Начисление штрафных санкций по госконтракту в казенном учреждении


Виды существующих штрафных санкций

Прежде чем рассматривать вопрос о том, как проводками отразить штраф или пени в бухгалтерском учете, разберемся, какими могут быть санкции такого рода. Делятся они на две группы:

  1. Начисляемые друг другу контрагентами в связи с нарушением договорных обязательств.
  2. Возникающие в случае неисполнения налогового законодательства.

Санкции первой группы предусматриваются в текстах заключаемых между контрагентами договоров как взаимные и могут в равной степени возникать у каждой из сторон. Например, для покупателя обычно устанавливают пени за задержку платежа, а для поставщика — за нарушение срока поставки. Более серьезные санкции (в виде штрафа) призваны обеспечить выполнение обязательств, серьезно влияющих на сам факт функционирования контрагента либо приводящих к существенным для него потерям (в т. ч. из-за невыполнения обязательств перед третьим лицом). Размер санкций, возникающих между контрагентами, указывается в договоре либо прямо (как, например, величина процентов за каждый день просрочки оплаты или поставки), либо путем описания алгоритма расчета.

Ситуации, в которых начисляются пени и штрафы за нарушения налогового законодательства, приведены в НК РФ, там же есть указания на их конкретные размеры, а в необходимых случаях — на алгоритмы расчета. Здесь плательщиками санкций обычно становятся налогоплательщики, хотя в ряде случаев (например, задержка возврата излишне уплаченного в бюджет налога или суммы подлежащего возмещению НДС) ответственность такого же рода установлена и для налоговых органов.

Таким образом, конкретное юрлицо может оказаться как плательщиком, так и получателем платежей обоих групп, и бухгалтерские проводки по штрафам и пеням будут возникать у его не только при учете расходов по ним, но и при отражении доходов.

Пени и штрафы по расчетам с покупателями

Если покупатель не оплачивает вовремя товары, работы, услуги, также начисляются пени.

Разберем, где установить срок оплаты и как автоматически начислить пени.

Где установить срок оплаты

Срок оплаты задается для всей программы, а также допускается установить срок по каждому договору с покупателем.

Если для договора срок оплаты не задан, то используется срок по умолчанию.

Для установки срока по умолчанию зайдем в меню “Администрирование — Настройки программы — Параметры учета”:

Перейдем по ссылке “Сроки оплаты покупателями”:

Установим срок оплаты в соответствующем поле:

Срок оплаты по договору задается в его карточке, для этого поставим флажок “Установлен срок оплаты” и укажем значение:

Отражение в бухгалтерском учете санкций по договорам с контрагентами

Как в бухучете проводками отразить штрафы или пени, возникающие в отношениях с контрагентами? Расходы или доходы, образующиеся у юрлица в этом случае, относятся к числу прочих (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99, утвержденные приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н). План счетов бухучета (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) рекомендует для их отражения использовать счет 91, по кредиту которого будут показываться доходы, а по дебету — расходы.

Корреспондирующим счетом для счета 91 в проводке по отражению штрафа или пени в бухгалтерском учете станет счет учета расчетов 76, к которому Планом счетов бухучета предусмотрено открытие субсчета, именующегося «Расчеты по претензиям». Аналитика на этом субсчете организуется по контрагентам и каждой возникающей претензии.

То есть записи проводок по начислению штрафных санкций будут иметь следующий вид:

  • Дт 91 Кт 76 у юрлица, отражающего адресованную ему претензию (т. е. свой расход);
  • Дт 76 Кт 91 у юрлица, выставившего претензию своему контрагенту и рассчитывающего на поступление средств в свой адрес.

Сумма, сопровождающая эти проводки, для обеих записей будет определяться одинаково: как соответствующая объему начислений, либо признанных должником, либо установленных судом (п. 10.2 ПБУ 9/99, п. 14.2 ПБУ 10/99). Соответственно, и момент отражения в учете совпадет с моментом либо признания, либо принятия судебного решения.

