Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для ЕНВД

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.
Попробовать бесплатно

В рамках российского законодательства (ст. 346.26 НК РФ), компании и частные предприниматели, которые оказывают транспортные услуги (перевозка грузов или пассажиров), могут воспользоваться ЕНВД — налоговым спецрежимом, который освобождает от уплаты некоторых налогов и помогает упростить ведение учета.

При соблюдении этого режима налогооблагаемая база определяется исходя не из размеров реальных доходов, а из вмененного дохода — теоретически возможного дохода, который закреплен в НК РФ и различается для разных видов деятельности.

Организации и ИП, которые занимаются перевозками, должны соответствовать определенным критериям, чтобы иметь возможность перейти на “вмененку”. В каких случаях возможно применение ЕНВД на транспортные услуги, как на него перейти и какие существуют ограничения — расскажем в данной статье.

ЕНВД отменят с 1 января 2021 года, оказывать транспортные услуги на этом режиме больше нельзя. Выберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора. В статье эксперты Контура ответили на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах. Если вы не нашли ответ на свой вопрос — задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.

ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.

При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.

Комментарии

Gamlet 15.02.2016 в 13:33 # Ответить
… Всё что удобно людям — надо обязательно отменять. Чудо Страна…

Татьяна 22.03.2016 в 09:33 # Ответить

ип

считается ли палатка 10 м2 плошадью с торговым залом ?

Наталия 22.03.2016 в 13:54 # Ответить

Татьяна, добрый день. Понятие торгового зала определено НК РФ ст.346.27, цитирую: «площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;» Мое мнение — т.к. площадь торгового зала можно определить на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов, а применительно к палатке, таких документов просто не существует, т.к. палатка это временное сооружение, то ответ на Ваш вопрос — нет.

Дилик 27.10.2016 в 20:32 # Ответить

Больше 5 м2, считается с залом для обслуживания, ну так как это палатка то не знаю)

Розалия 23.04.2016 в 10:11 # Ответить

Как правильно выделить площадь

Как правильно выделить площадь для расчёта енвд, если в помещение 50 кв.м так же находится весь ассотримент и проход покупателей и зона продавца ?

Наиль 05.07.2016 в 18:48 # Ответить

Купил автобус хундаи 19 мест буду обслуживать свое. Предприятие развозить вахту как И.П. хател узнать какои каифицент К2 в Казани

Наталия 06.07.2016 в 08:16 # Ответить

Наиль, добрый день. При оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, для ИП работающих в Казани, установлен К2 — 0,5 в целях расчета ЕНВД.

Марина 10.11.2016 в 11:43 # Ответить

Соляные шахты- попадает под ЕНВД бытовые услуги?

Здравствуйте. Соляные шахты- попадает под ЕНВД бытовые услуги? Регион 34-Волгоград. Спасибо.)

Наталия 13.11.2016 в 13:19 # Ответить

Марина, добрый день. ЕНВД при оказании услуг – солевые пещеры применять нельзя. Перечень разрешенных видов деятельности при ЕНВД указан в п.2 ст.346.26 НК РФ, региональные власти не могут его расширить.

Анастасия 16.01.2017 в 11:50 # Ответить

В соответствии с Федеральным Законом от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ налоговый режим ЕНВД продлен до 01.01.2021 года. А вы пишите последнее обновление 29.11.2016 г. как так?

ostapx1 16.01.2017 в 11:52 # Ответить

Что именно вас смущает?

21.11.2017 в 16:37 # Ответить

Вопрос

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, строительство коттеджей попадает под ЕНВД — оказание услуг населению?

21.11.2017 в 17:45 # Ответить

Строительство коттеджей — код ОКВЭД 41.20.30 попадает по ЕНВД.

05.12.2017 в 20:51 # Ответить

Здравствуйте! оквэд 93.29.9 подходит под налогообложение ЕНВД? В моем случае это аппараты развивающего и развлекательного характера для детей.

05.12.2017 в 21:45 # Ответить

Добрый день. Код ОКВЭД 93.29.9 Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-Р отнесен к бытовым услугам, следовательно, его можно применять при ЕНВД.

Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками

Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:

1. Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
2. Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
3. Необходимость ведения книги учета путевых листов.
4. Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.

Необходимые документы

Предприниматель, который находится на ЕНВД, обязан вести бухгалтерскую и налоговую отчётность. Каждый квартал он должен предоставлять в проверяющую организацию декларацию.
Сделать это нужно до 20 числа того месяца, который следует за отчётным периодом. В декларации указываются все данные налогоплательщика и сумма налога, которую необходимо уплатить.

