Бухгалтерская отчетность в 2021 году формируется из тех же основных отчетных форм, что и за предыдущие финансовые годы. Информация, представленная в ней, охватывает все операции, проведенные компанией за 2021 год, включая и указанную в промежуточных (обычно квартальных) отчетах, если их представление регламентировано законодательством или осуществляется в целях обеспечения внутреннего контроля деятельности фирмы. О том, какие пакеты отчетности являются обязательными для предприятий разных организационно-правовых форм, пойдет речь в этой публикации.
Изменения в 2021 году
Были приняты изменения по предоставлению пакета годовой отчетности. Согласно нормам эти отчеты нужно направлять с 2021 года только в ИФНС. Сдавать их в Росстат не нужно. Однако, в связи с этим те, кто попадают под обязательный аудит, должны включать в комплект в налоговую еще и аудиторское заключение.Данное нововведение будет действовать только с отчетов за 2021 год, за 2018 год отчитываться нужно в прежнем порядке. С 2021 года всю отчетность нужно сдавать только в электронном виде, при этом обязательным является использование усиленной ЭЦП. Исключение составляют субъект малого бизнеса, которым предоставляется право выбора способа отправки отчета.Отчеты по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно направлять налоговую, используя новые формы. Важно помнить, что если сотрудником запрашивается справка 2-НДФЛ, то ему выдается в настоящее время новая форма, которая отличается от сданной в ИФНС.Если субъект хозяйствования применяет ЕНВД, то отчитываться за 2018 год он должен был по новой форме, которая была дополнена графами на право применения вычета по приобретению онлайн-касс. С 2019 при заполнении данного отчета нужно применять новый коэффициент-дефлятор — 1,915.Важно! Для компаний, которые работают по УСН с 2021 года перестают действовать льготные ставки по налогообложению, поэтому большинству таких компаний придется платить взносы в ФСС и ФОМС и заполнять в расчете соответствующие разделы. В первом квартале 2021 года появляется новая его форма.Также новшеством для упрощенки 6% стала возможность налогоплательщиков отказаться от подачи декларации, если они применяют в своей деятельности онлайн-кассы.Отчитываться за 2019 год по НДС налогоплательщики также должны будут о новой форме, так как в действие вступит новая декларация (сейчас она в проекте) в связи с переходом на ставку налога 20%.Важно! В отношении декларации по налогу на прибыль вступили поправки, которые предусматривают, что снижать региональную ставку субъекты по данному налогу не смогут. Это новшество надо учесть при заполнении декларации за 2021 год.
Увеличение МРОТ
С 1 января 2021 года МРОТ повысилась до 9489 рублей (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). В связи с этим работодателям необходимо откорректировать свои локальные акты и повысить заработки сотрудникам, которые привязаны к минимальному размеру оплаты труда. Нужно выпустить соответствующий приказ и внести изменения в штатное расписание.
При выплате сотруднику ЗП ниже МРОТ наступит ответственность по пункту 5.27 КоАП. Она предполагает штраф 30000-50000 рублей.
В каком случае отчетность необходимо предоставлять в электронном виде
Законодательство устанавливает, что если численность работников превышает 100 человек, то они отчетность должна подготавливаться и сдаваться субъектом только в электронном виде. Такое же правило распространяется на предприятия отнесенные к категории крупнейшие.Для остальных субъектов существует право выбора, какую форму сдачи отчетов использовать. Однако, с 2021 года бухгалтерская отчетность должна предоставляться в электронном виде, за исключением субъектов малого бизнеса.При сдаче отчетности в ПФР электронная форма отчетов обязательна, если численность работников превышает 25 человек. Все остальные самостоятельно решают относить отчеты контролирующему органу на бумаге или в электронном виде.Сведения о среднесписочной численности могут подавать как в электронном виде, так и на бумаге. Субъект самостоятельно принимает решение по данному вопросу. Данное правило действует и в отношении отчетности в ФСС.
