УСН для ИП в 2021 году: отчетность по упрощенке

Систему налогообложения индивидуальный предприниматель выбирает при регистрации своей деятельности и постановке на учет в налоговых органах. Правда можно перейти на иную систему и впоследствии, при соблюдении ряда условий. Изначально всем предлагается работать по общей системе налогообложения, но исходя из низких ставок по налогам в других системах, предприниматели отдают предпочтение одной из них.

Данная статья призвана ответить на вопросы по налогообложению индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему, либо отчитывающихся по вмененному доходу. Некоторое упоминание заслуживает специализированное налогообложения для сельскохозяйственной деятельности предпринимателей.

Кто может перейти на “упрощенку”?

Если говорить общими словами, то ИП на “упрощенку” не может переходить, если работает в сферах большого или частично среднего бизнеса. Переход на УСН 6 или 15% недоступен организациям, список которых предусмотрен в пункте 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ:

компании и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
бизнесмены, которые добывают или реализовывают полезные ископаемые, занимаются продажей подакцизных продуктов;
компании, в структуре которых имеются организации-филиалы;
предприятия, где доля других участников-компаний составляет 25% и больше;
организации, имеющие конкретные виды деятельности – банки, участники финансового рынка ценных бумаг, страховые компании, ломбарды, фонды инвестиций и пенсионные фонды, компании по организации азартных игр, адвокатские фирмы, микрофинансовые организации;
компании с различным статусом: иностранное, бюджетное или казенное учреждение;
все фирмы с численностью сотрудников более 100 человек;
организации со стоимостью основных средств 100 млн рублей и более.

Во всех других обстоятельствах “упрощенка” доступна для большинства предпринимателей и других участников малого и частично среднего бизнеса. За исключением представителей финансовой сферы, эту систему налогообложения может выбрать ИП, представляющий любые другие виды деятельности.

Налогообложение с вмененным доходом для ИП

Этот вид отношений с налоговыми службами подразумевает соблюдение ряда обязательных условий:

Вид деятельности индивидуального предпринимателя должен быть определенным (оказание услуг, торговля в розницу).
Штат сотрудников имеет рамки численности.
Существуют ограничения на площадь, которая будет использоваться под непосредственную деятельность.

Условия достаточно мягкие. Такая система налогообложения подразумевает отсутствие обязательного использования кассового оборудования и несложную отчетность, ведение бухгалтерии. Несомненным плюсом выступают и низкие ставки по налоговым сборам при выборе данной методики.

Стоит помнить, что единый налог на вмененный доход обязателен к уплате даже в том случае, если индивидуальный предприниматель временно приостановил деятельность. Опять же отсутствие налога на добавочную стоимость может стать препятствием для сделок с крупными клиентами, использующими общую систему налогообложения.

Особенности “упрощенки”

ИП на УСН предполагает уплату единого сбора и освобождение от большого ряда других налогов. При этом режиме налогообложения предприниматель вправе не выплачивать:

налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, если налогоплательщик – это ИП, имеющий доходы от деятельности бизнесмена, кроме когда ИП обязан выплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 или 35%;
налог на прибыль, если налогоплательщик – организация, кроме случаев, когда фирма обязана выплачивать налог по ставкам 0, 9, 13, 15 или 20% (при совместном бизнесе с иностранными компаниями);
налог на имущество физических лиц, если налогоплательщик – это ИП, использующий недвижимость для ведения коммерческой деятельности, кроме случаев, когда база налога построена на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
налог на имущество организаций, если налогоплательщик – это организация, в которой недвижимость используется для коммерческой деятельности, кроме случаев, когда налоги ИП базируются на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
налог на добавленную стоимость, или НДС, во всех случаях, кроме тех, когда: предприниматель импортирует и реализует товары, находящиеся под юрисдикцией российского государства; контрагенту выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС; коммерческая деятельность ведется на основе договоров о совместной деятельности (простом товариществе), доверительном управлении имуществом, инвестиционном товариществе или концессионном соглашении на территории РФ.

Вместо того чтобы выплачивать вышеперечисленные платежи, ИП на УСН обязан уплачивать ежегодно единый налог, который также определяется различными ставками: 6 или 15%.

Какие ещё налоги платит упрощёнщик?

