Имущественные вычеты с 2021 года

Все плательщики налогов, добросовестно относящиеся к своим обязанностям, могут рассчитывать на разного рода государственные льготы. К примеру, при приобретении имущества, они могут сэкономить свои средства при получении имущественного вычета.

У налогоплательщиков есть возможность оформления возврата, используя два метода:

При непосредственном визите в налоговую инспекцию;
С использованием виртуальной заявки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 Москва, Московская область

+7 Санкт-Петербург, Ленинградская область

8 Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Возмещение налогового вычета на покупку квартиры

На сегодняшний день в открытом доступе не существует статистики числа обращений за получением налоговых вычетов, однако эксперты рынка недвижимости сходятся во мнении, что год от года количество желающих возместить часть своих затрат на покупку квартиры растет. Можно отметить общую тенденцию увеличения с момента внесения в Налоговый кодекс статьи о налоговом вычете количества людей, которые используют свое право на данный вычет. Дело в том, что когда эта норма в Налоговом кодексе только появилась, практики ее применения не было, поэтому в налоговой инспекции относились к этому нововведению настороженно. Сейчас же порядок применения этой нормы уже отлажен, все формы и перечень документов утверждены. Поэтому гораздо больше людей стали пользоваться имущественными вычетами.

Сумма вычета

Пожалуй, самый важный вопрос, который волнует большинство покупателей жилья – на какую сумму возмещения можно рассчитывать.

Как уже было сказано выше, надеяться на большую компенсацию не стоит. Ее размер определяется исходя из стоимости квартиры, но не всей, а только части.

С 1 января 2008 года размер базы для исчисления имущественного вычета был увеличен с 1 млн. до 2 млн. рублей, из этой суммы покупателю возвращается 13%. Соответственно, если сделка купли-продажи была совершена в 2008 году, то максимальная сумма выплат составит 260 тыс. рублей, а на жилье, купленное ранее – 130 тыс. рублей. По сравнению со стоимостью квартиры, деньги совсем небольшие. Но, как говорится, все относительно.

Для квартиры бизнес-класса стоимостью, допустим, 15 млн. рублей, эта цифра роли не сыграет. А вот при покупке квартиры стоимостью 5-6 млн. рублей, это будет уже около 5% от всей суммы сделки, что не так уж и плохо.

Налоговый вычет при ипотеке

Отдельная история с получением налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке. В статье 220 Налогового кодекса сказано, что «имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам, израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья на территории РФ». То есть в данном случае, помимо получения 13% от базы в 2 млн. рублей, компенсацию можно получить и с процентов за весь период кредитования.

Пояснить проще на примере. Возьмем абстрактную квартиру стоимостью 9 млн. рублей. Допустим, первоначальный взнос составит 30% (2,7 млн. рублей), а на оставшуюся часть берется кредит в размере 70% от стоимости квартиры (6,3 млн. рублей) сроком на 15 лет под 15% процентов годовых. За весь срок выплат по кредиту заемщик выплатит 9,5 млн. рублей процентов. Соответственно в данном случае он сможет получить еще 13% от этой суммы в качестве налогового вычета, дополнительно к 260 тыс. рублей, которые полагаются за сам факт купли-продажи квартиры. В совокупности возврат средств от налоговиков составит около 1,5 млн. рублей, что составит более 15% от изначальной стоимости приобретаемой недвижимости.

Порядок получения имущественного вычета при покупке квартиры

Кому полагается вычет при приобретении жилья?

Полное законодательно обоснованное право на получение вычета при приобретении жилья есть у трудоустроенных официально граждан Российской Федерации, за которых работодателем каждый месяц выплачивается в госказну налог в размере 13 процентов.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2021: изменения.

О расчете налога при дарении квартиры и порядке его оплаты читайте тут.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости квартиры, читайте по ссылке:

Этот же объем налога каждый такой гражданин может возвратить при приобретении им жилья, если быть точнее, при таких обстоятельствах:

Покупке любого вида жилой недвижимости (комнаты, дома, квартиры);
Возведении частного жилого дома;
Любой из видов расходов, связанных со строительными работами, ремонтом и отделкой, может быть возмещен (при сохранении платежных документов);
Также возникает право возвратить средства, выплаченные для погашения ипотечных процентов.

Кто не сможет возвратить оплаченный налог?

Не получится оформить возврат налога при приобретении недвижимости, когда:

Жилье приобретено до 2014 года и право на получение вычета уже было использовано покупателем;
Если жилье приобретено после 2014 г., но при этом обозначенный лимит был исчерпан (об этом далее);
При приобретении жилья у одного из близких родственников (сестры, брата, дочери, сына, матери, отца);
При неоплате подоходного налога (если нет официальной работы);
Когда непосредственные выплаты средств на приобретаемое жилье, сделаны работодателем (к примеру, фирма, где трудоустроен гражданин, финансово участвовала в приобретении жилья);
Когда в целях частичного погашения суммы, необходимой для приобретения жилья, использовались разного рода госпрограммы и субсидии, к примеру, был потрачен маткапитал.

