Закон о самозанятых гражданах 2021

Каждый зарабатывает себе на хлеб как может. Это уже давно известная практика, которая зачастую имеет нелегальную основу. Она заключается в том, что человек самостоятельно ищет для себя работу, которая бы нравилась ему и приносила доход. Чаще всего это трудно реализовать, так как многие не знают, что делать и как жить, когда работа по найму отсутствует. Но всё же есть граждане, которые нашли своё дело и зарабатывают копейку.

Кто-то, конечно, имеет большую прибыль, но в большинстве случаев такого нет. То есть суммы сравнительно небольшие, и хватает их только на еду. Так трудится немало человек, но они не платят налоги. Для государства это убыток, казна не пополнена, а значит, денег не будет. Что же тогда делать? Правильно, нужно создавать закон, который предусмотрит такие моменты и не даст самозанятым быть в тени. Именно так и поступило правительство, внеся поправки в определенные статьи и создав новый законопроект.

Кто-то скажет, что это очень хорошо и так будет лучше, но это не совсем так. Для начала стоит рассмотреть самозанятого гражданина, который живет на территории РФ.

Статистика утверждает, что самозанятых в РФ от 12 и до 25 млн. человек:

Он обычный человек, у которого доходы ниже среднего уровня. Автомобиль либо есть, либо его нет, но он практически всегда сломан. Живет не богато, но и не бедно. Старается покупать всё по акциям и экономить. Стоит отметить, что экономия – это не признак того, что человек беден финансово. Если он умеет распределять и считать деньги, то это финансовая грамотность. Занимается такой гражданин репетиторством, а может и программированием. В принципе, чем угодно, но только работой не по найму. То есть, начальства у него нет, оформления тоже нет, а доход есть, хотя это не очень часто. И вот теперь, такие люди будут должны государству. Пусть и немного, но всё же.

У него и так любая копейка на счету, а тут ещё и налоги решили сделать. Стоит сразу сказать, что по закону такой человек должен выплатить определенную сумму стране, но на практике этого не случится. Такие выводы можно сделать, посмотрев более старые сводки о законах и слухах про самозанятых. Дело в том, что даже некоторые высокопоставленные лица говорят, что данный налог не сработал в прошлые годы. Видимо, что запуск такой системы уже был, но не увенчался успехом. И вот сейчас всё повторяется. На тот момент, в течение нескольких месяцев, обратились не более 40 человек, которые хотели зарегистрироваться. Показатель, мягко говоря, не впечатляющий, да и к тому же показывает незаинтересованность граждан в таких налоговых вычетах.

Всё же, закон будет принят и одобрен, поэтому стоит узнать, кто же входит в группу, которая называется «самозанятые». Ранее уже говорилось, что это обычный человек, который работает на себя. То есть все доходы, и расходы он высчитывает самостоятельно, как, собственно, и свою зарплату. Но, стоит рассмотреть, как описываются такие люди со стороны правовых признаков:

Все риски несет самостоятельно, так же, как и работает. То есть имеет личное участие.
Оказывает услуги или работу для физических лиц (иногда и юридических).
Прибыль извлекается особым образом. Если говорить конкретно, то должна быть определенная система, которая работает индивидуальным образом. Всё сложно, но это только с виду. Здесь предусматривается то, что человек постоянно занимается какой-то работой, которая приносит ему практически стабильную прибыль. То есть этот процесс налаженный, как подсчет прибыли и убытков.
Гражданин не должен быть предпринимателем.
Он должен работать один, и не иметь ни одного сотрудника (наемного рабочего) в своём «штате».

Вот и все критерии, которые очень легко примерить и выяснить, подходит ли человек под данную группу или нет.

Указанный закон позволит выявить тех, кто ранее работал нелегально и не платил налоги. Видимо так думают те, кто придумал этот проект. На самом же деле, все как работали, так и будут продолжать работать. Конечно, данный поворот событий предусмотрели на государственном уровне, и при обнаружении нелегальной работы будут налагаться штрафы. Спасут ли они в целом ситуацию – это большой вопрос.