Оплата санкций выразится проводкой Дт 76 Кт 51 (перечисление контрагенту) или Дт 51 76 (поступление от контрагента).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС. Это ситуации, когда… Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Если нарушены обязательства по договору поставки…

Изменим условия примера 3. Поставщик перечислил на счет учреждения денежные средства в размере 30% от суммы контракта (150 000 руб.) в качестве обеспечения исполнения договора. По условиям договора неустойка удерживается из суммы обеспечения, подлежащего возврату подрядчику.

Рекомендуем прочесть: Относится ли пенсия к социальной льготе или социальной гарантии

В этом случае следует учитывать, что согласно положениям ст. 125 и 126 ГК РФ при неисполнении или ненадлежащем исполнении исполнителем обязательств, возникающих из государственных (муниципальных) контрактов, кредиторами в таких обязательствах являются Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.

Как отразить в бухучете начисление и уплату налоговых пеней и штрафов

Основанием для выполнения проводок по пеням или штрафам, начисляемым к уплате в бюджет, служат документы с суммами этих платежей, выставляемые налоговым органом:

  • решения по результатам проведенной проверки;
  • требования об уплате налогов (взносов).

Для налогоплательщика они представляют собой расход, отражать который нужно на счете 99 или на счете 91 — в зависимости от вида налога.

По каким налогам пени и штрафы Минфин требует отражать на счете 99, а по каким на счете 91, узнайте из Типовой ситуации от КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Корреспондирующим счетом для налоговых санкций станет счет 68, на котором для каждого из налогов (взносов) в аналитике следует выделить и пени, и штрафы.

Начисление санкций в пользу налоговых органов, таким образом, отобразится записью Дт 99 (91) Кт 68, а проводка по уплате штрафа или пеней будет выглядеть так: Дт 68 Кт 51.

Если же плательщиком санкций в адрес юрлица оказывается налоговый орган, то бухгалтерские записи в этом случае окажутся аналогичными применяемым при расчетах по подобным платежам, возникающим по договорным взаимоотношениям с иными контрагентами:

  • Дт 76 Кт 91 — начисление дохода по санкциям;
  • Дт 51 Кт 76 — поступление средств для их оплаты.

Отнесение на счет 99 такого дохода Планом счетов бухучета не предусмотрено. Использование же в этой проводке счета 91 свидетельствует о предпочтительности отражения через счет 91 и налоговых санкций, уплачиваемых налогоплательщиком, поскольку это обеспечивает более удобное сопоставление доходов и расходов.

Вход для клиентов

В этом случае в соответствии с п. 3 ст. 298 ГК РФ, п. 4 ст. 9.2 Закона № 7-ФЗ оно вправе осуществлять иные виды деятельности, не являющиеся основными, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствует данным целям, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах.

При этом бюджетное учреждение вправе перечислить денежные средства в оплату обязательств в сумме, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафа), признанной исполнителем, не уменьшая при этом цену гражданско-правового договора. Необходимо отметить, что аналогичные нормы предусмотрены в отношении автономных учреждений здравоохранения.

Итоги

Отражаемые в учете санкции в виде пеней и штрафов возникают:

  • в отношениях между контрагентами в связи с нарушением договорных взаимоотношений;
  • при несоблюдении требований налогового законодательства.

И в том, и в другом случае конкретное юрлицо может оказаться как плательщиком, так и получателем платежей по санкциям. То есть проводки по штрафам и пеням отразят у него в учете либо расход, либо доход:

  • по расчетам с контрагентом — Дт 91 Кт 76 (расход) либо Дт 76 Кт 91 (доход);
  • по налоговым платежам — Дт 99 (91) Кт 68 (расход) либо Дт 76 Кт 91 (доход).

Аналитику учета следует организовать по контрагентам и претензиям (для счета 76), видам налогов и санкций (на счете 68), назначению санкций (на счете 91).

