Активы и пассивы – схемы Роберта Кийосаки


Что такое активы и пассивы

Активы – это то, что приносит доход. Здания, квартиры, машины, деньги на счетах и пр., если они работают и приносят прибыль. Напротив, пассивы – расходы, которые обеспечивают работу предприятия. Взаимосвязь расходов и доходов отражается в бухгалтерском балансе. Это, пожалуй, самый сложный и важный для понимания предмет в бухучете.

Разница между пассивами и активами

Простой и гениальный пример показан в мультике «Трое из Простоквашино». Помните?

Корову взяли в аренду. Она дает молоко – это актив. Еще и отелилась. Арендная плата за нее – пассив. Выкупили корову и теленка – сократили пассивы. Было одно животное, стало два. Оба будут приносить прибыль. Готовый, кстати, вариант бизнес-модели! Но это так, схематично. Рассмотрю проблему глубже.

Собственные акции – это актив или пассив?

Есть мнение, что если предприятие может продать свои ценные бумаги и получить за них деньги, значит, это активы. Не совсем так. Результатом продажи, действительно, будут вырученные деньги. Их можно пустить на разные цели. А сами акции – пассив. Они выступают механизмом получения средств.

Взаимодействие активов и пассивов

Вот житейский пример: гражданин купил автомобиль, чтобы ездить на работу и дачу. Здесь он приобрел пассив. Машина сразу потеряла в цене, т.к. стала б/у, требует расходов на заправку, ремонт, хранение и пр. Потом этот человек решил работать на своей машине, получая за это гонорар. Тогда автомобиль становится профильным активом. С его помощью человек получает прибыль. На предприятиях ситуация выглядит аналогичным образом.

Активы и пассивы в бухгалтерской отчетности

Это главные показатели, которые позволяют практически полностью оценить деятельность предприятия. Соотносятся между собой и отражаются в виде таблицы. Проще говоря, это статьи общего баланса – отчета предприятия за определенный период времени.

Активы и пассивы по Кийосаки

Этот господин выпустил 26 книг на финансовую тематику. Его блистательный труд «Богатый папа, бедный папа» наряду с другими произведениями продается по всему миру.

Основной тезис писателя можно сформулировать так: «Активы приносят вам деньги, работаете вы или нет. Пассивы забирают ваши деньги, работаете вы или нет».

Конечно, это основы экономики «для чайников». Такой подход слишком упрощенный и спорный. Впрочем, в быту это вполне приемлемо. С фирмами сложнее. Судите сами.

Финансовый отчёт человека из среднего класса

На этом рисунке отображена более стандартная ситуация. Средний класс зарабатывает больше, поэтому и расходы его шире. Почему эти люди испытывают финансовые трудности? Потому что основным источником доходов, как и у бедных, является зарплата, а колонка «Активы» по прежнему пуста. При увеличении зарплаты соответственно растут и налоги. С ростом доходов растут и расходы.

Проблема в том, что эти расходы не связаны с активами. Как только человек начинает зарабатывать больше, он начинает думать «пора жилплощадь расширить», «новый ремонт», «новая бытовая техника», «автомобиль другой марки» и так далее. Но это всё является пассивами, и деньги утекают сквозь пальцы.

У среднего класса ситуация сложнее чем у бедных. Зарабатывая больше, люди думают, что так будет всегда и даже лучше. Они начинают «улучшать» качество своей жизни пассивами. Это бег по кругу.

Когда я слышу, что заниматься бизнесом – это большие риски, меня одолевает недоумение. Серьезно ли считать, что бизнес – это большие риски, а ипотеку, автокредиты и кредитные карты считать нормой?

Я считаю, что такой подход к жизни очень рискован. Потому что нет активов, но есть дорогие пассивы, требующие обслуживания, и кредиты. Случится момент, когда Вы не получите зарплату, кредиторы возьмут своё.

Надежда на стабильную зарплату, соцподдержку, пенсию, бесплатную медицину и образование – всего лишь надежда. Ничто не гарантирует получение всех этих благ. Поэтому так важно быть финансово грамотным человеком. Уметь инвестировать в активы, чтобы получать дополнительный доход не из зарплатного фонда. А также иметь подушку безопасности хотя бы на несколько месяцев жизни.

Виды

Баланс организации я приведу в виде таблицы.

