Все про фиксированные взносы ИП за 2021 и 2021 годы

Бухгалтерские услуги в Москвеочень распространены и востребованы. Бухгалтерское обслуживание фирм – это передача ответственности за ведение бухгалтерского учета и взаимодействие с налоговой службой и социальными фондами, профессионалу сторонней организацией. Такой компанией является бухгалтерская . Мы предоставляем услуги по сдаче персонифицированного учета, сдаче всех видов отчетностей и ведению внутренней документации.

Для того чтобы предоставлять услуги качественно, наши специалисты:

• Проходят дополнительное обучение
• Следят за переменами в Законодательстве РФ
• Своевременно реагируют на выход новых постановлений

Каждый новый год приносит перемены, о которых мы должны быть осведомлены. За последнее время вышло достаточно много новых постановлений.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы — это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.

В 2021 году обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй — при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

В 2021 году размер фиксированных взносов ИП — 27 990 руб.

А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос — 1%.

Доход, учитываемый при расчете, определяется:

• для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;
• для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;
• для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);
• для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);
• для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2021 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
2. За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рубля останется доплатить не позднее 25-го июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 * 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

• на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 22 570 (налог) плюс 28 697 (взносы), итого 51 267 руб.
• на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 28 697 (взносы), итого 54 290 руб.

Можно сказать, что нагрузка на двух режимах в наших примерах оказалась сопоставимой, но это потому что достаточно высока доля расходов (80%). Если доля расходов окажется ниже, то УСН 15% менее выгоден, чем УСН 6%.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017

За 2021 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2021 год — не позднее 9 января 2021 года (потому что 31 декабря 2021 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. За 2021 год — не позднее 2 июля 2021 года (потому что 2 июля выходной).

Авансовый платеж по УСН: сроки пропущены, что делать?

Конечно, крайне нежелательно пропускать сроки уплаты авансового платежа. Однако если такое случилось, отчаиваться не стоит. Необходимо как можно быстрее это сделать, поскольку от того, насколько сильная будет задолженность, зависят последующие санкции.

Какие же это санкции? Согласно Налоговому кодексу, на сумму, которую необходимо было уплатить, будут начислены пени за каждый просроченный день, составляющие одну трехсотую ставки рефинансирования Банка России. Чем меньше дней пройдет после истечения крайнего срока уплаты авансового платежа, тем меньше будет составлять размер пени. Таким образом, рекомендуем Вам оплатить их сразу же после обнаружения просрочки.

Фиксированные взносы ИП-2018

В 2021 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ. Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2021 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2021 году.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

Как ИП заполнить платежку на уплату взносов

Мы сделили инструкцию для заполнения платежек на взносы для ИП.

Наш придуманный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.

Смотрите подробную инструкцию.

КБК для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году продолжают действовать коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (в редакции от 20.06.2016). Убедиться в их актуальности вы всегда можете на сайте ФНС.

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• неверный счет Федерального казначейства.

Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

• КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог, начиная с 1 января 2021 года) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

ИП-пенсионеры

Минфин в своем письме № 03-15-09/9884 от 21.02.2017 раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.

Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.

Про фиксированные взносы ИП на упрощенке у нас тоже есть важный материал.

Что понимается под УСН?

Упрощенная система налогообложения – разновидность специального режима налогообложения, которое представляет собой замену нескольких налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей одним. Прежде всего, это необходимо для того, чтобы субъектам налогообложения не было сложно составлять отчетность. Однако не всем доступна такая опция. Так, например, одним из условий применения УСН является не более 100 человек в качестве средней численности работников, отсутствие филиалов, и т.д.

УСН и обособленное подразделение 2016

Крайне важно при этом вовремя подать заявление для перехода на этот режим налогообложения. Для юридического лица, которое только было создано, это необходимо сделать не позднее тридцатого дня постановки на налоговый учет. Если же организация или предприниматель хотят перейти с другой системы налогообложения на УСН, срок зависит от вида этого режима.

ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать

Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.

Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.

Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.

Но ПФР против. И в июле 2021 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994, в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме № БС-4-11/[email protected] от 01.09.2017 сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

Когда налоговая признаёт долги безнадёжными

Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2021 года.

Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.

В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается.

Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика.

Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:

— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.

— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.

— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.

— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.

— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.

— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.

❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.

Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.

С каждым должником налоговая разбирается по порядку из Приказа ФНС № ММВ-7-8/[email protected]

Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:

— копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;

— копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;

— копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;

— копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;

— копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;

— выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.

В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.

Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.