Как открыть ИП иностранному гражданину в России и возможно ли это?

Может ли иностранец быть индивидуальным предпринимателем в России?

Конституция РФ предусматривает равенство прав граждан России и иностранцев. То есть иностранцы обладают такими же правами и несут такие же обязанности, как и россияне, за исключением предусмотренных законодательством случаев. Также в Гражданском кодексе Российской Федерации сказано, что индивидуальным предпринимательством может заниматься физическое лицо только после прохождения процедуры государственной регистрации. Индивидуальный предприниматель в будущем не имеет права образовывать юридическое лицо.

Можно ли иностранному гражданину открыть ИП в России? Можно, ведь, согласно нормативным актам РФ, индивидуальным предпринимателем в России может быть лицо, достигшее которое достилго совершеннолетнего возраста. Соответственно это может быть:

• гражданин России;
• гражданин зарубежного государства;
• апатрид – субъект, который не имеет определенного гражданства.

Сама процедура регистрации ИП для резидентов и нерезидентов РФ выглядит практически идентично. Как и гражданин России, иностранец проходит процедуру регистрации по месту проживания, иными словами – «прописки». Ею в данном случае может стать либо вид на жительство в России, либо разрешение на временное проживание.

Может ли нерезидент открыть ИП без временной регистрации? Нет. Представьте себе ситуацию: физическое лицо, прописанное в Москве, хочет открыть предприятие в Питере. Оно обращается в питерское отделение налоговой службы с просьбой зарегистрировать его в качестве ИП. Ему откажут в этой просьбе, так как он прописан в Москве. Чтобы открыть ИП в Санкт-Петербурге, ему нужно сменить место проживания (прописки) с Москвы на Питер. Так и с иностранцами. Чтобы оформить ИП на территории России, им нужно получить разрешение на временное проживание в том или ином регионе государства.

Любому физическому лицу, чтобы стать полноценным индивидуальным предпринимателем, необходимо собрать предусмотренные для регистрации документы, в частности:

1. Паспорт и его ксерокопию. Если физическое лицо отправляет эти бумаги по почте, то паспорт должен быть отксерокопирован, после чего его копия прошивается, а затем только отправляется в регистрирующий орган.
2. Идентификационный код плательщика налогов. Его можно получить в отделении Федеральной налоговой службы РФ или на ее официальном сайте.
3. Первичный документ (бланк квитанции) об уплате суммы государственной пошлины.
4. Регистрация иностранного гражданина в качестве ИП, как и регистрация гражданина России или апатрида, невозможна без подачи заявления о государственной регистрации.
5. Заявление о переходе физического лица-налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения. Это заявление даст возможность своему владельцу перейти на более удобную систему обложения налогами и значительно уменьшить свое налоговое бремя.

Закон обязывает иностранных граждан одновременно со свидетельством о государственной регистрации и номером ЕГРНИП получить разрешение на работу.

Страховые взносы ИП-нерезидентов на «упрощенке»

Нерезиденты-«упрощенцы» оплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере, в соответствие с положениями ст. 430 НК РФ.

В 2021 году ИП-нерезиденту на УСН необходимо оплатить взносы в следующем размере:

• на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 29.354 руб.;
• на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 6.884 руб.

Взносы в ФОСС ИП на УСН (в том числе нерезидент) не оплачивает.

Если нерезидент получил статус плательщика УСН в течение календарного года, то сумма страховых взносов к оплате рассчитывается пропорционально периоду регистрации:

ВзносИП на УСН = ФиксВзн / 12 мес * КолМес,

где ФиксВзн – фиксированная сумма взносов, установленная ст. 430 НК РФ; КолМес – период пребывания ИП-нерезидента в качестве плательщика УСН (в календарных месяцах).

В случае если по итогам календарного года доход нерезидента-«упрощенца» превысил 300.000 руб., то ИП необходимо оплатить дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы разницы между фактическим доходов и предельной величиной (300.000 руб.).

Дополнительные взносы в ФОМС НК РФ не предусмотрены.

Как оформить и зарегистрировать ИП иностранцам?

ФЗ-129 дает полный перечь указаний по поводу того, как происходит регистрация ИП иностранным гражданином. Регистрация нерезидента РФ может быть произведена только по месту его жительства. Место жительства иностранца – место временного проживания, отметка о котором находится в удостоверяющем личность документе.

