Правовое регулирование налогового законодательства в отношении обществ с ограниченной ответственностью
В сферу правового регулирования законодательства о налогах входит деятельность субъектов налоговых правоотношений, поэтому их выделение имеет большое значение.
Они будут наделены правовым статусом, который объединяет в себе совокупность прав, а также обязанностей и соответствующей ответственности за уклонение от их исполнения.
Таковыми субъектами согласно ст. 9 Налогового кодекса РФ являются и общества с ограниченной ответственностью, которые относятся к числу налогоплательщиков.
Определить понятия налогоплательщика и плательщика сборов можно с помощью ст. 19 НК РФ.
Согласно законодательству ими являются физические лица и организации, на которые была возложена оплачивать налоги и сборы.
Общества с ограниченной ответственностью обязаны выбрать систему налогообложения и своевременно уплачивать государству правильно рассчитанные суммы.
Исходя из Конституции Налоговым кодексом РФ
определяется совокупность прав и обязанностей налогоплательщиков.
За последнее время не наблюдалось увеличения их прав.
Все имеющие положения носят систематизирующий характер и не предусматривают появления значительных нововведений.
Больше информации можно узнать, обратившись к Налоговому кодексу РФ
, а именно главе 4.
Здесь изложены общие правила, касающиеся исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Ответственность за неуплату сумм налога
В процессе ведения предпринимательской деятельности могут возникнуть случаи, когда нет средств на уплату соответствующих налогов или их сумма была неумышленно рассчитана неправильно.
В данном случае, стоит понимать, что это серьезное нарушение, которое затрагивает и общества с ограниченной ответственностью.
Для ознакомления с информацией о нарушении, следует обратиться к статье 122, главе 16 Налогового кодекса Р
Ф.
В данной главе описаны виды налоговых правонарушений, а также ответственность за их совершение. К обществам с ограниченной ответственностью могут применить неполную уплату или неуплату сбора.
Согласно законодательству, данное действие, совершенное в результате занижения налоговой базы и прочих неправомерных действий, в том числе, и неверное исчисление сбора, может повлечь взыскание штрафа.
Его сумма составляет 20% от размера неуплаченного налога.
Второй пункт статьи налогового кодекса, главы 16
, предусматривает аналогичное уклонение от уплаты налога, но в данном случае оно будет умышленным.
Это влечет за собой взыскание штрафа, составляющего 40% от суммы налога.
Налог на имущество предприятий
Этот вид платежа начисляется на все имущество предприятий, которое числится на балансе. Исключение составляют: денежные средства на расчетном счете и перечень того, что освобождено от налогообложения законом.
Полная стоимость подлежащего налогообложению имущества определяется с помощью сложения стоимости всего имущества, причем на начало месяца. Затем вся сумма делится на общее количество рассматриваемых месяцев.
Вся налоговая база рассчитывается исходя из цены основных средств, запасов и затрат, нематериальных активов, которые видны из соответствующих разделов баланса.
Варианты налогообложения для ООО: их преимущества и недостатки
Применяемая система налогообложения обществом с ограниченной ответственностью будет влиять на содержание и объем его бухгалтерской отчетности.
Дабы подобрать наиболее подходящий вариант, юридическому лицу требуется рассмотреть специфику деятельности данной организации.
В отдельных случаях предприниматель будет иметь возможность самостоятельно выбрать межу упрощенной системой налогообложения и единым налогом.
Стоит знать, что для ООО приемлема система ЕНВД в тех случаях, когда она обязательна в соответствии с существующими в регионе законами и видом деятельности предприятия.
Если общество будет платить налоги с помощью данного варианта, ему будет необходимо вместе с тем вести и УСН – упрощенную систему налогообложения или общую.
Упрощенная система предполагает ведение двух этих видов по отдельности, а общая – допускает совмещение с ЕНВД.
