Предприниматели Ульяновской области получат налоговые льготы и послабления в связи с пандемией
19 марта 2020 года на заседании оперативного штаба по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции Губернатор Ульяновской области Сергей Иванович Морозов озвучил конкретные меры поддержки бизнеса в связи с карантином.
Как отметил Губернатор региона, проработан ряд мер, направленных на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес.
В частности, приостанавливаются проверки, кроме случаев, когда возникает угроза жизни граждан (Распоряжение Губернатора Ульяновской области от 19 марта 2021 года № 216-р «О приостановке проверок»).
«Считаю также необходимым ввести арендные каникулы на объектах государственной и муниципальной собственности, отменить часть обязательных требований, например, необходимую сертификацию для компаний, производящих социально значимую продукцию — маски, спецбельё, дезинфицирующие средства, предусмотреть отдельные меры и особый порядок сохранения или временного перевода высвобождающегося персонала. Важно проработать возможное предоставление отсрочек коммунальных, обязательных страховых и иных обязательных платежей, отдельные особые условия должны быть разработаны для компаний, напрямую зависящих от ограничительных мер, для компаний индустрии гостеприимства и туризма, торговли и общественного питания, образования,» — подчеркнул Губернатор Ульяновской области Сергей Иванович Морозов.
Также подготовлен законопроект по установлению налоговой льготы в размере 1,0 % аптечным организациям с целью сохранения точек реализации лекарственных препаратов (аптек) и предотвращения увеличения цен на аптечную продукцию в муниципальных образованиях Ульяновской области. В ближайшее время данный проект закона будет рассмотрен на заседании Законодательного Собрания Ульяновской области.
По информации Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской, до 1 мая 2021 года ФНС России приостанавливает назначение выездных налоговых проверок, проверки пользователей онлайн-касс, а также контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства и вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей в отношении всех категорий налогоплательщиков, в том числе малого и среднего бизнеса, в рамках исполнения поручения Председателя Правительства Российской Федерации Михаила Владимировича Мишустина о минимизации рисков распространения коронавирусной инфекции.
Выездные проверки, начатые ранее, также приостановлены. Незавершенные проверки применения контрольно-кассовой техники и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будет осуществляться без непосредственного контакта с налогоплательщиками (по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте).
На какую господдержку может рассчитывать малый бизнес в 2021 году
Кому положена помощь от государства
— Компаниям из отраслей, наиболее пострадавших во время пандемии, списки по кодам ОКВЭД определены в специальном постановлении правительства РФ;
— субъектам малого и среднего предпринимательства, а именно:
а) микропредприятиям со штатом сотрудников до 15 человек и прибылью до 120 миллионов рублей в год;
б) предприятиям малого бизнеса со штатом до 100 человек и прибылью до 800 миллионов рублей в год;
в) предприятиям среднего бизнеса со штатом до 250 человек и прибылью до двух миллиардов рублей в год.
Чтобы получить помощь, компании должны выполнить следующие условия:
— вести деятельность не менее двух лет;
— входить в реестр СМП;
— быть зарегистрированными в ФНС;
— не иметь долгов по налогам и взносам.
Подробнее о льготах и субсидиях, которые положены именно вашему бизнесу, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте Корпорации МСП.
Сократить издержки и свести к минимуму риск получить штраф за некорректную работу с чеками и товарами помогают онлайн-кассы. Например, МТС Касса помогает организовать маркировку товаров, товароучет, доставку и решать множество других задач.
Какие меры поддержки действуют
1) Мораторий на плановые проверки
Мораторий на проверки для малого и среднего бизнеса, который действовал в 2021 году, продлён до конца 2021 года. В список попадают даже начатые проверки. Исключение — объекты высокого и чрезвычайно высокого риска, по которым установлен режим постоянного госнадзора.
2) Автоматическое продление лицензий и разрешений
Принято новое постановление правительства РФ, согласно которому срок действия лицензий и разрешений продлевается на один год. Это позволит сократить издержки бизнеса, связанные с прохождением разрешительных процедур.
3) Льготное кредитование на восстановление предпринимательской деятельности
В действие вступила программа «ФОТ 3.0». Оформить льготный кредит по ставке 3% можно с 9 марта 2021 года сроком до 12 месяцев. Расходовать средства можно на любые нужды, включая выплату зарплаты и платежей по кредитным договорам. При этом правило не распространяется на выплату дивидендов, покупку собственных акций, долей в уставном капитале и благотворительность.
Размер кредита определяется исходя из количества сотрудников (один МРОТ на сотрудника), лимит — 500 миллионов рублей. Главное условие программы — сохранить не менее 90% рабочих мест в течение действия кредитного договора. Порядок и условия получения льготных кредитов прописаны ЗДЕСЬ.