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н
  • Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н
  • Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Начисление неустойки (штрафа)

Как правильно отразить начисление неустойки (штрафа) в казенном учреждении за уплаченные материальные ценности в связи с просрочкой исполнения обязательств (поставка товара) предусмотренных договором поставки товара

Сумма неустойки (штрафа, пеней) при нарушении условий государственного контракта (договора) относится к неналоговым доходам бюджета и зачисляется в размере 100 процентов в доход соответствующего бюджета. Поэтому поставщик должен перечислить неустойку (штраф) сразу в доход бюджета без отражения на лицевом счете заказчика – получателя бюджетных средств.

Бухгалтерские проводки казенного учреждения

В казенном учреждении было списано здание, которое пришло в негодность в результате стихийного бедствия, его балансовая стоимость составляет 4 500 000 руб., начисленная на момент разрушения амортизация равна 3 000 000 руб.

Денежное обязательство должно отражаться в сумме кредитового оборота счета 0 302 00 000 вне зависимости от формы, произведенной в будущем оплаты, единственное условие: она должна быть произведена в текущем году (п. 141 Инструкции № 162н).

Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2021 году

Чаще всего пеня начисляется за неуплату услуг ЖКХ и налогов. Для юридического лица особенно актуален второй случай. Бывает, что предприятие не имеет средств к уплате налогов или умышленно их скрывает. Начисление пени, как и увеличение любого другого обязательства, должно быть отражено в бухгалтерском учете. Проводки по начислению пени рассмотрим в статье.

Расчет суммы к уплате можно выполнить самостоятельно и уплатить ее или же дождаться уведомления от проверяющего инспектора после выполненной им проверки. Чтобы начисления по страховым взносам учитывались, необходимо к счету 69 открыть субсчета по каждому виду санкций.

Неустойка: как рассчитать, потребовать и отразить в учете

Рассчитывайте сумму неустойки, руководствуясь нормами договора. Если же в соглашении отсутствуют условия применения штрафных санкций в виновной стороне, то осуществляйте расчет на основании Постановления Правительства РФ № 1042 от 30.08.2021.

Помимо компенсации, потерпевшая сторона вправе истребовать возмещение убытков или прочих расходов, которые были направлены на устранение неблагоприятных последствий. Однако данные траты придется также доказывать. Причем в большинстве случаев через судебные инстанции.

Учет пени по контракту в 1С 8.3

Штрафные санкции в адрес контрагента по контракту (договору) учитываются у продавца в:

  • БУ: Дт 76.02 Кт 91.01;
  • НУ:
      во внереализационных доходах по налогу на прибыль;
  • в доходах УСН при зачислении денег на расчетный счет или в кассу.
  • Чтобы отразить договорные пени автоматически и без ошибок, обратите внимание на Вид договора и Вид операции при поступлении на расчетный счет. Выберите аналитику, которая указана на схеме выше.

    Признанные штрафные санкции Организацией по контракту (договору) учитываются у покупателя в:

    • БУ: в Дт 91.02 Кт 76.09;
  • НУ:
      во внереализационных расходах по налогу на прибыль;
  • не являются расходами УСН, т.к. они не поименованы в закрытом перечне принимаемых расходов УСН.
  • Подробнее Каким документом в 1С начисляются полученные от организаций штрафы, претензии принятые?

    Как начислить штраф в 1С 8.3 проводки в учете продавца

    Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:

    13 февраля Организация выполнила обязательства по поставке товаров.

    По условиям договора оплата за товары перечисляется в течении 5 дней после их поставки. Покупатель нарушил договор и не оплатил товары в установленный срок.

    28 февраля Организация начислила пени в размере 0,05% за каждый день просрочки и выставила штрафные санкции покупателю.

    Начисление пени покупателю оформите через типовой документ Начисление пеней в разделе Продажи.

    В документе заполните контрагента и договор, по которому нарушены обязательства.

    • от – дата начисления пени;

    Рассчитайте пени автоматически по кнопке Заполнить или заполните табличную часть вручную.

    Документ Начисление пеней используется только продавцом при нарушении сроков оплаты покупателем или комитентом.

    Этим документом покупателю нельзя начислить штрафы и пени по неисполнению обязательств поставщиком. Например, при не своевременной поставке товаров.

