Налогообложение НДФЛ процентов по вкладам (счетам) с 2021 г.

2021-05-28 1851

Одним из стабильных источников пополнения бюджета страны является налог на доходы физических лиц, который платят резиденты и нерезиденты. По сути этот сбор касается всего работающего населения государства, кроме определенных лиц, доходы которых освобождаются от уплаты НДФЛ в 2021 году.

В статье рассмотрим следующие вопросы по этому налогу:

• как определить ставку для расчета НДФЛ;
• когда предоставляется вычет на ребенка;
• какие сроки уплаты НДФЛ;
• размер штрафа за неуплату НДФЛ.

Вычеты НДФЛ

Последние изменения НДФЛ 2021 года были связаны с предоставлением вычетов. Они оформляются в отношении сотрудников ИП и организаций через руководителей. Работник может обратиться за положенной денежной компенсацией в случае наличия на иждивении несовершеннолетних детей и обучении ребенка до 24 лет. На стандартный вычет по удержанному налогу могут рассчитывать такие категории граждан как:

• Родители. В эту группу относят приемных и бывших (разведенных) супругов, выплачивающих алименты на содержание ребенка.
• Усыновители, опекуны и попечители.
• Супруги родителей, в том числе приемных. Супругам попечителей и опекунов вычет не начисляется.

Согласно действующему НК РФ «детские» вычеты по налогам можно оформить на:

• первого и второго ребенка (1 400 рублей);
• третьих и последующих детей (3 000 рублей);
• детей-инвалидов (6 000 рублей в пользу опекунов, приемных родителей и их супругов, попечителей);
• несовершеннолетних детей-инвалидов (12 000 рублей — в пользу родителей и их супругов, включая усыновителей).

При установлении количества детей у сотрудника во внимание принимаются совершеннолетние, приемные и неусыновленные. Рассчитывать на двойные суммы вычета могут одинокие родители, опекуны, попечители, усыновители, а также лица, получившие от второго супруга письменный отказ использовать стандартный вычет по месту работы. Законодатель разрешает суммировать размер вычетов по неоплачиваемым временным промежуткам (отпуск за свой счет, декрет).

Работники, проходящие обучение и повышение квалификации, получают социальные вычеты при оплате учебы личными средствами. Предельная сумма возвращенных средств составляет 12 0000 рублей в течение одного расчетного периода.

Изменения по ставке НДФЛ

Изменения в НДФЛ с 2021 года произошли и в отношении ставки налога. Государственные органы задались целью перераспределить налоговую нагрузку граждан. Планируются корректировки согласно прогрессивной шкале налоговых ставок, по которой:

• Физические лица с заработком до 180 000 рублей за год освобождены от уплаты НДФЛ.
• Граждане с годовым доходом до 2,4 млн. рублей вносят налоги по ставке в 13%.
• Физические лица с выручкой до 100 млн. рублей за год перечисляют налог по ставке в 30%.
• Граждане с годовым доходом от 100 млн. рублей оплачивают налог по ставке в 70%.
• Доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются налогом по ставке 35%.

Подводим итоги

• По предложению Президента РФ прогрессивная ставка НДФЛ 15% будет применяться с 2021 года к доходам граждан, превышающим 5 000 000 руб.
• Затронет налог на богатых тех граждан, у кого будет высокий доход, а также применяющих ОСНО предпринимателей, если их годовой доход окажется выше 5 млн руб. Большинство граждан, учитывая среднюю зарплату по стране, это нововведение не коснется.
• Дополнительные средства, полученные в бюджет от введения повышенной ставки НДФЛ планируется использовать на конкретные цели — лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями.