Если рассматривать то, для чего законопроект был создан, то можно с уверенностью сказать, что он имеет свои преимущества. Для начала не нужно забывать, что существуют граждане, которые готовы делиться с государством своими доходами и копить себе на пенсию. Поэтому, для них этот проект будет идеальным вариантом для реализации таких задумок. К тому же, данная ниша самозанятых граждан ничем не была защищена. А данный закон как предусматривает, чтобы не было неправомерных действий как с одной стороны, так и с другой. Если всё действительно будет таким как представлено, то это поможет многим тем, кто хочет накопить себе на пенсию и работать полностью легально. В любом случае, определенная часть самозанятых ждали такой закон, чтобы чувствовать себя в безопасности не только на настоящий момент времени, но также и в более долгосрочном периоде. Поэтому, всё равно для кого-то он станет полезным.

Причины легализации самозанятых в России

Министр финансов Антон Силуанов, в ходе сессии «Налоговая система России: образ будущего» на Гайдаровском форуме в Москве заявил, что бизнес несет большую нагрузку в виде налогов на труд, и это является одной из проблем налоговой системы в России.

«30% одних страховых взносов! Я уж не говорю про НДС, про подоходный налог. В других странах нет такой нагрузки. И здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы по сравнению с другими странами. Считаю, что здесь у нас есть необходимость поработать, посмотреть и оптимизировать налоговую систему, сделать ее конкурентной в этой части, перераспределив структуру налогообложения, снизив нагрузку на труд».

По оценкам, из-за неформальной занятости бюджет ежегодно недополучает 3 триллиона рублей доходов, а это почти 3% валового внутреннего продукта. При этом около 25% трудовых доходов россиян невидимы государству, а налоги не платят 13 миллионов человек. Цифры впечатляют. И даже несмотря на то, что какая-то часть из так называемой неформальной занятости – это наемные работники, получающие заработную плату «в конверте», количество самозанятого населения также велико и недополучение государством налогов также существенно. В этой ситуации появление нового налога – налога на профессиональный доход, совершенно ожидаемо, а действия государства, предпринимающего попытку вывода «из тени» значительного и стремительно увеличивающегося слоя населения вполне закономерно.

Не давая оценок заявлениям и действиям правительства, делаем вывод, что с официальной точки зрения регулирование самозанятости — это перенастройка налогообложения и своего рода адаптация к текущим изменениям на рынке труда.

При этом соглашаемся с тем, что структура налоговой системы в идеале должна вести к обелению экономики. Итак понятно, что цель введения категории «самозанятые» – легализация значительного числа лиц, оказывающих услуги (производящих и реализующих товары) в частном порядке, но нигде не регистрирующих свою деятельность, и главное, не платящих налоги.

Законы и постановления о самозанятых в России

Итак, какие законы приняты? Какие определения даны? И как законодательно определена легальная деятельность самозанятых граждан?

Принят Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» А с 1 января 2021 года в него уже вносятся изменения (Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ).

Эксперимент должен проводиться в течение десяти лет, до 31 декабря 2028 года. В течение этого срока не будут увеличиваться налоговые ставки, не будет также уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот специальный режим (части 2, 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В каких регионах вводится налоговый режим для самозанятых

В тестовом режиме налогообложение самозанятых началось с 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 2020 года налог на профессиональный доход вводится еще в 19 регионах:

Санкт-Петербурге,
Ленинградской области,
Воронежской области,
Волгоградской области,
Нижегородской области,
Новосибирской области,
Омской области,
Республике Башкортостан,
Ростовской области,
Самарской области,
Сахалинской области,
Свердловской области,
Тюменской области,
Челябинской области,
Красноярском крае,
Пермском крае,
Ненецком АО,
Ханты-Мансийском АО – Югра,
Ямало-Ненецком АО.

Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика.

В кабинете министров ожидают, что до конца 2024 официальный статус самозанятых получат 2,4 миллиона граждан.

Определение самозанятости

Отметим, что законодательно термин «самозанятые» не определен. Однако, будем считать, что самозанятые — это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Самозанятость – это занятость, в которой вознаграждение напрямую зависит от доходов (или потенциальных доходов), полученных от произведенных товаров и услуг.