В первом случае предпринимателю придется предоставить отчетность в большем объеме, что повлечет за собой значительные расходы.
Этот способ можно выбирать небольшим организациям, а второй вариант больше подойдет для крупных компаний.
Это всего лишь небольшой пример выбора между двумя системами налогообложения.
Все их стоит рассмотреть более детально, чтобы понять, какая из них подходит определенному виду деятельности.
Упрощенная система налогообложения
Данную систему рекомендовано применять недавно открывшимся предприятиям, которые не способны предварительно рассчитать поступление доходов.
Дабы использовать ее, юридическое лицо должно подтвердить свое желание на момент регистрации общества с помощью предоставления соответствующего заявления.
На упрощенную систему налогообложения может перейти организация, прибыль которой не превышает 20 млн. рублей в год.
Кроме того она должна иметь менее ста сотрудников.
При УСНО не должны платиться налоги на имущество и прибыль, единый социальный налог и НДС. Применение этой системы предполагает уплату единого налога, НДФЛ, и страховых взносов.
Также может потребоваться оплатить сборы, предусмотренные налоговым законодательством.
УСНО позволяет предпринимателю самостоятельно выбрать один из двух объектов налогообложения.
Будет удобнее использовать чистый доход. Общество с ограниченной ответственностью, которое предпочтет уплату налога на доходы с вычетом расходов, столкнется со сложностями в области подсчета.
Эта проблема связана с тем, что законодательство предусматривает не полное высчитывание расходов из базы.
Например, в нее не будут включены затраты, которые за счет полученной прибыли были потрачены на потребности руководителя.
Юридическое лицо выберет налогооблагаемую базу, необходимо выполнить расчеты суммы, которую требует уплатить.
Процентная ставка составит 6% для первого варианта и 15 % — для второго.
Если общество имеет существенные расходы, ему намного выгоднее уплачивать налог в 15%.
Без вычетов лучше выбирать базу при небольших расходах организации.
Традиционная система налогообложения
В сравнение с представленным выше вариантом, традиционная система столкнет предпринимателя с трудностями в процессе расчета налогооблагаемой базы.
Кроме того сложности предвидятся и при составлении бухгалтерского учета.
По этой причине общество с ограниченной возможностью должно нанять специалиста, который будет иметь большой опыт и хорошие практические навыки.
При этом он должен быть знаком со специальным программным обеспечением, без которого не обойтись.
Это объясняется тем, что такие программы существенно облегчают работу бухгалтера.
Традиционную систему выбирают те организации, которые существуют давно и достаточно развиты.
Они должны иметь большую годовую прибыль, а также постоянные доходы и расходы.
Данному предприятию придется выплачивать НДС в размере 18%, а также налог на имущество – 2,2% и на прибыль – 20%.
Кроме того обязательной будет уплата ЕСН, которая должна быть высчитана с суммы вознаграждений для физических лиц, и составляет 26%.
Существенным недостатком этой системы налогообложения можно назвать то, что предприятиям будет крайне затруднительно сотрудничать с другими организациями.
Единый налог на вмененный доход
Предложенную систему налогообложения можно применять для определенных видов предпринимательства.
В том числе ими могут быть общества с ограниченной ответственностью.
Причем сумма взносов, уплачиваемых государству должна рассчитывать от вмененного дохода, а не от полученной прибыли за квартал.
ЕНВД предусматривает исключение платы налогов на прибыль и на имущество, а также НДС, если это не касается платежей на таможне.
При желании перейти на данную систему налогообложения, стоит учитывать вид деятельности, которому будет доступен этот режим:
- Обслуживание и стоянка транспортных средств;
- Центры общественного питания;
- Грузовые и пассажирские перевозки;
- Гостиничный бизнес;
- Предоставление ветеринарных услуг;
- Предоставление бытовых услуг;
- Розничная торговля;
- Предоставление услуг по аренде земельных участков и торговых площадей.
