Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Продажа недвижимого имущества

Причины отказа от УСН

Почему отказываются:

1. Прекращение деятельности. В этом случае порядок ликвидации практически не отличается от общей системы и включает выполнение всех необходимых этапов, в том числе составление промежуточного ликвидационного баланса.
2. Переход на другой режим налогообложения. Смена налогового режима происходит на основании добровольного решения налогоплательщика либо по вынужденным обстоятельствам.

Причины добровольного отказа:

• покупатели (заказчики), обеспечивающие наибольший оборот компании, являются плательщиками НДС. Сотрудничество с контрагентом на упрощенке становится для них невыгодным ввиду невозможности возмещения сумм налога;
• в будущем году планируется открытие филиалов или увеличение штата сотрудников;
• ИП переходит на режим для самозанятых (применяется в некоторых регионах России).

Принудительный отказ происходит по причине превышения предельного размера выручки или других критериев, соблюдение которых обязательно при УСН. Во всех случаях необходимо уведомить налоговые органы о смене режима.

Инициализация процедуры закрытия и ликвидации ИП

Начинается указанная процедура со сбора установленных законом документов, которые впоследствии следует предоставить налоговикам для снятия бизнесмена с учета и аннулирования его статуса ИП. Для ИФНС необходимо иметь следующие бумаги:

• заявление о прекращении деятельности ИП;
• подтверждение оплаты установленной законодательством госпошлины.

Ранее этот список был более широким, требовалась справка из Пенсионного фонда и т.п. Сейчас процедура более проста и список предельно сокращен. Более того, в настоящее время даже не требуется нотариальное удостоверение подписи заявителя на бланке.

Заявление о прекращении предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель прекращает деятельность с момента снятия его как налогоплательщика с учета, для чего в ИФНС следует подать соответствующее заявление. Как правило, с заполнением всех граф заявления о прекращении предпринимательской деятельности не возникает проблем. Исключение составляют случаи, когда индивидуальный предприниматель, имея статус ИП, поменял фамилию и соответственно паспорт, или изменил адрес проживания. В этом случае необходимо в первую очередь внести изменения в ЕГРИП и только после этого можно начинать процедуру ликвидации своего бизнеса.

В том случае, если на момент закрытия ИП ничего не изменилось, индивидуальному предпринимателю, заполняющему бумаги на прекращение деятельности, следует уточнить адрес ИФНС, в которую он будет обращаться. По закону это ИФНС, где ИП был зарегистрирован.

Заявление оформляется по форме Р26001. Данное заявление можно подавать на бумажном носителе. Сегодня также достаточно распространено его оформление в электронном варианте. Бланк заявления обычно берут в любой налоговой инспекции или скачивают с официального сайта Федеральной налоговой службы.

Оплата государственной пошлины за прекращение предпринимательской деятельности

Прекращение предпринимательской деятельности облагается государственной пошлиной. Пустой бланк квитанции на заполнение находится в любой налоговой инспекции. Если по каким-то причинам посещение ИФНС откладывается, данный бланк можно обнаружить на сайте ФНС. Оплата государственной пошлины происходит в отделениях Сбербанка. Госпошлина по данной процедуре в 2014 году, так же как и в предыдущем, составляет 160 рублей.

Официально прекращение дел осуществится тогда, когда налоговые органы сделают соответствующую запись в государственном реестре. Для этого необходимо указанные выше документы предоставить в ИФНС.

Регистрирующий орган, получив необходимые бумаги, на шестой день выдает предпринимателю документ, подтверждающий утрату им статуса ИП – лист записи из ЕГРИП.

Как уведомить налоговую

При добровольном переходе уведомление в налоговую службу необходимо подать не позднее 15 января года, в котором планируется переход. Если вы приняли решение о смене режима позднее этого срока, то переход возможен только в следующем году. Рекомендованная форма уведомления — 26.2-3. Подача декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы и уплата налога, производится в обычные сроки:

• для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощенка, необходимо подать уведомление в течение 15 рабочих дней после принятия соответствующего решения.

Основания для прекращения предпринимательской деятельности

Закрывать свой бизнес необходимо правильно и грамотно, иначе у государственных органов могут в дальнейшем появиться претензии. Осуществить данное дело возможно как самостоятельно, так и обратившись в специализированную фирму, где за определенную плату все манипуляции выполнят специалисты.

Прекращение дел ИП означает полную аннуляцию статуса субъекта хозяйственной деятельности.

Бизнесмену, инициализирующему прекращение предпринимательской деятельности, необходимо обратиться в регистрирующие органы (территориальный отдел налоговой службы) с заявлением о гос. регистрации своего решения.