Для государственной регистрации иностранца в качестве ИП в местное отделение налоговой службы необходимо представить такие документы:

• Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя по утвержденному законом образцу. Форма Р21001 занимает одно из главных мест в списке регистрационной документации.
• Ксерокопия документа, который подтверждает личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве ИП.
• Ксерокопия свидетельства о рождении или иного документа, который содержит в себе сведения о дате и месте рождения иностранца, который собирается зарегистрироваться как ИП.
• Ксерокопия документа, который подтверждает законное право нерезидента страны проживать на ее территории. Чаще всего таким документом является разрешение на временное проживание. Для иностранных граждан оно ставится в виде штампа в документах, подтверждающих личность. Если же ИП – лицо без гражданства, то это разрешение имеет вид отдельного документа. Вид на жительство для тех и других – это документ, который подтверждает право своего обладателя постоянно проживать на территории Российской Федерации.
• Открытие ИП иностранным гражданином невозможно без представления таковым в орган налоговой службы оригинала или копии документа, подтверждающего место постоянного проживания данного физического лица;
• Оригинал квитанции об уплате госпошлины.

Многих интересует сколько стоит открыть ИП? Исходя из описанной выше информации следует, что для открытия нужно потратиться на ксерокопии необходимых документов и оплатить госпошлину в размере 800 рублей.

Образец заполнения, а также чистый бланк первичных документов можно найти на официальном сайте ФНС. Скачать их можно абсолютно бесплатно.

«Регистрационный пакет» можно представить в налоговую службу самостоятельно, передать через третье лицо или отправить по почте. Если вы не можете лично подать документацию, то в таком случае заявление на государственную регистрацию и заявление о переходе на УСН придется заверять в нотариальной конторе. Заверение каждого из документов может обойтись от 20 рублей за экземпляр. Также эти заявления можно отправить посредством электронной почты.

УСН для нерезидентов в 2021 году

Для нерезидентов РФ действуют общие условия перехода на УСН, порядок расчета налога, сроки его уплаты, подачи отчетности.

Особенности применения

Нерезидент РФ может перейти на УСН с 1 января текущего года, подав в ФНС соответствующее заявление.

Для приобретения статуса плательщика УСН в 2021 году, нерезиденту необходимо выполнить следующие условия:

1. Годовой доход. Для перехода на УСН доход нерезидента по итогам предыдущего календарного года не должен превышать 150 млн. руб. Соблюдение требований относительно дохода подтверждается данным налоговых деклараций, поданных нерезидентом в предыдущем отчетном года.
2. Количество сотрудников. ИП, не имеющий статуса налогового резидента РФ, может перейти на УСН при условии, что количество его сотрудников не превышает 100 человек. При расчете количества сотрудников ФНС рассчитывает среднюю численность работников ИП – штатных сотрудников, совместителей, лиц, нанятых по договору подряда.

Видео: Как зарегистрировать иностранца в качестве ИП?

Как происходит регистрация?

Если вы не являетесь резидентом Российской Федерации, то это не значит, что условия регистрации вашего бизнеса на территории данного государства сложнее, чем для граждан России. Государство стремится стимулировать рост малых и индивидуальных предприятий, зарегистрированных как россиянами, так и другими физическими лицами. Условия практически одинаковые. Единственное, о чем следует особенно похлопотать перед тем, как зарегистрировать ИП иностранному гражданину, так это о месте временного или постоянного проживания, без которого открытие предприятия невозможно.

Языковой вопрос

Может ли нерезидент зарегистрироваться как ИП, если его заявление и иные документы оформлены не на русском языке? Ответ: нет. Согласно закону, каждый иностранный гражданин, планирующий оформить ИП на территории РФ, должен не только произвести грамотный перевод всех документов, подготовленных для регистрации, но и нотариально их заверить. Переводом документов занимаются специальные организации. А нотариальное заверение переведенных на русский язык документов не займет много времени и средств.

Подача документов

После того, как все разрешения получены, документы переведены и заверены, заявления составлены, можно смело отправляться в налоговый орган для подачи документов на регистрацию. Рекомендация: на всякий случай, помимо бумажных вариантов документов, захватите с собой и электронные. Это необязательно, но может и такой вариант пригодиться.

Если все документы оформлены корректно, то через 5 рабочих дней вы сможете забрать из регистрирующего органа ваше свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с присвоенным Единым государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя, выписку из ОГРИП.