Текст закона о самозанятых гражданах РФ

Посмотреть текст можно на официальных ресурсах правительства РФ. Почему именно там? Во-первых, это достоверная и не подделанная информация, которая проверяется, перед тем как попадает на сайт. Во-вторых, в законе прописываются очень многие моменты. Например, условия, правила и многое другое. Всё это нужно читать самостоятельно и полностью, иначе можно пропустить что-нибудь важное. Размещать текст внутри данной статьи нет никакого смысла, так как все аспекты нельзя будет рассмотреть должным образом.

Кто может быть самозанятым

Применять специальный налоговый режим могут физические лица, занятые видами деятельности, когда законодательство не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при этом даже прошедшие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, не теряют прав на применение специального режима. (части 1 и 6 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). У физических лиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по специальному налоговому режиму не должен превышать в текущем году 2,4 миллиона рублей (пункты 4 и 8 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какие налоги платят самозанятые

Большинство самозанятых граждан явно недовольно новым законом. Некоторые из них даже заявляют о том, что все равно не собираются писать заявление, тем самым обязывая себя платить налог со своей деятельности. Среди таких граждан можно выделить две основные группы:

Представители первой группы принципиально не желают платить налог со своего заработка. Они считают, что государство неэффективно расходует налоговые поступления в бюджет, ввиду высокого уровня коррупции.
Представители второй группы считают, что они итак платят налоги. Ведь в покупку любого товара, или оплату любой услуги входит сумма налога на добавленную стоимость. Также эти граждане исправно оплачивают коммунальные услуги, всевозможные услуги, которые оказывает им государство. Они считают, что этого вполне достаточно для исполнения своего налогового обязательство перед страной.

Однако, к сожалению, для представителей обоих групп, а также всех граждан, которые по любым причинам откажутся выводить свой заработок «из тени» и платить с него налоговые отчисления, с 1 января 2021 года, такая деятельность будет признана незаконной, и будет подвержена действию статей административного, налогового и даже уголовного законодательства. Последствия могут быть печальными, от закрытия деятельности и изъятия имущества, до штрафов различного размера, а в особо тяжелых случаях – даже уголовной ответственности.

Новый закон даже устанавливает конкретные штрафные санкции для граждан, отказавшихся от самостоятельной добровольной регистрации:

При первом выявленном случае – штраф в размере 20% от выявленной суммы прибыли (однако штраф не может быть меньше 1000 рублей).
При повторном случае, выявленном в течении 6 месяцев после предыдущего – в пользу государства уже изымается вся полученная прибыль (но не менее 5000 рублей).

Тех, кто все же не станет шутить с государством, и пойдет законным путем, ждут следующие налоговые обложения их дохода:

4% от дохода, в случае оказания услуг другим гражданам, или при деятельности, связанной с реализацией товаров.
6% от дохода, в том же случае, если услуги или товары реализуются юридическим лицам.
1.25% от дохода – в Пенсионный Фонд.
0.5% от дохода – Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Стоит отметить, что данные процентные ставки актуальны для тех самозанятых граждан, годовой доход от деятельности, которых не превышает сумму в 2.4 миллиона рублей, или же 200 тысяч рублей в месяц. При превышении – ставка рассчитывается в соответствии с суммой превышения. Но стоит напомнить, что сумма не может превысить 10 миллионов рублей, иначе статус самозанятого гражданина будет автоматически аннулирован.

Но ведь для того, чтобы люди начали выводить свою деятельность «из тени», явно недостаточно вводить штрафные санкции. Граждан необходимо заинтересовать, показав им также положительные стороны от такого решения. Для этого государство ввело следующие стимулирующие меры:

Самозанятые граждане вправе рассчитывать на 30 тысяч рублей налогового вычета, в качестве компенсации страховых взносов и части налоговых сборов.
Для клиентов данных граждан – возврат 1,5% от суммы уплаченного налога (но не более 10 тысяч рублей в течение одного календарного года).
Дополнительные страховые гарантии.

Что касается вычетов в пенсионный фонд – самозанятые граждане могут рассчитывать от государства только на минимальную социальную пенсию, а вот о большем такие граждане должны побеспокоиться сами. Чтобы увеличить итоговый размер пенсии необходимо стабильно выплачивать отчисления в Пенсионный Фонд на протяжении долгового временного промежутка, или же после создания системы индивидуального пенсионного капитала – присоединиться к такой системе.