Сроки сдачи налоговой отчетности в 2021 году: таблица
| Вид отчета | Период | Сроки сдачи | Сроки уплаты налога | Режим налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | ||||
| 2-НДФЛ | Год | Есть нет возможности удержать – до 01.03.2019 года, все остальные 01.04.2019 года. | Для зарплаты не позднее следующего дня ее выплаты. Для больничных и отпускных — не позднее последнего дня месяца.Для расчетных — следующий день после их выплаты. | + | + | + |
| 6-НДФЛ | Квартал | 2018 г. – 01.04.19 г.1 кв. 2021 — 30.04.19 г.2 кв. 2021 — 31.07.19 г.3 кв. 2021 – 31.10.19 г. | Для зарплаты не позднее следующего дня ее выплаты. Для больничных и отпускных — не позднее последнего дня месяца.Для расчетных — следующий день после их выплаты. | + | + | + |
| Расчет по страховым взносам | Квартал | 2018 г. – 30.01.19 г.1 кв. 2021 — 30.04.19 г.2 кв. 2021 — 30.07.19 г.3 кв. 2021 – 30.10.19 г. | До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. | + | + | + |
| Декларация по налогу на прибыль | Квартал(Месяц) | 2018 год — 28.03.19 г.1 кв. 2021 — 29.04.19 г.ян-фев 2021 — 28.03.19 г.ян-март 2021 – 29.04.19 г.ян-апр 2021 — 28.05.19 г.ян-май 2021 — 28.06.19 г.ян-июн 2021 — 29.07.19 г.2 кв. 2021 – 29.07.19 г.ян-июл 2021 — 28.08.19 г.ян-авг 2021 – 30.09.19 гян-сент 2019 — 28.10.19 г.3 кв. 2021 – 28.10.19 г.ян-окт 2021 — 28.11.19 г.ян-нояб 2021 — 30.12.19 г. | Не позднее 2021 год — 28.03.19 г.1 кв. 2021 — 29.04.19 г.ян-фев 2019 — 28.03.19 г.ян-март 2021 – 29.04.19 г.ян-апр 2021 — 28.05.19 г.ян-май 2021 — 28.06.19 г.ян-июн 2021 — 29.07.19 г.2 кв. 2021 – 29.07.19 г.ян-июл 2021 — 28.08.19 г.ян-авг 2021 – 30.09.19 гян-сент 2019 — 28.10.19 г.3 кв. 2021 – 28.10.19 г.ян-окт 2021 — 28.11.19 г.ян-нояб 2021 — 30.12.19 г. | + | _ | _ |
| Декларация по НДС | Квартал | 4 кв. 2021 г. – 25.01.19 г.1 кв. 2021 г. – 25.04.19 г.2 кв. 2019 г. – 25.07.19 г.3 кв. 2021 г. – 25.10.19 г. | 4 кв. 2021 г. –1/3 — 25.01.19 г.1/3 — 25.02.19 г.1/3 — 25.03.19 г.1 кв. 2021 г. –1/3 — 25.04.19 г.1/3 — 27.05.19 г.1/3 — 25.06.19 г.2 кв. 2021 г. –1/3 — 25.07.19 г.1/3 — 26.08.19 г.1/3 — 25.09.19 г.3 кв. 2021 г.1/3 — 25.10.19 г.1/3 — 25.11.19 г.1/3 — 25.12.19 г. | + | – | – |
| Журнал учета полученных/выставленных счет-фактур | Квартал | 4 кв. 2021 г. – 21.01.19 г.1 кв. 2021 г. – 22.04.19 г.2 кв. 2019 г. – 22.07.19 г.3 кв. 2021 г. – 21.10.19 г. | – | – | +(дляагентов) | +(дляагентов) |
| Декларация по УСН | Год | 2018 г.ЮЛ – 01.04.19 гИП – 30.04.19 г. | За 2021 год – до 01.04.2019 г.(ЮЛ) 30.04.19 г. (ИП)За 1 кв. 2019 г. до 25.04.19 г.За 2 кв. 2021 г. до25.07.19 г.За 3 кв. 2019 г. до 25.10.19 г. | – | + | – |
| Декларация по ЕНВД | Квартал | 2018 г — 21.01.19 г1 кв. 2021 г. – 22.04.19 г.2 кв. 2021 г. – 22.07.19 г.3 кв. 2021 г. – 21.10.19 г. | За 2021 год – не позднее 25.01.2019 г.За 1 кв. 2021 г. до 25.04.19 г.За 2 кв. 2021 г. до25.07.19 г.За 3 кв. 2021 г. до 25.10.19 г. | – | – | + |
| Декларация по транспортному налогу | Год | 2018 г. – 01.02.19 г. | Устанавливается регионами в соответствии с их законами | + | + | + |
| Декларация по земельному налогу | Год | 2018 г. – 01.02.18 г. | Устанавливается регионами в соответствии с их законами | + | + | + |
| Декларация по ЕСХН | Год | 2018 г. – 01.04.19 г | За 2021 год – непозднее 01.04.2019 г.За 1 кв. 2021 г. до 25.04.19 г. За 2 кв. 2021 г. до25.07.19 г.За 3 кв. 2021 г. до 25.10.19 г. | – | – | – |