УСН заменяет ряд налогов, но далеко не все.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Какие виды налогов существуют для ИП и как узнать на какой системе налогообложения находится предприниматель

Итак, какие ещё выплаты предстоят упрощёнщику:

фиксированный платёж (страховые взносы) за себя. Ранее этот платёж рассчитывался на основе МРОТ, но, начиная с этого года, правительством будет устанавливаться конкретный размер ежегодной выплаты. В 2021 году это 26545 рублей на обязательное пенсионное страхование (КБК 18210202140061110160) и 5840 рублей на обязательное медицинское страхование (КБК 18210202103081013160). Оплатить необходимо до конца отчётного года и вне зависимости от того вело ли ИП деятельность и была ли прибыль. Исключения составляет только год регистрации, если бизнес был оформлен во втором квартале, третьем или четвёртом квартале – то платить за период, предшествующий регистрации, не нужно;
дополнительно на пенсионное страхование взнос один процент (КБК 18210202140061110160), если сумма выручки за год превысила 300 000 рублей, с суммы превышения. Перевести платёж за 2021 год нужно не позднее 1 июля 2021 года. При этом общая выплата «за себя» имеет лимит в 212 360 рублей;
НДФЛ за сотрудников (если таковые имеются), удерживается с зарплаты работников, но перечисляется предпринимателем;
страховые взносы за сотрудников необходимо оплачивать до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. Если 15 число попадает на выходной или праздничный день – последним днём оплаты считается ближайший рабочий день.

Взносы предприниматель платит из своих собственных средств в размере:

в ПФР 22%, при превышении лимита в 1021000 рублей – ставка понижается до 10%;
в ФСС 2,9% (без учета взносов «на травматизм»), при превышении лимита в 815000 рублей – взносы перестают уплачиваться;
в ФФОМС 5,1%;
от 0,2 до 8,5% на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка определяется согласно классам профессионального риска, исходя из того, какую деятельности ведёт ИП.

Некоторые ИП (НКО работающие в сфере спорта, здравоохранения, культуры; участники СЭЗ в Крыму и ряд других) имеют право оплачивать взносы по льготным тарифам;

если у ИП в наличии ест транспорт или земельный участок, используемые для предпринимательской деятельности, то платиться транспортный и земельный налог;
если есть в собственности помещения, облагаемые налогом по кадастровой стоимости (площади в торговых и офисных центах) – добавится и налог на имущество;
если ИП занимается торговлей в Москве, то необходимо также оплачивать торговый сбор.

И даже при всех этих нюансах «упрощёнка» остаётся для большей части ИП в 2021 году самым оптимальным режимом налогообложения.

Разновидности единого налога при УСН

ИП при УСН в 2021 году и дальнейших отчетных периодах до введения нового Федерального закона о внесении изменений в НК РФ обязан при регистрации деятельности или переходе на “упрощенку” выбрать объект налогообложения:

УСН доходы, или УСН 6, – в общих случаях ИП выплачивает налог в расчете 6% от общих доходов;
УСН доходы минус расходы, или УСН 15%, – в общих случаях ИП выплачивает сумму в расчете 15% от разницы, получаемой при общих доходах минус величину расходов.

Несмотря на упрощенность режима налогообложения как для начинающих, так и для продолжающих предпринимателей, существует регламент обязанностей налогового агента: НДС, НДФЛ и т.д., который не полностью освобождает ИП от уплаты общих сборов. В любых случаях предприниматель обязан платить страховые взносы.

От того, какие особенности присутствуют в сфере деятельности бизнеса предпринимателя, какие возможные суммы доходов и расходов могут быть и каков порядок их учета, зависит выбор той или иной ставки.

Надо отметить, что выбор ИП 6 или 15% может быть обоснованно изменен на другую ставку.

На различных основаниях с согласия налоговых органов, ставка единого налога может быть уменьшена или увеличена.

Например, при регистрации новых ИП 2021 года и в последующих ставка на определенный период может составить 0%. Особые условия упрощенной системы имеют место для субъектов Крымской республики и города Севастополя, а также некоторых других регионов РФ.

Начиная с 6 декабря 2011 года после принятия ФЗ РФ №402-ФЗ все ИП УСН или при других налоговых режимах обязаны вести бухгалтерский учет, кроме процессов, когда предприниматель ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения в порядке, установленном законом РФ.

