Налоговая заблокировала расчётный счёт. Как разблокировать?

Почему налоговая блокирует расчетный счет? Каковы причины и как этого избежать? В Налоговом кодексе понятие блокировки счета определено, как «Приостановление операций по расчетным счетам». Это означает – прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету. Всех – да не всех! Рассмотрим данные вопросы ниже.

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет только в 5 случаях, описанных ниже, и, четко определенных Налоговым Кодексом:

Причина №1: Неисполнение налогового Требования об уплате налога (п. 2 ст.76 НК РФ).

Каждая декларация, налоговый расчет проходит камеральную проверку и, в течение 3-х месяцев, ИФНС может выставить требование об уплате налога. Требование выставляется:

1. либо по ТКС (телекоммуникационным каналам связи)
2. либо заказным письмом по почте

Вне зависимости от способа отправки, после 6 дней Требование считается полученным. Далее, Законодатель дает нам еще 8 дней на погашение задолженности (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если Требование не исполнено – руководитель налоговой инспекции или его заместитель имеют право вынести Решение о приостановлении операций по счетам. Следует понимать и учитывать, что ИФНС блокирует сразу все расчетные счета организации, но в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании.

Например, сумма налогового Требования составляет 10 тыс. рублей, а денежные средства на каждом из 3-х имеющихся расчетных счетов превышают сумму блокировки. Это означает, что заблокируется сумма 10 тыс. рублей на каждом из 3-х расчетных счетов. Сумма остатка на расчетных счетах свыше 10 тыс. рублей возможна к использованию организацией для погашения любых текущих обязательств. Но имеется явное неудобство – сумма Требования 10 тыс. рублей, а в сумме, по трем расчетным счетам, заблокировано 30 тыс. рублей. А если речь идет о миллионах заблокированных рублей? Деятельность компании может просто парализоваться. В этом случае налогоплательщик может разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой, доказав, что на одном (или нескольких) из его расчетных счетов есть необходимая сумма. В заявлении необходимо указать номера счетов, БИК и остатки по расчетным счетам, а также приложить банковские выписки, подтверждающие эти остатки. Это ускорит процесс разблокировки, т.к. налоговой не надо будет запрашивать сведения у банка.

Также, хочу обратить внимание, что блокировка счета по причине неуплаты налога, сама по себе не значит немедленное списание денежных средств. Есть деньги или их нет – банк не спишет денежные средства пока не получит инкассовое поручение, выставленное на основании Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Решение выносится руководителем ИФНС или его заместителем и только оно и его инструмент «Инкассовое поручение» дает основание для списания денежных средств. Решение выносится не позднее 2-х месяцев с даты выставления Требования об уплате налога.

Причины введения ограничений по счету

Налоговая инспекция может приостановить операции по счету в пяти случаях. Три из них связаны с «документальными» нарушениями, а два — с неуплатой налогов и других платежей.

Начнем с первой группы. ИФНС вправе заблокировать счет, если в течение 10 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы декларация по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. НК РФ).

Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет Сдать бесплатно

ВАЖНО

За непредставление промежуточной отчетности, даже если она называется декларацией (например, по налогу на прибыль), а также бухгалтерской отчетности счета не блокируются. Об этом неоднократно заявляли чиновники Минфина (письма от 04.07.13 № 03-02-07/1/25590 и от 19.08.16 № 03-11-03/2/48777) и ФНС (п. 20 приложения к письму от 17.04.17 № СА-4-7/[email protected]).

Следующий повод для «заморозки» счета касается лиц, которые обязаны сдавать отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО (электронного документооборота). Если в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности, налогоплательщик не заключил договор, необходимый для электронного документооборота с ИФНС, его счет могут заблокировать (п. 5.1 ст. 23 и подп. 1.1 п. 3 ст. НК РФ).

СПРАВКА

К числу лиц, обязанных отчитываться в электронном виде, относятся крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Кроме того, это вновь созданные организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. НК РФ). Наконец, это почти все организации и ИП, которые сдают декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ), а также те, кто выплачивает доходы более чем 10 физлицам в год (п. 2 ст. 230 и п. 10 ст. 431 НК РФ).

Бесплатно сдать сведения о среднесписочной численности через интернет

Еще одно «документальное» нарушение связано с несоблюдением регламента электронного документооборота с инспекцией. Счет могут заблокировать, если налогоплательщик более чем на 10 рабочих дней задержал направление в ИФНС электронной квитанции о приеме по ТКС требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. НК РФ).

Получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Вторая группа оснований для «ареста» счета включает в себя две ситуации. Первая — вынесение инспекцией решения о взыскании налогов, сборов, взносов за счет денег на банковских счетах (п. 2 ст. НК РФ). Напомним, что ИФНС может вынести такое решение только после того, как истек срок добровольной уплаты, который обозначен в требовании, адресованном налогоплательщику. Вторая ситуация — обеспечение взыскания сумм, указанных в решении по итогам проверки. Такое возможно, если ИФНС уже наложила запрет на отчуждение (передачу в залог) другого имущества, но его «бухгалтерская» стоимость меньше доначисленной недоимки (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

ВАЖНО НА ПЕРИОД ЭПИДЕМИИ КОРОНАВИРУСА

ФНС предписала инспекциям отложить принудительное взыскание налоговой задолженности и применение обеспечительных мер до 1 июля 2020 года. Запрет на блокировку не действует, если непринятие этих мер может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию (письмо ФНС от 26.05.20 № ЕД-20-8/[email protected], см. «ФНС продлила запрет на блокировку счетов»).

Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией

1. Вы вправе заменить блокировку расчета счета на банковскую гарантию (банк должен быть указан в перечне Минфина), залог ценных бумаг, поручительство третьего лица.
2. Снять блокировку расчетного счета можно, если налоговики допустили нарушения, когда выносили решение об аресте счета. Сначала подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если инспекция не удовлетворит жалобу, обратитесь в суд.
3. Контролируйте, вовремя ли бухгалтер сдает декларации, расчеты по НДФЛ, квитанции.

Если вы устраните все нарушения, то счет разблокируют. Произойдет это не позднее одного дня после того, как налоговики получат требуемые документы или суммы.

Противозаконные действия ФНС

В НК РФ указаны случаи блокировки счета. Несмотря на это, налоговые службы часто идут на нарушения и «замораживают» деньги по иным причинам:

• Несвоевременна передача отчета по бухгалтерии.
• Просрочка передачи налоговой отчетности по результатам определенного периода.
• Ошибка в отчете или написание неправильных реквизитов для перечисления денег.
• Просрочка во времени передачи декларации из-за недобросовестной работы оператора или почты.
• Подозрение о том, что компания является однодневкой.

Все описанные выше случаи не являются поводом для «заморозки» средств. Если ФНС пошла на нарушение, можно смело обращаться в суд.

Ответственность за неправомерную блокировку расчетного счета.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если Решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (если организация предъявит соответствующее требование). Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк Решения о приостановлении операций до дня поступления в банк Решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим расчетным счетом.

Что такое 115-ФЗ

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», принят в 2001 году. За два десятилетия в закон вносились многочисленные поправки: одни нормы утрачивали силу, другие — вводились в действие. Сервис разобрался, в чем заключается суть данного федерального закона, и какие цели он преследует.

Цель настоящего закона заключается в создании и работе правового механизма, противодействующего отмыванию доходов, финансированию террористической и экстремистской деятельности, а также распространения оружия массового поражения. Под действие ФЗ подпадают:

• Граждане — физические лица, занимающиеся и не занимающиеся частной практикой.
• Иностранные граждане и лица без гражданства.
• Организации, работающие с денежными средствами и имуществом.
• Юридические лица.
• Индивидуальные предприниматели.
• Иностранные организации, действующие без образования юрлица.
• Государственные и муниципальные органы.

Федеральный закон обязывает организации, работающие с денежными средствами, следить за движением денежных масс, вычисляя подозрительные и незаконные операции. Главным регулятором в сфере финансового надзора является — Росфинмониторинг. Исходя из этого, на вопрос, может ли банк заблокировать счет физического лица, ответ один — может, и под контроль подпадают банковские карты, вклады, текущие счета физлиц.