4) Снижение страховых взносов
Для всех компаний МСП предусмотрено снижение тарифов по страховым взносам с 30 до 15% в отношении выплат сверх МРОТ. Для ИП на патентной системе налогообложения взносы уменьшаются вдвое.
5) Налоговые каникулы для ИП
Вновь зарегистрированные ИП могут работать по нулевым налоговым ставкам до 2024 года. Согласно закону, льготой могут воспользоваться новые ИП, которые используют УСН (упрощённую систему налогообложения) или ПСН (патентную систему налогообложения), также работают в производственной, социальной, научной сферах и отрасли бытовых услуг.
6) Отсрочка по арендным платежам
Субъекты МСП отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса, могут отсрочить арендные платежи за 2021 год и оплачивать их частями в течение двух лет, до 2023 года.
7) Прямое субсидирование субъектов МСП
В настоящее время есть несколько программ прямого субсидирования бизнеса:
— От Министерства экономики и развития. Деньги выделяют из федерального бюджета для поддержки малого и среднего бизнеса в регионах. Принять участие в конкурсе может любой предприниматель. Предпочтение отдаётся тем, кто развивает социальные проекты, программы экспорта, сельское хозяйство, народные промыслы, а также инвалидам и одиноким предпринимателям с детьми. Во внимание принимается уровень доходов заявителя. Сумма зависит от региона.
— От центра занятости. Субсидию выдают на открытие своего дела. Чтобы получить помощь, заявитель должен стоять на учёте в Центре занятости и иметь бизнес-план. Размер субсидии зависит от среднерыночных цен в регионе, где работает предприниматель. В среднем это 60 тысяч рублей. Если будут наёмные работники, аналогичная сумма выделяется на каждого из них. Деньги можно направить на покупку оборудования, сырья, ремонт помещения. Расходы проверяет комиссия. Также предусмотрена компенсация расходов по регистрации бизнеса до 20 тысяч рублей.
— От Департамента развития и поддержки предпринимательства. Компании, работающие менее года, могут получить до 300 тысяч рублей на развитие. Нужно предоставить документы о ведении деятельности и детальный бизнес-план. Субсидию выдают на конкурсной основе, заявки принимают от тех, кто не имеет долгов по налогам и зарплате и может вложить не менее 50% собственных средств в реализацию проекта.
— От Фонда содействия инновациям. Фонд предлагает несколько конкурсных программ, по которым предприниматели могут получить от полумиллиона до 25 миллионов рублей: «Умник», «Старт», «Развитие», «Интернационализация», «Кооперация».
Поддержка сельского хозяйства
Предприниматели, которые работают в отрасли более двух лет и имеют бизнес-план по развитию, могут претендовать на компенсацию до 90% расходов в рамках полутора миллионов рублей. Плюс действует программа льготного кредитования фермеров: проценты по кредитам до пяти миллионов рублей в течение пяти лет гасятся за счёт бюджетных средств.
В материале перечислены федеральные меры поддержки, которые действуют во всех регионах. Местные власти правомочны дополнять их на своё усмотрение.
Отметим, что даже в сложные времена при помощи простых инструментов можно не только решать важные задачи, но и неплохо экономить — время, деньги и нервы. Полезные и понятные цифровые сервисы компании МТС для предпринимателей собраны на интернет-витрине «Твой Бизнес».
Срок действия налоговых каникул
Налоговые каникулы действуют со дня регистрации предпринимателя в течение двух налоговых периодов. Эти периоды должны следовать подряд друг за другом. Не получится использовать один период, а потом по желанию второй.
На упрощёнке налоговый период — один год. Соответственно, максимальный срок отдыха от налогов — два года. Нужно учитывать, что первым льготным периодом считается год регистрации. Для тех бизнесменов, кто открыл ИП в конце 2021 года, первый льготный период в том же 2021 году и закончился. Зато они могут пользоваться нулевой ставкой в течение второго налогового периода — весь 2020 год.
У патента нет налогового периода, а есть срок действия: от одного до 12 месяцев. Поэтому для предпринимателей на патенте максимальный срок освобождения от налога тоже два года.
2020 год — последний год действия налоговых каникул по России. Однако, в связи с пандемией, президент поручил продлить действие нулевой ставки по УСН и патенту для начинающих бизнесменов. Соответствующий законопроект уже рассматривает Госдума. В случае принятия закона, налоговые каникулы будут действовать до конца 2023 года. Значит те предприниматели, которые регистрируют ИП в этом году, смогут отдохнуть от налога и в 2021, и в 2021 году. А ещё лучше, в случае продления налоговых каникул, регистрировать ИП в начале 2021 года: тогда можно использовать два полных льготных периода.
Положены ли налоговые каникулы повторно зарегистрировавшемуся ИП
Предприниматели, которые завершили деятельность, но затем снова зарегистрировали ИП, тоже могут воспользоваться налоговыми каникулами.