| Декларация по налогу на имущество | Год(Регионы могут устанав-ливать период квартал) | 2018 г. – 01.04.19 г.для квартальных расчетов:1 кв. 2021 г. – 30.04.19 г.2 кв. 2021 г. – 30.07.19 г.3 кв. 2021 г — 30.10.19 г. | Устанавливается регионами в соответствии с их законами | + | +(при исполь-зовании кадаст. стоимости) | +(при исполь-зовании кадаст. стоимости) |
| 3-НДФЛ | Год | 2018 г. – 30.04.19 г. | За 2021 год — до 15.07.2019 годаЗа 1 полугодие 2021 года — до 15.07.19 г.За 3 кв. 2021 до 15.10.19 годаЗа 4 кв. 2021 до 15.01.20 г. | + | – | – |
| Сведения о среднеспи-сочной численности | Год | 2018 г. – 21.01.19 г. | – | + | + | + |
| Единая упрощенная декларация | Квартал | 2018 г. – 21.01.19 г.1 кв. 2021 г. – 22.04.19 г.2 кв. 2021 г. – 22.07.19 г.3 кв. 2021 г. – 21.10.19 г. | – | + | + | – |
Сроки предоставления отчетности в ПФР
| Вид отчетности | Периодичность | Сроки сдачи | Сроки уплаты платежа | Режим налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | ||||
| CЗВ-М | Месяц | Дек 2021 г. – 15.01.19г.Ян. 2021 г. – 15.02.19 г.Фев. 2021 г. – 15.03.19 г.Март 2021 г. -15.04.19 г.Апр. 2021 г. – 15.05.19 г.Май 2019 — 17.06.19 г.Июнь 2021 г. – 15.07.19 г.Июль 2021 г. – 15.08.19 г.Авг. 2021 г. – 16.09.19 г.62.4.16.163Сент. 2021 г. – 15.10.19 г.Окт. 2021 г. – 15.11.19 г.Нояб. 2021 г. – 16.12.19 г. | – | + | + | + |
| Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ | Год | 2018 г. – 01.03.19 г. | – | + | + | + |
| Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 | Год | 2018 г. – 01.03.19 г. | – | + | + | + |
Новый отчет СЗВ-СТАЖ
В 2021 году предстоит впервые отчитаться по форме СЗВ-СТАЖ (бланк из постановления ПФР от 11.01.2017 № 3п.), которая содержит сведения о страховом стаже работников. Отчет подается раз в год и составляется в отношении каждого сотрудника. В него включаются лица, с которыми заключены трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера, с выплат по которым производятся страховые отчисления.
Отчет за 2021 год необходимо подать до 1 марта 2018 года. Страхователи, подающие отчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, должны отчитываться в электронной форме по ТКС.
Подробно о заполнении СЗВ-СТАЖ можно узнать из нашего материала.
Сроки сдачи отчетности в ФСС
В фонд соцстраха в 2021 году все также сдается только одна форма — 4-ФСС. Крайний день ее сдачи зависит от того, на каком носителе будет подаваться отчет — электронно либо бумажно.Кроме этого необходимо помнить, что для корректного присвоения ставки взносов по травматизму, необходимо в установленный срок отправить бланк подтверждения основного вида деятельности.
| Вид отчетности | Периодичность | Сроки сдачи | Сроки уплаты платежа | Режим налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | ||||
| 4-ФСС в бумажном варианте | Квартал | 2018 год — 21.01.2019 г.1 кв 2021 — 22.04.2019 г.1 полуг 2021 — 22.07.2019 г.9 мес 2021 — 21.10.2019 г. | Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов | + | + | + |
| 4-ФСС в электронном варианте | Квартал | 2018 год — 25.01.2019 г.1 кв 2021 — 25.04.2019 г.1 полуг 2021 — 25.07.2019 г.9 мес 2021 — 25.10.2019 г. | Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов | + | + | + |
| Подтверждение вида деятельности | Год | 15.04.2019 | – | + | + | + |
Результаты интеллектуальной деятельности
Небольшие изменения коснулись учета доходов. Теперь в них можно не включать имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в ходе инвентаризации в период с 1 января 2021 по 31 декабря 2021 года. Изменения в статью 251 Налогового кодекса внес закон от 18 июля 2021 года № 166-ФЗ.