Информацию о расчете ежемесячной платы ЕНВД можно узнать на официальном сайте ФНС.
Также ее предоставляет экономический отдел, расположений в городской администрации.
Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Ликвидация общества с ограниченной ответственностью (ООО)», где подробно объясняется процедура продажи фирмы
Или ТУТ вы узнаете как срочно получить выписку из ЕГРЮЛ
Как самостоятельно открыть ООО :
НДС и налог на сделки с ценными бумагами
Налогообложение юр. лиц часто включает в себя такой вид, как НДС – это один из косвенных платежей. Он взимается на всех без исключения стадиях производства и продажи товаров. Сегодня ставка по НДС равна 18 %. Она применяется по умолчанию, если сделка не входит в законодательный перечень тех, что облагаются 10 % или вовсе не подлежит начислению процентов на добавленную стоимость.
Налог на операции с ценными бумагами оплачивается при эмиссии. Плательщиками выступают эмитенты этих бумаг, а объект – номинальная стоимость выпуска, которую заявил сам эмитент.
В этом случае платеж в бюджет осуществляется вместе с предоставлением всех документов, регистрируя эмиссию.
Стать автором
Стать экспертом
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН представляет собой систему налогообложения организаций, которые производят товары сельского хозяйства.
Данный вариант позволяет избежать уплаты таких налогов, как ЕСН, НДС, а также налоги на прибыль и имущество.
К товарам производства можно отнести продукты животноводства и растениеводства, сельского и лесного хозяйства.
Данной системой могут пользоваться те организации, чей доход от данной деятельности превышает 70% от суммы общей прибыли.
Кроме того они не могут иметь более треста сотрудников.
Не могут применять ЕСХН те предприятия, которые занимаются первичной последующей переработкой перечисленной продукции.
Переход на данную систему налогообложения предусматривает заполнение двух экземпляров специального уведомления.
Затем их подают в регистрирующий орган. Делать это можно один раз в год.
Для того чтобы рассчитать этот налог, необходимо применить формулу: ЕСХН = налоговая база х 6%.
Налоговая база представляет собой сумму доходов с вычетом расходов.
Для подробного ознакомления с данным понятием стоит прочесть п.2 ст. 346.5 НК РФ, где указан перечень расходов, на которые будет снижена база.
В качестве них также можно использовать размер убытков.
Налоговые ставки для юридических лиц
Налоговая ставка определяется как обязательная составляющая налога. Она представлена в виде размера налогового начисления на налогооблагаемую единицу. Сегодня применяется 2 формы налоговой ставки:
- налог в виде доли общей стоимости налогооблагаемого объекта;
- налог на денежный доход с единицы измерения налогооблагаемого объекта (площади, веса, количества и т.п.).
Денежная форма налоговой ставки представляет собой процент с налогооблагаемого дохода. Ряд денежных сумм приходится на конкретные объекты. В число последних, например, входит не имеющий двигателя воздушный и водный транспорт. Налоговые ставки различаются в зависимости от вида исчисляемого налога.
Транспортный сбор является региональным. Этим обусловлены различия налоговых ставок в разных субъектах РФ. Размер налога, скидки по нему и порядок льготных выплат устанавливаются региональными властями. Основанием для расчета транспортного налога являются базовые ставки, утвержденные Налоговым кодексом.
Региональная дифференциация ставок затрагивает отдельные категории транспортных средств, срок их полезного использования. Особые условия применения налоговых ставок регламентируются действующим законодательством.
Налог на имущество также является региональным. Он определяется базовой ставкой, которая может быть дифференцирована. Имущественные налоги устанавливаются для юридических лиц на ОСНО.
Налог на прибыль является прямым и личным. Он основывается на принципе резидентства. Согласно действующему законодательству, любое юридическое лицо, зарегистрированное в РФ, обязано платить налог на прибыль. При этом место получения прибыли значения не имеет.
