Декларирование доходов в законодательном порядке предусмотрено для ИП, использующих общую систему налогообложения, частных адвокатов, нотариусов, иностранных граждан, работающих в России в качестве наемных лиц на основании оформленного патента, и для обычных россиян, получивших доход от продажи недвижимого объекта, транспортного средства и так далее.
- Когда подается декларация физлицам?
- Почему изменится бланк 3НДФЛ?
- Какие виды доходов указываются в декларации?
- Что повлияло на изменения в Налоговом кодексе?
- Что изменится в новом году?
Обновленный бланк формы 3-НДФЛ за 2021 год
Форма декларации 3-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, а приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822 в нее внесены изменения, которые с 2021 г. действуют при декларировании доходов, полученных в 2021 году.
Чем новая форма 3-НДФЛ 2021 отличается от действовавшей ранее? Основные новшества декларации следующие:
- Изменились штрих-коды страниц.
- «Титульный лист» декларации больше не содержит поля для внесения адреса физлица, теперь указывается только номер его контактного телефона.
- На листе «Д1», предназначенном для имущественных налоговых вычетов, вместо адреса указывается кадастровый номер недвижимости.
- В листе «Е1» декларация по форме 3-НДФЛ 2021 (расчет стандартных и соцвычетов) теперь не содержит строки для отражения числа месяцев, по итогам которых доход с начала года не превысил 350 тыс.руб. Сюда же добавлена новая строка для суммы, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации – это новый социальный вычет, утвержденный законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ.
- В связи с введением нового вида инвестиционного налогового вычета (закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ), дополнены новыми полями листы «З» (расчет дохода от операций с ценными бумагами и ПФИ) и «И» (расчет дохода от участия в инвестиционных товариществах).
- В декларации 3-НДФЛ форма для заполнения 2021 г. пополнилась совершенно новым приложением «Расчет дохода от продажи недвижимости». Заполнять его нужно только по оформленным в собственность после 01.01.2016 г. объектам, учитывая, что доход от продажи должен составлять не менее 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Помимо бланка, тем же приказом ФНС РФ были обновлены и электронные форматы декларации, поскольку подавать ее можно не только в «бумажном» виде, но и электронно.
Какие виды доходов указываются в декларации?
Прежде всего, указывается доход физлица, по которому не был уплачен налог.
Здесь важно правильно указать код:
| Код | Расшифровка |
| 01 | Продажа недвижимого объекта |
| 02 | Продажа прочего имущества (транспортного средства и так далее) |
| 03 | Доход от ценных бумаг |
| 04 | Доход от сдачи имущества в аренду |
| 05 | Доход в результате дарения |
| 06 | Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет учтен агентом по налогам |
| 07 | Прибыль, обусловленная трудовым договором, если вычет не учтен агентом по налогам |
| 08 | Прочие доходы |
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 2021: требования к оформлению
Правила, с учетом которых следует заполнять налоговую декларацию-2017, содержатся в вышеуказанном приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/671 с изменениями от 25.10.2017.
Обновленная форма декларации 3-НДФЛ за 2021 год может заполняться вручную, на компьютере, либо при помощи специально разработанных программ. При этом нельзя использовать цветные чернила, а только черные или синие. Распечатывать декларацию на принтере можно только с одной стороны листа. Запрещено скрепление листов между собой степлером, которое может повредить штрих-код и другие данные документа.
Заполняя справку 3-НДФЛ (новая форма за 2021 год), следует избегать ошибок, поскольку наличие исправлений в ней недопустимо.
Все денежные показатели указываются в рублях с копейками, но это не касается сумм НДФЛ, которые всегда нужно отражать в полных рублях, помня, что значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более — округляются до целого рубля.
Текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами слева направо, в каждой ячейке отражается только один символ, а в пустых ячейках проставляются прочерки.
Если все отражаемые сведения не умещаются на одной странице листа декларации 3-НДФЛ новой формы-2017, бланк может быть дополнен необходимым количеством страниц данного листа.
Когда декларация заполнена, необходимо по порядку пронумеровать все ее страницы в поле «стр.» и указать их общее число на титульном листе, а также количество листов подтверждающих документов. Для подтверждающих документов можно составить и приложить реестр.
Раздел 1
Этот раздел состоит из блоков строк 010-040. Следует заполнить столько блоков, по скольким ОКТМО налог подлежит уплате. Заполняются блоки так:
- по строке 010 отражается код ОКТМО;
- по строке 020 указывается код бюджетной классификации;
- по строке 030 отражается положительный результат расчета налога, то есть его сумма, которая подлежит уплате в бюджет;
- по строке 040 отражается сумма налога, если она получилась со знаком минус (налог к уменьшению).