Обычно, после того, как налоговый орган официально зарегистрирует ИП, он обязан передать все необходимые данные о новом субъекте предпринимательской деятельности в органы Пенсионного фонда и Федерального ФОМС. Однако случаются исключения. Если по истечении 7 дней с момента получения вами зарегистрированных документов вы не получили уведомления о том, что поставлены на учет в данных органах, то вам придется отправлять все документы самостоятельно. Это обязательно. Если вы не станете на учет в этих инстанциях, то такое бездействие повлечет за собой наказание, предусмотренное законом Российской Федерации.

Запомните, если вы как индивидуальный предприниматель собираетесь нанимать работников, то платить страховые взносы вы обязаны не только за себя, но и за своих подчиненных.

ВОПРОС: порядок налогообложения при приобретении услуг у нерезидента в случае, когда получателем вознаграждения выступает:

— организация (резидент РФ);

— индивидуальный предприниматель (резидент РФ)

ОТВЕТ: предмет договора изложен следующего содержания «Исполнитель» (резидент РФ) обязуется оказать услуги, выраженные в выступлении на концертной площадке в рамках проекта ХХХ концерт, а «Заказчик» (резидент РБ) обязуется выплатить Исполнителю вознаграждение за услуги выступления».

Особенности налогообложения при выплате дохода юридическому лицу

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее в настоящей главе — иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь), обязанность по исчислению и уплате в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права.

В целях определения объекта налогообложения для НДС следует руководствоваться нормами Приложения №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014).

В соответствии с подпунктами 1-4 пункта 29 местом реализации признается территория того, государства, налогоплательщиком которого приобретаются:

• работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;

• услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства-члена;

• консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;

• работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;

• услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.

Данные положения применяются также при:

• передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;

• аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;

• оказании услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом.

В противном случае место реализации признается страна-местонахождение налогоплательщиком которого выполняются работы, оказываются услуги.

Данная норма также отражена в статье 117 НК РБ.

Таким образом, место реализации напрямую зависит от формулировок предмета договора.

Исходя их информации, изложенной в вопросе, местом реализации услуг в части исчисления налога на добавленную стоимость признается территория РФ. Иными словами, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость возложена на Продавца услуг, которым по условия договора выступает юридическое лицо-резидент РФ. В зависимости от применяемой системы налогообложения налог может уплачиваться на территории РФ, а может не уплачиваться.

У Заказчика (резидента РБ) такая обязанность отсутствует на основании вышеуказанных норм законодательства.

Налог на доходы

Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее в настоящей главе — плательщики), признаются иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь (далее в настоящей главе — иностранные организации) (ст.188 НК РБ).

Виды доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и подлежащих налогообложению налогам на доходы поименованы в статье 189 НК РБ.

Так объектом обложения налогом на доходы признаются доходы нерезидента, полученные от организации и проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий и (или) участия в них, а также от работы на территории Республики Беларусь аттракционов и зверинцев (п. 1.6 ст. 189 НК РБ).

Пунктом 7 артикула 213 Кодекса Республики Беларусь от 20.07.2016 N 413-З «Кодэкс Рэспублiкi Беларусь аб культуры» установлено, что культурна-вiдовiшчнае мерапрыемства — культурнае мерапрыемства па публiчным выкананнi вынiкаў творчай дзейнасцi калектывамi мастацкай творчасцi i (або) асобнымi выканаўцамi.

Да культурна-вiдовiшчных мерапрыемстваў адносяцца спектакль, канцэрт, прадстаўленне, iншыя культурныя мерапрыемствы.

Исходя из предмета предоставленного для изучения договора «оказание услуг по выступлению на концертной площадке», а также п. 2.2.1 договора «исполнитель обязуется осуществить выступление «вживую» делаем вывод, что получаемый Исполнителем (резидентом РФ) доход классифицируется как доход от участия в концертно-зрелищном мероприятии и подлежит налогообложению налогом на доходы.

Согласно статье 7 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (далее — Соглашение) прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства может облагаться налогом только в этом Государстве, если только такое предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность, таким образом, то его прибыль может облагаться налогом в этом другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

Необходимо отметить, что доходы российской организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, освобождаются от налогообложения налогом на доходы в Республике Беларусь при условии представления в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента документа (справки), подтверждающего ее постоянное местонахождение в Российской Федерации для целей применения Соглашения.

Таким образом, в приведенной ситуации возникает объект налогообложения налогом на доходы (исчисляет и перечисляет налог резидент РБ как налоговый агент). В случае предоставления справки о резиденстве обязанность по исчислению налога на доходы у нерезидента не возникает.