Согласно законодательству, денежные средства, получаемые за счет налоговых сборов с самозанятых граждан, а также штрафов за отказ от регистрации будут поступать в региональный и муниципальный бюджет. Региональный бюджет будет получать деньги от налогов на ведение деятельности по месту ее ведения, а вот муниципальный бюджет получит налоговые сборы по месту регистрации налогоплательщика.

Регистрация самозанятых

Официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход — приложение «Мой налог» , которое помогает зарегистрироваться и работать, обеспечивая взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, а также заменяет кассу и отчетность.

Процесс регистрации очень прост. Так, при наличии личного кабинета налогоплательщика и после установки приложения «Мой налог» на телефон или планшет, выбираем режим регистрации «Через ЛК (личный кабинет) физического лица», подтверждаем свой номер мобильного телефона и выбираем регион осуществления деятельности. При отсутствии у вас личного кабинета физического лица, в процессе регистрации в приложение «Мой налог» добавляется необходимость сканирования общегражданского паспорта гражданина и добавления фотографии.

Пример расчета НПД

Государство компенсирует всем самозанятым налоговый вычет до суммы в 10 000 рублей. Рассмотрим, как это происходит, на примере специалиста, который периодически получает выплаты за свои услуги от физических лиц и компаний:

Месяц	Доход	Процент: 4 от физлиц, 6 от юрлиц, в рублях	Размер вычета: 1% от физлиц, 2% от юрлиц, в рублях	Сумма налога, в рублях
Январь	150 тыс. руб. от физлиц	6000	1500	4500
Февраль	80 тыс. руб. от физлиц и 50 тыс. руб. от юрлиц	3200+3000=6400	800+1000=1800	4600
Июнь	40 тыс. руб. от физлиц и 40 тыс. руб. от юрлиц	1600+2400=4000	400+800=1200	2800
Сентябрь	150 тыс. руб. от физлиц и 50 тыс. руб. от юрлиц	6000+3000=9000	1500+1000=2500	6500
Октябрь	150 тыс. руб. от физлиц	6000	1500	3500
Ноябрь	50 тыс. руб. от физлиц и 50 тыс. руб. от юрлиц	2000+3000=5000	500+1000=1500	3500
Декабрь	190 тыс. руб. от юрлиц	11400	Вычет исчерпан	11400
За год	1 000 000	47 800	10 000	36 800

Налоговая служба самостоятельно подсчитывает размер вычета и лимита. В веб-приложении «Мой налог» или Личном кабинете налогоплательщика автоматически уменьшается сумма на разницу вычета. Так будет происходить до тех пор, пока самозанятый не исчерпает лимит в 10 тысяч рублей. Вычет предоставляет единоразово и не возобновляется в следующем отчетном периоде. То есть, если самозанятый получил полную компенсацию от государства в 2021 году, то в 2021 году возврата не будет, и налог будет удержан полностью по 4% и 6%. Ограничений по времени нет. У самозанятых с небольшими доходами период компенсации вычета растянется на несколько лет.

Доходы, не входящие в доходы самозанятых

Теперь разберемся в некоторых нюансах налогового режима, отличиях деятельности самозанятых от индивидуальных предпринимателей и иных видах деятельности, приносящих доход. Так, например, доходы, которые не могут быть признаны доходами самозанятых (часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Заработная плата, то есть доходы, получаемые в рамках трудовых отношений с работодателем;
Доходы, полученные от продажи недвижимого и движимого имущества, а также доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, исключение доходы от аренды (найма) жилых помещений,
Доходы (заработная плата) государственных и муниципальных служащих,
Доходы от продажи личного имущества граждан, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд,
Доходы от реализации долей и паев в уставном (складочном) капитале организаций, и паевых фондах кооперативов, и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов,
Доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом,
Доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад,
от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК РФ (речь идет, о физлицах (не ИП), которые получили от других физлиц доходы, например, по присмотру и уходу за детьми, репетиторству или по уборке жилых помещений),
Доходы от уступки (переуступки) прав требований,
Доходы, полученные в натуральной форме,
Доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Доходы признаются на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (часть 1 статья 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как отчитываться самозанятым

Самозанятый самостоятельно решает, какие доходы отражать в Личном кабинете налогоплательщика. Контролировать все поступления по картам или прочим счетам физлиц не будут. Приложение не синхронизировано с банковскими счетами, где могут поступать деньги в качестве подарка или компенсация за неиспользованную часть страховки по кредиту. Поэтому уплачивать налоги с любых поступлений не потребуется. Но если был создан чек для заказчика, то уплатить налог придется. Он автоматически будет отражен в Личном кабинете самозанятого.