АктивыПассивы
Оборотные. Деньги или товары, подлежащие продаже в течение года.Собственный капитал. Формируется за счет денег учредителей. Получается, что предприятие как бы берет в долг деньги, и обязано их возвратить владельцу. Условно, конечно. Но раз должно, значит пассив.
Внеоборотные. То, чего компания продавать не собирается: земля, здания, станки, автотранспорт, долгосрочные инвестиции и пр.Обеспечение будущих платежей.
Расходы будущих периодов. Траты, переходящие на следующий срок, после отчетного периода. Пример: страховка автомобиля на 2 года. Оплата второго года страхового полиса, в отчете этого года, будет отражаться в графе «Активы».Долгосрочные обязательства. Собственные акции, облигации, ипотека, лизинг, кредиты и т.д.
Доходы будущих периодов. То, за что уже получены деньги, но услуги или поставки будут сделаны в следующем году.Текущие расходы (обязательства).

Что делать с пассивами и активами

Г-н Кийосаки высказывается по этому поводу однозначно: избавляться от первых и копить вторые. Кстати, этот подход и вызывает критику в его адрес. По мнению гуру, я должен продать свою машину, потому что она не приносит дохода. Дачу – по той же причине. Да много чего еще.

С другой стороны, если я меньше зарабатываю, чем плачу за содержание своих пассивов, то рано или поздно я их все равно лишусь. Потому, на мой взгляд, сформулировать можно так: максимально увеличивать свое приносящее доход имущество, сокращая расходы до разумных пределов. Именно так и поступают успешные компании.

Активы Роберта Кийосаки

В одном из своих интервью журналу Forbes, Кийосаки рассказал, что его главные колонки активов – интеллектуальная собственность (семинары Rich Dad, книги, игры) и аренда недвижимости. Информации о полном комплекте активов нет, однако известно, что помимо прочего финансовый гуру активно инвестирует в нефтяную отрасль, драгоценные металлы и монеты, солнечные батареи и финансовые рынки.

Вам также могут быть интересны другие статьи по книгам Роберта Кийосаки:

  1. Мысли человека формируют его жизнь
  2. Богатые не работают за деньги
  3. Зачем нужна финансовая грамотность
  4. Путь сам по себе — цель
  5. Квадрант денежного потока
  6. Финансовая свобода, что это?

Автор: Никита Кузнецов

Что такое чистые активы предприятия (ЧА)

У фирмы имеются собственные средства, которые можно оценить в деньгах. Есть и долговые обязательства. Разница между первым и вторым показывает ЧА предприятия.

ЧА и законодательство

Приказ № 84н Минфина РФ от 28.08.2014 г. утверждает их определение. Чистые активы – это все активы организации (АО) за исключением дебиторской задолженности учредителей в уставной капитал.

Долговыми обязательствами (ДО) считаются все долги предприятия, исключая доходы, которые будут получены в будущем периоде. Не учитывается помощь от государства или безвозмездно полученное имущество.

Формула расчета

ЧА = АО – ДО. Имущество, находящееся во временном пользовании предприятия, при определении ЧА не учитывается.

Как формируется актив и пассив баланса

Основное правило составления бухгалтерского баланса фирмы: показатели должны быть равны друг другу. Например, фирма оформила кредит на 500 тыс. руб. Эти деньги отражаются в графе активов. Одновременно они заносятся в пассив как задолженность предприятия.

Чистые активы предприятия: интерпретация

Положительный показатель ЧА предприятия указывает на эффективность его работы. Этот индикатор учитывается инвесторами при принятии решений о покупке ценных бумаг, а банками – в вопросах кредитования.

С другой стороны, молодые предприятия могут иметь отрицательный показатель ЧА, но не быть убыточными. Поэтому данные цифры следует изучать в динамике.

Пример расчета

ООО «Мечта агрария» выпускает хозяйственный инвентарь. Годовой баланс выглядит следующим образом: внеоборотные активы (остаточная стоимость основных фондов, вклады в строительство, долгосрочные инвестиции) – 16 000 00 руб. Оборотные активы (свои денежные средства, долги сторонних организаций, запасы товара) – 800 000 руб.

Пассивы баланса: кредиты – 400 000 руб., текущие расходы – 700 000 руб.

ЧА = 1 600 000 + 800 000 – 400 000 – 700 000 = 1 200 000 руб.

Коды и строки бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс составляется по определенному алгоритму. Для каждого показателя в нем предусмотрена отдельная строка. Строкам присваиваются индивидуальные коды для удобства ведения статистического учета и контроля.

Каждая строка выражает стоимостной показатель, показывающий работу предприятия. Современные коды отображаются четырехзначным числом, где каждая цифра содержит определенную информацию.

Так, например, строка 1150 (основные средства) расшифровывается следующим образом: 1 – вид документа (в данном случае баланс); 1 – внеоборотные активы; 5 – вид актива; 0 – построчная детализация показателей.

Непрофильные активы также отображаются бухгалтерией в балансе предприятия.

