КБК для режима УСН «Доходы минус расходы» – данные на 2021 год

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.
Попробовать бесплатно

Чтобы произвести уплату правильно, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации (КБК), которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов. Они могут измениться в любой момент, поэтому всегда проверяйте актуальность кодов перед использованием.

В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2021 и 2021 году.

Согласно статье 346.21.НК РФ, предприниматели должны платить налог по УСН в инспекцию ФНС по месту нахождения организации или, если это ИП, по месту жительства.

Авансовые платежи по этому налогу платятся ежеквартально — в апреле, июле и октябре, до 25-го числа каждого из месяцев включительно. Остаток налога по УСН нужно выплатить уже в следующем году — до 31 марта (организациям) и до 30 апреля (ИП).

Чтобы выплату произвести по всем нормам, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации, которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов.

Что представляет собой КБК и зачем используется

КБК (код бюджетной классификации) представляет собой комбинацию цифр, которая указывает на предназначение поступившего в ИФНС платежа.

На основании этого номера средства, внесенные индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, направляются в соответствующую статью бюджета.

Присвоение КБК УСН упрощает контроль поступлений и планирование средств.

Код состоит из 20 цифр, которые в группе или в отдельности передают информацию о предназначении платежа.

• Начальные три цифры представляют собой код органа.
• Следующая цифра указывает на группу перевода – платеж по налогам, безвозмездное перечисление и другие.
• Затем третьи две цифры обозначают код налога – на прибыль, на имущество и прочие.
• По идущим далее пяти цифрам определяют статью и подстатью платежа.
• После две цифры обозначают, куда уплачена сумма – в региональный, федеральный бюджет или в пользу ФСС или ПФР.
• Следующие четыре цифры указывают на предназначение платежа – налоговый взнос, выплата штрафа или пени.
• Заключительные три цифры определяют вид перевода – налоговый, от собственности и прочее.

Эти показатели разбивают на 4 блока:

1. блок администратора (цифры кода 1-3);
2. блок дохода (цифры 4-13);
3. программный (цифры 14-17);
4. классифицирующий (цифры 18-20).

Нужно ежегодно проверять актуальность кодов, так как они могут быть изменены. Указание неправильного номера приводит к тому, что поступивший в ИФНС налог не отобразится.

Это влечет за собой санкции в виде пени и штрафов.

Важно: если при заполнении документов КБК УСН был указан неверно, потребуется отправить письмо в налоговую службу с просьбой перевести средства. Если сумма не была зачислена, платеж повторяют.

back to menu ↑

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Само собой, все эти «движения» требуют времени, и сроки уплаты налога будут не соблюдены. В результате вас ждут пени и/или штраф.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Где найти нужный КБК

Запомнить все требуемые коды бюджетной классификации вряд ли возможно.

Чтобы облегчить заполнение документов при внесении платежей, предусмотрены специальные справочники. Информация в них ежегодно обновляется в соответствии с законодательными поправками.

Такой справочник КБК имеется у каждого бухгалтера. Прежде чем заполнять бланки, сверяются с указанными там значениями для режима «Доходы минус расходы».

Если же справочника под рукой не оказалось, но есть доступ в интернет, стоит зайти на официальный сайт налоговой службы www.nalog.ru. Там отображена полная и актуальная информация на 2017 год.

КБК УСН потребуется указывать на платежных поручениях при перечислении ежеквартальных авансовых выплат и переводов в Пенсионный фонд. Чтобы сумма, уплаченная в ИФНС, поступила по назначению, код должен быть вписан верно.

back to menu ↑

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2021 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

В чем особенности исчисления и уплаты налогов по УСН

Ставка по режиму «Доходы минус расходы» составляет 15%. В регионах ее размер может колебаться в пределах 5-15%, что связано с применением дифференцированных налоговых ставок.

Для правильного определения налоговой базы и исчисления налогового взноса, ведется книга учета приходных и расходных операций. Ее можно вести вручную или в электронном виде.

Основную трудность для бухгалтера ООО или ИП, работающих по режиму «Доходы минус расходы», составляет признание правомерности затрат.

Это нужно для правильного определения налоговой базы. В случае ее занижения, будет начислен дополнительный взнос и введены штрафы.

Важно: в случае, когда предприятие несет убыток по результатам прошедшего налогового квартала, налоговая база в текущем налоговом периоде может быть уменьшена на сумму этого убытка.