Расчёт налога и оплата

Для того чтобы верно рассчитать платёж по УСН, необходимо помнить – налоговым периодом для данного режима налогообложения является календарный год. Отчётными периодами, по окончании которых необходимо перечислять авансовые платежи: первый квартал, полугодье, и девять месяцев. Расчёт ведётся нарастающим итогом, то есть для девяти месяцев необходимо учесть весь доход/расход за эти девять месяцев, включая первый квартал и полугодье. В интернете можно найти много онлайн-калькуляторов, которые избавят ИП от самостоятельного высчитывания суммы, но лучше хотя бы раз всё же вникнуть в то, что и откуда берётся.

УСН «Доходы»

Чтобы узнать налог, подлежащий к уплате по объекту «доходы», требуется всю выручку за отчётный период умножить на налоговую ставку (опираемся на стандартную – 6%, но помним, что регионы могут устанавливать свои льготные ставки).
Если ИП без персонала, получившуюся сумму налога можно уменьшить за счёт выплаты фиксированного платежа «за себя» вплоть до 100%, но лишь, если он оплачен в том квартале, за который начислен аванс по УСН.

То есть, чтобы снизить авансовый платёж за первый квартал, необходимо оплатить часть фиксированного взноса до 31 марта. Для уменьшения за полугодье – до 30 июня. За 9 месяцев – до 30 сентября. Соответственно, если у ИП работа сезонная, то лучше перечислять большую часть фиксированного платежа в том квартале, на который приходится наибольшая выручка.

Пример:

В первом квартале ИП получил от клиентов 300000 рублей.
Также он оплатил 1/4 фиксированного платежа «за себя» до 31 марта (26545 + 5840) : 4 = 8096.25 рубля.
300000 х 6% = 18000 – 8096.25 = 9903.75 – сумма авансового платежа по УСН в данном случае. Если бы цифра, после уменьшения налога оказалась 0 или меньше – платить авансовый платёж было бы не надо.
Теперь допустим, что за прошлый год денежные поступления у ИП составил 350000 рублей. И в первом квартале был также оплачен один процент с дохода превышающего 300000 рублей ((350000 – 300000) х 1% = 500 рублей).
Рассчитанный нами авансовый платёж можно снизить и на оплаченный в первом квартале однопроцентный взнос за прошлый год: 9903,75 – 500 = 9403,75 окончательная сумма выплаты по УСН за 1 квартал.
За второй квартал ИП заработал ещё 300000 рублей. При расчёте платежа за полугодие мы берём налогооблагаемую базу за оба квартала – то есть (300000 + 300000) х 6% = 36000 рублей.
Уменьшаем образовавшийся платёж на сумму выплаты фиксированного взноса за эти два квартала и однопроцентный взнос, оплаченный в первом квартале: 36000 – 8096,25 х 2 – 500 = 19307,5
И уменьшаем на сумму аванса за первый квартал: 19307,5 – 9403,75 = 9903.75 – вот она сумма, подлежащая оплате за полугодие.

По этой же схеме рассчитывается авансовый платёж за девять месяцев и за год.

Если ИП нанимает персонал, то уменьшить налог можно не только на сумму фиксированного платежа «за себя», но и на сумму страховых взносов за работников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Разберём для наглядности:

В первом квартале ИП получил от клиентов 300000 рублей.
Также он предусмотрительно оплатил четверть фиксированного платежа «за себя» до 31 марта (26545 + 5840) : 4 = 8096.25 рубля и страховые взносы за сотрудника в размере 3000 рублей, итого сумма вычета составляет 11096,25 рублей.
300 000 х 6% = 18000 – 11096,24 = 6903.75, но вычет получился больше, чем 50% (18000 : 2 = 9000), а значит сумма авансового платежа составит 9000 рублей.

Важно отметить, что если предприниматель изначально трудился без сотрудника, а потом принял человека на работу, то с момента принятия, и до конца года (даже если сотрудник проработает всего месяц и уйдёт), он будет иметь право на уменьшение налога только на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы опередить налог, подлежащий к уплате по объекту «доходы минус расходы», требуется от всей выручки за отчётный период, отнять все документально подтверждённые и присутствующие в перечне в статье 346.16 НК РФ затраты, а полученную разницу умножить на налоговую ставку (берём базовую – 15%, но помним, что регионы могут устанавливать свои льготы).

