Налог для самозанятых: как зарегистрироваться, где платить, кому подойдет

15 ноября 2021 года закон о самозанятых был одобрен Госдумой. Чиновники гарантировали неухудшение условий закона на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — сообщил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закон о самозанятых.

После долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.

Ставка налога для самозанятых составит:

• Для самозанятых, оказывающих услуги или продающих товары физлицам, налоговая ставка составит 4%.
• Для самозанятых, оказывающих услуги юрлицам или ИП, составит 6%.

Новым режимом налогообложения смогут воспользоваться те, кто имеет доход не более 2,4 млн руб. в год, не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей персональной трудовой деятельности. Список граждан, которые попадают в категорию самозанятых довольно велик, например, к ним можно отнести:

• Фрилансеры, оказывающие услуги через электронные площадки,
• Оказание косметических, парикмахерских и других услуг на дому,
• Фото- и видеосъемка, проведение мероприятий и праздников,
• Продажа продукции собственного производства,
• Строительные и ремонтные работы,
• Риэлторские услуги и арендодатели,
• Репетиторство, организация экскурсий, услуги по перевозке пассажиров, разнорабочие и т.д.

Таким образом, если вы оказываете услуги для физических лиц или компаний, с помощью нового налогового режима вы сможете абсолютно законно получать деньги от них за свои услуги.

Раньше банки имели право блокировать ваши карты и счета, если вам в больших количествах поступали денежные средства, которые вы не могли обосновать. При этом, за ведение предпринимательской деятельности без регистрации вы запросто могли получить штраф от государства.

С другой стороны, компании, работавшие с физическими лицами, обязаны были выступать налоговыми агентами и платить за них 13% НДФЛ, иначе они могли также «нарваться» на штраф. Государство стремилось навести порядок в этой сфере, так как оно недополучало налогов из-за того, что большая часть оказывающих подобные услуги граждан находились «в тени».

Теперь, с введением налога на профессиональный доход, процесс взаимодействия между физическими лицами, компаниями, банками и государством стал проще и прозрачнее. В этом его несомненный плюс, о других преимуществах поговорим далее.

Участие в закупках на уровне малого бизнеса

Есть два закона, которые фактически уравняли самозанятых в правах с малым бизнесом относительно закупок:

• Федеральный закон от 27.12.2019 № 474-ФЗ (закупки по 223-ФЗ).
• Федеральный закон от 08.06.2020 № 169-ФЗ (закупки по 44-ФЗ).

Ранее самозанятые тоже могли участвовать в госзакупках, но только на общих основаниях. В то время как малый и средний бизнес на законных основаниях пользовался преференциями.

Эти преференции касаются и обязательного объема закупок, и сокращенного срока оплаты поставок, и других деталей.

Ставки налога для самозанятых, какие налоги заменяет

Ставки налога на профессиональный доход фиксированные и рассчитываются автоматически:

• 4% — если вы оказываете услуги и получаете деньги от физических лиц,
• 6% — если вы оказываете услуги и получаете деньги от юридических лиц или ИП.

Налог на самозанятых заменяет собой ряд других налогов и за счет этого помогает сократить налоговую нагрузку. Так физические лица, зарегистрированные в качестве самозанятых платят только указанные выше налоги и не оплачивают 13% НДФЛ со своего профессионального дохода.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие налоговый режим для самозанятых, дополнительно к неуплате НДФЛ не уплачивают: фиксированные страховые взносы и НДС (кроме импорта товаров на территорию России).

Более того, для всех, зарегистрированных в качестве самозанятых, государство предоставляет налоговый вычет – 10 000 рублей. Пока действует вычет, ставка налога снижается на 1% для поступлений от физлиц и на 2% — от организаций.

Пример. Вы оказываете репетиторские услуги на дому. Ваш доход за месяц составит 120 тыс. руб. Соответственно, вы должны заплатить 120 000 * 4% = 4800 руб. налога. Пока действует налоговый вычет, будет применяться ставка 3%, таким образом, вы заплатите 3600 рублей, а сумма вычета станет меньше на 1200 руб. Эта процедура будет применяться до тех пор, пока не израсходуется вся сумма налогового вычета.

Учет налоговых ставок, применение налогового вычета, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению по той деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Для уплаты налога вам нужно сделать всего 3 шага:

1. Сформировать чек по каждому покупателю в приложении,
2. До 12 числа следующего месяца вы получите информацию о сумме налога к уплате,
3. До 25 числа следующего месяца оплатите налог любым удобным способом.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Таким образом, этот налог устраняет один из главных недостатков ИП – необходимость оплачивать страховые взносы даже при отсутствии дохода, а также помогает снизить налоговую нагрузку и упростить ведение отчетности, т.к. налог рассчитывается автоматически.

Неудачные каникулы

В мае Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект о продлении до 31 декабря 2021 года налоговых каникул для ряда категорий самозанятых граждан — нянь, сиделок, репетиторов, домработниц. Особое налоговое предложение для них начало действовать с 2021 года. Для уведомивших ФНС о своей деятельности самозанятых устанавливалась нулевая ставка по налогам и страховым взносам. По завершении периода каникул они должны были решить, прекратить заниматься своей деятельностью, стать индивидуальными предпринимателями или уплачивать НДФЛ по ставке 13%. По замыслу властей, такой подход должен был способствовать выходу из тени самозанятых граждан и, как следствие, улучшению собираемости налогов. Однако предложенные меры оказались невостребованными и не привели к радикальной легализации самозанятых. По данным ФНС, по состоянию на 1 сентября в налоговых органах в таком качестве зарегистрировались лишь 2149 человек. Тогда власти задумались о создании для них специального режима налогообложения.

Преимущества налога для самозанятых

Далее подробно остановимся на тех преимуществах, которые предоставляет этот налог. К ним можно отнести:

1. Выгодные ставки налога и предоставление налогового вычета – сумма вычета 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставка 4% автоматически уменьшается до 3%, а 6% до 4%.
2. Простая регистрация – не нужно посещать ФНС, стоять в очередях и заполнять заявления — всё можно сделать удаленно с помощью приложения.
3. Автоматический расчёт налога – вам не нужно будет подавать декларацию, устанавливать онлайн-кассу, привлекать бухгалтера или считать налог самому — все происходит автоматически в приложении, что экономит ваше время и деньги.
4. Возможность совмещения с работой по трудовому договору – при этом, ваша зарплата не будет учитываться при расчёте налога, и вы сможете свободно работать на основном месте работы, а в свободное время развивать свой бизнес или хобби.
5. Возможность не платить страховые взносы для ИП – если вы ИП, то на этом налоговом режиме вы сможете не оплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
6. Легальная работа без статуса ИП или ООО – вы сможете официально заключать договоры и легально получать деньги за оказываемые вами услуги, не рискуя получить штраф от государства. Доход можно подтвердить справкой из приложения.
7. Фиксированные ставки налога – они не могут быть изменены в сторону увеличения до 2028 года, что позволяет самозанятым получить некоторую стабильность на это время.
8. Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
9. Продажа личного имущества не попадает под действие этого налога. То есть, если вы захотите продать машину, старый айфон или телевизор, то сможете делать это смело, так же как раньше.
10. Дополнительная поддержка самозанятых в период пандемии, о чём более подробно мы расскажем в конце статьи.

Мы видим, что плюсов этого налогового режима довольно много. Для физических лиц он поможет «выйти из тени» и легально получать деньги за свои услуги. Для ИП этот налог поможет снизить налоговую нагрузку, благодаря необходимости не платить страховые взносы. Теперь давайте разберём, какие ограничения и недостатки он имеет.

Перспективы сотрудничества с серьезными заказчиками

События с пандемией показали, что все больше компаний готовы заключать договоры на выполнение определенных работ не только с ИП, но и с самозанятыми.

Согласно исследованию биржи фриланса FL.ru, главная причина, по которой бизнес сотрудничает с фрилансерами, – это возможность привлекать на короткий период высококвалифицированных специалистов.

Чаще всего компании делегируют задачи по разработке и программированию, написанию текстов, переводам. Кроме того, бизнес ценит грамотных экспертов в области юриспруденции, финансов и бухгалтерии. Соответственно, если вы опытный специалист в какой-то сфере, то можете рассчитывать на хороших заказчиков. А хорошие заказчики предпочитают «белые» схемы сотрудничества.

Ограничения и недостатки налога для самозанятых

Существует несколько ограничений для перехода в категорию самозанятых. Во-первых, ваш доход ваш год не должен превышать 2,4 млн. рублей. Если годовой доход превысит это значение, то придётся переходить на налоги, предусмотренные другими налоговыми режимами или регистрировать компанию, как полагается. При этом ограничений на размер месячного дохода нет.

Во-вторых, самозанятым не разрешается заниматься продажей подакцизных товаров (алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, топливо, полезные ископаемые, электронные системы доставки никотина и др.). В-третьих, у вас не должно быть наёмных сотрудников и работодателя при ведении деятельности, попадающей под определение профессионального дохода.

В-четвёртых, на этом налоговом режиме вы не сможете работать с бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Думаю, сделано это специально, чтобы работодатели не переводили сотрудников на самозанятость для оптимизации налогообложения.

Наконец, этот налоговый режим действует не во всех регионах России. В 2021 году, в качестве эксперимента, этот налоговый режим был запущен для жителей Татарстана, Москвы, а также Московской и Калужской областей.

С 2021 года этот налоговый режим могут применять в Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

Таким образом, пока этот налог действует в 23 регионах России. Но с 1 июля остальные регионы по желанию смогут также присоединиться к этому эксперименту. В соответствии с ФЗ-422 он будет действовать в течение 10 лет до конца 2030 года, потом будет принято решение о продлении или отмене.

Говоря о недостатках этого налогового режима, можно остановиться на следующих моментах:

1. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка или сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так за любой факт невыдачи чека налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20% от суммы налога. Если в течение 6 месяцев нарушение повториться, то сумма штрафа составит уже 100% налога.
2. Многие банки устанавливают для компаний комиссии при переводах физическим лицам, которыми являются и самозанятые. Если сумма услуг самозанятых превысит 100, 200, 300 тыс. руб. в месяц, то не все компании будут согласны платить дополнительные комиссии банкам и могут попросить вас зарегистрировать ИП.
3. Есть ограничения по сумме дохода, видам деятельности и регионам действия налога.
4. Так как на этом налоговом режиме вы не платите взносы в Пенсионный фонд, то на большую пенсию рассчитывать не приходится (если, конечно, вы на неё рассчитывали ранее). Помимо этого, у вас не будет идти стаж, пенсия может быть только социальной и ещё вы не сможете получить налоговый вычет от доходов с предпринимательской деятельности.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог

Для того, чтобы стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход, нужно зарегистрироваться и получить подтверждение. Регистрация проходит онлайн и занимает несколько минут, заполнять бумажные заявления не нужно. Зарегистрироваться можно одним из нескольких способов с помощью:

1. Мобильного приложения «Мой налог»,
2. Кабинета налогоплательщика на сайте ФНС,
3. Уполномоченных банков.

Мой налог. Зарегистрироваться с помощью приложения можно с помощью одного из нескольких способов:

• С использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона,
• Используя ИНН и пароль, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru,
• С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Личный кабинет на сайте ФНС. В этом случае для регистрации вам потребуется только ИНН и пароль от личного кабинета, либо учётная запись на Госуслугах. При авторизации по учетной записи Госуслуг регистрация происходит автоматически: после подтверждения своих данных и согласия с условиями регистрации вы сразу будете поставлены на учет как самозанятый.

Банки. Зарегистрироваться в качестве самозанятого, можно также в одном из уполномоченных банков. Из наиболее известных можно выделить: Альфа-банк, Сбербанк, Рокетбанк, Тинькофф, ВТБ и другие. Сделать это довольно просто. Как правило, нужно нажать на 1-2 кнопки и выбрать «регистрация самозанятого», после этого банк отправляет данные в налоговую, и через несколько дней вы сможете вести учет профессионального дохода в приложении.

Для расчёта и оплаты налога можно воспользоваться либо приложением ФНС «Мой налог», либо приложением одного из вышеперечисленных банков. Принцип расчёта налога, в принципе, одинаков. Для его расчёта в течение месяца вы выбираете те поступления по карте, которые являются вашим профессиональным доходом.

В следующем месяце вы видите сумму начисленного налога и оплачиваете его. Вариант с банками удобен ещё тем, что вы можете продолжать пользоваться картой того же банка, которым пользовались, а платить налог только с тех операций, которые вы указали как ваш профессиональный доход.

Если вы решите отказаться от этого налогового режима, то от вас потребуется предоставить в Налоговую заявление на снятие с учёта. После снятия с учёта вы сможете в любой момент повторно стать самозанятым, при отсутствии задолженности по налогу. Далее поговорим о вопросах, которые могли возникнуть у вас и которые мы не можем оставить без ответа.

Частникам дали определение

В инициативе Минюста, разработанной по поручению Президента России Владимира Путина, сказано, что самозанятые — это физические лица, которые самостоятельно на свой риск осуществляют деятельность, направленную на систематическое получение дохода. При этом подобная работа должна совершаться в свободное время от исполнения обязанностей по трудовому договору. Также граждане не должны быть зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Виды поддержки, которые предусмотрены для работающих, на самозанятых распространяться не будут. В Правительстве подготовят особые меры поддержки для этой категории граждан.

Никаких обязанностей по выплатам в Фонд социального страхования не установлено, конкретизировать предложения Минюста должны будут Минтруд, Минэкономразвития и Минфин.

Ранее именно Минфин сообщил, что все самозанятые граждане обязаны платить общий специальный налог на профессиональный доход, ставка которого может составить три процента, если оказание услуг идёт физическим лицам, и шесть процентов — если юридическим. Взыскивать налог предлагается с помощью мобильного приложения. Но определённо сказать, какая часть из налога пойдёт на пенсионное, социальное и медицинское страхование, пока невозможно.

Комментируя это предложение финансового ведомства, глава Комитета Госдумы по социальной политике Валерий Рязанский напомнил, что оно пока юридически не оформлено и потому анализировать его преждевременно. «Пенсионные отчисления, которые делают работающие люди, идут не в копилку этим людям, а на выплаты тем, кто сейчас на пенсии. Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактическине участвуют в поддержании общих социальных фондов», — сказал сенатор. Он напомнил, что Совет Федерации давно предлагал ввести патентную систему для решения этой проблемы

Активность ведомств по поводу определения налогового бремени для самозанятых можно объяснить тем, что 15 июля истекает срок выполнения поручения Владимира Путина по поводу завершения работы, закрепляющей правовой статус самозанятых граждан. Ведь сегодня они действуют вне правового поля.

Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактически не участвуют в поддержании общих социальных фондов.

Сейчас, напомним, для трёх категорий самозанятых — нянь и сиделок, репетиторов и домработниц — действует уведомительный порядок постановки на учёт в налоговых органах, а на 2017-2018 годы они освобождены от уплаты НДФЛ.

Такие граждане смогут встать на учёт в налоговой службе и не платить никаких налогов. После этого срока им предстоит решить: либо прекратить заниматься своей деятельностью, либо получить статус индивидуального предпринимателя. Пока что на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек. По данным же Росстата в России бизнесом без регистрации заняты 2,3 миллиона человек. А по неофициальным данным таких людей — от 15 до 22 миллионов человек.

Совмещение налога на профессиональный доход с другими налогами

Этот налоговый режим вы можете совмещать как с деятельностью по трудовому договору, так и с деятельностью ИП, если вы были им ранее. В первом случае, вам нужно просто зарегистрироваться в статусе самозанятого, как мы рассказывали выше.

Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН) вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Налоговая служба и безработные

Для налоговой службы нелегалами являются те, кто:

• Не трудоустроен официально.
• Не зарегистрирован как ИП.
• Не состоит на учете в городском центре занятости населения.
• Является безработным, но при этом:
• Имеет движение на банковском счете.
• Совершает регулярные покупки по кредитной карте, осуществляет ее пополнение.

