Форма КНД 1151020 "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц" (форма 3-НДФЛ)

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Она применяется при декларировании доходов, полученных в 2021 году. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому нужно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты.

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2021 г. N ММВ-7-11/ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»).

Форма заявления на возврат налога (в формате PDF)

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Форма заявления на возврат налога (в формате PDF)

Как заполнять

Форма и пояснения к ее заполнению утверждены Приказом ФНС РФ от 24.12.2014. Вариантов заполнения два:

на бумажном носителе, можно в рукописном виде (используются только чернила черного и синего цветов);
на электронном носителе. Программы для формирования отчета можно найти на официальном сайте налоговой. Можно заполнить бланки онлайн в личном кабинете налогоплательщика.

Эти сервисы бесплатны, но для формирования бланка может потребоваться посторонняя помощь, ведь необходимо знать, какие сведения вносить. Расскажем, как заполнить форму самостоятельно, какие могут возникнуть сложности.

Титульный лист

Здесь все достаточно просто, все сведения о плательщике берутся из соответствующих документов, коды перечислены в приложениях.

Если подается декларация в первый раз, номер корректировки не ставится, то есть проставляется просто 000. Если же второй, в связи с внесением изменений, — 001. Коды налогового периода, за который отчитывается гражданин:

год — 34;
первый квартал — 21;
второй (полугодие) — 31;
девять месяцев — 33.

Код налоговой легко узнать на сайте ФНС РФ. Обычные граждане проставляют в графе «Код налогоплательщика» 760, ИП — 720. Кодовое обозначение паспорта гражданина РФ — 21. Подпись и дата обязательны.

Декларация 3-НДФЛ в 2021 — 2021: бланк

Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ вам могут потребоваться следующие документы:

Заявление об отсрочке (рассрочке) уплаты налога, сбора, пошлины
Заявление на возврат НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/)
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/)

Законодательством устанавливается, что налоговая декларация 3-НДФЛ должна подаваться в общем порядке физическим лицом до 30 апреля. Это правило распространяется на зарегистрированных в ИФНС ИП. Если такой день приходится на выходной или праздничный день, то окончательный срок подачи отчета переносится на следующий ближайший рабочий день.

В 2021 году отчитаться физлица и ИП за 2021 год должны будут до 30 апреля 2021 года включительно.

Нарушение данного срока сдачи возможно только для физлиц, у которых их налоговые агенты исчислили и подали за них налоги, а сами граждане подают форму для получения вычетов.

Внимание! Если предприниматель, применяющий общую систему налогообложения (ОСНО), закрывает ИП и снимается с налогового учета, то он должен оформить бланк 3-НДФЛ в срок пяти рабочих дней с даты снятия с учета.

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год, как и в предыдущих периодах, должна отправляться в налоговые органы, располагающиеся по месту постоянного жительства физлица, то есть по прописке.

Чтобы определить точно, в какую именно налоговую надо отчитываться, можно воспользоваться сервисом на сайте этого органа. В соответствующие поля необходимо вбить из справочника физлицу свой адрес, а сайт подскажет в какое учреждение именно ему надо обратиться.

Однако, лица, оформляющие 3 НДФЛ не в обязательном порядке, могут сдавать отчет 3 НДФЛ по адресу своего пребывания.

Порядок оформления отчета 3-НДФЛ устанавливается соответствующей инструкцией:

Отчет можно сформировать на компьютере или заполнить в ручную типографский бланк. При этом должны использоваться чернила синего или черного цвета.
Если декларация составляется с помощью компьютера, то надо использовать шрифт Courier New, а размер 16-18 пунктов.
Заполняя 3-НДФЛ, нужно помнить, что он должен располагать по одной странице на листе. Двухстороннюю печать нельзя использовать. Каждый лист декларации нумеруется, при этом у титульного листа должен быть номер «001». Помимо номера, на каждом листе отчета должен присутствовать ИНН.
Данные в декларацию необходимо переносить из соответствующих подтверждающих документов, которыми могут выступать справки 2-НДФЛ, расчетные и платежные документы.
Данные в отчетность должны заноситься таким образом, чтобы в поле присутствовал только один символ.
Когда составляется объемный отчет, и места для сведений не хватает на одной странице, то заполняется еще один такой же лист.
Исправлять ошибки в данной отчетности не допускается. Если она была допущена, то отчет следует оформить заново.
Стоимостные показатели должны выражаться в рублях и копейках. При этом размер налога фиксируется без копеек.
Числовые и текстовые поля необходимо заполнять начиная с левой ячейки.
Если к отчету идут приложения, то число их страниц должно указываться на титульном листе.

Раздел 1

Это небольшой по объему лист, в графе 010 необходимо проставить нужные цифры, определяющие обязанность по уплате сбора: 1 обозначает налог, 2 — возврат из бюджета, 3 — отсутствие налога.