Самозанятый передает всем заказчикам юрлицам чек из приложения «Мой налог». Это может быть электронная или бумажная версия документа. Юрлица используют этот первичный документ для собственной отчетности. В чеке должны быть указаны:

ИНН самозанятого;
описание или краткое содержание предоставленной услуги, товара или работ;
сумма.

Электронные и бумажные чеки пригодятся при уплате платежей по НПД. Сумму налога по всем внесенным чекам будет рассчитана налоговым органом. В кабинет придет письмо до 12 числа следующего месяца. Сумму надо оплатить до 25 числа, после выставления уведомления. Если сумма налога не достигла 100 рублей, то уведомление не отправят. Сумма автоматически перейдет на другой месяц и присоединится к следующему платежу.

Когда самозанятый не оплатит своевременно налог, ФНС начислит штраф в размере 20% от суммы расчета. Если нарушение повторится в течение полугода, сумма штрафа будет приравнена к размеру полученной оплаты.

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Разрешенные виды деятельности самозанятых

Итак, чем могут заниматься самозанятые? Обратимся к пункту 70 статьи 217 НК (Налогового Кодекса).

К самозанятости относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

Уход (присмотр) за малолетними детьми, тяжелобольными, престарелыми (старше 80 лет), а также лицами, которым требуется посторонняя помощь,
Репетиторство, домашнее обучение,
Уборка жилья, стирка, глажка, сушка, приготовление пищи, уход за огородом, садом, домашним подворьем,
Услуги персонального тренера, охранника,
Организация (управление, обслуживание и ремонт дома) хозяйственно-бытовой сферы,
Ремонтно-строительная работа (электромонтажные, сантехнические, кровельные, отделочные и подобные) в жилых и другим некрупных объектах недвижимости,
Работа фотографов, творчество художников, веб-дизайнеров,
Изготовление и ремонт обуви, и прочих кожаных изделий,
Пошив и ремонт одежды,
Установка компьютерных программ,
Установка и техническое обслуживание компьютерной техники, заправка ксероксов, принтеров,
Настройка музыкальных инструментов,
Диагностика и ремонт электронно-бытовых приборов, домашних (садовых) предметов,
Работы по двору (озеленение, вспашка участка, распил дров),
Работа с животными (кормление, выпас, дрессировка),
Ручная работа по изготовлению гончарных предметов, бижутерии, изделий из дерева и металла,
Выточка ключей,
Переработка продуктов животноводства и охоты (шерсти, шкур, рогов и копыт),
Перевод текста с иностранных языков,
Медицинские услуги (массаж, профилактическая терапия), не относящиеся к высококвалифицированным,
Работа стилистов, парикмахеров, косметологов (маникюр, педикюр, уход за кожей),
Сдача в аренду собственной недвижимости (квартир, комнат, гаражей, дач),
Подготовка дипломов, рефератов, курсовых работ, статей и материалов для интернет-ресурсов,
Организация праздников и обрядных мероприятий.

Неразрешенные виды деятельности для самозанятых

В то же время есть и ограничения по видам деятельности (часть 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Например, нельзя заниматься:

Осуществлением реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации,
Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд,
Добыча и (или) реализация полезных ископаемых,
Осуществление предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением услуг по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц,
Лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Добавим, что самозанятые граждане могут совмещать свою коммерческую деятельность с обычным трудоустройством. Законодательно это не воспрещается, когда трудовая сфера не пересекается с собственным делом.