В число подозрительных лиц попадают и те, на кого поступило заявление на проверку от бдительных граждан.

Основные способы поиска незаконных предпринимателей:

• Отслеживание объявлений на порталах по поиску работы, например, HH.RU, Rabota.ru, SuperJob, YouDo, Avito, «Из рук в руки» и подобных.
• Запросы в банки на просмотры счетов физических лиц и движение средств по их пластиковым картам.
• По опубликованным постам с рассказами о предлагаемой работе в интернете.
• Под видом покупателя делая закупки товара или услуг у нелегалов.

Регистрация самозанятым для иностранных граждан

Иностранные граждане, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии) также могут применять налоговый режим для самозанятых.

Для этого им нужно зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС. Для регистрации необходимо получить ИНН и пароль от личного кабинета (сделать это можно в любом отделении ФНС). При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России. Для граждан других государств этот налоговый режим пока недоступен.

Поддержка самозанятых в период пандемии

С 1 июня 2021 года всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» производится начисление дополнительного налогового бонуса в размере 12 130 руб. Его еще называют налоговым капиталом или дополнительным налоговым вычетом.

Правительство пообещало, что налоговый капитал будет предоставляться не только всем зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2021 году.

Еще самозанятым пообещали перечислить на карты субсидию в виде уплаченного за 2021 года налога. Чтобы ее получить, надо привязать карту к приложению «Мой налог». Никаких заявлений при этом подавать не нужно.

Не соперники, а соратники

Первой идею легализации самозанятых граждан ещё в 2021 году озвучила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. Она тогда заявила, что складывается несправедливая ситуация: регионы платят взносы в социальные фонды за официально неработающих и скрывающих свои доходы граждан, а при этом самозанятые россияне пользуются социальными благами, ничего за них не платя.

«Если это сапожник, он занимается ремонтом, там много не заработаешь», — привела пример Матвиенко. Она считает, что в теории стоимость такого патента могла бы составить одну тысячу рублей ежемесячно или, например, пять тысяч рублей в год. «Но это надо обсуждать, чтобы это не было большой нагрузкой», — добавила спикер.

В конце марта 2021 года сенаторы на совещании по вопросам самозанятых решили, что патентная система — это лучший выход из ситуации. Минфин, кстати, идею поддержал, но указал на необходимость дать самозанятым определение. Что и сделал в итоге Минюст.

О Рябухин надеется, что несмотря на наметившийся «конфликт подходов», Правительство и парламент тут не соперничают, а сотрудничают. «У всех есть понимание и готовность, что нужно найти и всех удовлетворяющую формулировку, и законодательную базу», — объяснил парламентарий. Главное, подчеркнул он, уже перейти от слов к делу.

Законодатели и эксперты настороженно отнеслись к инициативе Минфина по введению в России налога на профессиональный доход тех, кто работает, не регистрируясь официально, сам на себя. Сомнительным предложение кажется по двум причинам: до сих пор не определён юридический статус самозанятых и нет ответа на главный вопрос — кто будет делать за них отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Как самозанятому выдать чек клиенту

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог» или личного кабинета на сайте ФНС, необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость.

В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек для организации и указывает предоставленный ИНН. При этом, обязанность по сообщению ИНН налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). После этого данные передаются в ФНС России, и будет сформирован чек.

Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: отправить на мобильный телефон, распечатать и передать лично или предоставить QR-код для считывания клиенту. Как правило, отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Право на поддержку от государства

Ст. 14.1. Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ распространяет на самозанятых меры поддержки МСП, которые предусмотрены федеральными и региональными программами. Можно рассчитывать на разные виды поддержки:

• Финансовую (льготные кредиты, субсидии).
• Имущественную (льготная аренда офисов).
• Консультационную (бесплатные консультации по бизнесу и финансам).
• Образовательную (бесплатные курсы).

Подробности лучше узнавать в региональных .