Валютные операции между резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках

Валютные операции по договорам факторинга между резидентами и финансовыми агентами (факторами)

В силу положений, закрепленных ч. 4 ст. 9, ч. 5 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, фактор резидент, обязан письменно уведомить резидента-клиента, об исполнении нерезидентом-должником обязательств, предусмотренных контрактом между резидентом-клиентом и нерезидентом-должником. Кроме того, на резидента-клиента возлагается обязанность в сроки, внешнеторговым договором (контрактом), обеспечить получение от нерезидента причитающейся по такому внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации на банковский (корреспондентский) счет финансового фактора-резидента.

В целях реализации права, установленного ч. 4 ст. 9, ч. 5 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, агентам валютного контроля предоставляются: договор (контракт) финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и(или) договор о последующей уступке денежного требования, письменное уведомление об уступке (последующей переуступке) фактору, документы, подтверждающие совершение валютных операций и расчетов.

Вас может заинтересовать: Взыскание дебиторской задолженности юридических лиц.

Валютный резидент РФ: какие операции разрешены

Основным нормативным актом, регулирующим валютные операции, является ФЗ-173 от 10.12.2013 года.

В нем указан полный список операций, которые могут совершать резиденты России с иностранными счетами. Условно все расчеты в иностранной валюте можно разделить на следующие типы:

• между резидентами;
• между резидентами и нерезидентами;
• между резидентами и нерезидентами из стран ЕАЭС или стран, с которыми действует автоматический обмен данными.

В зависимости от участников транзакции список разрешенных операций существенно отличается.

Список дозволенных операций между резидентами

В ст. 9 ФЗ-173 указано, что валютные сделки между резидентами РФ запрещены, за исключением следующих:

• валютные переводы на счета резидента как в России и за ее пределами (последнее ограничено суммой в 5 000 USD в день);
• операция, связанная с оплатой командировок;
• выплата заработной платы за пределами РФ;
• возврат налогов за покупки (например, Tax Free);
• оплата обязательных платежей (налоги, сборы);
• получение страховой премии;
• покупка товаров/услуг в физлиц-резидентов, который ведет коммерческую деятельность без создания юрлица.

В целом список разрешенных операций между резидентами включает 33 пункта и касается практически всех сфер жизни и деятельности. Однако в данном пункте большинство операций относятся к сделкам между резидентами.

Какие операции разрешены между резидентами без ограничений

Отдельного внимания заслуживают операции, которые разрешаются выполнять резидентам РФ без ограничений (п. 3 ст. 9 ФЗ-173):

• получение и погашение займов/кредитов и сопутствующие платежи;
• пополнение счетов до востребования и срочных, а также получение средств обратно;
• выполнение обязательств по договорам гарантии, поручительства, залога;
• покупка векселей у уполномоченных банках;
• купля-продажа валюты не для предпринимательских целей
• уплата банковских комиссий.

Нужно отметить, что в указанной статье речь идет об валютных операциях, а не иностранных счетах. То есть вышеуказанные условия касаются в большинстве случаев транзакций с валютой, то только если они осуществляются на территории РФ.

Какие операции разрешены между нерезидентом и резидентом

Резиденты могут получать на свои иностранные счета от нерезидентов:

• зачисление процентов начисленных на остаток на счете;
• перевод минимального взноса, который требуется согласно договору с банком на открытие счета;
• зарплату, пенсию, стипендию, алименты, другие соцвыплаты;
• суммы, выплачиваемые по судебным решениям;
• страховые выплаты;
• возврат неправильно зачисленной транзакции.

Однако, в перечне вышеуказанных операций с иностранными счетами, нет доходов, получаемых от нерезидентов от операций купли-продажи недвижимости, ценных бумаг, от аренды. Подобные платежи с 01.01.2020 года физлица могут без ограничений зачислять на иностранные счета, если выполняются следующие условия:

• счет открыт в банке страны-участника Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения); или
• счет открыт в банке в стране, с которой Россия обменивается финансовой информацией в автоматическом режиме.

Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен согласно Приказа ФНС от 03.11.2020 №ЕД-7-17/[email protected]:

Какие операции разрешены между резидентами и нерезидентами без ограничений

Если счета открыты в вышеуказанных странах, резиденты могут беспрепятственно получать, в том числе:

• доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества;
• доходы от участия в капитале: дивиденды;
• доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
• займы и кредиты на срок свыше 2 лет;
• а также другие разновидности доходов.

Нужно отметить, что подобные операции с иностранными счетами, открытыми в странах, с которыми РФ не обменивается финансовой информацией, запрещены.

