Расчет среднего заработка при неполном рабочем дне

При современном ритме жизни сотруднику не всегда удобно целый день посвящать работе, а руководителю фирмы оплачивать полный оклад. В связи с этим понятие «неполный рабочий день» уже прочно вошло в нашу жизнь. Работник, за отведенное время, будет стараться продемонстрировать свои максимальные способности и выработку, чтобы скорее пойти домой, а директор сможет изрядно сэкономить, так как оплата производится за конкретно отработанный период. Расскажем про расчет зарплаты при неполном рабочем дне, приведем примеры с суммами и проводками.

Способы оплаты, порядок и формула расчета

Чтобы научиться правильно, исчислять сумму выплат, нужно четко понимать как рассчитывается определенный вид заработной платы.

Кроме этого зарплату можно подразделить на:

Основную:

• оклад, либо сдельный доход;
• премии за хорошо выполненную работу;
• прочие доплаты.

Дополнительную:

• оплату положенного отпуска и больничного листа, в случае нетрудоспособности;
• возмещение затрат произведенных в связи с проездом, проживанием и питанием (например в период командировок);
• премиальные выплаты, которые не входят в рамки основного трудового соглашения.

Установленные формулы расчета применяются в зависимости от форм оплаты труда:

1. При сдельной оплате труда используется следующий расчет: Зарплата= стоимость продукции, прописанная в договоре * объем произведенной продукции за период + начисленные премиальные + прочие доплаты – подоходный налог – прочие удержания.
2. Повременная выплата рассчитывается по формуле: Зарплата= сумма оклада / общее число трудовых дней * количество дней фактически отработанных+ величина премиальных –налог на доходы физических лиц – удержанные суммы. Читайте также статью: → “Расчет зарплаты сотрудникам (сдельная, временная оплата, пример расчета)».

Вышеприведенные формулы актуальны, когда в трудовом договоре прописано, что условия занятости – неполное рабочее время и работник отработал положенные часы.

Расчет зарплаты при неполном рабочем дне

Когда сотрудник не полностью отработал положенные часы, алгоритм расчета будет другим:

Расчет оплаты труда при ставке зарплаты при ставке ½ или ¼:

• Оклад по ставке ½ = оклад по полной ставки*0,5
• Оклад по ставке ¼ = оклад по полной ставке *0,25

Пример расчета №1. Сотрудник Ковалев А.А. оформлен по трудовому договору, размер ставки – ½, с 11 ноября 2016 года на должность менеджера по продажам оборудования. Полный оклад при этой должности составляет 25 000, согласно штатного расписания. Произвести расчет заработной платы неполный месяц.

Для начала необходимо определить количество рабочих и выходных дней, на ноябрь выпало:

• рабочих -21 день;
• выходных -9 дней.

С 11 по 30 ноября сотрудником отработано 14 дней. Далее расчет происходит по формуле: 25000 / 21 * 14 = 16 666,67 рублей – оплата труда за период с 11 по 30 ноября. Размер ставки Ковалева А.А составляет ½ , соответственно размер оплаты составит:

Заработная плата за ноябрь = 16 666,67*0,5=8 333,34 рубля

При сдельных условиях труда, расчет происходит гораздо проще. Достаточно знать размер оплаты за единицу продукции и количество реализованного товара.

Правовые документы

Правила определения среднего заработка регулируются ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016). Метод расчета «среднего» единый для всех работодателей, он не зависит от:

• организационной формы организации;
• системы оплаты труда;
• режима труда и отдыха сотрудников.

То, что сотрудник трудится неполное рабочее время, не влияет на порядок действий при исчислении величины его среднего заработка.

Минимальный размер выплат

Согласно статье 133 трудового кодекса, если работник полностью отработал установленное трудовым соглашением время, размер оплаты его труда не должен быть ниже МРОТ (минимального размера оплаты труда). Например, в 2021 году данный показатель в Москве равен 17 561 рубль. При условиях труда по ставке ½, заработная плата не может быть меньше 8 780,50 рублей, то есть пропорционально установленного минимума:

ЗП= 17 561*0,5 = 8 780,50 рублей

Пример расчета №2. На фермерском хозяйстве «Подсолнушко» Краснодарского края в 2021 году числилось два работника: тракторист Клюев и машинист Петров. Клюев оформлен на полную ставку и его оклад составляет 11 000 рублей, Петров –работает по ставке ½ и его заработная плата равна 5 000 рублей. Определим, не нарушают ли данные выплата в установленном размере трудовое законодательство.

