Бесплатный тест-драйв семинара по отчетности 6-НДФЛ можно получить по ссылке.
С 2021 года введена новая форма регламентированного отчета по налогу на доходы физических лиц — это 6-НДФЛ.
Отчет предполагает отражение:
- общих сумм, выплаченных физическим лицам;
- общих сумм НДФЛ, уплаченных за период с доходов работников;
- общих сумм вычетов, в случае, если они применялись.
Введение новой декларации обосновано надеждами государства на то, чтобы:
- увеличить сборы по НДФЛ;
- привлечь недобросовестных налогоплательщиков к ответственности;
- увеличить контроль над доходами.
Форма декларации имеет титульный лист и два раздела:
- первый раздел содержит итоговые показатели;
- второй раздел содержит даты доходов (обязательно полученных фактически), даты удержанного налога, даты перечисления налога и соответствующие суммы.
Кто сдает форму 6-НДФЛ
Закон «О внесении изменений в НК РФ» от 02.05.2015 № 113-ФЗ установил для налоговых агентов, выплачивающих доходы физическим лицам, обязанность ежеквартально отчитываться в ИФНС о суммах налога, удержанного с таких доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции закона № 113-ФЗ).
Данным нормативным актом был предусмотрен и порядок утверждения форм отчетности, возложенного на ФНС России. В итоге ФНС России был выпущен приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], которым для российских налогоплательщиков была введена форма 6-НДФЛ, обязательная к применению с 01.01.2016.
C 2021 года формуляр кардинально обновился приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Эксперты КонсультантПлюс в своем обзоре подробно рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Дата подписания отчета 6-НДФЛ
Дата подписи отчета – это явный параметр и автоматом машина тянет ту дату, что указана в Вашем ПК. То календарное число, что приписано в титульном листе главным образом напрямую влияет на автозаполнение исчислений по алгоритму формы, заданному разработчиками. Имеется ввиду 080-я строка первого раздела отчетной формы, информирующая пользователя о размере подоходного, не удержанного налоговым агентом
Подтягивается подобная информация из учетных регистров машины включительно на число подписания Вашего отчета.
Формирование 6-НДФЛ в «1С: ЗУП» («Зарплата и управление персоналом»)
Специалисты — разработчики «1С» оперативно отреагировали на изменения в законодательстве и дополнили релизы новой формой отчетности. Как и все остальные формы налоговых отчетов в «1С», по истечении отчетного периода 6-НДФЛ можно заполнить автоматически, программными средствами. Рассмотрим этот процесс на примере «1С: ЗУП» (3.0).
Для формирования 6-НДФЛ в 1С: ЗУП в главном меню «Отчетность. Справки» следует выбрать «1С — Отчетность», затем пункт «Создать» и в выпадающем меню «6-НДФЛ».
В появившемся окне для заполнения 6-НДФЛ следует выбрать организацию и указать период, за который формируется отчет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под заполняемыми полями в окне 6-НДФЛ будет видна информация о редакции формы, которую заполнит программа. В дальнейшем в случае изменений для создания корректного отчета нужно будет отслеживать и правильную редакцию формы.
Нажимаем Enter и попадаем на страницу формы. Проверяем данные (помимо информации об организации и периода, будут видны также тип отчета (первичный или корректирующий), дата подписания и т. п.). Затем нажимаем «Заполнить», и «1С» переносит данные из регистров начисления НДФЛ за отчетный период в форму. Проект отчета готов!
Осталось его проверить. Вручную это можно сделать, сформировав в той же «1С» расчетную ведомость за тот же период. При корректном заполнении отчета показатели строк 110 «Сумма начисленного дохода» и 140 «Сумма исчисленного налога» в 6-НДФЛ должны совпадать с итогами по графам «Всего начислено» и «Всего удержано» в расчетных ведомостях за тот же период.
