 18 % до 20 %.

Значение КБК для основного обязательства по НДС

Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.

В 2021 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2021. По основному обязательству данные приведены ниже.

НДФЛ с дивидендов в 2021 году ставка для резидентов и нерезидентов

Согласно статье 224 НК РФ, к доходам по дивидендам, установлены следующие налоговые ставки:

• 13% – для физических лиц, являющихся резидентами РФ.
• 15% – для физических лиц, являющихся нерезидентами РФ.

Важно отслеживать статус физического лица.

Напомним, если физическое лицо в течение 12 месяцев подряд фактически пребывает на территории РФ не менее 183 календарных дней, то данное физ. лицо является резидентом РФ.

Для пени и штрафов

КБК «Пени по НДС» в 2021 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2021 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.

В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2021 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.

КБК «Штраф НДС» 2021 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).

Код бюджетной классификации на 2014 год

Главная / Справочник / Код бюджетной классификации / Код бюджетной классификации на 2014 год

Коды бюджетной классификации — цифровые обозначения различных групп доходов и расходов. Полный перечень действующих КБК 2014 указан ниже.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

НДС

Патентная система налогообложения

НДФЛ

Налог на прибыль

ЕНВД

Налог на имущество организаций

Налог на имущество физических лиц

Пенсионные взносы

Взносы на обязательное социальное страхование

Взносы на обязательное медицинское страхование

Налог на недвижимость

Акцизы

Акцизы (ввозимые)

Земельный налог

Транспортный налог

Налог на игорный бизнес

Животный мир и биологические ресурсы

Водный налог

НДПИ

ЕСХН

Государственная пошлина

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба

Для налоговых агентов

Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ:

• арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
• приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
• покупатели госимущества, за исключением ИП;
• органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
• с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
• состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».

КБК дивидендов в 2021 году для уплаты НДФЛ

Для уплаты НДФЛ в бюджет с доходов, в виде дивидендов, в 2016 году применяется код БК:

• 182 1 0100 110.

Отдельно выделенного КБК для НДФЛ по дивидендам нет, используется зарплатный НДФЛ КБК.

Стоит отметить, что НДФЛ с дивидендов перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дивидендов.

Перечисляем НДФЛ на указанный Код БК как за физических лиц, являющихся резидентами РФ, так и за физических лиц, являющихся нерезидентами РФ:

Как заполнить платежку

Коды бюджетной классификации указываются в поле 104, они единые для всей страны. При заполнении платежки необходимо учесть, что реквизиты указываются той налоговой, к территории которой отнесен плательщик в соответствии с местом своего нахождения. Правила оформления указаны в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в последней редакции.

При заполнении нужно также правильно указать:

• статус плательщика (уточняйте в статье «Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить»);
• сумму платежа (целым числом);
• квартал, за который производится уплата (в форме «КВ.01.2019»).

КБК в 2014 году для плательщиков страховых взносов изменились

С 1 января 2014г. в соответствии со ст.22.2 Закона № 167-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 2014 года осуществляется плательщиком страховых взносов единым расчетным документом (одним платежным поручением, квитанцией) без разделения на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

В платежном поручении для уплаты текущего страхового взноса за 2014 год указывается КБК, предназначенные для учета страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии, а именно: 392 1 0200 160 для работодателей, 392 1 0200 160 для плательщиков, уплачивающих страховые взносы за себя (индивидуальные предприниматели, главы КФХ, адвокаты, нотариусы и т.д.). ПФР самостоятельно произведет распределение сумм страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии на основании заявлений застрахованных лиц о выборе ими варианта пенсионного обеспечения (отчислять на накопительную часть 0% или 6%).

Обращаем внимание, что при уплате платежей в счет погашения недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам за периоды до 2014 года в платежных поручениях указываются те же КБК, которые использовались для уплаты страховых взносов, погашения недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам, до 2014 года. Порядок уплаты на обязательное медицинское страхование не изменен.

В платежном поручении (квитанции) указывается КБК 392 1 02 02101 08 1011 160, используемый для периодов с 2012 года. Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ» внесены изменения в заполнении полей платежных (расчетных) документов с 01.01.2014 года.

Вместо применяемых в настоящее время кодов ОКАТО с 01.01.2014 года применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований – ОКТМО. При оформлении платежных документов в поле [105], независимо от того, за какой период производится уплата, необходимо указывать коды ОКТМО территорий. Код ОКТМО действующий с 01.01.2014 года принимает значение 8 знаков (код ОКАТО содержал 11 знаков). //ПФР

Уважаемые посетители! Данный сайт является самостоятельным источником информации и не отражает всех материалов, публикуемых в официальном издании ФНС России — журнале «Налоговая политика и практика». Если Вас интересует официальная точка зрения первых лиц Федеральной налоговой службы по различным вопросам налогообложения, Вы можете подписаться на журнал «Налоговая политика и практика» с любого месяца, предварительно ознакомившись с анонсами вышедших из печати номеров.