24.09.2019
При регистрации ИП выбирается один код ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) в качестве основного и неограниченное количество в качестве дополнительных. Коды влияют на возможность применения того или иного режима налогообложения, получение льгот и лицензий, размер взносов в ФСС по травматизму. Чтобы не платить больше взносов и не сдавать дополнительную отчетность, указывайте только необходимые коды ОКВЭД.
Важная информация
Не все виды деятельности доступны для ИП: часть видов деятельности запрещена, а некоторые требуют специального разрешения.
Учет расходов
Проблема может возникнуть при осуществлении деятельности с выбранным режимом налогообложения, при которой учитываются затраты. Если в присвоенных кодах отсутствует необходимое значение, то осуществить списание расходы не получится.
Для понимания рассмотрим обычную ситуацию. Например, при организации общества было указан код, позволяющий осуществлять розничную торговлю. В дальнейшем было принято решение заняться услугами. В ЕГРЮЛ код на осуществление услуг отсутствует. При предоставлении данных о затратах на данную сферу деятельности, налоговая служба может отказать в расчете. В государственном реестре данные о такой деятельности отсутствуют, и расходы не могут быть приняты к учету.
Лишняя отчетность
Многие сферы деятельности требуют предоставления дополнительной отчетности. Необходимая информация берется из ЕГРЮЛ, где указаны коды ОКВЭД. Если по невнимательности или ошибке вы указали код, который предусматривает освоение космического пространства, не стоит удивляться, если вы получите уведомление о предоставлении статистических данных о данной деятельности.
Это касается не только специфических, но и простых кодов. Например, вашей организации присвоили коды на осуществление розничной торговли и предоставлении услуг. Но в действительности вы занимаетесь только оказанием услуг. Росстат будет требовать предоставления отчетности по розничной торговле. Ваши слова о том, что вы не осуществляете такой деятельности, не будут иметь никакого значения. Код указан, значит, вы должны предоставить сведения Росстату. Не стоит забывать, что за не сдачу отчетности предусмотрены штрафы, и в некоторых случаях они могут оказаться значительными. Простое игнорирование сдачи отчетности может повлечь непредвиденные расходы. К тому же, если вы захотите самостоятельно, без необходимого опыта и знаний, заполнить документацию, то придется затратить много времени.
Дополнительно с проблемами с Росстатом могут возникнуть неприятности с налоговыми службами. Например, при регистрации ООО или индивидуального предпринимательства вы указали в качестве налогообложения ЕНВД, но дополнительно указали коды, для которых требуется отчетность по ОСНО, то налоговая служба потребует сдачу необходимой отчетности.
При проверке будет учитываться, что организация или ИП осуществляет деятельность не только в тех сферах, которые предусматривают ЕНВД. Если были указаны коды, требующие дополнительной отчетности, то во избежания недоразумений и неприятностей предоставляйте нулевую отчетность. При отсутствии необходимых данных, налоговые органы могут выписать штраф, и потребуется судебное разбирательство. Чтобы доказать свою правоту.
Структура классификатора
Как уже было сказано ранее, предпринимателю следует использовать классификатор ОКВЭД-2, который представляет собой список различных видов деятельности, выстроенный в иерархическом порядке и разбитый на разделы, каждый из которых обозначается буквой латинского алфавита. Данная структура выглядит следующим образом:
- A – Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство.
- B – Добыча полезных ископаемых.
- C – Обрабатывающие производства.
- D – Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха.
- E – Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений.
- F – Строительство.
- G – Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов.
- H – Транспортировка и хранение.
- I – Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания.
- J – Деятельность в области информации и связи.
- K – Деятельность финансовая и страховая.
- L – Деятельность по операциям с недвижим имуществом.
- M – Деятельность профессиональная, научная и техническая.
- N – Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги.
- O – Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение.
- P – Образование.
- Q – Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг.
- R – Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений.
- S – Предоставление прочих видов услуг.
- T – Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления;
- U – Деятельность экстерриториальных организаций и органов.
Однако начинающим бизнесменам следует знать, что латинские буквы, обозначающие тот или иной раздел, не используются в формировании кодов. Их классификация происходит следующим образом (каждый слэш (/) — это количество цифр):
- //. – класс;
- //./ – подкласс;
- //.// – группа;
- //.//./ – подгруппа;
- //.//.// – вид.
Впрочем, для правильного заполнения заявления предпринимателю не нужно указывать код, детализированный до вида. Достаточно лишь правильно указать первые четыре цифры: класс, подкласс и группу деятельности. Соответственно, все подгруппы и виды деятельности автоматически включаются в код.