Диагностика эффективности бизнеса по методу чистых активов

Одно из главных условий процветания предприятия – постоянный поиск возможностей к росту ЧА. Отрицательный показатель этого индикатора может свидетельствовать о том, что предприятие убыточно, не платежеспособно, существует на деньги кредиторов. В таком случае фирма может быть ликвидирована в судебном порядке.

Финансовый отчёт бедного человека

В предыдущей статье мы говорили о финансовой грамотности. О том, что население не учат как распоряжаться деньгами. Нас учат только навыкам, которые сделают нас хорошими работниками. В таком случае жизнь определяется величиной заработной платы. А это значит:

  • Вы работаете на развитие чужой компании
  • Вы скорее всего платите кредиты и ипотеку. Это является пассивом, увеличивающим ежемесячные платежи
  • Вы работаете на государство

Отчисления с заработной платы работника в России:

  1. НДФЛ 13%(налог на доходы физических лиц)
  2. ПФ 22%(пенсионный фонд)
  3. ФСС 2,9%(фонд социального страхования)
  4. ФОМС 5,1%(фонд обязательного медицинского страхования)
  5. По закону НДФЛ платит работник, остальные 3 налога платит работодатель. В реальности, конечно, всё платит работник. Потому что работодатель эти 30% не доплачивает работнику в виде зарплаты. НДФЛ, кстати, можно вернуть частично, об этом читайте в налоговом кодексе статья 218 .

На рисунке видно, что бедному человеку хватает денег только от зарплаты до зарплаты. Он может позволить себе только покрывать свои минимальные расходы. Такой подход к жизни очень рискован. Ввиду того что у человека колонка «Активы» пуста, он получает деньги только пока работает. В случае непредвиденных ситуаций человек остается без средств к существованию. У каждого могут случиться проблемы со здоровьем, сокращение на работе, выселение из съемного жилья. В таком случае человек без сбережений залезет в долги и кредиты, что усугубит его ситуацию. Кто испытывал такое на себе, вряд ли захочет повторить подобное вновь.

Для того, чтобы предотвратить это, необходимо:

  • Для начала Кийосаки советует освободиться от долгов. Продайте ту часть своего ценного имущества, без которой Вы можете обойтись. Это могут быть украшения, брендовая одежда, бытовые приборы, автомобиль
  • Пересмотреть свои расходы и исключить все лишнее (как вести учет доходов и расходов мы рассказываем тут)
  • Начать откладывать деньги на будущие инвестиции
  • Сменить работу на более высокооплачиваемую, перепрофилироваться или заняться собственным бизнесом.

Оценка активов по балансу

Такой подход использует отчеты компании. Это нужно для определения стоимости имущества, как материального, так и нематериального, а также имеющихся обязательств. Наряду с рыночной оценкой и оценкой доходов он помогает создать целостную картину о работе предприятия.

Стоимость и средняя величина совокупных активов

Сумма оборотных и внеоборотных средств показывает стоимость совокупных активов компании. Простыми словами: если сложить эти показатели на начало и конец года и разделить на 2, то получаем средние совокупные активы организации за год. Эти данные нужны для оценки динамики развития предприятия.

Коэффициент реальных активов

Характеризует потенциал деятельности фирмы. Он рассчитывается из суммы остаточной стоимости основных средств, сырья, материалов, нематериальных средств, незавершенного производства. Полученный результат нужно разделить на стоимость имущества организации.

Это выглядит так: Кр.а = стр. 100 + стр. 120 + стр. 211 + стр. 213 / стр. 300 баланса. Для предприятия, занимающегося производством, такой коэффициент должен превышать показатель 0,5. Снижение коэффициента показывает негативную тенденцию деятельности субъекта, повышение – позитивную.

Коэффициент иммобилизации активов

Доля внеоборотных активов в балансе. Характеризует степень ликвидности имущества предприятия и возможность отвечать по своим обязательствам.

Коэффициент индекса постоянного баланса

Показывает, насколько предприятие финансово устойчиво и платежеспособно независимо от привлекаемых средств. Рассчитывается отношением внеоборотных фондов (стр. 1100) к показателю собственного капитала (стр. 1300).

Эти, и еще ряд коэффициентов, которые отражают эффективность работы компании, очень внимательно оцениваются профессиональными инвесторами. Принятие решения по приобретению ценных бумаг не должно основываться только на интуиции или мнении сторонних экспертов. Нужно внимательно изучать все показатели.

Надеюсь, что эта статья была вам полезна. Подписывайтесь на наши новости, делитесь ими с друзьями в социальных сетях. Всего вам доброго.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: