Расходы страховщика — неотъемлемая часть его деятельности. Кроме выплат, направленных на возмещение убытков страхователей, страховые компании ежегодно направляют свои средства на другие цели. Некоторые из расходов являются обязательными и регулируются на законодательном уровне, а другие страховая фирма может изменять по своему усмотрению.
Группировка расходов
Расходы страховщика делятся на 3 большие группы, которые можно классифицировать следующим образом:
- Расходы на осуществление страховой деятельности.
- Расходы на инвестиционную деятельность.
- Прочие расходы.
Из всех видов расходов страховщика самой значимой является статья, посвященная страховой деятельности компании, так как она является профильным направлением бизнеса.
Хозяйственные
К хозяйственным расходам страховщика относятся все траты, сопутствующие осуществлению страховой деятельности. Наиболее значимые из них:
- аренда помещения;
- оплата услуг технического персонала;
- амортизационные выплаты;
- траты в случае возникновения непредвиденных обстоятельств (например, на покупку нового оборудования или ремонт).
При осуществлении страховой деятельности
Самым значительным видом расходов страховщика являются траты на осуществление страховой деятельности. Они могут занимать до 80 % от всех трат компании. К расходам, связанным с оказанием страховых услуг, относятся средства, направленные на следующие цели:
- Страховое возмещение выгодоприобретателям. Это основная часть затрат страховщика, которая во многом влияет на успешность бизнеса. Если расходы страховой фирмы в течение нескольких месяцев будут превышать доходы от продажи полисов, компания станет банкротом и потеряет лицензию.
- Заработная плата работникам. Продажу страховых услуг осуществляют сотни агентов, менеджеров, брокеров. Каждому из продавцов необходимо не только компенсировать затраты на осуществление страховой деятельности, но и выплатить достойное вознаграждение. Кроме непосредственных продавцов, необходимо оплатить услуги актуариев, занимающихся расчетом коэффициентов и тарифов.
- Отчисления в резервные фонды. Страховщики обязаны часть доходов переводить на резервные счета, которые впоследствии используются для выполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования.
- Взносы по рискам в перестраховании. Подразумеваются отчисления для компаний, которые сотрудничают в рамках договора перестрахования с отечественными или иностранными перестраховщиками и их представителями (брокерами).
- Различные вознаграждения в сфере перестрахования, включая тантьемы.
- Проценты по премиям депо для переданных в перестрахование рисков.
- Выполнение состраховщиком своих услуг по договору.
- Другие виды расходов, предусмотренных ст. 294 Налогового кодекса РФ.
СПРАВКА: Центробанк пристально следит за тем, куда расходуются средства страховщиков, направленные на реализацию страховой деятельности. Так как эта область регулируется законом, траты должны быть отражены в итоговой финансовой отчетности, публикуемой ежегодно на сайте страховой фирмы. Если реальные расходы на страховую деятельность не будут соответствовать тем, что прописаны в отчете, ЦБ РФ вправе назначить проверку.
Инвестиционные
Расходы на инвестирование могут занимать до 30 % деятельности страховщика. Но обычно они занимают не более 10 %. По закону страховая имеет право инвестировать свободный капитал в ценные бумаги или иные активы с целью получения прибыли.
Размер инвестиционных взносов зависит от успешности компании. Если в текущем периоде прибыль страховой фирмы была нулевой, компания не станет инвестировать средства, которых нет. В основном эта группа затрат встречается у крупных, влиятельных организаций, которые входят в топ-20 страховых фирм России.
СПРАВКА. К инвестиционным отчислениям относятся услуги депозитариев — специалистов по работе с ценными бумагами.
Прочие
К прочим затратам страховщика относятся все платежи, сопутствующие страховой деятельности. Например, оплата услуг инкассаторов или рекламных компаний, деньги на выдачу медицинских справок и полисов (для страховщиков ОМС и ДМС).
Нормативное регулирование
Подробное описание видов затрат страховщика приводится в ст. 294 НК РФ. В законе прописаны все виды расходов страховой, которые возникают в процессе деятельности. Кроме того, в ст. 254–269 прописываются другие виды издержек, с которыми также частично сталкивается организация. К ним относятся административные расходы страховщика и траты на уплату налогов.
Одними из обязательных издержек являются страховые резервы. Это фонды, созданные с целью накопления средств для выполнения финансовых обязательств. Подробно о том, что они собой представляют, говорится в ст. 26 закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1.
Отдельные виды расходов
Рассмотрим подробнее отдельные виды расходов, которые являются наиболее значимыми в страховой деятельности, так как они относятся непосредственно к страховому рынку России.
Страховые выплаты
Одним из самых значимых видов затрат страховщика являются страховые выплаты. Они представляют собой отчисления клиентам, у которых произошел страховой случай. Размер отчислений устанавливается по каждому договору отдельно.
Страховые выплаты направляются на погашение долгов или осуществление обязательств по действующим договорам. По закону страховщик обязан расплатиться с клиентами в течение 10 дней с момента принятия положительного решения по заявлению о наступлении страхового случая.
Выполнение обязательств перед выгодоприобретателями в срок важно для компании: это определяет надежность фирмы и влияет на ее рейтинг. Если страховая регулярно задерживает возмещение либо вовсе отказывается платить после наступления страхового случая, клиенты могут обжаловать решение страховщика в суде. Это грозит еще большим ущербом, а также потерей репутации.
ЭТО ИНТЕРЕСНО. В РФ наиболее часто клиенты получают выплаты по ОСАГО, КАСКО, в имущественном страховании. В целом рынок ОСАГО для многих компаний РФ — убыточная сфера (например, для «Росгосстраха» до 2021 года).
Отчисления в страховые резервы
С целью выполнения обязательств перед клиентами в срок организации обязаны переводить средства в страховые резервы. Но эти фонды могут использоваться не только для выплат страхователям. Согласно ст. 26 закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1, средства резервных фондов могут инвестироваться, в том числе для краткосрочных займов.
Для эффективного инвестирования средств резервного фонда страховщики могут привлекать актуариев. Их услуги оплачиваются отдельно, и эти расходы также возлагаются на страховщика.
ЭТО ВАЖНО. Размеры страховых резервов, отчисляемых страховщиком, контролирует Центробанк.
Расходы на ведение дела
В процессе осуществления страховой деятельности компании необходимо постоянно выделять средства не только на погашение выплат по текущим договорам или в резервные фонды, но и на выплату заработной платы сотрудникам, покупку расходных материалов (бумага, канцелярские принадлежности, оплата расходов на типографию), обновление оборудования (компьютеров, оргтехники). Издержки на ведение страховой деятельности обычно занимают не более 1–2 % от прочих трат, но они относятся к числу обязательных расходов, от которых компания не может отказаться.
Однако часть затрат на ведение дела страховщик вправе сократить. Например, ежегодно количество полисов е-ОСАГО увеличивается. Поэтому страховая, продающая полисы ОСАГО онлайн, постепенно может снижать затраты на распечатку оригинальных бланков, так как копии договора в электронной форме клиенты получают на email.
Сострахование и перестрахование
Расходы на сострахование и перестрахование встречаются только в фирмах, которые заключили соответствующие договоры с российскими или иностранными страховыми компаниями. Если организация является перестраховщиком, она периодически терпит определенные убытки, связанные с финансированием другой компании, которая по итогам текущего периода не является прибыльной («в минусе»).
К этому виду расходов относятся траты на перевод и получение денежных средств между участниками сделки, а также на погашение рисков перестрахования. В условиях российского рынка эти траты применимы к наиболее влиятельным участникам, которые выступают в качестве перестраховщиков. Это не более 2 % от количества всех страховых фирм России.
Учет платежей по основным соглашениям со страхователями
Организация делает страховые выплаты при наступлении страховых случаев. Они могут касаться различных сфер:
- Собственности (выплаты делаются на случаи краж, затоплений и прочего ущерба).
- Медицины (выплаты на случай болезни).
- Авто (платежи на случай угона авто).
Как ведется бухучет при страховании предмета лизинга лизингополучателем (сублизингополучателем)?