Отказ в регистрации
В существующем законодательстве существуют определенные ограничения на осуществление некоторых видов деятельности. Если по невнимательности вы укажите неправильное значение, то соответствующие органы просто откажут в регистрации.
Необходимо помнить, что с 2021 года была введена новая версия кодов. При указании старых вариантов непринятия документов наиболее вероятен. Помните, что необходимый код должен состоять минимум из четырех знаков и соответствовать группе видов деятельности. Небольшая неточность или ошибка могут стать причиной отказа в регистрации. Для исправления потребует потратить дополнительное время и возможно деньги.
На что влияют выбранные коды ОКВЭД?
По сути кажется, что код ОКВЭД — такая мелочь. Но есть очень много факторов в учете Вашего бизнеса, на которые он может оказать очень даже весомое влияние.
Рассмотрим основные из них.
Учет расходов
Эта проблема актуальна особенно для тех, кто применяет режим налогообложения, позволяющий учитывать затраты. Именно поэтому он будет одним из самых важных факторов с экономической точки зрения. Если нет нужного кода, то и расходы на него списывать нельзя.
Разберем ситуацию на примере.
Допустим, Вы заявите в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) только розничную торговлю. Но в процессе работы решите заняться еще и услугами. То тогда пока в реестре не будет данных по кодам ОКВЭД по услугам, налоговая вполне может «исключить» из расчета налога затраты на данные виды деятельности. Поскольку они Вами официально не заявлены по гос. реестру. В связи с чем считается, что такой деятельности у Вас нет, ну и как следствие затраты на нее экономически не особо обоснованы.
Льготы по налогам
На данный момент законодательством предусмотрено очень много льгот по налогам (налоговые каникулы, пониженные ставки) по определенным видам деятельности (кодам ОКВЭД). Поэтому порой очень важно выбрать действительно подходящей Вашей работе, позволяющий получить данный «бонус» для себя от государства.
Льготы по взносам за сотрудников
Как и по налогам, по взносам тоже установлены льготы. То есть при осуществлении работы по определенным кодам ОКВЭД, есть возможность платить взносы за работников в меньшей сумме (т.е. по пониженным тарифам). Таким образом корректный подбор кода может позволить Вам сэкономить не только на уплате налога по деятельности организации (ИП), но и на затратах на зарплатные налоги за сотрудников.
Тариф по взносам на травматизм по сотрудникам
Тариф по данным взносам определяет ФСС, на основании данных по отчету по подтверждению основного вида деятельности от ООО (если она его не представляет, то по тариф определяется данным ЕГРЮЛ, по коду с максимальным тарифом) и данных по ЕГРИП по ИП. Таким образом, и тут важен корректный подбор кода ОКВЭД изначально, чтобы не платить потом эти взносы в большем размере.
Лишняя отчетность, запросы пояснений от налоговой
Некоторые виды деятельности предусматривают дополнительные виды отчетности. Как один из вариантов, статистическую, обязательную только по определенным сферам бизнеса. Поскольку одним из критериев выборки Росстата для сдачи той или иной отраслевой отчетности — являются коды ОКВЭД, заявленные Вами в ЕГРИП (ЕГРЮЛ). И, если в попыхах указать, к примеру, код ОКВЭД по какой-нибудь работе по освоению космоса, то не надо потом удивляться, почему Росстат просит у Вас статотчет по его освоению.
Аналогичная ситуация может быть и с более простыми кодами. Допустим Вы указали коды ОКВЭД и по торговле и услугам, а фактически ведете только услуги. Тогда не исключено что Росстат будет Вас «мучить» отчетам по обоим сферам бизнеса. При этом за несдачу статотчетности есть штрафы (причем довольно не маленькие). Таким образом, бесследно отказ в ее непредставлении не пройдет.
А если все же решится на ее заполнению, то тут еще и разбираться в порядке ее заполнения придется явно даже не один день.
Также помимо Росстата проблемы могут быть и с налоговой. Так к примеру в случае с ООО (ИП), вставшим при регистрации только на ЕНВД, но указавшим виды деятельности помимо тех, что будут использовать в данном режим- налоговая может запрашивать у Вас отчетность по ОСНО. Поскольку будет считаться, что не вся работа ИП (ООО) будет вестись в рамках ЕНВД. Поэтому оптимальным и безопасным вариантом будет представление по остальным видам деятельности хотя бы нулевой отчетности в рамках общего режима.Иначе могут быть от налоговой требования на ее представление, и штрафы. А доказывать свою правоту придется уже в суде.