Лица, занимающиеся указанной деятельностью и имеющие статус ИП, имеют право ее прекратить, когда захотят. Российским законодательством установлены такие основания прекращения предпринимательского дела:

• принятое решение о закрытии ИП;
• смерть частного предпринимателя;
• банкротство;
• принудительно и только по решению судебного органа;
• по приговору суда, когда ИП запрещено заниматься бизнесом определенное время.

Наиболее частым из этих оснований является принятие решения о полном закрытии ИП добровольно.

Порядок прекращения деятельности

Процедура прекращения деятельности при УСН делится на несколько этапов:

1. Принятие решения.
2. Подача уведомления по соответствующей форме. Необходимо заполнить его вручную или машиночитаемым способом. Документ предоставляется лично, передается по телекоммуникационным каналам или отправляется заказным письмом.
3. Сдача отчетности и уплата налога.

Риски отказа от УСН

Необходимо проанализировать текущие обороты, источники пополнения оборотных средств и благонадежность контрагентов. Желательно запросить у существующих и потенциальных покупателей (заказчиков) следующие документы:

• копии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности за последний отчетный период;
• справку о состоянии расчетов с бюджетом;
• справку об оборотах по расчетному счету.

Кроме того, следует уточнить, являются ли основные поставщики плательщиками НДС. Если вы работаете с компаниями, применяющими спецрежимы, возмещение НДС невозможно, а значит, теряется смысл отказа от упрощенки.

В каких случаях уведомление не заполняется

Уведомление не заполняют:

• при ликвидации;
• при планируемом переходе на ОСНО или другой спецрежим по тем видам деятельности, которые облагаются единым налогом по УСН;
• при превышении установленных критериев для упрощенки (принудительный отказ).

Прекращение предпринимательской деятельности при отсутствии денежных средств

Довольно часто бизнесменов мучает вопрос, как закрыть деятельность ИП при отсутствии денежных средств на погашение всех задолженностей. Согласно гражданскому законодательству, ИП, который не может заплатить по долгам всем своим кредиторам, вполне может быть признан банкротом. Для этого должны быть все основания, говорящие об его несостоятельности:

• невозможность произведения выплат по денежным обязательствам;
• и (или) отсутствие возможности уплаты обязательных платежей.

Предприниматель вправе подать заявление, если почувствует угрозу собственного банкротства. Тот факт, что лицо, инициирующее закрытие своего бизнеса, не имеет возможности погасить свои долги в текущем и будущих периодах, является важным условием при оценке неустойчивости финансового положения предприятия.

Для ликвидации ИП, который имеет долги и не в состоянии их оплатить, законодательство предусматривает две процедуры банкротства

• мировое соглашение;
• конкурсное производство.

Закрытие предпринимательской деятельности с помощью процедуры банкротства имеет следующие последствия:

1. При принятии решения о признании ИП банкротом утрачивает силу лист записи ЕГРИП вместе с имеющимися лицензиями;
2. Индивидуальный предприниматель – банкрот не имеет права повторно зарегистрироваться в качестве ИП в течение года.

На первый взгляд банкротство может показаться наилучшим выходом из положения для бизнесмена, имеющего долги. Однако не стоит надеяться, что закрытие ИП в этом случае пройдет безболезненно. Индивидуальный предприниматель, уже будучи простым физическим лицом, может потерять все свое имущество и остаться ни с чем.

УПЛАТА УСТАНОВЛЕННОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ЗА РЕГИСТРАЦИЮ ПРЕРАЩЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП.

Для прохождения процедуры государственной регистрации преращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо произвести оплату государственной пошлины.

В соответствие с подпунктом 7 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина за регистрацию прекращения деятельности ИП составляет 20% от установленной государственной пошлины за регистрацию.

Соответственно размер составляет 160 рублей.

О порядке уплаты пошлины мы расскажем в специальном материале.

Тем ни менее стоит отметить, что пошлину можно оплатить как наличным, так и безналичным путём.

Для оплаты наличными необходимо сначала сформировать квитанцию с помощью сервиса ФНС, а так же можно заполнить бланк платёжного документа для его оплаты через Сбербанк.

[attachment=63:Бланк платёжного документа на оплату госпошлины за прекращение деятельности ИП]

Мы советуем для минимизации ошибок оплатить с помощью сервиса.

ВАЖНО: Обратите внимание, общими реквизитами будет только код бюджетной классификации (КБК): 18210807010011000110 – при подаче документов непосредственно в регистрирующий орган; 18210807010018000110 – при подаче документов через Многофункциональные центры предоставления государственных услуг, где оказываются услуги, относящиеся к ФНС.