Источники

• https://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/
• https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/skolko-protsentov-sostavlyaet-ndfl.html
• https://www.klerk.ru/buh/articles/501306/
• https://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/skol_ko_procentov_sostavlyaet_ndfl/
• https://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-uplatit-podohodnyy-nalog/
• https://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/
• https://www.kp.ru/putevoditel/lichnye-finansy/nalog-na-dokhody-dlya-fizicheskikh-lits/
• https://bankiros.ru/wiki/term/podohodnyj-nalog

Изменения в отчетности НДФЛ

Налогоплательщики продолжают нести обязанности по заполнению справки 2-НДФЛ. Состав отчетности, которую потребуется сдавать в налоговые органы, зависит от статуса и направления деятельности компании, действующего режима налогообложения.

Юридические лица разных организационно-правовых форм предоставляют в фискальную службу отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Компании на основной системе налогообложения сдают 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Выделяют следующие особенности направления справок по налогам на доход:

• 2-НДФЛ — ежегодная форма отчетности с информацией о выплаченных суммах налогооблагаемого вознаграждения. Сообщает о полагающихся вычетах и размерах удержанного налога на доходы.
• 3-НДФЛ — ежегодная форма отчетности по суммам прибыли. Сдается до 30 апреля года, следующего за расчетным годом. Требуется для оформления социальных, имущественных вычетов.
• 4-НДФЛ составляется в отношении первых доходов. Информирует относительно выручки ИП и физических лиц.
• 6-НДФЛ — ежеквартальная форма отчетности. Содержит данные о начисленных и выплаченных сотрудникам доходах. Представляется в ФНС по месту регистрации предприятия до окончания месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Чтобы рассчитать подоходный налог с физических лиц, необходимо выполнить следующее:

1. Начисляются необходимые выплаты человека: зарплата, премия, доп. коэффициенты.
2. Производится анализ на наличие вычетов и льгот.
3. Определяется ставка налога.
4. Производится расчет.

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, во время вычисления не берутся в учет следующие выплаты:

• Государственные пособия, выплаты и компенсации, которые выплачиваются гражданину в соответствии законодательству РФ;
• Пенсии (по старости, социальные, за выслугу лет);
• Вознаграждения за оказанную медицинскую помощь, к примеру, донорам;
• Алименты;
• Гранты, направленные на развитие научной и культурной сферы государства;
• Единовременные выплаты согласно Налоговому кодексу;
• Стипендии;
• Доход, который получается из хозяйственной деятельности, ресурсы из которого брались исключительно из личных средств налогоплательщика;
• Наследство;
• Акционерные выплаты (дивиденды, облагаются определенным налогом);
• Призы за спортивные достижения;
• Благотворительная помощь;
• Доходы, получаемые в рамках прохождения военной службы.

С полным перечнем исключений на налогообложение доходов вы сможете ознакомиться в полной версии документа НК РФ ст. 217.

back to menu ↑

Изменения кодов НДФЛ

При оформлении справок 2-НДФЛ 2021 года необходимо проставлять новые коды детских вычетов. Ранее коды для всех категорий заявителей были одинаковыми. В данный момент используются различные комбинации для родителей (усыновителей) и приемных родителей (опекунов, попечителей).

Законодатель оставил форму бланка в неименном виде, добавив поле «Признак». Данный раздел документа призван отразить информацию о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период. Также указанное значение необходимо для уточнения сведений при изменении признака резидент или нерезидент. Остальные поля справки соответствуют прежнему формату документа.

Проставлять в бланке код «2» можно в тех ситуациях, когда:

• Меняется статус сотрудника, который исключается из числа резидентов.
• Работодатель начисляет в пользу персонала подарки, стоимость которых превышает 4 000 рублей.
• Осуществляется выплата заработной платы в натуральном эквиваленте.