Кроме того, с начала текущего года вместо направления отчета о НИОКР в ФНС нужно будет размещать данные в ГИС. Налоговиков придется уведомлять об этом направлением специально разработанной формы.
Сроки предоставления бухгалтерской отчетности
Начиная с отчетности 2021 года, сдача бухгалтерской отчетности в статистику отменена. Последний раз организации должны отправить эти формы в 2021 году в отношении годовых отчетов за 2018 год.Отправлять баланс, отчет о прибылях и убытках, и все остальные бланки, входящие в пакет бухгалтерской отчетности, обязаны все компании независимо от их формы собственности, налоговой системы, организационной формы.Имеют право не отправлять бухотчетность предприниматели, а также отделения иностранных фирм. Данным субъектам законом разрешено не вести бухгалтерский учет.Крайний днем предоставления отчетности является 31 марта года, идущего за отчетным. В 2021 году этот день из-за выходного перемещается на 1 апреля.Внимание! Если компания была открыта начиная с 1 октября 2018 года, она должна первый раз сдавать отчет в статистику только после 31 декабря последующего года. В связи с отменой сдачи отчетов за 2021 год, такие предприятия уже освобождаются от сдачи бухотчетности в Росстат.
Утверждение бухотчетности
Оформленная бухгалтерская отчетность подписывается руководителем компании. Напомним, что юридически значимой и фактически составленной она становится лишь после утверждения высшим управленческим аппаратом, например, собранием акционеров.
Дата утверждения бухгалтерской отчетности указывается в титуле баланса. Законодателем установлены сроки, возможные для проведения собрания акционеров – АО вправе его провести не раньше, чем через 2 месяца после завершения финансового года – в срок с 1 марта по 30 июня (ст. закона об АО от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Для ООО срок проведения общего собрания участников установлен с 1 марта по 30 апреля после отчетного года (ст. закона об ООО от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Точные сроки устанавливаются уставами обществ.
Сроки сдачи отчетности в статистику
Росстат периодически расширяет список форм, которые необходимо подавать субъектом бизнеса. Также необходимо помнить, что нельзя отправить пустую форму — она будет отклонена.Точный перечень форм, которые необходимо сдать в Росстат по итогам года, зависит от размера предприятия (малый, средний, крупный бизнес), а также от того, какую деятельность оно осуществляет.Внимание! В 2021 году все предприятия независимо от формы собственности обязаны отправить в Росстат комплект бухгалтерской отчетности за 2021 год. С 2021 года такая обязанность с них снята. Предприниматели отчетность в статистику не сдают, поскольку закон разрешает им вообще не вести бухгалтерский учет.Организации, которые относятся к средним предприятиям и выше, должны обязательно сдавать в Росстат следующие формы:
| Название отчета | Срок отправки |
| П-1 | Отчет необходимо отправлять ежемесячно до 4 дня месяца, следующего за отчетным |
| П-5(М) | Нужно сдавать за каждый квартал до 30 дня месяца, следующего после отчетного квартала |
| 1-Предприятие | Сдается ежегодно, до 1 апреля года, который следует за отчетным |
| П-4 | Срок сдачи данного отчета может устанавливаться как поквартально, так и помесячно. Однако в каждом случае его необходимо отправлять до 15 дня месяца, который следует за отчетным промежутком |
| П-2 | Форма за год отправляется до 8 февраля месяца, который следует за отчетным годом, квартальные отчеты сдаются до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом |
В обязательную сдачу отчетов не включаются предприятия, которые по размеру относятся к категориям микро, малых либо средних. Для них Росстат проводит выборочные наблюдения. Для того, чтобы узнать перечень форм, какие в текущего году необходимо отправить, следует воспользоваться специальным сервисом: https://statreg.gks.ru/Помимо специализированных форм по видам деятельности, такие субъекты обычно сдают:
| Название отчета | Срок отправки |
| 1-ИП (только для ИП) | До 2 марта года, идущего за отчетным (в 2021 году — перенос на 4 марта) |
| ПМ (микро) — только микро предприятия | До 5 февраля года, идущего за отчетным |
| ПМ — остальные предприятия | Сдача поквартальная, до 29 числа года, идущего за отчетным кварталом: (29 января 2021, 29 апреля 2021, 29 июля 2021, 29 октября 2019) |
Страховые взносы ИП
Говоря о МРОТ, нельзя не упомянуть еще об одном новшестве. Ранее на основе этого показателя рассчитывались фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей. Однако с 2021 года эта привязка устранена, то есть теперь фиксированные взносы ИП не зависят от размера МРОТ. Изменение введено законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Теперь размер взносов зафиксирован на ближайшие несколько лет. В 2018 году с дохода до 300000 рублей включительно ИП заплатит страховые взносы в сумме 26545 рублей, а свыше 300000 рублей — 1% от суммы превышения. Размер взносов на следующие годы можно посмотреть здесь.