Согласно п.14 «Обзора дел, связанных с применением Налогового Кодекса РФ» Верховного суда, если ИП возобновил свою деятельность впервые после того, как был принят закон о налоговых каникулах в его регионе, он может рассчитывать на нулевую ставку по налогу. Минфин поддерживает Верховный суд в этом вопросе.
Например, Владимир закрыл ИП в республике Карелия в 2021 году. Закон о налоговых каникулах в Карелии был принят летом 2021 года. Владимир решил снова зарегистрировать индивидуальное предприятие в начале 2021 года. Если предприятие Владимира по всем условиям соответствует федеральному и региональному закону о налоговых каникулах, он сможет воспользоваться льготой по уплате налога.
Такое решение подтверждает, что налоговые каникулы — это мера поддержки субъектов малого бизнеса. И повторность регистрации здесь роли не играет.
Как получить налоговые каникулы и какую отчётность сдавать
Если вы планируете использовать УСН, никаких специальных форм для получения льготы заполнять не нужно. После регистрации вы подаете обычное уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 и в течение года не платите ни авансовые платежи, ни налог.
По итогам года вам нужно будет сдать декларацию по УСН в обычном порядке. Там вы укажете все полученные за год доходы, но в строках 120-123 (объект «Доходы») или 260-263 (объект «Доходы минус расходы») укажете ставку налога 0%. Соответственно, налог к уплате будет нулевым. То же самое будет и по итогам второго года.
Если вы планируете работать по ПСН, то информацию о каникулах нужно сразу указать в заявлении на получение патента по форме 26.5-1. Для этого на странице 2 предусмотрены специальные поля — для указания нулевой ставки и сведений о законе субъекта РФ, который установил каникулы в регионе.
Плата за патент для вас будет нулевая, декларации на ПСН сдавать не нужно. После того, как закончится срок действия первого патента, сразу купите второй, потому что каникулы дают в течение двух налоговых периодов непрерывно.
Условия получения налоговых каникул
Возможность не платить налог по выбранному режиму налогообложения предусмотрена Федеральным Законом № 477 и законами субъектов федерации. Льгота по уплате налога положена не всем начинающим предпринимателям. ИП должен соответствовать нескольким требованиям, чтобы рассчитывать на налоговые каникулы. Вот каким именно:
- Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя впервые. Имеется ввиду, что никогда раньше человек не открывал ИП. Что нужно сделать для регистрации индивидуального предприятия, мы писали в статье «Как открыть ИП — пошаговая инструкция». Бывает, что бизнесмен создал предприятие, поработал и позже его закрыл. А спустя некоторое время решил снова зарегистрировать ИП. Может ли человек, повторно открывший ИП, рассчитывать на налоговые каникулы — обсудим немного позже.
- Выбрать налоговым режимом упрощёнку или патент.
- Работать в социальной, научной, производственной сферах, либо оказывать бытовые услуги. Это общее правило. Конкретные виды деятельности устанавливаются региональными властями. Например, власти Тверской области решили, что выходить на каникулы могут бизнесмены на упрощёнке, занимающиеся сельским или лесным хозяйством, охотой, рыболовством или рыбоводством, производством стекла, стеклянных или текстильных изделий, социальными услугами, уходом с предоставлением проживания, научными исследованиями. Почему указаны именно эти виды деятельности — известно только властям Тверской области. Мы не знаем. Тверскую область мы привели в качестве примера, а в следующем разделе расскажем, где найти перечень льготных видов деятельности для каждого региона.
- Получать свыше 70% дохода от деятельности в указанных сферах.
Эти условия предусмотрены федеральной властью. Власти конкретного региона, помимо видов деятельности, могут вводить ограничения по численности работников или годовому доходу предпринимателя. От налоговой политики субъекта федерации зависит очень многое. Так, Краснодарский и Ставропольский край, Калининградская, Самарская и Рязанская области, Адыгея, Мордовия и Чувашская республика уже отменили налоговые каникулы. А вот власти Москвы изначально планировали отменить налоговые каникулы ещё в 2021 году. Но позже продлили их действие до конца 2021 года.
Налоговые каникулы для малых и средних предприятий продлеваются до нового года
Борьба с коронавирусом стала главной темой первого заседания правительства в обновленном составе, которое сегодня провел Михаил Мишустин. По поручению президента принято решение дополнительно выделить более 60 миллиардов рублей на выплаты семьям с детьми от трех до семи лет, а для малого и среднего бизнеса — продлить налоговые каникулы.
Говорить о том, что надо побыстрее включиться в работу, новым министрам, утвержденным Госдумой всего два дня назад, Михаил Мишустин, естественно, не стал. Понятно, что все они прекрасно понимают, в какое сложное время были назначены на должности. Как не было никакой необходимости знакомить их друг с другом.