МРОТ в Краснодарском крае в 2021 году составлял 10 366 рублей. Оклад Клюева превышает данное значение, в связи с чем, руководство не нарушает его прав. Но в отношении Петрова их действия противоправны, поскольку его ставка составляет ½, то размер оплаты не должен быть меньше 5 183 рубля.

Стоит помнить, что МРОТ в разных регионах устанавливается индивидуально. Из таблицы видно, как отличаются показатели. Все зависит и от различного уровня инфляции в разных регионах и от установленного прожиточного минимума. Заработная плата, при неполном рабочем дне, может быть меньше МРОТ, но только пропорционально ставке.

Что такое неполное рабочее время по ТК РФ

Понятие неполной занятости дано в стат. 93 ТК РФ. Такой режим допускается устанавливать сотруднику по взаимному соглашению с работодателем. Оформить работника в штат на неполное рабочее время можно сразу при первичном трудоустройстве или уже при дальнейшей работе. Срок может быть ограниченным или нет.

Отдельным категориям персонала работодатель обязан устанавливать неполную занятость при поступлении прось,ы со стороны такого специалиста. Это, к примеру, беременные женщины, родители детей до 14 лет или детей с инвалидностью до 18 лет и т.д. Если сотрудник трудится неполное время, зарплата ему начисляется в пропорции к выработке (по времени или по объему). Ограничений в части ежегодного отпуска, подсчета длительности стажа неполный режим не влечет.

Предпраздничные дни при неполном рабочем времени

В трудовом законодательстве прописано сокращение предпраздничного дня на один час. Работники, оформленные на 0,5 ставки, также имеют право пользоваться этой привилегией. Эта льгота не относится к той категории трудящихся, чья работа не должна прерываться. Работодатель в свою очередь может компенсировать неиспользованную льготу выплатами, либо дополнительным отдыхом.

Предпраздничными являются дни накануне официальных праздников. Их перечень устанавливается задолго до наступления календарного года и доступен в любом информационном источнике, наряду с производственным календарем. Если официальный праздник выпадает на понедельник, то пятница не является предпраздничным днем.

Какие дни считаются предпраздничными: (нажмите для раскрытия)

1. К этой категории относятся трудовые будни накануне праздника. К примеру, если 23 февраля выпадает на понедельник, то пятница не попадает под это определение и сокращенным днем являться не может.
2. Религиозные обычаи, установленные в соответствующих регионах, также приравниваются к федеральным праздникам. К примеру, Родительский день в Краснодарском крае, вот уже многие годы является выходным, по указу губернатора. А в Москве – обычный трудовой день.

Для работников, при трудовой деятельности на неполном рабочем дне, сомневающихся в своих правах, трудовой кодекс гласит: сотрудники, оформленные на ½ ставку, имеют те же преимущества и льготы наряду со всеми: право на оплачиваемый отпуск, начисление трудового стажа и другие. Исходя из этого, сотрудники при неполном трудовом дне также работают на час меньше, при этом обязательно правильное документальное оформление данного факта:

1. Составление приказа, об установлении режима рабочего времени, в котором будет четко прописан данный диапазон с учетом перерыва на обед;
2. Вместо 8 отработанных часов, в табеле необходимо указать 7, а для работников на неполном рабочем дне вместо 4, поставить цифру 3.

Как рассчитать среднемесячную заработную плату сотрудника, если он не отработал месяц?