Особенности налогообложения при выплате дохода физическому лицу

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, заключают договоры как с иностранными организациями, так и с индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми резидентами других государств.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Кодекс) индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Иностранными индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей за пределами Республики Беларусь (ч.3 п.1 ст.19 Кодекса).

Таким образом, в целях налогообложения индивидуальные предприниматели рассматриваются как физические лица. Следовательно, поскольку иностранные индивидуальные предприниматели не являются организациями, то при получении доходов от белорусских организаций они не признаются плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, а являются плательщиками подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) в соответствии с пунктом 5 статьи 14 и статьей 195 Кодекса.

Следовательно, полученный российским артистом (ведущим) гонорар от белорусской организации является доходом от источников в Республике Беларусь.

В соответствии с п.1 ст.13 «Доходы от независимых личных услуг» Соглашения доход, получаемый лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве (Российская Федерация) от оказания профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве (Республике Беларусь). Это происходит в случае, если:

• указанное лицо располагает в этом другом Государстве (Республике Беларусь) постоянной базой, используемой им для осуществления своей деятельности, или

• доход выплачивается из источников в этом другом Государстве (Республике Беларусь).

Во всех остальных случаях такой доход может облагаться налогом только в первом упомянутом Государстве (России).

Термин «профессиональные услуги» включает, в частности, независимую научную, литературную, артистическую, спортивную, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров (п.2 ст.13 Соглашения).

Так как в описываемой ситуации доход выплачивается из источников в Республике Беларусь, то согласно ст.13 Соглашения он должен облагаться в Республике Беларусь подоходным налогом.

Здесь, аналогично налогу на доходы, в случае представления справки о постоянном местопребывании на момент платежа может применяться освобождение от подоходного налога или применяться пониженная ставка налога.

При выплате доходов иностранным индивидуальным предпринимателям не действуют нормы, обязывающие белорусские организации исчислять и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, так как индивидуальные предприниматели не являются организациями.

Таким образом, при выплате дохода:

— нерезиденту – юридическому лицу, у ИП возникает обязанность по удержанию налога на доходы по ставке 15%. При предоставлении справки о налоговом резиденстве такая обязанность не возникает. Налоговая декларация сдается в контролирующие органы с указание суммы налога к уплате в сумме 0 р. Обязанности по уплате НДС возникают у нерезидента, как у Продавца услуг с учетом применяемой им система налогообложения.

— нерезиденту – физическому лицу, у ИП возникает обязанность по удержанию с суммы выплачиваемого гонорара подоходного налога в размере 13 %. При предоставлении справки о налоговом резиденстве такая обязанность не возникает.

Справки могут быть представлены как до уплаты налога, так и после. Однако в случае предоставления справки после уплаты налога, изначально налог удерживается и уплачивается, затем возвращается из бюджета и перечисляется контрагенту.

04.10.2019

Нужен ли расчетный счет?

Многих интересует,может ли иностранец открыть ИП в России без расчетного счета в банке. Правила относительно оформления индивидуального предпринимательства для граждан России и иностранцев одинаковые в плане оформления расчетных счетов в банке и получения печати. Более детальную информацию об открытии расчетного счета ИП можно узнать здесь

Согласно законодательству, каждый ИП, зарегистрированный на территории России, не должен открывать расчетный счет в обязательном порядке. Открывать его необходимо только в том случае, если вы собираетесь осуществлять транзакции со своими партнерами и клиентами на суммы, которые больше 100 000 рублей. Если вы осознаете, что такие суммы не предвидятся в вашей предпринимательской деятельности, то делать это необязательно, хотя желательно. Трудно предсказать, насколько далеко пойдет ваш бизнес, с кем вы будете сотрудничать и какие суммы доходов он будет приносить.

Обязательна ли печать?

Печать иностранному гражданину в лице индивидуального предпринимателя также не обязательно оформлять без особой надобности. Однако стоит отметить, что если вы запланировали открыть счет в удобном для вас банке, то тот может попросить вас представить печать. Это, конечно, исключение из правил, но и к нему нужно быть подготовленным.

Печать индивидуального предпринимателя приносит своему владельцу множество преимуществ, а не недостатков. Она придает своему хозяину солидность и надежность в глазах его партнеров, конкурентов и клиентов. Она защищает документацию. В любом случае, иметь или не иметь печать, решать только вам.

Стать автором

Стать экспертом