Финансовое подразделение банка не видит обычных операций

Обычной операцией для банка, который отслеживает финансовые трансферы индивидуального предпринимателя или ООО, является оплата налогов, страховых взносов, аренды и выдача заработной платы сотрудникам. Такие операции естественны и проходят в любой компании. Поэтому их отсутствие всегда приводит к вопросам и проверкам.

С такими нарушениями сталкиваются начинающие бизнесмены. Наиболее частая ошибка — предприниматель, не желая выводить деньги из оборота компании, выступает в качестве учредителя ООО, директора и единственного сотрудника, а заработную плату не выдает. Такая система позволяет не выплачивать страховые взносы. При наличии собственного помещения также отпадает необходимость платить аренду. Для предприятия такое решение во многом выигрышное, однако, банк так не думает и всячески старается препятствовать этому.

Банк, отслеживая поступление и списание средств на личные нужды предприятия и не видя налоговых выплат, считает такую ситуацию подозрительной. Поэтому все расходные операции, которые проводятся со счетом, принудительно приостанавливаются до выяснения обстоятельств.

Как необходимо действовать, если расчетный счет заблокирован? Для начала открыто поговорить с банком и предоставить документацию, которую он требует. Потребуется оплатить налоги, начислить заработную плату сотрудникам. Это необходимо для того, чтобы банк увидел платежные поручения. Если у вас несколько расчетных счетов, которые находятся в разных банках и налоги высчитываются со второго — первый банк это не увидит. В такой ситуации для снятия блокировки достаточно предоставить выписку. Это может быть PDF-файл или бумажный экземпляр. Фому выбирает банк.

Банк сомневается в законности проводимых операций

Банки обязаны регулярно анализировать финансовые операции клиентов. В противном случае, неподчинение может привести к санкциям или отзову лицензии ЦБ. Поэтому финансовым мониторингом в банках занимается отдельное подразделение — оно прослеживает операции и задает клиенту вопросы, если у сотрудников возникают сомнения в прозрачности сделок.

Избежать блокировки счета в данном случае несложно. Необходимо открыто отвечать на вопросы и предоставлять по требованию всю документацию, которая относится к сделке. Если не сделать этого вовремя или скрывать часть операций от финансового отдела банка, ограничивается доступ к онлайн-банку. Пользоваться им можно будет только для оплаты заработной платы сотрудникам и совершения бюджетных платежей.

Итого

Считать, что процедура разблокирования счета техническая — ошибочно. Здесь нет шаблонов, как решать спорный вопрос. Как правило, выбранный метод для урегулирования подбирается в зависимости от ситуации. Добиться справедливости в любом из вопросов, поднятых выше, можно самостоятельно, если есть опыт, знания и свободное время. готова предложить профессиональную помощь. Мы оперативно решаем проблему блокирования счетов индивидуальных предпринимателей и ООО, а также даем рекомендации, как можно обезопасить себя от возможных санкций со стороны налоговой службы или банка.

Банк придумывает проблему на ровном месте

О том, как клиенту доказывать свою благонадежность и законность финансовых операций на счету, устанавливает банк. В практике встречаются случаи, когда от руководителя сначала требуют предоставить в электронной форме какой-либо документ, после просят отправить паспортные данные для подтверждения личности, затем общее фото, где в кадре будет видно документ, паспорт в развернутом виде и лицо клиента. Чтобы информация хорошо читалась и не была перевернутой на фото, фотографироваться приходится в зеркало.

Усложняется ситуация, когда банк начинает требовать документы, которых нет. Так, у индивидуальных предпринимателей могут запрашивать бухгалтерский баланс, который руководитель не должен вести. В такой ситуации необходимо долго объяснять работникам банка, по каким причинам того или иного документа у вас нет.

В крайнем случае, если объяснения с банком затягиваются и вы не видите положительных изменений, незаконность действий учреждения можно доказать через суд. Во время судебного разбирательства уже банк обязан представить суду доказательства, на каком основании был заблокирован счет. Однако этот метод занимает много времени, что для развития бизнеса критично.