Справка о доходах и удержанных налогах должна составляться отдельно в отношении каждого физического лица, получающего заработную плату. Произошла смена кодов, применяемых в разделах «Доходы» и «Вычеты». В бланк будут включаться следующие показатели:

• 126-133. Применяются в отношении вычетов на детей работников организации.
• 2002. Используется в отношении премий по результатам работы. Дополнительные доходы начисляются по итогам производственной деятельности. Могут быть предусмотрены коллективными или индивидуальными трудовыми договорами или нормами российского законодательства. Важным условием для включения данного кода является то, что средства не выплачиваются за счет чистой прибыли юридического лица.
• 2003. Применяются для премиальных, выплаченных из чистой прибыли. Источником вознаграждения могут послужить средства специального назначения или целевые поступления.
• 329. Используют при обозначении социальных вычетов для независимой оценки квалификационного уровня персонала.

Справка составляется юридическими лицами и ИП в электронной форме, если численность рабочего персонала достигает или превышает показатель в 25 человек. Если в компании состоит менее 25 сотрудников, работодатель вправе формировать и направлять отчетность на бумажных бланках.

Налоговая справка о доходах с признаком «1» подается до апреля следующего за отчетным года. Документ с признаком «2» направляют до марта.

«Налогоплательщик» для отслеживания изменений в НДФЛ

Узнать, какие изменения по НДФЛ произошли в 2021 году, можно с помощью специализированного программного комплекса «Налогоплательщик ПРО». Система предназначается для формирования, тестирования и отправки справок и отчетов в контролирующие государственные структуры (налоговая инспекция, пенсионный и страховой фонды, органы статистики).

Современный сервис обладает широким диапазоном полезных функциональных возможностей. В числе главных достоинств бухгалтерской программы:

• Защита деловой документации от потери и порчи. Надежный сервис хранит и систематизирует данные. Сотрудник бухгалтерского отдела всегда может вывести необходимые документы на печать или занести в базу новые данные.
• Защита от подделки документов. Сведения финансового учета подписываются электронной цифровой подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя.
• Полное соответствие действующему законодательству. Программа регулярно обновляется. Именно поэтому пользователи ПК «Налогоплательщик ПРО» всегда используют только актуальные форматы документов.
• Информационная поддержка. При наличии вопросов о порядке использования программы клиент может уточнить интересующие моменты в детальной инструкции или обратиться к профессиональному консультанту.
• Наличие надежных протоколов контроля для полного тестирования сформированной отчетности и исключения ошибок.
• Оперативность выполнения многобазовых операций. Программа позволяет выполнять сложные манипуляции, заполнять отчетность и отправлять декларации на проверку всего за несколько кликов. Это значительно упрощает работу бухгалтера и позволяет избежать просрочек при сдаче отчетов в контролирующие органы.

0000

Новация №5. У работников появилось право обращаться за социальными вычетами к работодателю

Это важный ответ на вопрос, подоходный налог в 2021 году: какие изменения ждут непосредственно работников. Ранее граждане, оплатившие в текущем году стоимость обучения или лечения (собственного или за ближайших родственников) могли получить социальный вычет по подоходному налогу. Для этого им нужно было дождаться окончания отчетного периода (года) и подать документы в ИФНС. Через установленное время фискальная служба переводила деньги на указанные реквизиты гражданина.

Отрицательные суммы в 6 НДФЛ

В 2021 году граждане вправе обратиться за вычетом непосредственно к своему работодателю, причем им нет необходимости дожидаться начала нового календарного года. Они должны подать в бухгалтерию уведомление, выданное налоговым органом. В нем указывается сумма социальных вычетов по каждому виду услуг (лечение, собственное образование, обучение детей и т.д.) и наименование компании, для которой выписан бланк. Дополнительно необходимо письменное заявление от сотрудника.

Получив уведомление, бухгалтер должен с текущего месяца уменьшать налогооблагаемый доход на размер вычета (вплоть до 0). Остаток по вычету переносится на следующий месяц, и так до тех пор, пока задолженность не окажется закрыта полностью.

Важно: уведомление от ИФНС действует только до конца календарного года. 1 января для уменьшения налоговой базы по НДФЛ потребуется новый документ-основание.