Последний срок подачи декларации за 2013 год для уплаты НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ за 2013 год

Декларация 3-НДФЛ за 2013 год – это документ, подающийся физическим лицом в налоговый орган с целью отчета за полученные доходы в 2013году или возращение налогов, уплаченных в том же году. Форма документа унифицированная, утверждена Федеральной налоговой службой согласно действующему законодательству и является приложением №1 к приказу ФНС от 10.11.2001 г. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен со всех видов доходов, полученных как от резидентов РФ, тат и от нерезидентов в денежной или натуральной форме. Бланк формы 3-НДФЛ 2013 г. отличается от формы 2012 г. и 2011 г. Изменения, которым поддался бланк, в сравнении с бланками предыдущих лет, заключаются в переходе на использование кода ОКТМО вместо кода ОКАТО.

Плательщики налога на доход физических лиц. Возврат ранее уплаченного налога

Как правило, физические лица получают доход в виде заработной платы, плательщиками налогах из которой являются налоговые агенты – работодатели. Однако, бывают случаи, когда физическое лицо получает иные виды доходов (например, продажа имущества), которые должны быть обложены налогом. Физическими лицами, которые самостоятельно подают декларацию в налоговые органы, являются:

индивидуальные предприниматели;
лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и др.);
физические лица, которые в отчетном периоде получили доходы от (ст. 228 НК РФ): продажи имущества;
выигрышей;
согласно договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи квартиры в аренду);
в виде вознаграждения, выплачиваемого как наследникам (правопреемникам) авторов, деятелей науки, искусства и пр.;
доходы, полученные в натуральной форме в порядке дарения;
доходы, которые не были учтены налоговым агентом.

Случаи, которые являются основой для возврата физическому лицу уплаченного ранее налога, предусмотрены ст.ст. 218-221 Налогового кодекса РФ. Физическое лицо вправе вернуть уплаченные денежные средства если оно:

на протяжении отчетного периода платило за обучение или лечение свое или своих детей (социальный налоговый вычет);
приобрело или построило жилье (имущественный налоговый вычет);
уплачивало сумму от 1400 р. на каждого ребенка (стандартный налоговый вычет);
дополнительно вносило денежные средства на накопительную часть пенсии.

Налоговым кодексом предусмотрено пять ставок налога, по которым осуществляется налогообложение доходов физических лиц: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%. Ставка 13% является основной, по которой, в основном, облагается заработная плата физического лица, а также доходы, полученные от деятельности согласно гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые другие виды доходов. Право на возврат ранее уплаченных сумм налога имеют лица, доходы которых облагаются именно по этой ставке.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ за 2013 г.

Для подачи декларации в налоговый орган, можно использовать несколько способов:

воспользоваться бланком и инструкцией по заполнению документа;
использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2013»;
воспользоваться онлайн-сервисом за определенную плату. Плюсом данного способа является то, если у физического лица возникнут проблемы с заполнением, специалисты подскажут, как именно заполнить документ;
воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и проверить задолженность но уплате налогов.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Согласно общему правилу, декларация 3-НДФЛ 2013 г. подается налогоплательщиком по месту жительства до 30 апреля 2014 г. Исключением являются случаи получения дохода физическим лицом, указанные в статье 228 НК. Так, если упомянутые выплаты были прекращены до конца налогового периода, то физическое лицо обязано предоставить декларацию в пятидневный срок со дня их прекращения. Если данный вид дохода был получен иностранным гражданином, который по окончанию деятельности, приносящей этот доход, планирует покинуть пределы РФ, декларация должны быть им подана не позднее, чем за один календарный месяц до даты выезда.

Уплата налога должна быть осуществлена не позднее 15 июня 2014 г. Налог с доходов, который получил налогоплательщик за счет выплат, с которых он не был удержан налоговым агентом, должен быть уплачен равными долями в два платежа. Первый платеж осуществляется не позднее 30 календарных дней с момента вручения уведомления об уплате налога, а второй – не позднее 30 календарных дней с момента, когда была произведена первая уплата. В случае если налог был доначислен, его уплата осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты подачи декларации.

Программа Декларация 2013

Программа «Декларация 2013» предназначена для автоматизированного заполнения деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2013 год. Программа была разработана Главным научно-исследовательским вычислительным центром Федеральной Налоговой Службы России (ГНИВЦ ФНС). Этот же центр осуществляет обслуживание и обновление программного обеспечения для заполнения декларации каждый год, поскольку формы документов могут претерпевать некоторые изменения в каждом из налоговых периодов. Скачать программу, аннотацию к ней, а также инструкцию по установке можно на сайте ФНС по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/. Там же можно скачать дистрибутивы для заполнения деклараций за предыдущие налоговые периоды. Установить программу очень просто, следуя мастеру установки.

Программа «Декларация 2013» обладает следующими функциональными возможностями:

ввод информации согласно документам налогоплательщика;
расчет итоговых показателей документа;
арифметический контроль данных декларации проверка правильности исчисления льгот и вычетов по налогам;
проверка корректности исчисления налоговой базы и суммы налога;
формирование XML-файла с данными Декларации;
формирование соответствующих бланков со штрих-кодом и данными декларации.

Визуально программа представляет собой окно с небольшим количеством вкладок, которое условно можно разделить на три части: верхнюю, левую и правую. В верхней части расположено меню, состоящее из опций «Файл», «Декларация», «Настройки» и «Справка». Опция «Файл» позволяет создавать новый документ, сохранять его или открывать уже существующий, а также осуществлять выход из программы. С помощью опции «Декларация» можно просматривать, распечатывать, проверять созданный документ, а также экспортировать его в xml-файл.

Левая часть окна программы содержит следующее меню: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Доходы за пределами РФ», «Предприниматели», «Вычеты». В «Задании условий» выбирается тип декларации, который формируется: 3-НДФЛ, 3-НДФЛ нерезидента, 4-НДФЛ, номер инспекции, который выбирается из соответствующего справочника, номер корректировки, признак налогоплательщика, виды доходов, лицо, подтверждающее документ. В меню «Сведения о декларанте» указываются сведения о фамилии, имени, отчестве, документе, удостоверяющем личность, а также данные о месте жительства и контактные данные. Для формы 4-НДФЛ данные о месте жительства не указываются.

В меню «Доходы, полученные в РФ» выбирается ставка налогообложения (9%, 13% или 35%), добавляются источники выплат, автоматически исчисляется общая сумма дохода, облагаемая сумма дохода, сумма налога, исчисленная и удержанная, а также сумма фиксированных авансовых платежей иностранца. Меню «Доходы за пределами РФ» становится активным в случае, когда налогоплательщик ранее указал, что у него имеются доходы в иностранной валюте. В свою очередь меню «Предприниматели» активно, когда лицо, заполняющее форму, в меню «Задание условий» указало, что его доходы были получены от предпринимательской деятельности.

Меню «Вычеты» содержит поля для внесения данных по каждому из видов вычетов: стандартному, социальному, имущественному налоговому вычету по строительству, а также по убыткам прошлых налоговых периодов по операциям с ценными бумагами. После внесения всех данных налогоплательщик может автоматически проверить корректность внесения всех данных путем выбора опции «Декларация, проверить» и преобразовать форму в xml-файл для дальнейшей подачи ее в налоговый орган.

Последний срок подачи декларации за 2013 год для уплаты НДФЛ — 30 апреля 2014 г.

С 1 января 2014 года началась декларационная кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2013 году.

В соответствии с налоговым законодательством продекларировать полученные доходы обязаны следующие категории налогоплательщиков:

• физические лица, получившие доходы:

а) от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан менее 3–х лет;

б) от уступки прав требования по договорам долевого строительства;

в) от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владения;

• физические лица по суммам доходов, полученным от:

а) сдачи внаем (аренду) квартиры (дома, комнаты и т.д.);

б) сдачи в аренду автомобиля, гаража и другого имущества;

• лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (в том числе от оказания платных услуг в качестве репетитора, няни, домработницы и др.);

• физические лица, получающие другие доходы, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог;

• физические лица, в пользу которых в 2013 году были заключены договоры дарения (за исключением дарения имущества членам семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации);

• физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, организаторов азартных игр;

• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

• физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

• иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница, строитель и.т.д.), выданного в соответствии с «Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», когда сумма налога, исчисленная налогоплательщиком исходя из фактически полученных доходов, превышает сумму ранее уплаченных в виде ежемесячного фиксированного авансового платежа;

• физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», если на дату передачи имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя менее 3-х лет;

• индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения доходов, — по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

• нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Представить налоговую декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2014 года в налоговую инспекцию по месту жительства (постановки на налоговый учет) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), либо направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи).

Форма декларации в этом году изменилась. Для декларирования доходов за 2013 год будет действовать форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденная приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected]).

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2013 года рекомендуем использовать программу «Декларация 2013», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России.

Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам (при наличии у них усиленной квалифицированной электронной подписи) направить ее в налоговый орган в электронной форме, экономя свое время.

Исчисленная по декларации за 2013 год сумма налога на доходы физических лиц должна быть уплачена налогоплательщиками самостоятельно не позднее 15 июля 2014 года.

Нарушение срока представления налоговой декларации на основании статьи 119 Налогового Кодекса Российской Федерации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись:

в виде благотворительных пожертвований; на образование (свое или своих детей); лечение (свое или супруги (супруга), своих родителей и детей); в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений; приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.

В этом случае физическим лицам на основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года налога на доходы физических лиц.

Сумма возврата налога определяется в зависимости от сумм налогооблагаемого дохода, произведенных расходов и уплаченного в налоговом периоде налога по ставке 13 процентов.

Для того чтобы подтвердить факт получения доходов и удержания налога в отчетном году, налогоплательщик представляет справку о доходах по форме 2-НДФЛ, полученную у своего работодателя. К декларации налогоплательщиком должны быть приложены документы, подтверждающие его право на получение соответствующих вычетов. С перечнем документов, необходимых для получения вычетов, можно ознакомиться в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] (письмо размещено на сайте Управления). Необходимо обратить внимание, что форма сведений о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) в этом году изменилась (с учетом внесенных приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected] изменений).

Представить декларацию в связи с получением социального и имущественного налоговых вычетов можно в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций. Но если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2013 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2014 года.