Исправление ошибок для формирования 6-НДФЛ — это отдельный обширный вопрос. В этой статье мы не будем останавливаться на нем подробно. Отметим только, что если при сверке с расчетной ведомостью обнаружены расхождения, то в проекте 6-НДФЛ доступна функция расшифровки строк. Для этого ставим курсор на нужную строку (например, 110) и либо дважды кликаем на нее левой кнопкой мыши, либо 1 раз нажимаем правую кнопку мыши и в выпадающем меню выбираем «Расшифровать». Получившуюся расшифровку удобно сверять с расчетной ведомостью на предмет выявления отличий.
Об отправке отчета в ФНС по электронным каналам связи читайте в статье «Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?».
Как заполнить титульный лист отчета 6-НДФЛ
Заполнение формы требует от пользователя внимательности, но при этом не создает неудобств и крайних сложностей в работе. Вверху укажите в поле КПП причину, по которой взята на учет Ваша компания или ее филиал в виде кода по месту регистрации в органе ФНС. ИНН предполагает добавление сведений по налоговому агенту.
Машина по регламенту имеет настройки первичного расчета для отчета, что означает подачу формы для проверки регулятору впервые в этом отчетном периоде. Поэтому в номере корректировки прописан нулевой код.
Знайте, что срок представления (код) и налоговый период (год) машина задает сама в автоматическом режиме, подтягивая его из начальной формы. Позиция предоставления в налоговый орган (код) предполагает указание кодировки в виде четырехзначного числа того органа ФНС, где поставлена на учет Ваша компания и куда Вы регулярно отправляете все отчеты. Поле места нахождения (учета) (тоже имеется ввиду код) прописываете все прочие места направления просчетов налоговым агентом.
Позиция кода по ОКТМО предполагает сообщение машине кодировки муниципального образования, где фактически размещена Ваша фирма со всеми филиалами.
Все вышеперечисленные сведения по фирме и ее подразделениям, состоящим на отдельном балансе, прописываются в справочнике организаций в разделе общих настроечных параметров компании. Все прочее подтягивается из справочника организации, как:
- инициалы налогового агента;
- его контактные данные;
- наименование компании.
Может случиться так, что в отчете останутся пустые поля и Вы не имеете технической возможности прописать их в ручном режиме. Об этом машина информирует пользователя желтой заливкой ячеек. Это говорит лишь об одном, что изначально машине не заданы первоначальные параметры, чтобы она втянула их в 6-НДФЛ. Исправить сложившуюся ситуацию возможно посредством занесения в учетные регистры информативных сведений и обновить данные через функционал.
Где найти и как заполнить 6-НДФЛ в «1С 8»
Стандартное место 6-НДФЛ в 1С 8 такое: «Отчеты» — «Регламентированные отчеты» —«6-НДФЛ». Иногда отчет может вдруг потеряться, тогда искать его следует тоже в «Регламентированных отчетах», но в общем «Справочнике отчетов». В справочнике следует установить галочку напротив 6-НДФЛ и в верхнем меню нажать «Восстановить». Отчет вернется на обычное место.
Алгоритм создания и заполнения нового отчета аналогичен описанному выше для «1С: ЗУП».
Проверьте, правильно ли вы заполнили форму 6-НДФЛ , с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Настройка программы
Налоговые данные
Прежде, чем приступать к расчету НДФЛ, как и к использованию большинства функционала, необходимо произвести его настройку.
Выберите в меню «Главное» пункт «Организации».
Выберите в списке ту организацию, которую нужно настроить, и откройте ее карточку. В форме настройки заполните основные данные и те, которые находятся в подразделе «Налоговая инспекция».
Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С. Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00. Услуги и цены можно увидеть по ссылке. Будем рады помочь Вам!
Настройка зарплаты
В меню «Зарплата и кадры» перейдите в пункт «Настройка зарплаты».
В общих настройках укажите, что учет расчетов по зарплате и кадровый учет будут вестись в данной программе. В противном случае остальные настройки у вас просто не отобразятся. Далее нажмите на гиперссылку «Порядок учета зарплаты».