Сколько вычетов можно получить при приобретении жилья?

Здесь может быть 2 варианта:

Когда жилая недвижимость приобретена до 2014 г., согласно абз.27 пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ, вычет можно получить лишь раз за всю жизнь, вне зависимости от того, во сколько обошлась жилплощадь;
Когда же недвижимость приобреталась после 2014 г., то есть возможность неоднократного получения налогового возврата, однако, в четко обозначенный законом рамках — 260 тысяч рублей, поскольку предельная сумма, определенная государством как допустимая для оформления возврата с покупки жилья, составляет 2 миллиона рублей.

Какой объем средств может быть возвращен?

Какую госкомпенсацию можно получить, приобретя после 2014 г. недвижимость? Предельный возвратный лимит составляет 2 миллиона рублей. К возврату доступно лишь 13 процентов от них, то есть 260 тысяч рублей.

Ежегодно есть возможность возврата оплаченного работодателем в пользу государства подоходного налога в размере 13 процентов за отчетный срок. Остаток средств сгорать не будет, и его можно вернуть в следующем году при оформлении возврата, до тех пор, пока очерченный лимит не будет исчерпан полностью.

Подать декларацию, отображающую ваши доходы, в инспекцию можно и за текущий год и за 3 предшествующих, однако, об этом разговор будет вестись далее. Сначала нужно четко разобраться с объемом допустимой компенсации, которую можно получить при приобретении недвижимости.

Для того чтобы четко во всем разобраться, необходимо рассмотреть все на примере.

Пример для выполнения расчета вычета за приобретение недвижимости (примеры рассматриваются на условиях приобретения жилья после 2014 г.).

Первый. В 2015 г. приобретено жилье по цене 2,5 миллиона рублей. На протяжении всего года, вы были официально трудоустроены, и ваша заработная плата составляла 60 тысяч рублей. То есть через год, в 2021 г., вы можете написать в налоговую службу по месту проживания соответствующее заявление для оформления возврата налоговых сумм при покупке жилья.

Максимальный объем средств, подлежащий возврату, при этом составит 13 процентов от 2 миллионов рублей, то есть 260 тысяч рублей. Поскольку суммарный объем годовых отчислений налогов за 2015 г. составляет 93,6 тысячи рублей (60 тысяч х 0,13 х 12 месяцев), то именно на указанную сумму положен возврат.

Остальная часть средств может быть возвращена вам в следующие года, при условии сохранения официального трудоустройства.

Например, в 2021 г. период вашего официального трудоустройства составил в общем 3 месяца, при заработной плате в 20 тысяч рублей, следовательно, в 2021 г. можно рассчитывать на возврат в сумме 7,8 тысячи рублей (20 тысяч х 0,13 х 3). Остальную сумму, равную 158,6 тысячам рублей (260 тысяч — 93 тысяч — 7,8 тысячи), можно будет вернуть в следующие года.

Второй. Квартира приобретена по цене в 1,5 миллиона рублей, после чего был оформлен вычет. При этих условиях, можно рассчитывать на вычет, равный 195 тысячам рублей (13 процентов от 1,5 миллиона рублей). Однако немного позже вы приобрели еще одно жилье по цене 2 миллиона рублей.

В соответствии с законодательством, с совершенной покупки вы имеете право возвратить 65 тысяч рублей (13 процентов от 500 тысяч рублей), поскольку общая ценовая граница обозначена 2 миллионами рублей.

Документы, которые нужно собрать для оформления вычета с приобретения недвижимости

Для возврата суммы налога с приобретения жилья, в первую очередь, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту проживания, согласно установленному образцу, приложив к нему необходимый перечень документации с подготовленными копиями.

Так, перечень документации необходимый в 2021 г. для оформления вычета, представлен такими документами:

Копией паспорта;
Договором купли-продажи недвижимости (включая его копию);
Правоустанавливающими документами на жилье: копией свидетельства, подтверждающего регистрацию собственности или актом, подтверждающим передачу жилья, в случае если последнее было приобретено во время строительства дома на условиях договора долевого участия;
Копиями документов, в подтверждение оплаты за покупку жилья (чеками, выписками и другими платежными документами);
Копией ИНН, справкой в подтверждение доходов, взятой по месту работы формы 2 НДФЛ;
Также возникает необходимость в предоставлении декларации с фиксацией годового дохода формы 3 НДФЛ за прошлый год (календарный);
И, конечно же, заявлением для оформления возврата вычета. Кроме указанного списка документации, может потребоваться предоставление и других документов, к примеру, налоговая служба может обязать заполнить отдельное заявление для распределения вычета между двумя супругами (при официально зарегистрированном браке).

Налоговый вычет и ремонт

Кроме того, при расчете размера налогового вычета есть и ещё один нюанс.

Допустим, вам повезло, и вы купили квартиру стоимостью 1,5 млн. рублей на первичном рынке. Еще 500 тыс. рублей вы запланировали потратить на отделку и ремонт. С этой суммы также возможно получение 13%. Это возможно в том случае, если вы покупаете квартиру в новостройке и у вас в договоре указано, что она была продана без отделки. Тогда стоимость израсходованных отделочных материалов можно будет отнести к тратам, связанным с его приобретением.

Однако важно сохранить все чеки и договора с прописанными суммами, свидетельствующими о потраченных средствах на ремонт. Сюда могут входить затраты на приобретение отделочных материалов и оплата отделочных работ. А вот при покупке квартиры на вторичном рынке такой вариант вряд ли возможен. Если же квартира была куплена с ремонтом, но он вам не понравился и вы решили его переделать, то такой случай не попадает под действие данной нормы.

Как же получить налоговый вычет?

Во-первых, нужно определиться с тем, в какой форме вы хотите получить налоговый вычет. Вариантов существует два. Первый – это получение денег от государства непосредственно на свой расчетный счет. Во втором случае можно воспользоваться этой льготой для того, чтобы не платить налог с доходов по основному месту работы, то есть получать оклад плюс 13%, которые работодатель перечисляет в налоговую инспекцию.

Исходя из предпочтительного варианта, выбирается время, когда именно нужно подавать документы в налоговую инспекцию. Если с документами все в порядке, то возмещение происходит довольно быстро: как правило, сумма перечисляется на ваш счет в течение месяца, максимум трех.

Если же вы желаете не платить налоги с доходов, то ждать истечения налогового периода необязательно, можно сразу же после завершения сделки купли-продажи подавать документы. После проверки пакета документов, налоговый инспектор выдаст уведомление для работодателя.

Этим уведомлением налоговая инспекция подтверждает, что человек имеет право на налоговую льготу. С этого момента работодатель не будет вычитать с сотрудника налоги по его зарплате и иным выплатам, например, премиальным.

Третьим и последним пунктом на пути к получению налогового вычета идет непосредственно сбор документов и их подача в налоговую инспекцию. Как правило, на данном этапе возникает самое большое количество трудностей. Для начала нужно правильно заполнить налоговую декларацию на 10 листах. Самостоятельно это сделать не каждому под силу, поэтому сегодня на рынке юридических услуг существует масса контор, которые с радостью сделают это за вас за небольшую плату.

Для начала процедуры оформления налогового вычета необходимо обратиться в налоговые органы по месту регистрации для уточнения списка документов, необходимых для получения налогового вычета. В конце отчетного периода налогоплательщик заполняет налоговую декларацию и вместе с подготовленным пакетом документов предоставляет в налоговый орган. В случае положительного ответа налоговой инспекции, необходимо написать заявление о перечислении суммы вычета на личный банковский счет.

Профессиональная юридическая помощь:

(351) 233-50-35

Запишитесь на юридическую консультацию (подробнее..)

Статья 220 Налогового Кодекса РФ (по состоянию на 01.08.2012г.)

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ) Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ) Абзац утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ. Абзац исключен. — Федеральный закон от 30.05.2001 N 71-ФЗ. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, срок их нахождения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. (абзац введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ) При реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации — собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. (абзац введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 328-ФЗ) Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»; (абзац введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 328-ФЗ) 1.1) в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд; (пп. 1.1 введен Федеральным законом от 27.12.2009 N 379-ФЗ) 2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: (в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ) на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ) на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ) на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ) При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ) В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться: расходы на разработку проектной и сметной документации; (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 215-ФЗ) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться: (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ) расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ) расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. (в ред. Федеральных законов от 19.07.2009 N 202-ФЗ, от 18.07.2011 N 215-ФЗ) Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ) Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов: (в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ) по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ) по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ) Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них; (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ) при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. (абзац введен Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ) Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ) Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 29.11.2007 N 284-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ) Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом. (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. (абзац введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ) (пп. 2 в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ) 2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ) Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса. (абзац введен Федеральным законом от 30.05.2001 N 71-ФЗ) 3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи. В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи. (п. 3 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ) 4. В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса. (п. 4 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

К списку всех групп статей Перейти в тему «Важные нормы»

Какие документы нужны для оформления?

Перечень документов, необходимых для оформления имущественного налогового вычета на квартиру или дом:

Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).

Копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру или жилой дом.