Штраф за не предоставление
Обязанность подавать налоговую отчетность в установленные сроки заложена в НК РФ. В случае, когда субъект бизнеса нарушает указанный срок, либо не отправляет декларацию вообще, на него могут быть наложены штрафы.Правила расчета в 2021 году не изменились. Также необходимо помнить, что они распространяются не только непосредственно на налоговые платежи, но еще и все виды страховых взносов (кроме травматизма).По отдельных видам налогов и отчетности по пом установлены дополнительные размеры штрафов.
| Название отчетности | Как штраф предусмотрен |
| Все виды налоговых отчетов | НК устанавливает общее правило, что по каждому отчету, который не был подан, либо его отправили с нарушением срока, сумма штрафа составляет 5% от неоплаченного налога по данному отчету. Штраф назначается по каждому полному либо частичному месяцу несдачи. Кроме этого, установлены пороговые значения. Максимальная сумма штрафа не может быть больше, чем 30% от размера налога по декларации, а минимальный размер штрафа — 1000 руб. (он обычно назначается за то, что не был отправлен нулевой отчет). |
| Декларации, предоставляемые по налогу на имущество и налогу на прибыль организаций | Штраф в размере 200 рублей за каждый факт несдачи отчета, либо несдачи расчета по авансовому платежу. |
| Отчет формы 2-НДФЛ | Штраф в сумме 200 рублей по каждому человеку, который включен в несданный отчет. |
| Отчет формы 6-НДФЛ | Штраф в сумме 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц несдачи отчета |
| Отчет по страховым взносам | При нарушении сроков сдачи штраф будет наложен в размере 5% от суммы страховых взносов по отчету (т. е. за весь отчетный квартал), за каждый полный либо частичный месяц несдачи отчета. Минимально сумма штрафа может составлять 1000 руб., максимально — 30% от суммы начисленных страховых взносов по несданному отчету. |
| Отчет формы СЗВ-М | Если отчет не был подан, то накладывается штраф в размере 200 рублей за каждого человека, который должен был быть включен в указанный отчет.Кроме этого, если отчет был сдан, но в него не был включен работник, либо включен ошибочно, то налагается штраф 500 рублей за каждый такой случай. |
| Отчет формы СЗВ-СТАЖ | На предприятие налагается штраф в размере 500 рублей по каждому человеку, который должен был быть включен в несданный отчет. Такой же штраф будет наложен, если в уже сданный отчет какой-то из работников не был включен, либо был включен ошибочно. |
| Отчет по взносам форма 4-ФСС | За неотправленный отчет, либо сданный с нарушением установленного срока, накладывается штраф в сумме 5% от размера квартальных взносов за каждый полный либо частичный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа установлен в размере 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы взносов по отчету. |
| Форму бухгалтерской отчетности | Если отчетность не была сдана в ФНС либо сдана с нарушением установленного срока, то накладывается штраф в сумме 200 рублей по каждому отчету. Если не был отправлен отчет в Росстат, то сумма штрафа составляет 3000-5000 рублей за один отчет. При этом необходимо помнить, что сдача бухбаланса в Росстат с 2021 года отменена, и последний раз будет производиться по отчетности за 2018 год. |
Источник материала Отчетность в 2021 году — таблица и сроки сдачи