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

ИП доходы минус расходы на упрощенке

Пример:

За первый квартал ИП заработал 300000 рублей.
При этом его расходы (фиксированный платёж за себя, страховые взносы за сотрудников, зарплата сотрудников, арендная плата, стоимость товара, его транспортировки и т. д.) составили 240000 рублей.
(300 000 – 240000) х 15% = 9000 рублей авансовый платёж по УСН за первый квартал.

Однако может случиться, что величина расходов по итогам года примерно равна или даже выше доходной части. В таком случае Налоговым кодексом предусмотрена уплата минимального налога, равного 1% от суммы всей выручки.

Пример:

ИП получил за год 300000 рублей.
А его расходы составили 290000 рублей.
(300 000 – 290 000) х 15% = 1500 рублей подлежало бы оплате при стандартном расчёте налога.
Однако минимальный налог из расчёта облагаемой базы в 300000 рублей равен 300000 х 1% = 3000 рублей.
Соответственно уплатить в бюджет по итогам года предстоит 3000 рублей, за минусом ранее уплаченных квартальных авансовых платежей.
Разницу же между фактическим налогом и минимальным 3000 – 1500 = 1500, можно учесть, в расходы следующих налоговых периодов, но не позже, чем 10 лет спустя.

Перечислять авансовые платежи в бюджет требуется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (ст. 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ), то есть 25 апреля, 25 июля, 25 октября, а платёж по итогам года – до 30 апреля следующего года включительно. За 2021 год – до 3 мая 2021года. При этом сроком оплаты считается тот день, когда ИП предоставил в банк платёжное поручение, при условии наличия на счёте требуемой суммы.

Существует две ситуации, при которых налог по УСН должен быть оплачен в другие сроки:

прекращена деятельность, попадающая под УСН – тогда налогоплательщик должен произвести расчёт с бюджетом не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, указанном в предоставленном ИФНС уведомлении в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ;
ИП потерял право находиться на УСН, о чём необходимо сообщить в налоговый орган не позднее 15 дней после окончания квартала, в котором это право было утрачено (рекомендованная форма № 26.2-2). А выплаты производятся не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Для некоторых предпринимателей, которые зарегистрировались впервые, и с момента начала их работы прошло не более двух лет, существуют налоговые каникулы:

если в регионе до открытия данного ИП был принят закон о налоговых каникулах;
если деятельность предпринимателя относится к производственной, научной, социальной сфере, а также сфере бытовых услуг;
доля от вышеуказанных видов работ не должна быть меньше 70% в совокупном доходе бизнесмена.

К сожалению, более полный перечень требований можно узнать только в ИФНС на местах, так как в региональных законах могут быть прописаны и другие нюансы, например, конкретные ОКВЭД, ограничения по количеству сотрудников и/или максимальному денежному потоку в год.

Налоговые каникулы будут действовать до 31 декабря 2021 года, но не более чем два года для конкретного индивидуального предпринимателя.

Расчет единого налога при ставке 6%

Объект налогообложения ИП 6 – это доходы. То есть единый сбор производится на основе расчетов общих доходов, которые были получены при коммерческой деятельности предпринимателя за отчетный период. В общих случаях ставка УСН 6 процентов, но по указанным ранее причинам размер ставки может быть изменен с согласия ФНС.

Расчет ИП 6 процентов происходит по следующему принципу:

Доходы за исключением необлагаемых суммируются.
От полученной суммы доходов рассчитываются 6 процентов, которые и являются единым налогом или авансовым платежом.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ полученная сумма может быть уменьшена на ряд удержаний.

В данном обстоятельстве объект УСН 6 процентов – это доходы и только. Расходы предпринимательской деятельности никаким образом не учитываются при расчете единого сбора. ИП 6 процентов имеет право рассчитывать ставку в зависимости от особенностей вида деятельности и экономики региона РФ, на территории которого предприниматель ведет бизнес.

Что касается даты, когда бизнесмен рассчитывает налог при УСН доходы должны быть получены исключительно в отчетный период. Например, если ИП в 2021 году получает оплату за предоставленные товары или услуги, договор на которые был подписан в конце предыдущего года, то на основе полученных доходов ведется учет ИП при УСН в 2021 году, и налоговый платеж оплачивается за этот же период.