Ответственность резидентов в области валютного регулирования

Кроме того, статьей 2 Федерального закона от 29.06.2015 N 181-ФЗ внесены изменения в ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившиеся в уточнении ответственности резидентов в области валютного регулирования. В целом внесенные в статью 15.125 КоАП РФ изменения отражают те изменения, которые внесены в Закон N 173-ФЗ. В частности, содержание статьи 15.25 КоАП РФ расширено – к ответственности привлекается резидент-клиент, который не обеспечил получение валюты на банковский (корреспондентский) счет фактора в сроки, предусмотренные контрактом с нерезидентом-должником. Аналогичные изменения внесены и в ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 3 Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня официального опубликования (опубликован 30.06.2015). Таким образом, положения Федерального закона подлежат применению с 28.12.2015 г.

Возможно, вас заинтересует: Подготовка правового заключения.

Требования валютного контроля

Законодательство разрешает резидентам РФ открывать счета за границей без ограничений. Это не касается государственных служащих. Однако за подобные действия необходимо отчитаться в течение 1 месяца, причем не важно – открыт счет в банке, необанке, платежной системе, инвестиционном фонде и т.д.

Резиденты, которые находились на территории РФ менее 183 дней в истекшем календарном году не смогли подать уведомление об открытии/закрытии счета или смены реквизитов, по причине постоянного пребывания за границей, обязаны уведомить компетентный орган до 1 июня.

Например, в 2021 году резидент находился в России с 1 января по 20 апреля, после чего улетел в другую страну и там находился до января 2021 года, так как не мог вернуться в связи с закрытыми границами. В подобных ситуациях следует подать уведомление об открытии счета до 1 июня 2021 года.

Отчет о движении средств и финансовых активов

Кроме уведомления о счете, физ-, юрлица и ИП обязаны представлять в фискальные органы отчет о движении средств. В нем указывается вся информация обо всех счетах, которые есть у резидента.

Сроки подачи отчета о движении средств:

• физлица – до 01.06 подают один отчет сразу обо всех счетах;
• юрлица и ИП – ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию квартала, подается отдельный отчет о каждом счете с подтверждающими документами (выписками по счету).

Кто может не подавать отчет о движении средств

В ст. 12 предусмотрены ряд условий, освобождающие резидентов от подачи отчета о движении средств:

• счет открыт в банке, который находится в государстве ЕАЭС либо государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией; и
• годовые обороты и остаток на счете на конец года не превышает 600 000 рублей (~ 8 000 USD).

Курс валюты определяется Центробанком по состоянию на 31.12 отчетного года.

Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

В нашем государстве также нет ограничений на проведение операций с валютой между резидентами и нерезидентами. Исключения, пожалуй, могут составить лишь те случаи, в которых рамки будут устанавливаться, чтобы остановить уменьшение денежных запасов страны.

Еще 12 лет назад действовало значительно большее количество ограничений, однако, сегодня запрет может распространяться лишь на сделки, связанные с покупкой или продаже валюты иных государств, а также чеков в ней. Такие операции могут осуществляться лишь банками, имеющими соответствующие полномочия.

Подведём итоги

На территории нашей страны действует запрет на проведение валютных операций между резидентами, за исключением случаев по определенному перечню, когда он не будет действовать. Ознакомительный перечень указан выше в статье, а полный вы можете изучить самостоятельно, открыв Федеральный закон № 173-ФЗ.

Существует перечень законодательных ограничений в области проведения операций с валютой. Полный список можно изучить на страницах закона № 173-ФЗ

Что же касается операций с валютой, в которых принимают участие резиденты и нерезиденты, а также операций исключительно между нерезидентами, то каких-либо существенных препятствий для них в законе не обозначено, необходимо лишь соблюдать установленный на официальном уровне порядок.

Если рабочий день вызывает наименьшее количество вопросов, то банковский день во многом остается загадкой не только для клиентов и партнеров банка, но иногда даже для самих сотрудников. Необходимость самостоятельно определять продолжительность банковского дня приводит к частой путанице в отчетах и документах из-за неясности этого понятия. О том, что такое банковский день рассказываем в специальной статье.

Разрешен ли валютный заем между резидентами

При условии, что оформляется валютный заем, лицо, его получающее, получает некоторую сумму средств в зарубежной валюте, при том условии, что она будет возвращена в установленный срок. Предоставление средств может быть, как возмездным, так и безвозмездным.

Проведение займов валютного типа между резидентами нашей страны согласно обозначенному ранее в статье законодательному акту №173-ФЗ не допускается. Впрочем, в этом случае также предусматриваются исключения, которые позволяют получить резидентам кредиты в соответствующих финансовых организациях.

Если договор о займе средств составляется между двумя резидентами, являющимися хозяйствующими субъектами страны, то в нем должны указываться суммы исключительно в отечественной валюте.