Согласно установленным налоговым ставкам процент платится как с прибыли, полученной в Федерации, так и за рубежом. В качестве налогооблагаемого периода рассматривается календарный год. Налог на прибыль не платят юрлица, использующие специальные налоговые режимы. Ставка налога составляет 20%.
Земельный налог оплачивают организации и предприятия, являющиеся обладателями участков, признанных объектами налогообложения.
- изъятые из оборота земли;
- занятые культурными памятниками, особо ценными объектами участки;
- водный фонд.
Налоговая ставка составляет 0,3% и 1,5%. Она зависит от категории объекта налогообложения. На местном уровне может быть принято решение о предоставлении налогоплательщику льгот по уплате земельного налога.
Косвенный налог исчисляется продавцом при продаже услуг или товаров покупателю. Его плательщиками, согласно действующему законодательству, являются не только юридические лица, но и ИП. Налогоплательщиков делят на 2 группы:
- оплачивающие ввозной НДС;
- оплачивающие внутренний НДС.
Налоговым кодексом утверждено три размера ставки НДС.
Нулевая ставка!
Нулевая предусмотрена для продавцов экспортных товаров, товаров, реализующихся в свободной таможенной зоне, а также некоторых других налогоплательщиков.
Ставка в 10%!
Ставка в 10% применяется при продаже основных групп товаров: продовольственных, детских, непродовольственных (печатные издания, периодика, книги), медицинских.
Ставка в 18%!
Ставка 18% используется чаще всего. Она устанавливается для товаров, не входящих в специальные перечни.
Расчет налогов с учетом актуальных ставок – процедура, требующая скрупулезности, внимания, наличия определенных знаний. Доверьте ее проведение специалистам «ПрофБизнесУчет», мы гарантируем отсутствие налоговых ошибок и связанных с ними затрат.
Как перейти на ту или иную систему налогообложения
Для выбора и регистрации определенной системы налогообложения необходимо выполнить следующий ряд действий:
Упрощенная система налогообложения
В данном случае все документы и их копии подаются в налоговые органы в процессе регистрации ООО.
Пакет документов состоит из:
- Договор об учреждении ООО;
- Протокол о создании юридического лица;
- Устав предприятия;
- Заявление о регистрации формы 11001;
- Заверенную копию паспорта учредителя;
- Гарантийное письмо, полученное от владельца помещения, в котором зарегистрировано ООО или копия свидетельства о праве собственности от учредителя;
- Квитанцию об уплате госпошлины;
- Заявление на переход на упрощенную систему.
Традиционная система
Если организация в течение месяца после регистрации не подала заявление на использование упрощенной системы налогообложения, она будет переведена автоматически на ОСНО.
В случае применения УСН и желании перейти на традиционную систему, необходимо обратиться налоговые органы и подать соответствующее заявление.
Дополнительное заявление подается на отказ от УСН.
Это необходимо сделать не позднее, чем за 15 дней перед окончанием отчетного периода.
ЕСХН
Если ООО соответствует требованиям законодательства для перехода на ЕСХН, необходимо подать соответствующее заявление в процессе регистрации предприятия в налоговых органах.
При желании перейти На ЕСХН с другой системы, требуется подать соответствующее заявление в налоговые органы в период с 20 октября по 31 декабря.
В данном случае переход будут осуществлен с нового календарного года.
Налог на прибыль
Эта разновидность налога с юридических лиц представляет собой личный прямой налог, который основан на принципе резидентства. Это значит, что юридические лица, зарегистрированные на территории РФ, обязаны платить процент с прибыли. В этом случае не важно, получило ли юр. лицо прибыль в России или за границей.
Иностранные юр. лица перечисляют в Федеральную налоговую службу часть прибыли, полученной от работы представительства в РФ, либо от иных источников на территории России.
Причем, под прибылью понимается доход за минусом осуществленных расходов (например, зарплата). Периодом для налогообложения служит год.