    Проводка Дт 76.02 Кт 91.01 в 1С 8.3 Бухгалтерия сформируется автоматически.

    Аналитика по счету 91.01 задана разработчиками – подставляется та статья, для которой в поле Использование по умолчанию задан Документ «Начисление пеней».

    Если такой статьи нет, она автоматически создастся в базе.

    Изучить подробнее Как отразить претензию покупателю?

    Штраф – проводки в 1С 8.3 и его признание в учете покупателя

    Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:

    13 февраля на склад Организации поступили товары. По условиям договора оплата за товары перечисляется в течении 5 дней после их поставки.

    В связи с финансовыми проблемами Организация не осуществила оплату в срок.

    28 февраля Поставщик предъявил претензию и выставил штрафные санкции в размере 0,05% за каждый день просрочки.

    В этот же день Организация признала их и отразила в учете.

    Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).

    Чтобы корректно отразить входящие штрафные санкции от контрагента обратите внимание на статью Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате) и Вид договора. Сверьте аналитику в своем учете с данными приведенными выше.

    Итак, мы успешно разобрались с начислением пени и проводками в 1С 8.3 Бухгалтерия.

    См. также:

    • Как правильно отразить начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02?
    • Сверка расчетов с налоговыми органами
    • Каким документом в 1С начисляются полученные от организаций штрафы, претензии принятые?
    • Следуете разъяснениям контролеров? Пеней и штрафов быть не может!
    • Новая форма уведомления для тех, кто не может представить документы налоговикам вовремя
    • Списываем недоимку, которую «профукали» налоговики

    Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

    • Шпаргалка по расчету и учету пеней
    • Изменения в расчете налоговых пеней 2019
    • Как избежать штрафа 20% при подаче уточненки
    • Как в 1С отразить начисление и уплату штрафа по ст. 126 НК?
    • Расчет и уплата пеней по НДС
    • Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
    • Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?
    • Как начислить пени по налогам в 1С?
    • Как правильно отразить начисление пеней по налогу на прибыль, если применяется ПБУ 18?
    • Как отразить претензию заказчика за невыполнение работ в срок?
    • Как отразить претензию покупателю?
    • Каким документом в 1С начисляются полученные от организаций штрафы, претензии принятые?

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    или

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Как правильно отразить операций по начислению или списанию штрафных санкций

    В соответствии с п. 8 ст. 34 Федерального закона № 44‑ФЗ[1] штрафы начисляются за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) данных обязательств (в том числе гарантийного обязательства). Размер штрафа закрепляется в контракте в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, утвержденном Правилами № 1063.

    Необходимо отметить, что с 26.03.2021 в силу п. 6.1 ст. 34 Федерального закона № 44‑ФЗ в 2021 году в случаях и в порядке, которые определены Постановлением Правительства РФ от 14.03.2021 № 190, заказчик предоставляет отсрочку уплаты неустоек (штрафов, пеней) и (или) осуществляет списание начисленных сумм неустоек (штрафов, пеней). Так, заказчик предоставляет отсрочку и (или) списывает задолженность, если обязательства, предусмотренные контрактом (за исключением гарантийных), поставщик полностью исполнил в 2021 или 2021 годах. Исключение – контракты, условия которых изменены в 2021 и (или) 2021 годах в соответствии с п. 1.1 ст. 95 Федерального закона № 44‑ФЗ (например, срок исполнения контракта).

    Неустойка по госконтракту: практические рекомендации

    Согласно части 11 статьи 9 Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг. » (далее – Закон № 94-ФЗ ), в случае просрочки исполнения поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательства, предусмотренного контрактом, заказчик вправе потребовать уплату неустойки.

    Рекомендуем прочесть: Порядок Оформления Земельного Участка При Купле Продаже

    Поэтому размер неустойки надо установить таким, чтобы, с одной стороны, ее уплата была бы невыгодна для поставщика (исполнителя, подрядчика), дабы он не нарушал свои обязательства по контракту. А с другой стороны, неустойка должна быть соразмерна последствиям нарушения.