Образец заполнения строк 010-040 Раздела 1
Раздел 2
Этот раздел предназначен для расчета среднегодовой стоимости имущества. Его следует заполнять отдельно в отношении имущества:
- расположенного по месту нахождения организации;
- относящегося к обособленным подразделениям;
- облагаемого по разным ставкам и так далее.
Полный перечень можно найти в пункте 5.2 раздела V Порядка.
В следующей таблице — построчное заполнение раздела 2.
Таблица 1. Как заполнить раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций
| Поле | Показатель |
| Код вида имущества (код строки 001) | Код из Приложения № 5 к Порядку |
| Код ОКТМО | Должен соответствовать коду из строки 010 соответствующего блока Раздела 1 |
| Строки 020-140 | Остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца (дата указана в графе 1). В графе 4 указывается стоимость льготного имущества, входящая в сумму, указанную в графе 3 |
| Строка 141 | Стоимость недвижимости в составе имущества |
| Строка 150 | Среднегодовая стоимость имущества (сумма строк 020-140 делится на 13). |
| Строка 160 | До знака «/» — код налоговой льготы, если она имеется (приложение № 6 к Порядку). После знака «/»:
|
| Строка 170 | Среднегодовая стоимость имущества, которая не облагается налогом (сумма показателей из графы 3 строк 020-140, деленная на 13). |
| Строка 180 | Заполняется только если Код вида имущества — «02». Доля балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ. |
| Строка 190 | В общем случае налоговая база = Строка 150 — Строка 170. Если Код вида имущества — «02» (в строке 180 есть значение): база = (Строка 150 — Строка 170) х Строка 180 |
| Строка 200 | Заполняется, если законом субъекта установлена пониженная ставка:
|
| Строка 210 | Налоговая ставка |
| Строка 215 | Коэффициент, применяющийся в отношении ж/д путей |
| Строка 220 | Сумма налога за год: Строка 190 х Строка 210 / 100 |
| Строка 230 | Сумма авансовых платежей |
| Строка 240 | При наличии региональной льготы с кодом 2012500:
|
| Строка 250 | Сумма налоговой льготы по коду из строки 240 |
| Заполняется, если Код вида имущества — «04». Указывается сумма налога, уплаченного за пределами РФ в отношении имущества, принадлежащего российскому юрлицу. | |
| Строка 270 | Остаточная стоимость основных средств на конец года |
Раздел 2.1
Этот раздел содержит сведения об объектах, в отношении которых заполнялся Раздел 2. Он состоит из блоков строк 010-050, в которых указывается:
- по строке 010 — кадастровый номер объекта;
- по строке 020 — условный номер из Реестра недвижимости;
- по строке 030 — инвентарный номер (при отсутствии кадастрового и условного);
- по строке 040 — код ОКОФ;
- по строке 050 — остаточная стоимость объекта на конец года.
Число блоков должно соответствовать количеству облагаемых объектов имущества.
Раздел 3
Последний раздел декларации предназначен для расчета налога на имущество, который исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Заполнение строк — в следующей таблице.
Таблица 2. Заполнение раздела 3 декларации по налогу на имущество организаций
| Поле | Показатель |
| Код вида имущества (код строки 001) | Код из Приложения № 5 к Порядку, обычно код «11» |
| Код ОКТМО (код строки 010) | ОКТМО |
| Строка 014 | Кадастровый номер здания (строения, сооружения) |
| Строка 015 | Кадастровый номер помещения внутри здания, если объектом является это помещение |
| Строка 020 | Кадастровая стоимость объекта |
| Строка 025 | Необлагаемая часть стоимости (входит в строку 020) |
| Строка 030 | Если объект находится в общей (долевой) собственности, указывает размер доли |
| Строка 035 | Заполняется, если для здания определена кадастровая стоимость, а для помещения внутри, являющегося объектом налогообложения — нет. Указывается доля, равная: Площадь помещения / Площадь здания |
| Строка 040 | До знака «/» — код льготы согласно приложению № 6 к Порядку (кроме кодов 2012400 и 2012500). Только для кода 2012000: после знака «/» — номер, пункт, подпункт регионального закона, который ввел льготу |
| Строка 050 | Заполняется, если объект находится на территории разных субъектов РФ. Указывается доля кадастровой стоимости, относящаяся к данному региону |
| Строка 060 | Налоговая база: (Строка 020 — Строка 025) х Строка 030 (если заполнена) х Строка 050 (если заполнена) |
| Строка 070 | Если установлена льгота с кодом 2012400:
|
| Строка 080 | Размер льготной ставки (если заполнена Строка 070) |
| Строка 090 | Для иностранных организаций. Указывается коэффициент, равный: число месяцев владения объектом / 12 |
| Строка 100 | Сумма налога за год:
|
| Строка 110 | Сумма авансовых платежей внутри года |
| Строка 120 | При наличии льготы с кодом 2012500:
|
| Строка 130 | Сумма льготы из Строки 120 |
Что нужно для заполнения декларации 3-НДФЛ
Вначале нужно скачать форму декларации 3-НДФЛ 2021, распечатать ее, если заполнение производится вручную, или заполнить форму на компьютере. Декларацию по новой форме также можно заполнить с помощью специальной программы, уже размещенной ]]>на сайте ФНС]]>.