В строке 020 указывается КБК налога, 030 — ОКТМО (данные можно найти на сайте налоговой) муниципального образования, 040 — сумма, 050 — ноль. Если есть переплата, то в графе 040 ставится ноль, а 050 — сумма возврата. Если сбор отсутствует, в знакоместах 040 и 050 ставятся нули.

Форма КНД 1151020 «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц» (форма 3-НДФЛ)

Общие требования

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.

Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

При заполнении формы Декларации используются значения показателей из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» («косая черта»), либо знаком «.» («точка») соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «точка».

Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее — налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

Текстовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

В поле показателя «Код по ОККод по ОККод по ОК12445698—«.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания.

Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

Заполнение числовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами слева направо.
В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк. В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации «5024002119» в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: «5024002119—«.
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель «Доля (доли)
В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, то заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

Заполнение и представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три ячейки, записывается следующим образом. Например, для первой страницы — «001»; для пятнадцатой — «015».

Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

Налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, прилагаемых к Декларации и подтверждающих сведения, указанные в разделах и приложениях Декларации.

Заполнение титульного листа

Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении Титульного листа указываются:

1) налоговый период (код) и отчетный год — указывается код налогового периода и календарный год, за который представляется Декларация:

код налогового периода «34» — в случае представления налогоплательщиком Декларации за календарный год,
код налогового периода «86» — в случае представления налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229 Кодекса;

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и так далее).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.
Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

3) представляется в налоговый орган (код) — указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации — код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

4) код страны — указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (далее — ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;

5) код категории налогоплательщика — указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;

7) персональные данные налогоплательщика:

7.1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и место рождения — в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

7.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, заполняется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
серия и номер — указываются реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность физического лица, знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»);
кем выдан — указывается наименование (сокращенное наименование) органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность физического лица;
дата выдачи — указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).
Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН;

код статуса налогоплательщика. Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1, при отсутствии такого статуса — 2;

9) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указываются в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак » » («пробел») (к примеру: 8 903 4567890);

10) количество страниц, на которых составлена Декларация;

11) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;

12) в разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — 2;
б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — организация, то в поле «(фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика)» указывается фамилия, имя, отчество генерального директора организации — представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, а также дата подписания (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика — физическое лицо, то в поле «(фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика)» указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, а также дата подписания (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
д) в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

13) раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

Заполнение Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

Раздел 1, в котором отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, заполняется после заполнения необходимого количества Разделов 2 формы Декларации на основании произведенных в Разделах 2 расчетов.

В случае если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, Раздел 1 заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно. То есть может быть заполнено несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

В строке 010 Раздела 1 проставляется: 1 — если по результатам расчетов определились суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, 2 — суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, 3 — если отсутствуют суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

В случае если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога;
в строке 040 — итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
в строке 050 проставляется ноль.

В случае если по результатам расчетов определены суммы излишне уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ));
в строке 040 проставляется ноль;
в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении Раздела 1 указываются:

в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета;
в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика;
в строках 040 и 050 проставляется ноль.

Заполнение Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)__процентов»

В Разделе 2 налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета), заполняется на отдельном листе для сумм налогов по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке.

В зависимости от вида доходов, отражаемых в Декларации, в поле показателя 002 Раздела 2 «Вид дохода» проставляется соответствующий признак:

1 — при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов;
2 — при отражении доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
3 — при отражении иных доходов.

Расчет налоговой базы, а также суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов, а также в отношении доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний производятся на отдельном листе.

Общая сумма дохода, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация (строка 010), облагаемого по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2, определяется путем сложения следующих показателей:

суммы дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанной в строках 070 Приложения 1 (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации);
суммы дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанной в строках 070 Приложения 2 (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации);
общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в строке 050 Приложения 3;
суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащей восстановлению, указанной в строке 220 Приложения 5.

Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается в строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Приложения 1 и в строках 070 Приложения 2.

При заполнении данной строки не учитываются суммы доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, не подлежащая налогообложению (строка 020):

в соответствии с пунктами 60 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строк 071 и 072 Приложения 2 соответственно;
в соответствии с иными положениями статьи 217 Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4.

Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения значений следующих показателей:

суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений показателей строк 060 и 150 Приложения 3);
суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, а также суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма значений показателей строк 070, 181, 200 и 210 Приложения 5);
суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также суммы налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);
суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений показателей строк 120, 130, 150 и 160 Приложения 7);
суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 060 Приложения 8);
суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 070 Приложения 8).

В случае если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых не по налоговой ставке 13 процентов, то в строке 040 проставляется ноль.

Сумма налоговых вычетов (строка 040) и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.

Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), определяется путем указания суммы расходов (убытков) по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, а также операций, совершенных налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах (сумма значений показателей строк 040 и 052 Приложения 8).

Общая сумма доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051) определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Приложения 2.

Налоговая база отражается по строке 060 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащей налогообложению (строка 030), общей суммой доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050. В случае если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль.

Для расчета суммы налога по доходам, облагаемым по определенной налоговой ставке, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

в строке 070 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в процентах);

в строке 080 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной налоговой ставке, указанных в строках 080 Приложения 1;

в строке 090 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, в отношении доходов в виде материальной выгоды.

Данная строка заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный статьей 220 Кодекса, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 процентов.

Строка 090 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов. В случае если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в данной строке проставляется ноль;

в строке 100 — сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса.

При этом значение показателя строки 100 не может превышать значение показателя строки 070.

в строке 110 — сумму фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, подлежащую зачету (значение показателя переносится из строки 070 Приложения 3);

в строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2021, N 30, ст. 4551);

в строке 130 — общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации (совокупность значений строк 130 Приложения 2);

в строке 140 — сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45&a

Расчет обязательного платежа

Этот раздел вызывает наибольшие вопросы на практике. Необходимо знать не только сумму базы и ставку сбора, но и применяемые вычеты (перечисляемые в специальных листах). После определения базы с учетом вычетов налог определить достаточно просто.

Сложность может вызвать и заполнение других листов, если нет практики заполнения декларации. Необходимо следовать разъяснениям в самом бланке и указывать данные строго в нужных местах.

Проще бывает разобраться в программе по заполнению формы. Здесь необходимо заполнить шесть обязательных пунктов:

Задание условий.
Сведения о декларанте.
Доходы.
Имущественный вычет.
Стандартный.
Социальный.

Все данные также вносятся в соответствии с документами. Но программу заполнять значительно проще: есть подсказки, и информация более концентрированная, некоторые данные уже проставлены, например, ставка в размере 13 %. Есть и некоторые особенности: для получения имущественных вычетов необходимо снять галочку на строке «Стандартные вычеты», например, вкладки отображаются в виде картинок (продажа имущества — дом) и т. д.

Какой вариант заполнения выбрать, зависит от самого декларанта. При необходимости можно обратиться за помощью как в ИФНС (но надо иметь в виду, что заполнять декларацию за гражданина специалисты не станут), так и к специалистам.

Новая декларация 3-НДФЛ2021: бесплатно

Налоговый кодекс устанавливает ответственность за то, если налоговая декларация 3-НДФЛ была подана не вовремя, либо не сдана вообще.

Нарушение срока отправки документа влечет за собой наложение штрафа в размере пяти процентов от размера налога за каждый месяц (как целый, так и не полный), который прошел с закрепленного крайнего дня подачи. При этом его минимальный размер 1000 руб, а максимальный не может превышать 30% от суммы налога по этой декларации.

Если предприниматель не подаст нулевую декларацию, ему необходимо будет уплатить минимальный штраф 1000 руб.

При заполнении декларации 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размер 16 — 18 пунктов. В наших бланках он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО, название организации выдавшей вам паспорт, ваш адрес. Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock». При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами.

Внимание! Необходимо оформлять лишь те листы декларации для заполнения которых у вас есть необходимые данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ их удалить не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.

У большинства декларация состоит из 4-6 листов. Остальные листы заполняют в экзотических ситуациях (например, если в 2021 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции). При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны входить в декларацию обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.

Например, в приложении 2 указывают доходы, полученные вне России. Если таких доходов у вас нет, то заполнять этот лист и сдавать его в инспекцию не нужно. В приложении 4 указывают определенные доходы, которые налогом не облагают (материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно. Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.

Двухстороняя печать декларации не допускается. Поэтому каждая страница декларации должна быть распечатана на отдельном листе.

Предположим, что в 2021 году вы получили доходы от продажи собственного имущества — машины. Вам нужно задекларировать полученный доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на обучение или лечение). Тогда в состав декларации вы включаете 5 листов:

титульный лист;
раздел 1 и раздел 2;
приложение 1 и 6.

Можно ли перераспределить имущественный вычет, если один из супругов уже получал вычет ранее
Подробнее…
Можно ли распределить и получить часть вычета за супруга, если жилье оформлено единолично на одного из супругов
Подробнее…
Повторного предоставления документов для получения остатка имущественного налогового вычета не требуется
Подробнее…
С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?
Подробнее…

ЕНВД
НДФЛ
Имущественный_вычет
3НДФЛ
УСН
Вычет
Взносы
Предприниматель
ККТ
2017
налог_на_имущество
Вычет_за_обучение
Новая_форма
Супруги
Налог
продажа_квартиры
льготы
Ребенок
Патент
декларация