Общая система налогообложения для ИП

Чтобы перейти непосредственно к частным случаям применения различных систем налогообложения, необходимо выяснить вопросы применения общей системы. Для индивидуальных предпринимателей использование общей системы налогообложения явление довольно редкое, но иногда встречающееся.

При таком отчете по налогам уплачиваются следующие сборы:

налог на добавочную стоимость по ставкам от нуля до восемнадцати процентов;
налог, исчисляемый с полученного дохода по ставке в тринадцать процентов;
налог на недвижимость, которая непосредственно применяется в деятельности индивидуального предпринимателя.

При общей системе налогообложения отсутствуют какие-либо ограничения на штат сотрудников.

Если налог на недвижимость уплачивается в независимости от результатов деятельности – ежегодно, то два других сбора уплачиваются только в том случае, когда деятельность предпринимателя приносила доход.

Применение этой методики подразумевает достаточно сложные отношения с налоговыми службами, заключающиеся в постоянной отчетности. Ставки по общей системе относительно других систем также достаточно высоки. Потому немногие индивидуальные предприниматели выбирают изначально данное направление при своей деятельности.

Гораздо проще при осуществлении деятельности воспользоваться иными системами налогообложения. Одна из них так и называется упрощенной – потому как ее отличия от общей системы видны сразу.

Расчет при ставке 15%

В отличие от УСН 6 % расчет единого налога при ставке 15% основывается на другом объекте налогообложения – разнице доходов и расходов, полученной за отчетный период.

Расчет ИП 15% происходит по следующему принципу:

Все доходы в налоговом периоде за исключением не облагаемых суммируются.
Суммируются все расходы, установленные конкретным перечнем для ИП на упрощенной системе налогообложения в Налоговом кодексе РФ.
Ранее полученная сумма доходов уменьшается на сумму расходов за отчетный период.
Из результата разницы доходов и расходов предприниматель получает по общей ставке 15% единого налога.
Если полученная сумма налога меньше установленной суммы минимального налога – 1% от общих доходов за отчетный период – то оплачивается минимальный налог.

При составлении сметы расходов и доходов предприниматель обязан принимать в счет все особенности, списки, перечни, которые предусматривает упрощенная система налогообложения. Для этого следует ежедневно отслеживать мельчайшие изменения в местном, региональном и федеральном законодательствах, которые могут предусматривать изменения в расчетах, в списке расходов и доходов, а также в формах документов.

Страховые взносы

Выплаты на медицинские и пенсионное страхование обязательны для индивидуального предпринимателя все время, что он числится в ЕГРИП. Их количество зависит от наличия у ИП работников. Это же влияет и на порядок вычета, который способен существенно сократить налоги ИП на УСН.

Страховые взносы с 2021 года больше не привязаны к МРОТ. Их размер устанавливается законодательно и постепенно растет.

Насколько страховые выплаты способны повлиять на налоги? ИП (УСН 6%) без работников перечисляет страховые взносы исключительно «за себя». В текущем году их сумма составляет 32 385 рублей, из них в Пенсионный фонд 26 545 рублей и в ФОМС 5 840 рублей.

При годовом доходе свыше 300 тысяч отчисления в ПФР возрастают на 1% от величины сверхдохода. Расти сумма может до максимальной планки в 212 360 рублей, после которой пенсионный платеж уже не будет меняться.

Налоговый вычет допускается осуществлять на полную сумму страховых взносов «за себя», что предполагает возможность обнулить налоги для ИП (УСН 6%) в 2021 году.

При наличии наемных работников налоги ИП (УСН 6%) сократить до нуля не получится. «Упрощенный» налог может быть снижен не более чем наполовину за счет собственных фиксированных взносов ИП, а также за счет взносов за работников.

В случае, когда выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», налоги ИП на УСН с работником и без него рассчитываются одинаково. Страховые взносы в полном объеме (и за себя, и за сотрудников) включаются в состав расходов, снижая налоговую базу.

Напомним, УСН не снимает с индивидуального предпринимателя обязательств по расчету и перечислению НЛФЛ с заработной платы сотрудников. Но в данном случае это не налог самого ИП. Это налог на доходы физиц – его работников. Работодатель же в данном случае исполняет лишь роль налогового агента: удерживает налог из дохода и перечисляет его в бюджет.