Помимо этого, в отчётном документе указываются коды деятельности, которую осуществляет ИП. Данная информация вписывается в графу под названием ОКВЭД. Для работ, связанных с грузоперевозками, коды выглядят следующим образом:

• 60,24 – деятельность, осуществляемая грузовым автомобильным транспортным средством;
• 60,24,1 – деятельность, осуществляемая специализированным автомобильным транспортом, специализирующемся на грузоперевозках;
• 60,24,2 – вид работ, который осуществляется неспециализированным грузовым автотранспортом;
• 60,24,3 – предоставление в аренду грузового автомобиля с шофёром;
• 63,40 – организация и предоставление услуг по транспортировке грузов.

Один из этих кодов указывается в соответствующей графе при заполнении отчётной ведомости.

Кроме декларации, находящиеся на данном режиме взыскания пошлин, предприниматели должны предоставлять в 2021 году в налоговую инспекцию следующие документы:

• отчёты, в которых отражена статистика по работе фирмы;
• информацию о количестве наёмных сотрудников, если таковые имеются;
• размер страховых и пенсионных отчислений за работников, при их наличии;
• информацию о размере доходов служащих по форме 2-НДФЛ;
• данные, которые касаются личного учёта.

Кроме того, процесс осуществления деятельности, связанной с грузоперевозками, подразумевает наличие документации, которая подтверждает возможность заниматься такой работой. У ИП должны быть следующие документы:

1. Накладные на перевозимый груз. По ним рассчитываются расходы, которые связаны с транспортировкой.
2. Договор, который заключается между двумя сторонами: перевозчиком и отправителем (получателем) груза. В нём прописаны все права и обязанности сторон. Договор можно заменить официальной доверенностью, которая оформляется на определённого водителя.
3. Документы, которые оформляют на транспортное средство и шофёра. Во-первых, должен иметься путевой лист, в котором отражён маршрут перемещения. Кроме этого должны иметься документы на машину и страховой полис.

Для деятельности, которая связана с перевозкой грузов, наиболее предпочтительно использовать «вменённую» систему учёта и уплаты налогов. Применение данного режима упрощает деятельность предпринимателя в вопросе ведения налоговой отчётности. Сдача отчётной документации не является обременительным действием для ИП, достаточно просто заполнять декларацию и вовремя сдавать её на проверку.

Условия применения ЕНВД

Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:

1. В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
2. Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
3. Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
4. ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.

Как перейти на ЕНВД по транспортным услугам

Для перехода на вмененку по виду деятельности «транспортные услуги» надо предоставить в ИФНС по адресу организации или месту жительства заявление для постановки на учет ЕНВД. Для этого используются бланки ЕНВД-1 (для компаний) или ЕНВД-2 (для предпринимателей), установленные приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941.

Заявление необходимо подать за 5 дней до начала осуществления деятельности, оно предоставляется в 2 экземплярах. Кроме заявления предоставляется свидетельство о налоговом учете и наличии государственной регистрации. Предприниматели, помимо перечисленного, должны предъявить паспорт. ИФНС выносит решение о постановке на учет и уведомляет об этом ИП или организацию в течение 5-ти дней после получения заявления.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Работайте на ЕНВД или с совмещением налоговых режимов в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность через интернет без авралов и рутины. Первый месяц работы в сервисе — бесплатно.

Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2021

Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС

БД – базовая доходность за 1 месяц;

ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;

К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;

НС – ставка налога.

Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.

Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы. Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год. В 2021 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2021 году.

Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1. Если до начала календарного года местными властями не была утверждена новая величина коэффициента, то свое действие продолжает величина, принятая на текущий год.

Специфика автомобильного бизнеса

Предприниматель, который перевозит грузы, может выбирать из основной системы налогообложения (ОСНО), упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы (ПСН).

ОСНО редко применяется индивидуальными предпринимателями, поскольку это невыгодно — слишком большая налоговая нагрузка. На общей системе нужно платить НДС по ставке 20% от выручки, а с собственного чистого дохода — еще и 13% в виде НДФЛ. Обычно основной режим применяют при необходимости вести бизнес с крупными компаниями — плательщиками НДС. Но чаще ИП работают с такими же, как они сами, субъектами малого бизнеса или с физическими лицами. Быть плательщиком НДС при этом необходимости нет, так что предприниматель выбирает какой-либо льготный налоговый режим.