Все остальные реквизиты вносятся с учётом региона, в котором осуществлена регистрация.

Подробная информация о порядке уплаты государственной пошлины доступна в специальном информационном материале.

Заключительные положения прекращения предпринимательской деятельности

При прекращении индивидуальным предпринимателем деятельности, необходимо обратится в банк и аннулировать расчетный счет, конечно в том случае, если он был у ИП. Заявление на закрытие пишется в произвольной форме. После получения заявления банк расторгает договор.

В том случае, если бизнесмен применял в своей работе ККМ, то после закрытия ИП ее нужно снять с учета.

Для этого нужно в налоговом органе по месту регистрации получить заявление на проведение данной операции. После этого вызывается инженер ЦТО, для формирования фискального отчета, который в дальнейшем необходимо предоставить в налоговую инспекцию.

Бывшим индивидуальным предпринимателям следует знать, что после прекращения предпринимательской деятельности, ИНН, который был ему присвоен, остается.

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, осуществленное в добровольном порядке, не запрещает снова открыть ИП сразу же после его закрытия.

Следует помнить о том, что ИФНС имеет право на проверки по налогам физических лиц, которые уже утратили статус ИП. Проверки осуществляются за весь период деятельности, поэтому всю документацию рекомендуется хранить не менее трех лет после закрытия предприятия.

Стать автором

Стать экспертом

ВВЕДЕНИЕ.

Иногда случаются такие ситуации, когда приходится принимать решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Безусловно этот шаг весьма неприятный, но жизнь преподносит свои моменты.

Тогда необходимо пройти процедуру регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве Индивидуального предпринимателя.

Важно грамотно прекратить свою предпринимательскую деятельность.

С одной стороны она выглядит вполне простой, но и здесь имеются свои нюансы, несоблюдение которых приведёт к отказу регистрирующего органа в удовлетворении Вашего желания перестать быть бизнесменом.

ОБРАЩЕНИЕ В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ОРГАН ПФР ДЛЯ СВЕРКИ ВСЕХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ С ПОСЛЕДУЮЩИМ СНЯТИЕМ С УЧЁТА.

С 01 января 2021 года изменилось законодательство в части администрирования взносов в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды.

Именно с этой даты Индивидуальные предприниматели для снятия с регистрационного учёта в Пенсионном фонде не обращаются. Эта процедура осуществляется через Федеральную налоговую службу, но… Если Вы, как ИП выступали в роли Работодателя, то Вам необходимо обратиться в территориальный отдел ПФР, где Вы были зарегистрированы для сверки обязательств, а так же предоставлении всех необходимых отчётов.

ИП, решившие прекратить свою деятельность, начиная с 01 января 2017 года, являющиеся Работодателями, представляют в ПФР: – сведения о застрахованных лицах (ежемесячная) – СЗВ-М; – сведения о страховом стаже застрахованного лица.

Все остальные процедуры по снятию с учёта проводятся Федеральной налоговой службой, куда направляются сведения о начисленных страховых взносах.

ОФОРМЛЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В КАЧЕСТВЕ ИП (ФОРМА Р26001).

Заявление о регистрации прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя – это приложение № 15 к Приказу ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected] в редакции ФНС России от 25.05.2016 N ММВ-7-14/[email protected]

О том, как правильно заполнить данную форму, Вы можете ознакомиться в специальной статье. Здесь же хочется заметить, что существует несколько вариантов оформления данного документа:

ВАЖНО: В зависимости от выбранного Вами способа подачи документов на регистрацию прекращения деятельности ИП, бланк заявления подписывается заранее, а Ваша подпись удостоверяется нотариально, или же непосредственно во время приёма в присутствии сотрудника ФНС.

ПОДГОТОВКА И СДАЧА ВСЕХ НЕОБХОДИМЫХ ОТЧЁТОВ ДЛЯ ФОНДОВ.

Этот шаг по идее можно сделать уже после получения документов о прекращении деятельности ИП, тем ни менее многие ошибочно полагают, что можно проигнорировать это действие.

Именно по этой причине мы решили в данном материале указать этот шаг раньше, чем он следует логически.

Никто не застрахован от того, что через некоторое время после закрытия ИП Вы решитесь вновь зарегистрироваться, но от того, насколько корректно Вы сделаете процедуру закрытия, зависит в будущем процедура открытия.

На этом шаге Вам необходимо собрать воедино всю документацию, чтобы корректно подгтовить отчёты в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования (в случае наличия работников, либо если у Вас существуют добровольные правоотношения).