Скачать форму 3-НДФЛ 2021, актуальную в 2021 году, можно ниже.
Вносить данные в декларацию следует после того, как собраны все необходимые подтверждающие документы. Сведения для заполнения получают из справок о доходах «2-НДФЛ», выдаваемых налоговым агентом, из платежных, расчетных и иных подтверждающих документов, а также из расчетов, которые производятся на основании этих документов.
Когда подается декларация физическими лицами – сроки
Подать декларацию о доходах 2021 года уже не получится. Все сроки исчерпаны, крайняя дата давно в прошлом – это 4 мая текущего года. Отчитаться по доходам за нынешний год можно до 2 мая следующего года, то есть в 2021 году.
Совсем иные временные рамки при частичном возврате уплаченного НДФЛ – это актуально для тех, кто рассчитывает на получение вычета по налогам. С такой целью 3НДФЛ разрешается сдавать в течение года.
3-НДФЛ новая форма 2021: образец заполнения
Независимо от цели представления декларации налоговым органам, в ней обязательно должны присутствовать:
- титульный лист,
- раздел 1 — итоговые суммы НДФЛ к уплате или возврату,
- раздел 2 – расчет налоговой базы и НДФЛ по каждой налоговой ставке.
Остальные листы и новое приложение к декларации 3-НДФЛ заполняются при необходимости, в зависимости от вида декларируемых доходов и заявляемых вычетов.
Представляемый нами образец формы 3-НДФЛ 2021 заполнен для получения физлицом социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение. Кроме обязательных разделов декларации 1 и 2, в данном случае потребовалось заполнить лист «Е1» с расчетом таких вычетов.
Форма 3-НДФЛ в 2021 году – образец
Как рассчитать налог на имущество
Базой по налогу на имущество юридических лиц является:
- в общем случае — его среднегодовая стоимость;
- в отношении объектов недвижимости, указанных в статье 378.2 НК РФ — кадастровая стоимость.
Для определения среднегодовой стоимости необходимо:
- сложить остаточную стоимость объектов недвижимости на конец каждого месяца;
- полученный результат разделить на 13.
Далее среднегодовая или кадастровая стоимость умножается на ставку. Ставка устанавливается властями субъекта РФ, но не может превышать 2,2%.
В итоге получится сумма налога к уплате за год. Если производились авансовые платежи, их нужно из этой суммы вычесть.
Если юридическое лицо владело объектом недвижимости неполный год, налог следует уплатить только за этот период. Прежде вычисляется коэффициент: количество месяцев владения объектом делится на 12. Далее налоговая база корректируется с учетом этого коэффициента.
Ограничения
Сумма вычета зависит от цены объекта, средств, ушедших на ремонт после приобретения (отделка, разработка проектной документации, монтаж газо-, водоснабжения и других инженерных систем) и того, каким образом произведена сделка – с кредитом или без.
Ограничения по приему к вычету на гражданина – 2 миллиона рублей. Установленный на государственном уровне лимит – 13% от уплаченного налога в бюджет, но не больше 260 тысяч рублей. Также возвращается 13% от сумм, идущих в банк при погашении ипотечного кредита. Ограничение здесь выше и составляет 390 тысяч рублей.
Факт: в соответствии с поправками от 2014 года, возможно вернуть средства не с одного объекта, а сразу с нескольких. Главное, чтобы итоговая сумма не превышала 260 тысяч рублей, а недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года.
Образец описи документов
Пример заполнения описи документов на имущественный вычет для отправки по почте в налоговую инспекцию. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).
Внимание: данная опись лишь является примером. В Вашей описи должны присутствовать точно все те документы, которые Вы отправляете в налоговую инспекцию. Со списком документов, которые Вам нужны для оформления имущественного налогового вычета, Вы можете ознакомиться здесь: Документы для оформления имущественного вычета