Общие условия спецрежима

Невозможно применять спецрежим для уплаты налогов на доходы, которые:

поступают от работодателя в виде заработной платы;
появились от продажи квартиры, другого недвижимого имущества или автомобиля;
получают госслужащие, кроме сумм которые они получают за сдачу жилплощади в наем;
уплачены за услуги по ГПД, если они поступили от заказчика, который в предыдущие два года был работодателем данного физлица;
поступили в натуральном выражении;
возникли при продаже части уставного капитала, пая в ПИФе, других ценных бумаг и прочих активов.

Для оплаты НПД загрузите приложение для смартфонов «Мой налог» и пройдите авторизацию в системе. Не надо устанавливать онлайн-кассу и подавать налоговую декларацию. Если ИП захочет платить налоги по спецрежиму, он может написать заявление и перейти на него в любой момент. Если он исчерпает лимит суммы, или НПД будет невыгодным, ИП может вернуться на прежний или перейти на новый режим. Законодательных ограничений по этому поводу нет.

С самозанятых, которые платят НДП, не удерживают страховые взносы. Государство не начислит им страховой стаж и баллы. Но если, есть желание получить официальную пенсию от государства, то стаж можно купить. Для этого понадобится ежегодно перечислять в ПФР сумму, которая прописана в статье 430 Налогового кодекса РФ.

Если самозанятый не будет это делать, то он не сможет претендовать на страховую пенсионную выплату, а только на социальную, которую выдают на 5 лет позже. Кроме того что социальная пенсия ниже, она еще и не индексируется государством. Каждый для себя решает сам, платить страховые взносы или нет. Возможно, грамотное инвестирование суммы 30 тысяч рублей в год принесет большую выгоду, чем перечисление в ПФР.

Всё о налоге на профессиональную деятельность

Налог на профессиональный доход не является дополнительным налогом – это новый специальный налоговый режим. Переход на него является добровольным.

Лица, не перешедшие на этот налоговый режим, обязаны платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%, что позволит легально вести бизнес и получать доход без риска штрафных санкций за незаконную предпринимательскую деятельность.

Специальный налоговый режим заметно упрощает деловое сопровождение бизнеса:

Декларация в налоговый орган не предоставляется;
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;
Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог»;
Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
Нет необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
Доход подтверждается справкой из приложения;
4% — с доходов от физлиц;
6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отсутствие других обязательных платежей;
Сумма налогового вычета — 10 000 рублей, ставка 4% уменьшается до 3%, Ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца;
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг;
Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Размер отчислений в бюджет

В спецрежиме самозанятые отчисляют государству:

4%, если расчет проходит с физическим лицом;
6%, если заказчик юридическая организация.

На начальном этапе каждому самозанятому лицу государство компенсирует налоговый вычет. В итоге платежи в бюджет окажутся еще меньше: 3% с доходов от граждан и 4% с доходов от юрлиц. Таких низких ставок нет ни при каком другом режиме налогообложения. Дешевле только вообще не платить никакие налоги.

Общая сумма полученных доходов не может превышать 2,4 млн рублей за год. При этом неважно получено ли за январь 2 млн рублей, а за все лето 15 тысяч рублей. Ограничение не затрагивает ежемесячный доход. Для большинства самозанятых ежегодного лимита хватает. Но если он будет исчерпан, на остальные доходы потребуется отдельно подавать налоговую декларацию и платить 13%. Если этого не сделать, налоговый орган назначит штраф.

Если же самозанятый не физлицо, а ИП, то ему понадобится поменять режим налогообложения, например на упрощенку. В начале следующего года можно опять использовать НДП, до тех пор, пока будет позволять лимит.

Ответственность и штрафы

В случае не регистрации в налоговых органах законом предусмотрена ответственность для работающих на себя граждан.

штраф в размере 20% незаконно полученного дохода за первое нарушение;
штраф в размере 100% дохода за рецидив.

Минимальный размер санкции не ограничен.

Уголовная ответственность пока в законе не предусматривается. Однако следует помнить, что в случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд. Суд встает на сторону ФНС и привлекает лицо к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство), а за это нарушение грозит штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Самозанятый пенсионер — налоги

Для самозанятых граждан, достигших пенсионного возраста на момент подачи заявления вся процедура абсолютно ничем не отличается. Суммы отчислений остаются такими же, за исключением отчисления 1,5% процента в пенсионный фонд, которое в таком случае исключается (по понятным причинам). Самостоятельная занятость может стать отличным вариантом для пенсионеров. Такой вариант подойдет, например, при самостоятельной продаже продуктов своего труда в саду и огороде – фруктов, овощей.