Отчетность ИП при УСН

ИП на УСН, как и при любом другом режиме налоговых выплат, действует под определенные сроки отчетности. Для отчетного периода принимаются следующие сроки: один квартал – 3 месяца, полугодие – 6 месяцев, 9 месяцев. Налоговый период – календарный год.

В первые 3 квартала ООО и ИП на УСН имеет прерогативу рассчитать единый сбор по ставке УСН 6 или 15% в качестве авансового платежа. За 9 месяцев предприниматель может оплатить налог, но не обязан сдавать в ФСН налоговую отчетность – это делается исключительно по истечении 12 месяцев.

УСН доходы или доходы и расходы для предоставления отчетности потребует:

декларацию по УСН – документ, который сдается раз в календарный отчетный год. Срок для ИП – до 30.04, для ООО – до 31.03 следующего года за отчетным периодом. Если за прошлый год коммерческая деятельность не велась, в те же сроки и при любых ставках ИП 6 или 15% обязан сдавать нулевую декларацию с проставленными нулями во всех графах;
книгу учета доходов и расходов, сокращенно КУДИР, – документ, который следует заполнять по истечению каждой финансовой операции в течении всего отчетного периода. В отдельную книгу заносятся любые доходы и расходы ИП за каждый календарный год. КУДИР может быть в бумажном или электронном виде. Предприниматель обязан исправно заполнять книгу, но не должен согласовывать или отправлять ее в налоговые органы, за исключением случаев, когда этого требуют в ФНС;
отчетность в ФСС и Пенсионный фонд России, оплата страховых взносов. Здесь необходимо знать, что в отчетность фондов входит сдача отчетных документов и определенные выплаты. Пенсионные и страховые налоги ИП обязан выплачивать, если имеет штат сотрудников и сам зарегистрирован в качестве работодателя. Кроме того, предприниматель обязан сдать отчетность в Пенсионный фонд и ФСС. Если ИП стоит на учете в ПФР и ФСС как работодатель, но не имеет штат работников, он сдает в те же государственные органы нулевую отчетность.

Главные принципы в коммерческой деятельности предпринимателя по упрощенной системе налоговых выплат – это вовремя сданная декларация и прозрачность данных в книге учета доходов и расходов.

Порядок перехода на УСН

В законе оговорены несколько способов начать использование упрощенного режима налогов.

При регистрации ООО или ИП

Если будущий субъект бизнеса только собирает все необходимые документы для регистрации ИП или открытия ООО, то заявление о начале использования упрощенного режима он может подать в общем пакете.

В этой ситуации вместе с бланками, подтверждающими прохождение процедуры регистрации, ему на руки также будет выдано уведомление о применении УСН.

Внимание: если на момент открытия бизнеса все еще остаются сомнения в выборе системы, то это можно сделать в срок 30 дней с момента получения на руки бланков о регистрации ООО или ИП.

Переход с прочих режимов

НК позволяет действующим субъектам бизнеса произвести смену действующего режима налогов на упрощенную систему.

Но сделать такой шаг допускается только с 1 января календарного года. Поэтому, чтобы произвести переход, требуется до 31 декабря идущего года оформить и подать в налоговый орган заявление. В нем субъект бизнеса указывает, что он соответствует определенным в НК критериям на применение УСН. Последние рассчитываются исходя из 1 октября идущего года.

Так, чтобы начать применение упрощенного режима с 1 января 2019 года нужно, чтобы на 1 октября 2021 года поступившие доходы не были сверх 112,5 млн. рублей.

Другая возможность начать использовать упрощенку не предусмотрена законом.

УСН доходы минус расходы: что входит в расходы

Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):

закупка средств, необходимых для работы компании;
закупка исключительных прав;
затраты на производственный процесс.

Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:

на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
проведение ремонтных работ;
необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
выплата заработной платы;
аренда помещения или выкуп;
страхование бизнеса или помещения.

Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.

Дополнительные налоги ИП

УСН не освобождает предпринимателей и от дополнительных налогов. Речь о тех, которые привязаны к специфике бизнеса, который ведет ИП на УСН. Какие налоги это могут быть?

К примеру, налог на транспорт, имущество, акцизы, водный или земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. д. В Москве ИП на УСН, ведущие торговую деятельность, могут также оказаться плательщиками торгового сбора. Отдельные виды деятельности ИП на УСН могут быть переведены на патент или на ЕНВД – в этом случае он становится плательщиком этих дополнительных налогов.