2.1. Акт приема-передачи и/или свидетельство о государственной регистрации.

Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры или дома.

3.1. Копии расписок, квитанций, платежных поручений, чеков.Копия паспорта (разворот с фотографией и разворот (-ы) с регистрацией (-ями).

Реквизиты счета в банке, куда будут перечислены деньги. (Его можно открыть в любом отделении Сбербанка совершенно бесплатно.)

Дополнительный перечень документов для налогового вычета с ипотеки (ипотечных процентов):

Копия кредитного договора.
Выписка о погашенных процентах из банка по годам.
Выписка о движении денежных средств по кредитному счету.

Как рассчитать имущественный налоговый вычет:

Берем стоимость квартиры/дома, если стоимость по договору более 2.000.000 рублей (если квартира приобреталась до 1 января 2008 года, то следует заменить 2.000.000 на 1.000.000 рублей) отбрасываем все что сверх данной суммы.
Умножаем стоимость квартиры на 0,13 (13%) и получаем сумму на которую мы фактически можем претендовать.
Заказываем в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ за истекший год и в поле налогов исчислено мы находим сумму которую мы можем получить сейчас, если сумма меньше полученной в пункте 2, то остаток переносится на следующие налоговые периоды до полной выплаты всей суммы вам.

Автор: Анжелика Анатольевна Печёнкина, старший преподаватель кафедры гуманитарных дисциплин Омского филиала МФПА

Не забудьте подписаться на нас

Вам может быть интересно:

ФНС займётся поиском вкладов и определит налог на доход

Имущественные вычеты с 2021 года

Дата публикации: 13.05.2015 14:32 (архив)

Управление ФНС России по Липецкой области информирует, что Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2016 года существенно изменен порядок предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества. В Налоговый кодекс РФ добавлена статья 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Если ранее освобождался от налогообложения доход, полученный от реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности более трех лет, то статьей 217.1 вводится понятие «минимального предельного срока владения имуществом», который составляет три года только для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Во всех остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Доходы, полученные от продажи имущества, бывшего в собственности в течение минимального предельного срока владения имуществом, освобождены от налогообложения.

Также с 01.01.2016 года изменения претерпевают и нормы, касающиеся определения дохода налогоплательщика от продажи недвижимого имущества.

Напомним, что сейчас базой для расчета НДФЛ при продаже недвижимого имущества является доход, полученный от продажи недвижимого имущества. При этом также предусмотрена возможность уменьшения этой базы за счет использования имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Таким образом, указав в договоре купли-продажи сумму продажи 1 000 000 руб. и воспользовавшись вычетом, налогоплательщики избегали обязанности по уплате НДФЛ.

Теперь возможность указать какую угодно стоимость продаваемого недвижимого имущества осталась, но если сумма дохода от продажи будет меньше, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог необходимо будет уплачивать с кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. В случае не исполнения данной нормы законодательства и занижения продажной стоимости недвижимого имущества, налоговые органы имеют право доначислить налогоплательщику НДФЛ. Имущественный налоговый вычет при этом не изменяется. Им можно воспользоваться в размере 1 000 000 рублей.

В целом, кадастровая оценка большинства объектов уже произведена, но если окажется, что в отношении объекта недвижимого имущества, участвующего в сделке, кадастровая стоимость не определена на 01 января года, в котором осуществляется государственная регистрация перехода права собственности – положения о кадастровой стоимости не применяются.

Напоминаем, что с 01.01.2014 года изменился порядок получения имущественных налоговых вычетов при строительстве либо покупке жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. Правом на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик может воспользоваться по нескольким объектам — если стоимость приобретенного объекта ниже предельной суммы имущественного вычета, т.е. 2 000 000 руб., то «допользоваться» остатком вычета можно будет по иному объекту, приобретенному позже. Обращаем внимание, что такая возможность предоставляется лишь по объектам, приобретенным начиная с 01.01.2014г. У данного нововведения имеется две особенности. Первая — право «допользоваться» имущественным налоговым вычетом возникает только при условии, что имущественным налоговым вычетом налогоплательщик до 2014 года не пользовался. Вторая особенность заключается в том, что предельная сумма имущественного вычета равна сумме имущественного вычета, действующего на дату первичного его заявления. Так, если налогоплательщик впервые воспользовался имущественным вычетом в 2014 году в сумме 1 000 000 руб., а с 2021 года предельная сумма имущественного вычета повысится с 2 000 000 руб., предположим, до 4 000 000 руб., то при приобретении ещё одного объекта в 2021 году у налогоплательщика остается право на имущественный вычет в сумме остатка от 2 000 000 руб., при этом указанная сумма не увеличивается в связи с повышением предельной суммы имущественного вычета.