Однако, опять же не стоит забывать, что это должна быть именно одиночная деятельность. В случае помощи от детей, внуков и других граждан – придется оформлять индивидуальное предпринимательство. За такой деятельностью довольно часто замечаются люди старшего возраста, однако и для них не будет никаких послаблений в законе – бабушки и дедушки, продающие свои продукты точно также, как и все подобные граждане, должны оформить статус самозанятого, обратившись с соответствующим заявлением в местные налоговые органы.

Самозанятость. Зарубежный опыт

Очень интересен опыт регулирования деятельности самозанятых граждан зарубежных стран. Давайте рассмотрим основные направления государственной политики в отношении самозанятого населения в нескольких наиболее развитых странах.

Самозанятость в США

В США доля самозанятых постоянно растет. Популярный в США ресурс по бизнесу и экономике Investopedia отмечает, что разные государственные органы и частные исследовательские компании включают в список самозанятых различные категории профессиональной деятельности. Оценки показывают, что около 30% работающих в США относятся к этой категории. Наиболее высокая доля самозанятых наблюдается в сельском хозяйстве, строительстве, услугах (оказываемых населению и бизнесу). Профессиональный состав самозанятых это артисты, музыканты, бухгалтеры, врачи, агенты по недвижимости, юристы, разработчики программного обеспечения и многие другие профессионалы. В США представители данной экономической категории платят за себя так называемый Self-employment tax (налог на самозанятость). Данный налог состоит из платежей в систему социального страхования и в систему здравоохранения, а размер его составляет 15,3% от прибыли, из которых 12,4% приходится на платежи в социальные фонды, а 2,9% − на платежи в систему медицинского страхования. Второй налог, уплачиваемый самозанятыми в США – подоходный налог, ставки по нему прогрессивные и зависят от размера прибыли. Нижний порог этой ставки составляет 10%, она соответствует (по ней платят) прибыли меньше 9 225 долларов в год. Верхний уровень (39,6%) установлен для тех, чья прибыль составляет более 414 тысяч долларов в год. Важно, однако, понимать, что в США налоги штатов и муниципалитетов очень сильно влияют на общий объем выплат самозанятых. Так, в некоторых штатах дополнительные платежи составляют до 5,6% от прибыли самозанятого населения. Ещё интересен тот факт, что количество самозанятого населения в США постоянно увеличивается, а это, в свою очередь, оказывает положительный эффект как на повышение среднего уровня дохода граждан, так и на снижение уровня безработицы. Более того, более 6% национального валового дохода, а это около 1,3 триллиона долларов, приходится на самозанятых.

Самозанятость в Канаде

В Канаде самозанятость в общем приветствуется государством. Опыт Канады интересен в первую очередь не особенностями налогообложения самозанятых, а действием специальной программы иммиграции для самозанятых, которая позволяет гражданину любой страны, обладающему достаточными знаниями английского языка и опытом деятельности в качестве самозанятого у себя на родине в течение двух лет (доказательством такой деятельности являются банковские выписки и рекомендации от клиентов) получить вид на постоянное жительство в стране.

При этом, однако, список направлений профессиональной деятельности самозанятых, которых хотят видеть в стране, ограничен. Список желаемых профессий включает фермеров, а также тех, кто может «внести значительный вклад в развитие культуры государства» (это официальная формулировка с сайта иммиграционной службы Канады), а это прежде всего артисты, редакторы, музыканты, модельеры, журналисты, писатели, дизайнеры, визажисты и парикмахеры, флористы, ювелиры, фотографы, спортсмены, а также многочисленные ремесленники и специалисты по хэнд-мейду и ещё несколько сотен профессий. Однако, если приехавший в Канаду, не начинает в течение определенного времени платить налоги со своей деятельности, он автоматически исключается из резидентов данной специальной программы и не имеет дальнейших основания для проживания в стране.