Страховые выплаты формируются из совокупности всех поступлений от людей, заключивших с организацией страховое соглашение. Выплаты учитываются на счете 22. Сведения о них собираются в регистрах. Аналитический учет осуществляется в разрезе форм соглашений и страхователей. Сведения фиксируются в учете на дату наступления страхового права.
Отчетность страховой компании
Так как деятельность страховщиков является открытой, они обязаны публиковать свои расходы на официальном сайте. Если у клиента нет возможности ознакомиться с финансовой отчетностью страховой фирмы онлайн, он может узнать о ней на сайте Центробанка.
Отчетность страховой компании позволяет узнать, в каком финансовом положении находится фирма. Это важная информация для клиентов. Страховщики с нестабильным положением часто задерживают выплаты либо вовсе необоснованно отказывают в получении страхового возмещения.
СПРАВКА. Сокрытие отчетности страховщика, как и незаконное изменение реального финансового состояния компании, является нарушением. Уличив страховую в подобных действиях, вы можете направить жалобу в надзорный орган.
На что влияют расходы
Если рассматривать расходы страховщика с позиции потребителя (клиента), то по ним страхователь может отследить, насколько эффективно компания выполняет свои обязательства перед клиентами. Если страховщик регулярно отказывает в выплатах либо занижает их, задерживает перечисление средств, это свидетельствует о его ненадежности, которая может быть связана с плохим финансовым положением организации.
Отследить, выплачивает ли страховщик возмещение своим клиентам, довольно просто. Для этого следует:
- Ознакомиться с отзывами о компании на популярных порталах «Банки.ру», «Сравни.ру» или других форумах, посвященных финансовым и страховым услугам РФ. Если на сайте много негативных отзывов о страховщике, вероятно, компания часто обманывает своих клиентов.
- Проанализировать финансовую отчетность. Зайдите на официальный сайт фирмы и посмотрите, куда и в каком размере расходовались средства компании.
- Посмотрите списки страховщиков в рейтингах агентства «Эксперт РА». Компания регулярно публикует рейтинги, посвященные финансовой устойчивости и надежности страховых фирм.
СОВЕТ. Нет возможности долго изучать отчеты или рейтинги? Зайдите на сайт Центробанка. Если страховой фирмы нет в списке компаний, лишенных лицензии (или находящихся под наблюдением/санацией ЦБ РФ), значит, финансовое положение страховщика в текущем периоде довольно стабильное.
Пошаговая инструкция
02 апреля приобретен автомобиль Ford Mondeo.
03 апреля автомобиль был застрахован в ПАО СК «Росгосстрах»: была уплачена страховая премия ОСАГО в размере 14 820 руб. за период с 04 апреля текущего года по 03 апреля следующего года
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Начало примера смотрите в публикации:
- Приобретение ОС (авто)
Выводы
Страховая деятельность фирмы сопряжена с регулярными расходами на различные нужды. Выводы по теме:
- Все расходы страховщика условно делятся на 3 группы: направленные на страховую, инвестиционную и иную деятельность.
- Часть расходов регулируется на законодательном уровне, остальные компания может изменять (увеличивать, сокращать) по своему усмотрению.
- Наблюдение за расходами страховщика позволит клиенту узнать, в каком финансовом положении находится компания. Если организация своевременно выполняет обязательства перед клиентами, а доходы превышают размер расходов, значит, риск оказаться без выплаты с таким страховщиком минимальный.
Хотите узнать больше о том, что представляют собой расходы страховщика? Задайте вопросы дежурному юристу портала. Консультации бесплатные. Не забывайте про лайки и репосты: делитесь с близкими интересными новостями о страховании в РФ.
Читайте далее о формировании и учете средств страховых организаций в 2021 году.
Первичная документация
Первичная документация – это бумаги, на основании которых ведется бухучет. Первичка для страховой организации:
- Учредительные бумаги: устав, лицензия.
- Договоры о страховании.
- Бумаги, подтверждающие наступление случая (заявка, страховой акт).
- Бумаги, подтверждающие покрытие убытков.
- Регистры налогового учета.
Страховой компании нужно утвердить график документооборота и формы документов, которые необходимы для нужд бухучета.
Как при расторжении договора ОСАГО отражается в бухгалтерском учете страховая премия?