В форме списка выберите строку, соответствующую той организации, настройки которой вы производите. Перед вами откроется соответствующая форма. В нижней ее части выберите пункт «Настройка налогов и отчетов».
В открывшемся окне перейдите в раздел «НДФЛ» и укажите то, как у вас будут применяться данные вычеты.
Далее перейдите в раздел «Страховые взносы» и приведите данные настройки в соответствие.
Теперь перейдем к настройке видов доходов и вычетов, использующихся при начислении НДФЛ. Для этого в меню «Зарплата и кадры» выберите пункт, в который мы заходили ранее – «Настройка зарплаты».
Перейдите в раздел «Классификаторы» и нажмите на гиперссылку «НДФЛ».
Проверьте корректность заполнения открывшихся данных, в особенности вкладки «Виды доходов НДФЛ».
При необходимости вы так же можете настроить перечень начислений и удержаний по заработной плате. Вернитесь на форму настройки зарплаты и в разделе «Расчет зарплаты» выберите соответствующий пункт. Как правило, в типовой поставке конфигурации там уже будут данные.
Нюансы по 6-НДФЛ в «1С 7»
Изначально вообще не планировалось выпускать обновления к «семерке», чтобы стимулировать пользователей переходить на «восьмерку».
В результате в «семерке» 6-НДФЛ автоматически не формируется. То есть там есть форма отчета и возможность его выгрузки, есть внесенные в общие регистры данные по выплатам и удержаниям, но заполнять и проверять их нужно вручную, соотносясь с разъяснениями ФНС по заполнению 6-НДФЛ, изложенными, в том числе в письмах от 12.02.2016 № БС-3-11/[email protected] и от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]
Как вести налоговый регистр для заполнения 6-НДФЛ, узнайте в статье «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».
Особенности заполнения первого раздела отчета 6-НДФЛ
Этот раздел отчета свидетельствует про общие показатели по доходам всех физлиц, а также просчитанному и уплаченному с него подоходному с начала года по накопительному принципу с применением установленного на законодательном уровне размера отчислений. В ситуации, когда имело место перечисление подоходного в казну одной и той же компанией, но по разным процентным ставкам, то первый раздел стоит заполнять построчно для каждой такой процентовки, помимо позиций 060-090.
Пользователь обязан помнить, что суммы уплаченного заработка подлежат обложению подоходным частичным образом или же в полном объеме. Все необлагаемые доходы, перечисленные в НК РФ сюда добавлять не следует.
Число полученного заработка по факту за выполненную работу физлицом, то есть имеющий кодировку налога 2000, 2530, все прочие материальной выгоды, будет относиться к последнему числу месяца, когда работодатель начислил подобный заработок. По все прочим видам доходов будет проставлена календарная дата, которая предполагает такую выплату, указанных в бухгалтерских документах их исчисления.
По таким датам полученного заработка Вы вправе определить нужные месяц налогового периода и сам отчетный период для занесения в него полученного физлицом заработка. Это требование полностью схоже с оформлением справок по форме 2-НДФЛ.
К примеру, можно привести случай налогообложения доходов по 35-процентной ставке как материальную выгоду от экономии за пользование заемными средствами. К подобной процентовке никакой налоговый вычет применить нельзя и в результате чего в 020-й строке Вы прописываете размер начисленного Вами дохода, а по строке 040-й занесите величину исчисленного подоходного налога.
Отчетность
Самыми часто используемыми отчетными документами по НДФЛ являются: «2-НДФЛ» и «6-НДФЛ». Они находятся в меню «Зарплата и кадры».
Справка 2-НДФЛ необходима только для получения информации и передаче либо сотруднику, либо в ИФНС.
Формирование 6-НДФЛ относится к регламентирующей отчетности и сдается каждый квартал. Заполнение производится автоматически.