1. 1. Что такое средний заработок и как его определить

Средний заработок — это исчисленная в установленном порядке средняя за расчетный период заработная плата работника. Для большинства случаев установлен единый порядок расчета среднего заработка — с использованием среднего дневного заработка. Исключение — исчисление среднего заработка при суммированном учете рабочего времени (ст. 139 ТК РФ, п. 9 Положения о средней заработной плате).
Средний заработок рассчитывают по формуле:

Количество дней в периоде, подлежащем оплате, определяют в календарных или рабочих днях в зависимости от основания сохранения среднего заработка. Так, для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска нужно использовать календарные дни, а во всех иных случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, — рабочие дни (п. 9 Положения о средней заработной плате, Решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 N ГКПИ06-366).

Внимание! Если в периоде, подлежащем оплате, есть нерабочие праздничные дни, то работнику, который получал оклад, выходное пособие (средний заработок) по основаниям, предусмотренным ст. 178 ТК РФ, рекомендуем выплатить также за эти дни (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 N 34-П (включено в п. 7 Обзора практики Конституционного Суда РФ за четвертый квартал 2021 года, в п. 26 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 2021 год)).

Для расчета среднего дневного заработка (кроме случая расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск) необходимо:

• определить расчетный период, за который определяется средний дневной заработок (количество отработанных в этом периоде дней);
• определить сумму заработной платы, включая премии и вознаграждения, включаемую в расчет;
• разделить сумму заработной платы за расчетный период (п. 2) на количество отработанных в расчетном периоде дней (п. 1).

Какой расчетный период установлен для определения среднего заработка

Для всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, установлен расчетный период 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором сохраняется средний заработок (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения о средней заработной плате).

Из расчетного периода надо исключить время, когда:

• за работником сохранялся средний заработок (за исключением перерывов для кормления ребенка) (пп. «а» п. 5 Положения о средней заработной плате);
• работник получал пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (пп. «б» п. 5 Положения о средней заработной плате);
• работник в других случаях не работал (освобождался от работы) с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты (пп. «в» — «е» п. 5 Положения о средней заработной плате).

При расчете среднего заработка нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ в связи с распространением коронавируса, исключите из расчетного периода (если они были в данном периоде) на основании пп. «е» п. 5 Положения о средней заработной плате (Письмо Минтруда России от 18.05.2020 N 14-1/В-585).

24 июня 2021 г. Указом Президента РФ объявлено нерабочим днем с сохранением зарплаты. За этот день работник должен получить столько, сколько получил бы, если бы отработал его полностью (отработал норму рабочего времени при повременной оплате, выполнил норму труда при сдельной оплате). Работник, который трудился в этот день в силу специфики деятельности организации, должен получить оплату в обычном, а не повышенном размере (Письма Минтруда России от 17.06.2020 N 14-1/В-733, от 17.06.2020 N 14-1/В-727).

1 июля 2021 г. — нерабочий день, который оплачивается в соответствии с Трудовым кодексом РФ как нерабочий (праздничный) день. Для тех, кто в этот день не работал, оплата труда за июль не снижалась, а тем, кто работал в этот день, за него оплачивалась в двойном размере (абз. 2 ч. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 N 1-ФКЗ, ч. 4 ст. 112 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 17.06.2020 N 14-1/В-727, Информация Роструда от 15.06.2020).

Если работники освобождались от работы 24 июня и 1 июля 2021 г., то при расчете среднего заработка исключите данные дни из расчетного периода (если они были в данном периоде) на основании пп. «е» п. 5 Положения о средней заработной плате (Письмо Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1).

Если работники в период действия Указов Президента РФ и Закона о поправке к Конституции РФ, в том числе 24 июня и 1 июля 2021 г., не освобождались от работы и в табеле учета рабочего времени у них указаны рабочие дни, то этот период и суммы выплат за него учтите при исчислении среднего заработка в установленном ст. 139 ТК РФ и Положением N 922 порядке (Письмо Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1).

Какие выплаты учитывают при исчислении среднего заработка

Для исчисления среднего заработка учитывают выплаты работникам, предусмотренные действующей в организации системой оплаты труда, например (ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения о средней заработной плате):

• заработную плату, начисленную работникам, независимо от применяемой системы оплаты труда (пп. «а» — «в» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др. (пп. «к» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• выплаты, связанные с условиями труда (пп. «л» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• другие виды выплат (пп. «о» п. 2 Положения о средней заработной плате).