Денежные поступления рассчитываются по кассовому методу: после зачисления средств на расчетный счет или в кассу ООО или ИП они могут указываться в статье доходов.

Что касается расходов, перед их внесением нужно доказать их экономическую обоснованность.

Для отнесения потраченной суммы к статье расходов, должны быть соблюдены два условия.

1. Затраты должны быть подтверждены документально. К статье расходов относят суммы по заключенным договорам и авансовым отчетам. Документ для оплаты заполняют в соответствии с требованиями законодательства и правилами компании.
2. Расходами можно считать только суммы, выплаченные для извлечения прибыли. Кроме того, если предприятием оплачен товар, его стоимость можно учесть уже после его доставки на склад.

Важно: средства, потраченные на рекламу, признаются расходами только в объеме, не превышающем 1% от суммы денежных поступлений.

back to menu ↑

Понятие дивидендов

Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества. Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ).
О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье.

Об особенностях расчета дивидендов у организаций, применяющих спецрежим, читайте в статье «Порядок расчета дивидендов при УСН».

В какой срок осуществляются выплаты

На основании статей 346.19 и 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы» перечисляются до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Что касается уплаты единого налога по данным за прошедший год, здесь сроки различаются:

• для ИП – до 30 апреля года, идущего за отчетным;
• для ООО – до 31 марта.

Когда предприятие перестает работать по УСН «Доходы минус расходы» ранее конца календарного года (на данный момент 2017), налоговый взнос переводится в сроки, определенные для неполного периода.

Когда дата платежа выпадает на нерабочий день, сумма вносится в ближайший к этой дате рабочий день. Такой порядок определяется пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ.

back to menu ↑

Коды бюджетной классификации 2021 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2021 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

В чем разница в платежах по УСН

КБК УСН отличается для единого взноса по режиму «Доходы минус расходы» и при уплате минимального налога. Последний начисляется в следующих двух случаях:

• налог на разницу между поступлениями и расходами оказался меньше минимального платежа;
• по результатам года расходы предприятия превысили его доходы.

Сроки, в которые нужно выплатить минимальный налог без начисления пени, не отличаются от сроков выплаты единого. Налоговый период также составляет календарный год, сейчас – 2016-й.

Если предприятие ликвидировано или больше не применяет режим УСН «Доходы минус расходы», этот период считается с начала года до даты ликвидации или до дня применения льготного режима.

Если организация перешла на другую налоговую схему, минимальный налог будет начислен по результатам предыдущего отчетного периода.

Важно: размер минимального налога – 1% от объема денежных поступлений.

back to menu ↑

Кто платит торговый сбор

А теперь о том, кто платит торговый сбор. Дело в том, что эта обязанность установлена не для всех организаций и предпринимателей, которые торгуют в Москве. Здесь есть прямая зависимость от налогового режима, который применяет продавец. Этот платёж обязателен только на общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системах налогообложения. На режимы ПСН и ЕСХН торговый сбор не распространяется.

Что в итоге получается? Работать на ПСН организации не могут, а ЕСХН вправе применять только сельхозпроизводители и рыболовецкие предприятия (а также те, кто оказывает им определённые услуги). Значит, освободиться от уплаты ТС в Москве могут только индивидуальные предприниматели, которые оформили патент на розничную торговлю.

Бесплатная консультация по налогам

Какой указывать КБК УСН при заполнении документации в 2017 году

В процессе оформления платежных поручений, КБК УСН вписывается на основании данных, представленных в приказе Минфина от 1 июля 2013 г. № 65н (редакция от 25 декабря 2015 г. № 215н).

Для единого налога по режиму «Доходы минус расходы» и для минимального налога вносятся разные коды. Отдельные КБК УСН имеют пени и штрафы.

Важно: авансовые платежи вносятся по режиму «Доходы минус расходы». Однако если в конце 2021 года уровень доходов попадает под минимальный налог, следует выплатить его, но из суммы вычитаются внесенные авансовые платежи.

Важно правильно вписывать КБК УСН при оформлении документации для ИФНС. Тогда внесенная сумма поступит по назначению.

Точную информацию по кодам для 2021 года можно получить из нормативных документов или на сайте налоговой службы.

back to menu ↑

КБК 2015 года НОВЫЕ коды классификации доходов бюджетов РФ