И новый заместитель Мишустина Александр Новак, и министр энергетики Николай Шульгинов, природных ресурсов — Александр Козлов, министр по развитию Дальнего Востока и Арктики Алексей Чекунков друг друга хорошо знают. А министр строительства Ирек Файзулин и транспорта — Виталий Савельев даже успели накануне вместе побывать на открытии первого участка Центральной кольцевой автодороги. Что показательно: работе на основных направлениях не должна помешать непрекращающаяся борьба с экономическими последствиями эпидемии коронавируса.
«Правительство должно сделать все необходимое для решения тех проблем, с которыми столкнулись наши сограждане. Именно этого требует от нас президент. Важно минимизировать возможные потери, в том числе через адресную государственную поддержку и социальные выплаты, а также мониторить ситуацию с ценами на товары первой необходимости, продукты и лекарства. Люди рассчитывают на нас, и мы не имеем права их подвести», — заявил Михаил Мишустин.
Еще до кадровых перемен в правительстве главам регионов было поручено проконтролировать создание резервных коек для лечения пациентов с коронавирусом и наладить обеспечение лекарствами лечащихся на дому. Отчитаться премьер-министру губернаторы должны до 16 ноября. Для того чтобы докладывать премьеру могли не только руководители, до конца этой недели должна заработать еще и специальная горячая линия по вопросам наличия в регионах лекарств и медикаментов.
При этом на фоне борьбы с коронавирусом по-прежнему особое внимание уделяется помощи семьям с маленькими детьми.
«По инициативе президента малообеспеченным семьям на детей от трех до семи лет предоставляется ежемесячная денежная выплата. Сегодня на эти цели дополнительно направим почти 62 млрд рублей. Таким образом, общая сумма средств Резервного фонда на выплаты нуждающимся семьям в этом году превысит 123 млрд рублей – более чем на 4 миллиона детей от трех до семи лет», — сообщил премьер.
Что же касается поддержки малого и среднего бизнеса, то еще в самом начале пандемии, весной, одной из мер стала отсрочка на полгода по налогам и страховым взносам. По поручению президента правительство продлевает налоговые каникулы.
«Ситуация по-прежнему сложная. Малому и среднему бизнесу, чтобы снизить издержки и восстановиться, требуется дополнительная помощь государства. Поэтому продлеваем еще на три месяца – до конца года. Речь идет о тех, кто работает в области культуры, туризма, гостиничного бизнеса и общественного питания, в развлекательной и спортивной сферах. Льготы получит и бизнес, который занимается организацией конференций и выставок», — сообщил Михаил Мишустин.
Еще один вопрос, рассматривавшийся на сегодняшнем заседании, — помощь предпринимателям на селе. В том числе упрощение создания сельхозкооперативов и уменьшение проверок их деятельности, что также немаловажно при нынешней ситуации с коронавирусом.
Каникулы для предпринимателей
Дата публикации: 15.06.2015 09:00 (архив)
В летнюю пору ставропольские законодатели подарили бизнесу долгожданный закон о «налоговых каникулах». С 6 июня в Ставропольском крае вступил в силу закон от 06.06.2015 №56-кз «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения». В частности, действие закона распространяется на индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу закона, применяющих патентную систему налогообложения. Необходимым условием использования льготы является предпринимательская деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах на территории Ставропольского края.
Это:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
4) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
5) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
6) проведение занятий по физической культуре и спорту;
7) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
9) экскурсионные услуги.
Применение нулевой ставки налога для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих «упрощенку», предусмотрено для предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а именно: сельское хозяйство (охота), обрабатывающие производства, производство столярных и плотничных работ, научные исследования и разработки, образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг, прочая деятельность в области культуры, деятельность в области спорта.
Предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Срок действия данного закона установлен до 1 января 2021 года. Несмотря на это, с учетом положений пункта 2 статьи 1 закона, в случае если физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя в 2021 году, льгота будет применяться им и в следующем налоговом периоде, то есть и 2017 году.
Вся статья за 30 секунд
- Налоговые каникулы — это время, в течение которого можно не платить налог по выбранному налоговому режиму.
- Рассчитывать на налоговый отпуск могут бизнесмены, впервые открывшие ИП, работающие на УСН или ПСН в сфере производства, науки, бытовых услуг или социальной сфере.
- Для использования нулевой ставки по налогу необходимо, чтобы в регионе регистрации ИП действовал соответствующий закон.
- Информацию о налоговых каникулах в своём регионе можно найти на сайте Минфина, на сайте ФНС или лично в регистрирующей ИФНС.
- Пока налоговые каникулы действуют до конца этого года. В случае принятия закона о продлении каникул, нулевая ставка для начинающих ИП на упрощёнке и патенте сохранится до конца 2023 года.