Как правило, в случае отсутствия работников эти отчёты в большей степени носят формальный характер, потому что в данном варианте самым важным обстоятельством является оплата всех текущих обязательных платежей, штрафов и пеней, если таковые образовались.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: С 01 января 2021 года в связи с изменением законодательства в части администрирования взносов на обязатльное пенсионное, медицинское, социальное страхования с передачей функции в Федеральную налоговую службу, Вам для удобства, но не обязательно придётся дублировать отчёты как в ИФНС, так и в ПФР и ФСС.

По поводу отчётности и её сдачи мы подготовили для вас удобную “шпаргалку”.

ПОГАШЕНИЕ ВСЕХ ШТРАФОВ, СБОРОВ И ДРУГИХ НЕОБХОДИМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ.

Этот шаг предусматривает, что индивидуальный предприниматель обязан на дату подачи документов о прекращении деятельности уплатить за весь период своей деятельности штрафы, пени, если таковые образовались, а так же сборы, налоги с учётом действующей у ИП системы налогообложения, а так же дополнительных налогов в случае ведения определенных видов экономической деятельности.

Платёжные обязательства индивидуального предпринимателя состоят из:

• существующих налогов, предусмотренных выбранной системой налогообложения;
• фиксированных страховых взносов в фонды за себя, как ИП (это ПФР, ФФОМС через ПФР и ФСС в случае актуальных правоотношений);

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: С 01.01.2017 года администрированием страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС за исключением взносов, уплачиваемых ИП, как Работодателем на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний, занимается Федеральная налоговая служба. В этой связи все недооплаченные платежи за 2021 год и более рание года необходимо осуществлять по новым кодам бюджетной классификации на реквизиты ИФНС, в которой Вы состоите на налоговом учёте как ИП.

• уплаты налогов и других необходимых платежей в фонды за наёмных работников (в случае, если ИП является Работодателем);
• уплаты дополнительных налогов и сборов в случае ведения определенных видов деятельности.

Пожалуй это самый “болезненный” момент, так называемый “отголосок” прошлой предпринимательской деятельности.

Мы постарались собрать воедино все возможные неприятности и риски, связанные с штрафами и другими платежами.

Для этого необходимо обратиться к информационному материалу, из которого вы узнаете много интересного.

УВОЛЬНЕНИЕ И ПОЛНЫЙ РАСЧЁТ С НАЁМНЫМИ СОТРУДНИКАМИ, ЕСЛИ ТАКОВЫЕ ИМЕЛИСЬ.

Пожалуй это один из самых сложных и ответственных шагов в закрытии ИП при условии, что индивидуальный предприниматель имел наёмных работников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: На индивидуального предпринимателя – Работодателя распространяются все права и обязанности, установленные Трудовым кодексом Российской Федерации в части взаимоотношений с наёмными работниками.

Общая схема по данному шагу выглядит следующим образом:

Индивидуальный предприниматель или его представитель вручают работникам письменные уведомления о расторжении трудового договора (увольнении) в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя (пункт 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации не менее, чем за два месяца до увольнения.

Индивидуальный предприниматель обязан уведомить Службу занятости о принятии решения по прекращению деятельности и возможном расторжении трудовых договоров не позднее, чем за две недели до начала проведения таких мероприятий. Эта обязанность закреплена в пункте 2 статьи 25 Закона Российской Федерации “О занятости населения в Российской Федерации” (№ 1032-1 от 19.04.1991 г.)

В день увольнения работнику выплачивается: – текущая заработная плата; – компенсация за неиспользованный отпуск (при наличии); – выходное пособие в размере среднего заработка. Существуют иные варианты взаимодействия с работником и дополнительные компенсационные выплаты, о которых будет рассказано в специальном материале.

Работнику вручается трудовая книжка, а так же все необходимые дополнительные документы, выдаваемые при увольнении.

ВАЖНО ПОМНИТЬ: Выходные пособия в трехкратном размере среднего заработка (для районов Крайнего Севера – шестикратном) освобождены от начисления на них страховых взносов и НДФЛ.

Развернутая информация по данному шагу представлена в специальном материале.

СНЯТИЕ С УЧЁТА КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ МАШИНЫ (ЕСЛИ ТАКОВАЯ ИМЕЛАСЬ).

По общему правилу Индивидуальный предприниматель вправе осуществлять свою деятельность без применения контрольно-кассовой машины. Однако есть несколько случаев, которые зависят от вида деятельности, когда необходимо использовать ККМ. Соответственно, при прекращении деятельности контрольно-кассовая техника подлежит снятию с регистрационного учёта в налоговом органе.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Запись о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, сделанная регистрирующим налоговым органом не подразумевает автоматическое снятие ККМ с регистрационного учёта. Данная запись будет являться лишь основанием для процедуры снятия с учёта.