Возможность применения определенного режима налогообложения
Не все виды деятельности подпадают под тот или иной режим налогообложения. То есть выбранный Вами код ОКВЭД своего рода дает Вам варианты выбора систем или наоборот может Вас его лишить. Так к примеру, под ЕНВД и Патент подпадают только определенные коды ОКВЭД. А выбрав код неправильно, с возможностью применения данных режимов можно «распрощаться».
Отказ в регистрации
Также по закону предусмотрены ограничения по видам деятельности, которыми ИП, ООО заниматься не вправе. То есть указав по неосмотрительности код, который для ведения в рамках работы ИП или в рамках обычного ООО недопустим — отказ в регистрации будет наиболее чем вероятен.
Также есть тонкости указания кодов. Во — первых с 2021 года применяется новая версия классификатора кодов, и использование кодов старого классификатора уже недопустимо. При этом каждый код даже из нового классификатора должен состоять не менее чем из четырех цифровых знаков, то есть соответствовать группе видов деятельности. Иначе также возможен отказ. И как следствие потеря время и денег.
Разрешения, лицензии
Некоторыми видами деятельности индивидуальные предприниматели (ООО) имеют право заниматься только при наличии лицензии, разрешений и т.п. То есть, если вы их укажите, но фактические вести не будете — есть вероятность, что по ним могут быть запросы от проверяющих ведомств на факт наличия лицензий, разрешений и т.д.
Уведомление о начале деятельности
По определенным кодам ОКВЭД, согласно перечню правительства, необходимо уведомлять о начале деятельности. Поэтому на момент выбора Вам надо четко понимать что заявленный Вами код подходит в полной мере. Если выбрать не тот код, то не исключено, что по нему придется уведомлять Роспотребнадзор или другие ведомства. А при неисполнении данной обязанности можно получить штраф.
Время
На момент регистрации оптимально внести сразу все необходимые для работы коды ОКВЭД. Так как если этого не сделать сразу, то в дальнейшем придется вносить изменение в ЕГРИП (ЕГРЮЛ), чтобы избежать как минимум факторов, перечисленных выше. А заполнение необходимых для этого документов и их подача в инспекцию, займет у Вас то лишнее время, которое Вы могли бы направить на свой бизнес.
Учитывая все вышесказанное, лучше выбор кодов доверить профессионалу. Он готов будет произвести выбор именно с учетом основных факторов, которые могут оказать значительное влияние на Ваш бизнес потом. Особенно это важно в материальном плане, ну и конечно данный вариант сделает ваш бизнес менее трудозатратным в дальнейшем и позволит вести учет и получать доход с меньшими усилиями.
Это своего рода оптимизирует вашу работу и кошелек уже на моменте регистрации.
Время
При направлении документов в регистрирующие органы, необходимо правильно понимать, какой деятельностью будет заниматься организация. Если вовремя не предусмотреть дальнейшее развитие, то спустя некоторое время придется вносить изменение в существующие документы.
Заполнение необходимых заявлений, направление документов в налоговую службу и внесение изменений может занять некоторое время. Любая неточность может стать причиной отказа. Перед принятием решения советуем обратиться к специалистам, которые помогут выбрать коды и заполнят необходимые документы. Это поможет избежать ошибок и достигнуть необходимого результата меньшими усилиями.
Особенности некоторых направлений хозяйствования
На территории РФ некоторые направления деятельности предприятий подлежат обязательному лицензированию. Поэтому перед тем, как выбрать код ОКВЭД, следует ознакомиться со списком услуг, которые требуют получения лицензии. Он утвержден ФЗ № 99 «Об обязательном лицензировании» от 04.05.11 г.
Самые распространенные виды услуг, для которых нужно получать лицензию, – это врачебная деятельность и торговля спиртными напитками, а также работа туристических операторов.
В силу всех перечисленных выше причин, вопрос выбора правильного кода ОКВЭД очень актуален для начинающих предпринимателей. Ведь при неправильном его выборе можно вместо прибыли получить штраф со стороны проверяющих органов.
Ответственность
В существующем законодательство нет наказания за деятельность, которая не соответствует кодам. Принятые судебные решения доказывают, что если организация осуществляет деятельность по неуказанным кодам, то она не несет никакой ответственности за такие действия.
Но с другой стороны стоит учитывать, что при таких действиях организация или отдельный предприниматель можете быть привлечен к ответственности согласно ст. 14.25 КоАП РФ. За не предоставление или предоставление недостоверных данных об организации или предпринимателе на виновного может быть наложен штраф. Сумма может достигать пяти тысяч рублей.
Если по какой-то причине пришлось начать деятельность или вы забыли указать какой-либо код, рекомендуем в течение трех дней подать заявление о внесении необходимых изменений или дополнений. В этом случае никакого наказания или штрафа не предусмотрено.