На осуществление валютных операций, связанных с оформлением займа, проводимых между резидентами и нерезидентами нашей страны ограничения отсутствуют

Валютный контроль при осуществлении платежа в иностранной валюте

Одновременно с Заявлением на перевод необходимо представить в Банк следующие документы:

• Обосновывающие документы
• Сведения о валютных операциях (в случае если платеж производится по контракту (кредитному договору), подлежащему постановке на учет в банке, в случае недостаточности в обосновывающих документах информации для присвоения банком кода вида валютной операции, или в случае если по Инструкции Банка России от 16 августа 2021г. № 181-И представление обосновывающих и иных документов в банк не предусмотрено)

Если обосновывающие документы представлялись в банк ранее, и контракт (кредитный договор) на момент платежа поставлен на учет в банке, то повторного представления обосновывающих документов не требуется.

Снятие с учета контракта (кредитного договора)

Клиент предоставляет в банк заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) в следующих случаях:

• При переводе контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка, из головного офиса банка в филиал банка, из филиала банка в головной офис банка), а также при закрытии клиентом всех расчетных счетов в банке Заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по п.п.6.1.1.;
• При исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом Заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по п.п.6.1.2.;
• При уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу — резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо – резидента Заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по п.п.6.1.3.
• При уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на нерезидента Заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по п.п.6.1.4.;
• При исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации Заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по п.п.6.1.5.
• При прекращении оснований постановки на учет контракта (кредитного договора) в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 181-И, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также, в случае если контракт (кредитный договор) был ошибочно принят на учет при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований его принятия на учет Заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по п.п.6.1.6.

Кроме того, банк вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении девяноста календарных дней, следующих за указанной в ведомости банковского контроля датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Валютный контроль при осуществлении платежа в валюте РФ в пользу нерезидента

При осуществлении расчетов в валюте РФ резиденты обязаны соблюдать требования по заполнению расчетных документов, установленные Инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 181-И

Перед текстовой частью в поле «Назначение платежа» расчетного документа резидент должен указать код вида валютной операции в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 181-И, который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимися в обосновывающих документах.

Указанная информация должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид {VO<�код вида валютной операции>}. Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Разделительные символы «VO» указываются прописными латинскими буквами (например, {VO1110}).

Одновременно с расчетным документом необходимо представить в Банк следующие документы:

• Обосновывающие документы
• Сведения о валютных операциях (в случае если платеж производится по контракту (кредитному договору), подлежащему постановке на учет в банке)

Если обосновывающие документы представлялись в банк ранее, и контракт (кредитный договор) на момент платежа поставлен на учет в банке, то повторного представления обосновывающих документов не требуется.

Ограничения в операциях между резидентами и банками

Операции с валютой, производимые между полномочными кредитными организациями и резидентами, могут производиться без ограничений, если они будут касаться определенного перечня нужд. Каких, узнаем далее в таблице.

Таблица 2. Операции между резидентами и банками без ограничений

Следует отметить, что все эти возможности открыты лишь в том случае, когда резидент взаимодействует с банком, имеющим соответствующие полномочия. Дело в том, что эти системы относятся к участника рынка Центробанка, и имеют право на обслуживание и открытие счетов брокерского типа, которые нужно завести нерезидентам, входящим в перечень их клиентов, ради того, чтобы производить впоследствии денежный учет.

Если закон не предоставляет ограничений на операции, значит, подразумевается обязательное выполнение каких-либо сопутствующих процессам перевода средств условий

Если условия проведения операций с валютой будут нарушены, например, истекут сроки поступления денег на счета резидентов страны, то сторона, оказавшаяся правонарушителем, может понести соответствующие последствия в виде штрафа, определение величины которого будет производиться на основании актуальной ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

На территории нашей страны не действует никаких ограничений на проведение валютных операций между лицами, относящимися к категории нерезидентов государства. Так, они могут свободно переводить между своими счетами деньги, как в рублях, так и в иностранной валюте. Не действуют ограничения также и в случае нахождения счетов в банках, работающих на территории нашего или какого-либо зарубежного государства.

Нерезидентам разрешается проведение любых операций также с внутренними ЦБ на территории нашей страны, при условии, что они продолжат при этом соблюдать антимонопольное законодательство страны

Кто может не выполнять требования валютного контроля

Освобождаются от выполнения обязательств предусмотренных ФЗ-173 следующие физлица:

• проживающие за пределами РФ более 183 дней в календарном году;
• если в отношении их действовали меры ограничительного характера и ему пришлось находится на территории РФ более чем нужно, например, закрытие границ при пандемии. В таких случаях, физлица не утрачивают свой статус нерезидента.

Также не нужно подавать уведомление о отчеты, если счета открыты в филиалах российских банков за границей (п. 9 ст. 12 ФЗ-173).