Самозанятость в Великобритании

В Великобритании нет отличий в размере налогов – для всех работающих граждан он одинаков. Интересно также, что самозанятые не выделены в отдельную категорию работников. Однако существует градация по уплате налогов, ставка которых существенно отличается в зависимости от полученной прибыли. Минимальный доход, который не облагается налоговым сбором – 10 600 фунтов стерлингов (около 850 тыс. рублей). Базовая налоговая ставка — 20%, минимальный налог – 2%, максимальный – 45%. Повторюсь, что сумма налогообложения очень сильно зависима от размеров заработка.

Самозанятость в Германии

В Германии самостоятельно занятые работники в течение месяца после начала деятельности регистрируются в Finanzamt – налоговом органе Германии. Врачи, нотариусы и юристы входят в профсоюзные организации по виду деятельности, которой занимаются, обязательно должны пройти регистрацию в Профессиональной Палате. Уплата подоходного налога обязательна для самостоятельно занятых работников в Германии, ставка которого (15 – 42%) зависима от заработанной суммы, и расходов, состава семьи самозанятого налогоплательщика. Обязательна также уплата страховых взносов. При этом, важно, что логопеды, врачи, нотариусы и адвокаты не обязаны платить пенсионные взносы.

В целом отметим, что положение самозанятых в экономике, их социальная защищенность и отношения с государством сильно различаются в разных странах. Термины «самозанятый» и «частный предприниматель» часто смешаны, и четкая грань между ними не проведена.

Важно отметить, что решающее значение на специализацию деятельности в сфере самозанятости оказывает структура национальных экономик и государственное регулирование деятельности в секторе самозанятости. Если говорить о наиболее развитых странах, например о странах входящих в ОЭСР (организация экономического сотрудничества и развития), то основные особенности развития самозанятости можно свести к следующему:

Рост числа самозанятых превышает темпы роста общей занятости в большинстве стран ОЭСР;
Наибольший рост самозанятости был сосредоточен в быстрорастущих секторах экономики, таких как сфера деловых и социальных услуг, причем, самые высокие темпы развития самозанятости были в среде высококвалифицированных специалистов;
В абсолютном большинстве стран ОЭСР количество мужчин в сфере самозанятости значительно уступает количеству женщин;
В сфере самозанятости более высокая интенсивность труда, что связано с большей ответственностью за его результаты, но при этом стоит отметить, что это с лихвой компенсируется сознанием независимости и чувством личного удовлетворения от выполнения своей работы;
Наибольший интерес к сфере самозанятости среди молодёжи с высоким уровнем образования, а также у высококвалифицированных специалистов старшего возраста;
Правительства почти всех стран ОЭСР ввели программы, ориентированные на привлечение молодежи и женщин в сферу самозанятости.

К сожалению, совершенно отлична картина в развивающихся странах. Там самозанятость — это необходимость, а не выбор. В странах со средним и низким доходом населения, самозанятость является единственной возможностью заработка для значительного числа, а часто даже большинства граждан. Для примера, в Индии более 75% работающих — самозанятые, в Кении данный показатель составляет 60%, в Бангладеш − 70%. Важно также, что в большинстве развивающихся стран социальная и медицинская защита охватывает работающее население, а самозанятые предоставлены сами себе.

Критический взгляд

И, наконец, опять вернемся к школьной программе. Именно к тому, с чего начиналась эта статья – к смене эпох, к напоминанию о болезненном протекании этого процесса. Ведь корректировка государственных программ, внесение изменений в принятые законы – дело вполне обыденное. И потому говорить о несовершенстве принятых в нашей стране законов о самозанятых считаю бессмысленным. В конце концов в самом законе эта программа названа экспериментом, что уже говорит о многом.

А вот о повышении уровня доходов — об этом нашим государственным деятелям нужно помнить всегда. Помнить, что, к сожалению, в нашей стране (здесь сходство с большинством развивающихся стран явно прослеживается) самозанятость – чаще всего вынужденная необходимость, а не осознанный счастливый выбор. Доходы самозанятых часто также очень невелики. А, потому, о своевременности налогообложения этого слоя населения нужно ещё сильно подумать. Во всяком случае для самозанятых с невысокими доходами стоит ввести нулевую ставку. А главным аргументом тому, помимо слов президента о приоритетности повышения уровня доходов, можно с

Закон о самозанятых гражданах – текст закона, комментарии