В расчет среднего заработка не включают:

• выплаты социального характера, а также выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.) (п. 3 Положения о средней заработной плате);
• суммы, начисленные за время, исключаемое из расчетного периода (п. 5 Положения о средней заработной плате). В частности, если в расчетном периоде были нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ в связи с распространением коронавируса, и нерабочие дни 24.06.2020 и 01.07.2020, то суммы, начисленные за этот период, не учитывайте на основании пп. «е» п. 5 Положения о средней заработной плате (Письма Минтруда России от 18.05.2020 N 14-1/В-585, Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1).

Как рассчитать средний дневной заработок (кроме случаев расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск)

Средний дневной заработок для случаев, предусмотренных ТК РФ, кроме расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, определяют по формуле (п. 9 Положения о средней заработной плате):

Если работник в расчетном периоде не имел фактически начисленной зарплаты, средний заработок определяют в зависимости от ситуации:

• исходя из зарплаты, начисленной ему за период, предшествующий расчетному и равный ему, — при условии, что в этом периоде у него были отработанные дни и начисленная зарплата (п. 6 Положения о средней заработной плате);
• исходя из зарплаты, фактически начисленной за фактически отработанные дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, — при условии, что работник не работал и до начала расчетного периода (п. 7 Положения о средней заработной плате);
• исходя из тарифной ставки, оклада — при условии, что работник не работал и до начала расчетного периода, и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 8 Положения о средней заработной плате).

Пример расчета среднего заработка при отсутствии зарплаты в расчетном периоде

Малышкова Ю.М. представила медицинскую справку о сдаче крови 16 апреля 2021 г. и заявление о предоставлении дополнительного дня отдыха 17 апреля 2021 г.

Трудовым договором с работницей установлены дата начала работы — 2 апреля 2021 г. и оклад — 30 000 руб. В примере исходим из того, что на организацию не распространяется действие Указов Президента РФ, устанавливающих нерабочие дни в связи с коронавирусом.

В расчетном периоде с апреля 2021 г. по март 2021 г. и ранее у работницы не было рабочих дней и начисленного заработка. Значит, средний заработок нужно рассчитать исходя из заработка за фактически отработанные дни в периоде с 2 по 15 апреля 2021 г. (10 рабочих дней) — 13 636,36 руб. (30 000 руб. / 22 д. x 10 дн.).

Средний дневной заработок составляет:

1 363,64 руб. (13 636,36 руб. / 10 дн.).

За день сдачи крови и дополнительный день отдыха работнице должен быть начислен средний заработок в сумме 2 727,28 руб. (1 363,64 руб. x 2 дн.). Готовое решение: Как рассчитать средний заработок (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс} 2. Исчисление среднего заработка в случаях, не связанных с оплатой отпуска

Согласно подпунктам 9 и 13 Положения о среднем заработке формула для расчета среднего заработка (СЗ) имеет следующий вид:

СЗ = СЗдн x КДопл = (Сумма ЗПрп : КДотр) x КДопл

или

СЗ = СЗчас x КЧопл = (Сумма ЗПрп : КЧотр) x КЧопл,

где СЗдн — средний дневной заработок;

КДопл — количество рабочих дней в периоде, за который сохраняется средний заработок;

ЗПрп — сумма заработной платы, начисленной за расчетный период;

КДотр — количество фактически отработанных дней в расчетном периоде;

СЗчас — средний часовой заработок;

КЧопл — количество рабочих часов в периоде, за который сохраняется средний заработок;

КЧотр — количество фактически отработанных часов в расчетном периоде.

Поскольку средний заработок во всех случаях, не связанных с оплатой отпуска, сохраняется только за рабочие дни (часы) по графику работника, приходящиеся на период, когда работник по уважительным причинам отсутствовал на рабочем месте или не мог исполнять свои трудовые обязанности, расчет среднего дневного заработка должен вестись также исходя из фактически отработанных дней (часов) по графику работника.

Порядок расчетов не меняется, если какие-то месяцы расчетного периода отработаны не полностью. В любом случае в расчет принимаются приходящиеся на расчетный период дни (часы), которые обозначены в Табеле учета рабочего времени кодами «Я» («01»), «Н» («02») и «РВ» («03»), и начисленные за расчетный период суммы заработной платы. «Заработная плата в 2021 году» (23-е издание, переработанное и дополненное) (Воробьева Е.В.) («АйСи Групп», 2020) {КонсультантПлюс}

1. Вопрос: Сотрудник компании во время работы своими действиями по невнимательности нанес ущерб стороннему лицу, повредив автомобиль. Стороннее лицо направило в адрес нашей компании претензию о погашении суммы ущерба, которая по результатам оценки составила 60 000 рублей. С сотрудника взята объяснительная, в которой он свою вину не отрицал. Проведена служебная проверка, по результатам которой сотруднику объявлено замечание и издано распоряжение о взыскании с сотрудника материального ущерба. Взыскание производить в порядке ст. 138 ТК РФ ежемесячно в размере, не превышающем 20% месячного заработка, вплоть до взыскания всей суммы среднего месячного заработка, сумма, подлежащая взысканию с сотрудника, 25 000 рублей. Однако после издания данных документов сотрудник написал другую объяснительную, в которой свою вину отрицает и считает, что сумма в 25 000 рублей не соответствует его среднемесячному заработку. Каким образом и за какой период рассчитывается среднемесячный заработок в данной ситуации (с учетом НДФЛ или без учета НДФЛ, и за какой расчетный период), а также каковы дальнейшие действия работодателя в данной ситуации?

Ответ: При отсутствии согласия работника на удержание из заработной платы действия работодателя по удержанию из заработной платы средств на возмещение ремонта автомобиля считаются неправомерными. При отказе работника от возмещения ущерба работодатель вправе обратиться с требованием о взыскании в суд.

Для расчета среднего месячного заработка (средней заработной платы) работника учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда (заработная плата, надбавки, доплаты, премии и вознаграждения и др.)

Расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. {Вопрос: Сотрудник компании во время работы по невнимательности нанес ущерб стороннему лицу, повредив автомобиль. С сотрудника взыскивают материальный ущерб. Как и за какой период рассчитывается среднемесячный заработок в данной ситуации, а также каковы дальнейшие действия работодателя в данной ситуации? («Сайт «Онлайнинспекция.РФ», 2020) {КонсультантПлюс}}

1. Законодательство не устанавливает специального порядка расчета заработка для целей материального взыскания. Поэтому рассчитать его вы можете по общим правилам, применяемым для всех случаев сохранения среднего месячного заработка за сотрудником на какой-либо период, кроме отпуска <31>.

Из авторитетных источников

Ковязина Нина Заурбековна, заместитель директора Департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

«Отдельных правил расчета среднего заработка для случаев удержания с работника возмещения в счет причиненного им ущерба законодательством не предусмотрено.

Нужно использовать общие правила расчета, установленные ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы <32>. Делите общую сумму зарплаты за 12 месяцев перед месяцем нанесения ущерба на количество отработанных дней (часов) в этих 12 месяцах. Полученное значение умножьте на количество рабочих дней по графику причинившего ущерб работника в месяце причинения ущерба».

Статья: Как взыскать ущерб с работника, когда потери фирмы — дело его рук (Кокурина М.А.) («Главная книга», 2014, N 14) {КонсультантПлюс}

Комментарии Пример расчета

Пример: июнь 2013 г. отработано 8 дней, заработная плата 4000 руб. июль 2013 г. — 9 дней — 4500 руб. август 2013 г. — 9 дней — 4500 руб.

Средний дневной заработок = (4000+4500+4500)/(8+9+9)=500 руб. /день

Если на предприятии 5 дневная рабочая неделя, то в июне, июле и августе было 19, 23 и 22 рабочих дня соответственно. То есть среднемесячное число рабочих дней = (19+23+22)/3=21, 333 дня

Следовательно средняя заработная плата для расчета пособия по безработице = 500*21, 333=примерно 10666 руб.

С уважением, специалист отдела кадров Надежда Денисенко.