    Административные штрафы

    На административный штраф для компании выдается специальное постановление. Помимо стандартных сведений, в нем указываются

    • Размер штрафа;
    • Статья, по которой оштрафовано предприятие;
    • Необходимые сведения о получателе платежа.

    Для оплаты административного штрафа, у предприятия имеется 60 календарных дней, которые нужно отсчитывать со дня, когда вступило в силу постановление.

    После получения постановления бухгалтер обязан отразить начисление штрафа в бухгалтерских регистрах программы 1С 8.3.

    Учет административных штрафов ведется в составе прочих расходов. Данный порядок прописан в п.11 ПБУ 10/99.

    Бухгалтерские проводки будут такими: Дт 91 субсчет Прочие расходы Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф.

    В 1С 8.3 начисление административного штрафа следует отразить Операцией. Заходим в меню Операции, выбираем вид операции Операции, введенные вручную:

    Открываем выбранную операцию:

    Кнопкой Создать, создаем новую операцию и заполняем:

    • Дату документа и корреспонденцию счетов, соответствующую бухгалтерским проводкам;
    • Рекомендуем заполнить строчку комментарии;
    • При заполнении аналитики следует использовать уже созданную ранее статью Прочих доходов и расходов – Административные штрафы или создать новую:

    При выборе аналитики статьи затрат следует учесть, что сумма штрафа принимается только к бухгалтерскому учету, поэтому следует выбрать статью расхода/дохода «не принимаемые к НУ», то есть «галочкой». В графе НУ в справочнике затрат не должна быть отмечена затрата:

    По причине того, что штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, поэтому возникает постоянное налоговое обязательство ПНО.

    Следует обратить внимание на результат формирования проводок в 1С 8.3. В колонке сумма «Дт НУ» суммы штрафа не отражены. Штраф отражен по правилам ПБУ 18/02:

    После проведения документа необходимо распечатать бухгалтерскую справку на закладке Бухгалтерская справка. Подписать и хранить в бухгалтерских документах в оригинале:

    Малые предприятия ПБУ 18/02 могут не применять и в учете постоянные разницы не формируются.

    Пени по налогам – проводки в 1С 8.3

    Нормативное регулирование и схема в 1С

    Порядок отражение пеней необходимо утвердить в учетной политике. Выбранный способ повлияет на отражение пеней в бухгалтерской отчетности.

    Варианты начисления налоговых пеней в бухучете и их отражение в Отчете о финансовых результатах могут быть следующие:

    • Дт 91.02 Кт 68 – стр. 2350 «Прочие расходы»;
    • Дт 99.01 Кт 68 – стр. 2460 «Прочее».

    Бухэксперт8 рекомендует руководствоваться Письмом Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875 и отражать по:

    Что касается налогового учета, то пени по налогам, в расходах не признаются. И в декларации по налогу на прибыль они не показываются.

    Штрафы, которые выставляют налоговики, учитываются аналогично пени, по тем же правилам.

    Для начисления пени по налогу на прибыль в проводках 1С 8.3 используйте только счет 99.01:

    • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1

    Для остальных налогов применяйте те правила, что утвердили в учетной политики.

    Пени начисляются со следующего дня после нарушения срока оплаты и рассчитываются включительно по день уплаты пеней. При этом максимальный размер пени, который может быть начислен, не может превышать размер долга по налогу.

    Например, срок уплаты первой 1/3 по НДС – 27.01.2020. Налог уплачен организацией с опозданием 10.02.2020. Пени будут начислены за период с 28.01.2020 по 10.02.2020 включительно т.е. за 14 дней.

    Формулы для расчета пеней можно представить так:

    • Пени за просрочку сроком до 30 дней (включительно):
    • Пени за просрочку начиная с 31 дня:

    где:

    • Кд — количество дней задолженности;
    • СР — ставка рефинансирования.

    Изучить подробнее законодательную часть по начислению пени по налогам

    Схема оформления в 1С

    Пени по НДС – проводки в 1С 8.3

    Рассмотрим начисление пени по НДС в 1С на примере:

    Срок уплаты НДС за IV квартал – 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020.

    Организация своевременно не уплатила первый платеж по НДС по сроку 27 января 2021 г.

    10 февраля задолженность по НДС в размере 100 000 руб. была погашена.

    В этот же день начислены и уплачены в бюджет пени по налогу.

    По учетной политике организации налоговые пени начисляются в Дт 91.02.

    Для начала рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить на 10 февраля. Внимание! День уплаты входит в расчет пеней.

    Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).

    Обратите внимание на выбор статьи – Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет и на заполнение аналитики по ней. Проверьте и повторите эти настройки в своей базе.

    Колонки Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт – в данном случае не заполняются!

    Подробнее о начислении пени по НДС и ее уплате в бюджет

    Как начислить пени по НДС и какие при этом сформировать проводки в 1С 8.3 – это самые популярные вопросы бухгалтеров. А ведь такие пени могут быть связаны не только с несвоевременной уплатой налога, но и с неправильным ведением взаиморасчетов. Как некорректный учет расчетов с контрагентами влияет на НДС и как не допустить подобных нарушений, можно узнать из статей:

    • Ошибка: неправильный документ расчетов с контрагентом
    • Ошибка: неправильный договор с контрагентом

    Штрафы ПФР – проводки в 1С 8.3

    Штрафы в ПФР в 1С 8.3 оформляются аналогично прочим налогам – вручную через Операцию.

    Рассмотрим отражение в учете штрафа ПФР на примере и сформируем проводки в 1С 8.3.

    При подаче СЗВ-М бухгалтер не включил в отчет данные по 3-м сотрудникам. В связи с этим организации начислен штраф за несвоевременное представление СЗВ-М в размере 1 500 руб. (по 500 руб. за каждое физическое лицо).

    28 февраля Организация отразила штраф в учете и уплатила его в бюджет.

    По учетной политике организации пени по налогам, сборам и взносам начисляются в Дт 91.02.

    Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).

    Подробнее о перечислении штрафов по прочим налогам

    Пени по НДФЛ – проводки в 1С 8.3

    Рассмотрим расчет и оформление в 1С на примере:

    24 января Организация выплатила отпускные. Срок уплаты НДФЛ с отпускных – 31 января.

    В связи со сложным финансовым положением организации НДФЛ с отпускных в размере 5 000 руб. перечислен с задержкой только 10 февраля.

    В этот же день пени начислены и уплачены в бюджет.

    По учетной политике организации пени по налогам начисляются в Дт 91.02.

    Рассчитайте сумму пени, которую необходимо уплатить на 10 февраля. Внимание! День уплаты налога входит в расчет пеней.

    Создайте документ Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).

    Учет штрафов по договорам в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0

    Опубликовано 28.07.2016 14:27 Administrator Просмотров: 46391
    К сожалению, не всегда удается вовремя рассчитаться по обязательствам перед поставщиками или покупателями. Бывает, что у организации появляются финансовые проблемы, и нет возможности расплатиться по своим долгам в срок. А иногда происходят нарушения условий договора, например, срыв сроков поставки, порча имущества или простой по вине контрагента. И в этом случае часто приходится начислять штрафные санкции. Разберёмся, как правильно в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред 3.0 начислить и погасить задолженность по штрафам.

    В этой статье мы рассмотрим два варианта учета штрафа.

    Первый — мы поставщики товара и наш покупатель допустил просрочку оплаты по договору. Факт продажи мы отразили в программе документом «Реализация товаров», образовалась задолженность покупателя на счете 62.01, которая не была погашена в установленный договором срок. Для того, чтобы начислить штрафные санкции, открываем вкладку «Операции», «Бухгалтерский учет», «Операции, введенные вручную»

    Создаем новый документ и нажимаем кнопку «Добавить». Заполняем пустые поля, по дебету указываем счет 76.02 «Расчеты по претензиям», по кредиту счет 91.01 «Прочие доходы»

    Теперь для получения оплаты от покупателя создаем документ «Поступление на расчетный счет». Открываем вкладку «Продажи», «Реализация (акты, накладные)»

    Выбираем документ «Реализация (акты, накладные)», которым отражали факт реализации, нажимаем кнопку «Создать на основании» и создаем документ «Поступление на расчетный счет»

    Заполняем вх. номер, дату, договор, статью ДДС, назначение платежа.