О выборе налоговой системы для грузоперевозчиков в 2021 году в условиях отмены ЕНВД, читайте в этой статье.

Перед тем как перейти к расчетам налогов ИП, выделим особенности сферы грузоперевозки. Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать, нужно оценить примерный уровень расходов бизнеса. А они будут таковы:

• сервисные расходы — ремонт, техобслуживание, замена шин;
• амортизация — списание части стоимости машин на себестоимость услуг;
• если транспорт арендуется, то арендная плата;
• стоимость бензина;
• заработная плата водителей и других работников;
• страховые взносы за сотрудников, а также на страхование самого ИП;
• накладные расходы — оплата связи, парковки и другие;
• автострахование;
• налоги и прочие обязательные платежи.

Иначе говоря, расходов предстоит немало. Какова будет их доля, заранее определить сложно. Для расчета можно ориентироваться на такие значения: расходы — 70%, доходы 30% от выручки. Но это практически идеальный показатель, и добиться его на практике очень сложно. В последние годы рынок грузоперевозок находится в застое. Причиной тому кризисные явления в экономике России, высокая конкуренция, дополнительные платежи (система Платон) и постоянный рост цен на топливо. Поэтому доходность грузоперевозок серьезно снизилась.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Важно! Рассчитанный налог ЕНВД может быть уменьшен на уплаченные предпринимателем страховые взносы. Возможность уменьшения ЕНВД на страховые взносы зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники или нет.

Напомним, что предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. В 2021 году они должны уплачивать следующие суммы:

• ПФР – в размере 29 354 рублей (а также 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
• ФОМС – в размере 6 884 рубля.

Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Краткая информация о налоговом режиме

На данной системе налогообложения основными плательщиками являются частные предприниматели и организации, которые осуществляют грузоперевозки. Они должны иметь в собственности автомобили, общее число которых не должно превышать 20 штук и осуществлять коммерческие перевозки.
Отличительной особенностью является тот факт, что не все грузоперевозки облагаются пошлиной при данном налоговом режиме. Всё зависит от условий заключённого контракта. Если за предоставленную услугу предприниматель не получает денежного вознаграждения, то и платить с неё налог нет необходимости.

Многие фирмы осуществляют доставку своим клиентам и берут за это деньги. В таком случае уплатить пошлину придётся. Но если доставка включена в договор, который составляется при покупке, то платить отчисления в надзорный орган не нужно. Лучше сразу включать стоимость доставки в контракт, и тогда никаких проблем не возникнет.

Особенность данного налогового режима заключается в том, что прибыль организации не играет никакой роли при формировании налоговой базы. Проще говоря, доходы от бизнеса не влияют на величину налога, который нужно уплатить в налоговую службу. Расчёт идёт с использованием другой величины.

На данный момент этот режим можно применять по желанию. Он имеет много общего с патентной системой взыскания пошлин. Применять эту систему нельзя, если:

• количество наёмных работников больше 100 человек. В расчёт берутся сотрудники, которые оформлены на полную ставку, и те, которые работают по совместительству;
• ¼ от суммы уставного капитала принадлежит другой фирме или организации;
• учреждение предоставляет образовательные и медицинские услуги, а также если организация занимается общественным питанием или владеет АЗС;
• фирма занимается деятельностью, к которой может применяться только единый сельскохозяйственный налог;
• отчётное лицо не должно быть признано крупным налогоплательщиком.

Пошлина рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, который может получить предприниматель или организация, осуществляя ту или иную деятельность. доход, который потом облагается пошлиной по фиксированной процентной ставке. Размер потенциального дохода зависит от вида работ, которые осуществляет компания.

ЕНВД – это система взыскания и уплаты пошлин в виде единого налога на вменённый доход, применяемая для отдельных видов осуществляемой деятельности. Это обособленный налоговый режим, который может использоваться вместе с общей и упрощённой процедурой начисления пошлин и сборов.

Процентная ставка по данному налогу установлена на уровне 15%. Особо отметим, что предприниматель, занимающийся перевозками, может уменьшить величину уплачиваемой пошлины. Сделать это он может в таких случаях:

1. Если ИП использует труд наёмных работников, то на величину суммы, которая уплачена за них в государственные фонды, он может сократить размер налоговых отчислений. Стоит запомнить, что сократить величину пошлины можно не более чем в половину.
2. Если предприниматель не имеет работников, то размер уплачиваемой в бюджет суммы он имеет право сократить на полную величину взносов, которую уплачивает за себя в пенсионный фонд и в отделы медицинского и социального страхования.

Рассмотрим основные особенности данного налогового режима, которые представлены в таблице:

Пример расчета ЕНВД

Предположим, что у предпринимателя Иванова И.И. есть 3 автомобиля и он занимается грузоперевозками. Местными властями региона, в котором Иванов осуществляет свою деятельности, коэффициент К2 установлен в размере 1. Физический показатель в данном случае равен числу авто, задействованных в грузоперевозках, то есть 3. К1 в 2021 году равен 1,915. Исходя из того, что базовая доходность для грузоперевозок равна 6000 рублей, рассчитаем налог за квартал:

ЕНВД за квартал равен 6000 х (3+3+3) х 1,915 х 1 х 15% = 15 512 рублей.

Страховые взносы Иванов перечисляет за себя ежеквартально в размере: 9059,00 рублей, а также за своих работников. Так как у Иванова есть наемные работники, то налог он может уменьшить не более, чем на 50%. Таким образом, в ФНС нужно будет уплатить ЕНВД в размере 7756,00 рублей.

Тоже может быть полезно:

• Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2021 году
• Изменения в ЕНВД для ИП в 2021 году
• ЕНВД для ИП в 2021 году

• Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД
• Розничная торговля на ЕНВД в 2021 году
• Какие налоги платит ИП?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Содержание

• Определение транспортного налога
• За что платим
• На основании чего рассчитывается
• Правила, действующие в регионах
• Когда платим
• Как платить
• Уведомление: что в нем содержится
• Как платить, если ИП на УСН
• Как рассчитать налог
• ИП на ЕНВД
• Сдает ли декларацию ИП
• Льготы по транспортному налогу
• Как оплатить налог, если транспортное средство в лизинге
• Как уменьшить налог на Платон
• Заключение

Если предприниматели используют в своей работе какой-либо транспорт, они должны уплачивать налог на него. Как этот налог уплачивается, обсудим сегодня.

Сдает ли декларацию ИП

Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.

Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.

Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:

• Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
• Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
• Скрепление листов степлером недопустимо;
• Все буквы должны быть заглавными, печатными;
• Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
• Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.

Гораздо проще начинать заполнение со второго раздела, а уже потом переходить к первому. Когда бланки будут заполнены, их можно передать лично, отправить заказным письмом, либо отправить используя электронную почту.

Как платить

За месяц до той даты, когда нужно перечислить платеж, вам придет письмо с налоговым уведомлением. В уведомлении будет указана сумма, которую вы и должны заплатить. Если при перепроверке суммы вы заметили ошибку, можете связаться с ФНС и сообщить об этом.

Способы уплаты могут быть следующими:

• Наличными средствами через кассу банковской организации;
• Через платежные терминалы;
• С использованием сервиса на официальном сайте ФНС;
• С помощью средств электронной коммерции.

Если же у вас открыт расчетный счет в банковской организации, вы можете внести платеж с него через систему «банк-онлайн».

Как платить, если ИП на УСН

Для начала разъясним, что такое УСН. Это упрощенная система налогообложения.

Благодаря такому режиму ИП не платят следующие налоги:

• На имущество;
• На прибыль;
• НДФЛ по указанным в НК ставкам.

Плюсы упрощенки для предпринимателя:

• Не нужно заниматься ведением бух. учета;
• Налоговая нагрузка становится ниже;
• По некоторым платежам можно использовать льготы;
• Можно выбрать способ для расчета налоговой базы: со ставкой 6 или 15%.

Налоговая ставка колеблется в пределах 5-15% в зависимости от региона.

Ставку 6% чаще всего используют те ИП, у которых нет работников.

Когда платим

Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.

Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.

Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.

Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.

Как рассчитать налог

Ставка по налогу каждый год претерпевает изменения. В текущем году расчет для ИП и юридических лиц несколько отличается. ИП приходит готовая квитанция с указанной суммой, ее просто оплачивают и все.

Юрлица же рассчитывают налог по следующей формуле:

Ставка по налогу * налоговая база = сумма платежа.

Пример. ИП Козявкин владеет автомобилем Шевроле. Расчет будет выглядеть следующим образом: мощность авто — 122 л.с, ставка по налогу — 3,5 л.с./год, значит, 122 мы умножаем на 3,5 и получаем 427 рублей.