В отличие от земельного и имущественного налогов, транспортный налог является региональным, то есть он устанавливается в субъектах РФ и поступает в их бюджет. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто платит этот налог, порядок его уплаты и по какой формуле он рассчитывается.
Плательщиками транспортного налога становятся лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оборудованные двигателем. А именно: автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, вертолеты, теплоходы, самолеты, яхты, парусные суда, катера, мотосани, моторные лодки, гидроциклы и снегоходы.
Формула и примеры расчета транспортного налога
Налоговая служба рассчитывает транспортный налог в 2015 году по такой формуле:
Размер налога = Налоговая ставка X Количество лошадиных сил X (Количество месяцев владения / 12 месяцев)
Формирование налоговых ставок по транспортному налогу происходит в соответствии со ст. 361 Налогового кодекса РФ. В ней, в частности, говорится следующее:
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства из расчета на одну лошадиную силу мощности двигателя.
Налоговые ставки по транспортному налогу в каждом субъекте РФ могут отличаться.
Как правило, в технических документах мощность двигателя указывается в лошадиных силах (л. с.). Если вместо л. с. будут указаны киловатты (кВт), их нужно перевести в л. с.: 1кВт = 1,35962 л. с.
Расчёт транспортного налога за полный календарный год
Сидоров П.А. зарегистрировал на себя легковой автомобиль марки BMW X4 в городе Краснодар. Мощность двигателя этого автомобиля составляет 250 л.с.
Расчёт транспортного налога в 2015 году
Налоговая ставка для такого автомобиля в Краснодаре в 2015 году составляет 75 рублей.
Транспортный налог = 18 750 рублей (75 рублей X 250 л.с.)
Ставки транспортного налога в г. Москве на 2015 год
Ставки >>
Льготы >>
Сроки уплаты >>
Ставки
| Вид транспортного средства | Ставка налога для организаций, руб. | Ставка налога для граждан, руб. | Основание |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 | 12 | Ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно | 25 | 25 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 | 35 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 175 л. с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно | 45 | 45 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 175 л. с. до 200 л. с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 | 50 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 225 л. с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно | 65 | 65 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 225 л. с. до 250 л. с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 | 75 | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 150 | 150 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 7 | 7 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 15 | 15 | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 50 | 50 | |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 110 л. с. (до 80,9 кВт) включительно | 15 | 15 | |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 110 л. с. до 200 л. с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно | 26 | 26 | |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 55 | 55 | |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 | 15 | |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 26 | 26 | |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 38 | 38 | |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 55 | 55 | |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 70 | 70 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 | 25 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 | 25 | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 50 | 50 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | 100 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 | 200 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 | 200 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 400 | 400 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 | 250 | |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 500 | 500 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 | 200 | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 | 250 | |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 | 200 | |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 | 2000 |
Льготы, действующие в регионе
| Категория льготников | Основание для льготы | Размер | Условия предоставления льготы | Основание из регионального закона |
| Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования | Положения учредительных документов, определяющие пассажирские перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации, наличие действующей лицензии на осуществление пассажирских перевозок | 100% | Льгота распространяется на транспортные средства, осуществляющие перевозки пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (кроме такси) | Подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» | Выписка из реестра резидентов особой экономической зоны, выданная органом управления особой экономической зоной | 100% | Льгота распространяется на транспортные средства, зарегистрированные на резидентов с момента включения их в реестр резидентов особой экономической зоны, сроком на пять лет начиная с месяца регистрации транспортного средства. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | Заявление, книжка Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или орденская книжка | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 3 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны | Заявление, удостоверение установленного образца | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 4 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Ветераны и инвалиды боевых действий | Заявление, удостоверение или свидетельство о праве на льготы установленного образца | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 5 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Инвалиды I и II групп | Заявление, справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления I или II группы инвалидности | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 6 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны | Заявление, удостоверение о праве на льготы установленного образца | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 7 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида | Заявление, паспорт гражданина России, выданный на имя налогоплательщика, свидетельство о рождении ребенка, указанного в заявлении, копия акта (выписка из акта) органов опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки (попечительства), справка установленного образца, подтверждающая факт установления этому ребенку категории инвалидности «ребенок-инвалид», сведения о втором родителе (об усыновителе), об опекуне, о попечителе (Ф.И.О. и адрес местожительства) | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно и только одному из родителей (усыновителей) ребенка-инвалида. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 8 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Граждане, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно | Заявление, копия паспорта транспортного средства | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 9 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье | Заявление, удостоверение многодетной семьи города Москвы, сведения о втором родителе (об усыновителе) (Ф.И.О. и адрес местожительства) | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно и только одному из родителей (усыновителей). Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 10 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне | Заявление, удостоверение установленного образца | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 11 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах | Заявление, удостоверение установленного образца | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 12 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику | Заявление, удостоверение установленного образца | 100% | Льгота предоставляется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л. с. включительно. Льгота не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани | Подп. 13 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 |
| Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с. | Информация регистрирующих органов | 100% | Подп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ | |
| Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами | Документы, подтверждающие, что транспортное средство переоборудовано для использования инвалидами | 100% | Подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Документы, подтверждающие получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения | 100% | Полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Промысловые морские и речные суда | Документы, подтверждающие использование судов в промысловой деятельности | 100% | Подп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ | |
| Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей | – Положения учредительных документов (учредительный договор, устав, положение и др. документы), определяющие пассажирские и (или) грузовые перевозки в качестве основного вида деятельности, цели создания организации; – наличие действующей лицензии на осуществление грузовых и (или) пассажирских перевозок; – получение выручки от пассажирских и грузовых перевозок; – систематическое выполнение пассажирских и (или) грузовых перевозок в течение навигации (для водных транспортных средств); – наличие установленной законодательством отчетности (в т. ч. статистической) по выполненным перевозкам пассажиров и (или) грузов | 100% | Основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок | Подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) | Документы, подтверждающие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, и расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции | 100% | Зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции | Подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти | Положения о соответствующих органах исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба в соответствии с законодательством России | 100% | Законодательно предусмотренная военная и (или) приравненная к ней служба | Подп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Транспортные средства, находящиеся в розыске | Документ, подтверждающий факт кражи транспортного средства | 100% | При условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом | Подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ |
| Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | На воздушные суда, предназначенные для медико-санитарной службы, должно быть нанесено изображение красного креста или красного полумесяца по ГОСТ 18715-74 | 100% | Подп. 8 п. 2 ст. 358 НК РФ | |
| Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов | Свидетельство о праве плавания под Государственным флагом РФ | 100% | Подп. 9 п. 2 ст. 358 НК РФ |
Сроки уплаты
| Для организаций | Для граждан |
| Не позднее 5 февраля 2021 года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33) | Не позднее 1 октября 2021 года (абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ) |
Налоговое уведомление
После расчета транспортного налога, ФНС направляет налоговое уведомление по месту жительства. В нем содержится информация относительно размера налога и срока его оплаты.
В 2015 году жители РФ будут получать уведомления с апреля по сентябрь. Более детальную информацию об этом можно узнать в конкретном налоговом органе.
Обратите внимание на то, что в случае обнаружения ошибочных данных, следует написать заявление в налоговую службу и направить его туда вместе с уведомлением.
После того, как данные были подтверждены, происходит перерасчет суммы налога. Налогоплательщик получает новое уведомление от ФНС, с указанием другой суммы к уплате.
Отметим, что транспортный налог в 2015 году необходимо оплатить в любом случае, вне зависимости от того, пришло уведомление из ФНС или нет.
С 1 января 2015 года вступил в силу закон, в соответствии с которым, налогоплательщики, не получившие уведомления из налогового органа, обязуются самостоятельно сообщать в ФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств.
Таким образом, сообщение о наличии транспортного средства необходимо предоставить в ФНС не позднее 31 декабря один раз. То есть, если вы приобрели автомобиль в 2015 году, то сообщить об этом в ФНС необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.
Можно записаться на личный прием в ФНС при помощи онлайн-сервиса на сайте.
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят фирмы и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Трудности в определении плательщика налога могут возникнуть, если транспортное средство, зарегистрированное на физическое лицо, передано другому лицу на основании доверенности. При этом могут возникнуть две ситуации:
- если доверенность была выдана до 30 июля 2002 года (даты официального опубликования главы 28 «Транспортный налог»), то налог будет платить тот, кто указан в доверенности;
- если доверенность была выдана после 30 июля 2002 года, то налог будет платить прежний владелец транспортного средства.
При этом в первом случае граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны уведомить налоговую инспекцию по месту своего жительства о передаче по доверенности указанных транспортных средств.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Правило «пятнадцатого числа»
Оплата транспортного налога на сайте ФНС
Оплатить транспортный налог в 2015 году можно при помощи сервиса на официальном сайте ФНС.
Уплата налога на сайте ФНС производится следующим образом:
1. Заполняются реквизиты налогоплательщика (для безналичного платежа обязательно нужно указать ИНН). 2. Указывается вид налога, адрес регистрации и тип платежа (сам налог или пени), а также сумма платежа. 3. Выбирается способ оплаты (для оплаты наличными формируется платежное поручение, которое можно распечатать и оплатить в любом банке). 4. Для оплаты по безналичному способу выбирается кредитная организация (представленная в списке). После этого происходит перенаправление на сайт компании (непосредственно для уплаты налога).
Что облагают транспортным налогом
Транспортные средства, которые облагаются налогом, можно выделить в три группы:
- автотранспортные
(автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу); - водные
(теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и др.); - воздушные
(самолеты, вертолеты и др.).
Все эти транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке.
Не являются объектом налогообложения:
- весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
- легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
- легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей;
- транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, где предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда по Российскому международному реестру;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).
Тоже может быть полезно:
- Сколько налогов платит ИП в 2021 году?
- Какие налоги платит ИП?
- Система налогообложения: что выбрать?
- Проверка ИП налоговой инспекцией
- Отчетность ИП на УСН без работников
- Фиксированные платежи ИП в 2021 году за себя
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Порядок и сроки уплаты транспортного налога
Уплачивать налог и авансовый платеж нужно по месту регистрации транспортного средства.
До 1 января 2021 года сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливали региональные власти.
С 2021 года срок уплаты налога для организаций — не позднее 1 марта следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Если транспорт не используется
Транспортный налог по утилизированным авто
Авансовые платежи по указанным налогам должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