    Проводим документ и смотрим проводки, которыми погашается задолженность по счету 62.

    В том случае, если вы автоматически загружаете выписки банка в программу, просто проследите, чтобы при проведении документа «Поступление на расчетный счет» произошло корректное погашение задолженности по нужному документу (выбираем в таблице способ погашения задолженности «По документу» и нужный документ или оставляем вариант «Автоматически», если по данному контрагенту есть задолженность только по одному документу реализации). Теперь создадим документ для погашения штрафных санкций. Открываем вкладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки»

    Нажимаем кнопку «Поступление» и заполняем открывшийся документ «Поступление на расчетный счет». Вводим дату, номер, сумму, статью ДДС, выбираем счета расчетов 76.02 «Расчеты по претензиям». В том случае, если Вы загружаете выписки в программу из банк-клиента, то проследите чтобы в загруженном документе был проставлен счет 76.02 и автоматическое погашение задолженности.

    Проводим документ и смотрим проводки

    Второй вариант учета штрафов – мы покупатели и не оплатили в срок задолженность за поставку товара поставщику. Поставщик выставляет нам штраф, который мы должны оплатить. Факт поступления товаров отражен в программе соответствующим документом, на счете 60.01 числиться задолженность перед поставщиком. Как и в первом случае, сначала начисляем штрафные санкции за просрочку по оплате, оформляя документ «Операции, введенные вручную»

    Заполняем поля в открывшемся документе – дату, содержание, сумму. По дебету указываем счет 91.02, по кредиту счет 76.02.

    Хочу обратить ваше внимание на субконто, которое мы выбираем для счетов 91.01 и 91.02 в обоих рассмотренных ситуациях. В данном случае используется элемент справочника «Прочие доходы и расходы», который должен быть корректно настроен. Штрафы по хозяйственным договорам мы учитываем в доходах и расходах для целей определения налоговой базы при расчете налога на прибыль, поэтому у элемента в справочнике должна стоять галочка «Принимается к налоговому учету».

    А вот если речь идет о штрафах госорганам (штрафы по налогам, за нарушение правил дорожного движения и т.д.), то такие штрафы принять в налоговом учете мы не можем. Поэтому рекомендуется создать два разных элемента справочника «Прочие доходы и расходы», выбирая для каждого штрафа соответствующий. Далее оплачиваем поставщику задолженность и сумму штрафа. Для этого сформируем документы «Списание с расчетного счета». Загружаем документы из банка или открываем вкладку «Покупки», «Поступления (акты, накладные)», находим документ покупки.

    И на основании документа «Поступление товаров» создаем «Списание с расчетного счета»

    Заполняем в открывшемся документе дату, номер, договор, статью ДДС.

    Проводим документ и смотрим проводки

    Теперь сформируем документ на оплату штрафных санкций. Заходим в закладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки»

    И по кнопке «Списание» заполняем документ «Списание с расчетного счета» Вид операции будет «Оплата поставщику». Указываем дату, получателя, сумму штрафа, договор, счет расчета 76.02, статью.

    В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) начисленные штрафы (пени) за несвоевременную сдачу налоговой отчетности или уплату налогов (сборов, страховых взносов) отражаются вручную документом «Операция»:

    1. Раздел: Операции – Операции, введенные вручную (рис. 1).
    2. Кнопка «Создать», вид документа – «Операция».
    3. В поле «От» укажите дату начисления штрафа (пеней). Если штраф (пени) начислен по результатам проверки, укажите дату вступления в силу решения налогового органа. Если пени начислены организацией самостоятельно, укажите дату их расчета.
    4. В поле «Дебет» выберите субсчет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и субконто к нему «Причитающиеся налоговые санкции».
    5. В поле «Кредит» выберите субсчет расчетов по налогу, по которому начисляется штраф (пени) (например, субсчет 68.02 «Налог на добавленную стоимость») и субконто к нему (например, «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)»).
    6. В поле «Сумма» укажите сумму пеней (штрафа). Если организация на ОСН применяет ПБУ 18/02, то в колонке «Сумма Дт» обнулите сумму в подстроке «НУ». Сумму в подстроке «ПР» указывать необязательно. Вы можете указать сумму в подстроке «ПР», чтобы в стандартных отчетах контрольная сумма (показатель «Контр.») при проверке принципа соответствия бухгалтерского и налогового учета (БУ = НУ + ПР + ВР) по счету 99.01.1 была равна нулю. На учет это никак не повлияет: счет 99.01.1 предназначен для обобщения информации о финансовых результатах, поэтому по отраженным на нем постоянным разницам не признаются ПНО (ПНА) (ПНО (ПНА) признаются по постоянным разницам, отраженным на 90-х счетах). Если не указывать сумму в подстроке «ПР», то контрольная сумма (показатель «Контр.») по счету 99.01.1 в стандартных отчетах закроется автоматически после реформации баланса.
    7. Кнопка «Записать и закрыть».

    Рис. 1

    • Отражение доначислений по налоговой проверке за предыдущие годы (ошибка несущественная)

    Пени – это плата за просрочку. Такие санкции, как и штрафы, возможны не только по налогам, но и по договорам. В основном, начисление пени в 1С 8.3 осуществляется вручную. У бухгалтера сразу же возникает вопрос, какие счета использовать при начислении пени в проводках 1С 8.3.

    Но все ли пени начисляются Операцией, введенной вручную? Спешим вас обрадовать – это не так! Например, автоматизирован учет пени по контракту в 1С 8.3 в адрес покупателя. Для этого в программе предусмотрен специальный документ Начисление пеней.

    Давайте разберемся:

    • какие проводки в бухучете и в 1С 8.3 надо сделать, чтоб начислить пени по налогам и сборам;
    • как начислить штраф в 1С 8.3 – отразим проводки в учете продавца и покупателя при нарушении обязательств по контракту.

    Отражение суммы неустойки в учете казенного учреждения

    Добрый день! Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

    Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Для студентов у нас есть специальный раздел — туда тему и переношу. Но помните, что, по правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.

    Начисление штрафных санкций по госконтракту в казенном учреждении

    Ответ: По нашему мнению, вывод контролирующего органа о том, что неприменение казенным учреждением мер ответственности к поставщику за просрочку поставки медицинского оборудования является неэффективным использованием бюджетных средств, неправомерен. Действующим законодательством РФ не предусмотрена ответственность за неэффективное использование бюджетных средств. До 01.01.2021 требование об уплате неустойки (штрафа, пеней) в случае просрочки исполнения поставщиком обязательства являлось правом заказчика. С 01.01.2021 направление требования поставщику об уплате неустойки (штрафа, пеней) относится к обязанностям заказчика, за исключением ряда установленных законом случаев.

    Вопрос: Казенное учреждение в конце 2021 г. заключило государственный контракт на поставку медицинского оборудования. Поставщик поставил товар в полном объеме, но с нарушением установленного срока на 5 дней. Предусмотренные государственным контрактом штрафные санкции за просрочку поставки медицинского оборудования казенное учреждение в отношении поставщика не применяло, что было рассмотрено контролирующим органом как неэффективное использование бюджетных средств. Правомерен ли вывод контролирующего органа? Может ли в данном случае руководитель казенного учреждения быть привлечен к ответственности за неэффективное использование бюджетных средств? Обязан ли заказчик в случае ненадлежащего выполнения поставщиком условий государственного контракта применять в отношении него меры ответственности, предусмотренные государственным контрактом?

    Рекомендуем прочесть: Льгота по капремонту пенсионерам после 80 лет в свердловской области 2021

    Рейтинг
    ( 2 оценки, среднее 4 из 5 )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: