Код по месту учета ЕНВД для российских юридических лиц
Для российских компаний предусмотрены следующие коды.
«214» — если декларация подается по месту регистрации компании, и фирма не выступает в качестве крупнейшего налогоплательщика. Данный код проставляют фирмы, зарегистрированные и ведущие деятельность ЕНВД в пределах одного и того же ОК – если расчет ЕНВД подают по месту ведения бизнеса. Данный код предназначен и для подразделений ООО, его филиалов и представительств, расположенных в районах с другим ОК — код проставляют компании-правопреемники не являющегося крупнейшим налогоплательщика, то есть фирмы, образованные в результате различных форм реорганизации: слияния, разделения и т.д.
В какие ИФНС сдавать расчеты по взносам с 2021 года
С 2021 года контроль за отчетностью по страховым взносам перешел под контроль ФНС (гл. 34 НК РФ). Поэтому начиная с 2021 года расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте в налоговую инспекцию. Отчитываться нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551. См. «Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2021 года: пример заполнения». При этом обратите внимание на некоторые особенности направления отчетности.
Общий подход
Расчеты по страховым взносам с 2021 года, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Обособленные подразделения
Обособленное подразделение организации должно сдавать расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет им выплаты и вознаграждения. В этом случае подразделение подает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В самом расчете тогда указывается КПП обособленного подразделения.
Если же обособленное подразделение не отвечает этим критериям, данные о сотрудниках обособленного подразделения следует отражать в расчете по головной компании (ч.ч. 11 и 14 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Также см. «Как обособленным подразделениям c 2021 года платить страховые взносы и сдавать отчетность в ИФНС».
Крупнейшие налогоплательщики
Крупнейшие налогоплательщики перечисляют страховые взносы и сдают в 2021 году расчеты по ним в ИФНС по местонахождению:
- самой организации (не по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика);
- ее обособленных подразделений (если они сами начисляют выплаты и вознаграждения работникам сотрудникам) – подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 и пункта 11 статьи 431 Налогового кодекса РФ.
С 2021 года не нужно сдавать расчеты по страховым взносам в ИФНС по месту учета крупнейшего налогоплательщика. В отношении расчетов по страховым взносам абзац 7 пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ не применяется. Это подтверждается письмами ФНС России от 23 января 2021 № БС-4-11/993 и от 10 января 2021 № БС-4/11-100.
Как узнать код плательщика ЖКХ по адресу, если нет квитанции?
В квитанции на оплату коммунальных услуг указываются реквизиты плательщика. Основным из них является код, который присваивается абоненту и используется для идентификации платежа. Если под рукой нет квитанции, его можно узнать по адресу.
Что такое код плательщика ЖКХ?
Все потребители коммунальных услуг в пределах одной управляющей компании или ресурсоснабжающей организации имеют свой цифровой код, называемый кодом плательщика ЖКХ. Он индивидуален и может меняться при смене управляющей компании. Чаще всего используется 10-значная комбинация цифр.
Код обязательно содержится на квитанции, выставленной по итогам истекшего месяца по фактически потребленной услуге. Если же его не окажется, можно предполагать, что платежный документ фальшивый.
Зачем нужен код плательщика?
Основное предназначение кода плательщика ЖКХ – это идентификация потупившего платежа, т.е. соотнесение ФИО абонента, адреса помещения, за которое произошла оплата, и суммы. Абоненту же код необходим для следующих действий:
- оплаты коммунальных платежей через терминалы, электронные системы или сайты управляющей организации и поставщиков ресурсов, где обязательно требуется указать код;
- уточнения суммы к оплате и задолженности, а также погашения ее через приложение Сбербанк Онлайн;
- ввода на портале Госуслуг для получения электронных квитанций.
Как узнать код плательщика ЖКХ по адресу, если нет квитанции?
Цифровой шифр потребителя коммунальных услуг обязательно указан в платежной квитанции. Но не всегда она может оказаться под рукой. Узнать свой код по адресу местонахождения помещения можно одним из следующих способов:
Способ 1. Через портал Госуслуг
Узнать код плательщика можно только тем, кто ранее производил оплату по квитанции через портал. Если ранее этого не происходило, то при вводе данных для осуществления операции обязательно требуется заполнить поле кода. По адресу на Госуслугах найти его не получится.
Для этого потребуется:
- зайти на сайт https://www.gosuslugi.ru с личным логином и паролем (статус учетной записи должен быть «подтвержденная»);
- в разделе Оплата перейдите в подраздел История.
Способ 2. Сайт mos.ru для жителей Москвы
Зайти на сайт можно после предварительной регистрации или с учетной записью Госуслуг. В разделе Услуги –> Оплата услуг –> Мои платежи по адресу система осуществит поиск счетов к оплате.
Способ 3. Сайты управляющей компании и организаций – поставщиков коммунальных ресурсов
Плательщик за услуги ЖКХ может самостоятельно зарегистрироваться на сайте, введя адрес помещения, по которому производит оплату. Зайдя в личный кабинет, узнать код плательщика, период, за который начислен платеж, сумму к оплате и наличие задолженности.
Способ 4. В банке или банкомате
Гражданин вправе обратиться для внесения оплаты за услуги ЖКХ в банк. Если на руках нет квитанции, оператор идентифицирует плательщика по ФИО, адресу помещения и примет платеж. По предъявлению паспорта он сообщит вам код плательщика.
Если ранее вы совершали платежи за услуги ЖКХ банковской картой, то история операций будет храниться в кредитном учреждении и может быть запрошена через банкомат. В разделе Платежи –> ЖКХ – >Лицевой счет. Особенно удобно, если ранее был сохранен шаблон.
Способ 5. На сайте банка онлайн
Историю платежей можно изъять и при помощи сайта банка, картой которого производился ранее перевод в адрес управляющей компании или поставщика ресурсов. При оплате необходимо заполнить обязательные реквизиты и код плательщика к ним относится.
На примере «Сбербанк Онлайн» ранее произведенные платежи расположены на главной странице. Нажмите на интересующего вас поставщика, откроется страница, где будет указан код лицевого счета.
Способ 6. При личном обращении в УК
Представитель управляющей компании скажет вам код плательщика по предъявлению паспорта.
Порядок заполнения деклараций по ЕНВД
В связи с поступающими вопросами о порядке заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Письмом ФНС России от 24.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected] до сведения налоговых органов и налогоплательщиков доведена согласованная с Минфином России (письмо от 19.06.2013 N 03-11-09/23096) позиция ФНС России, заключающаяся в том, что организации и индивидуальные предприниматели, которые по состоянию на 01.01.2013 применяли систему налогообложения в виде ЕНВД и уплачивали единый налог, но не подавали заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, при изъявлении желания продолжить в 2013 году уплачивать единый налог, могут быть поставлены налоговым органом на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, в частности, на основании представленной налоговой декларации по ЕНВД за первый квартал 2013 года.
В ходе проведения работы по постановке на учет данной категории налогоплательщиков, при формировании списка налогоплательщиков, не состоящих на учете, но представивших за 1 квартал 2013 года налоговую декларацию по ЕНВД, в него попадают обособленные подразделения организаций, сдавшие декларации по ЕНВД (в декларации указано КПП обособленного подразделения с кодом причины постановки на учет 43 (постановка на учет российской организации по месту нахождения ее филиала) или 45 (постановка на учет российской организации по месту нахождения ее обособленного подразделения))
Кроме того, были выявлены и организации, состоящие на учете в качестве плательщика ЕНВД и представившие налоговые декларации по ЕНВД по каждому обособленному подразделению, указав КПП подразделения. Согласно статье 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками ЕНВД являются организации, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Таким образом, постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД подлежат организации, а не их обособленные подразделения по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности.
Пунктом 2.5 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде» (зарегистрирован Минюстом России 02.03.2012, регистрационный N 23395) в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приказы ФНС России» (зарегистрирован Минюстом России 19.12.2013, регистрационный N 30673) (далее — Порядок) также определено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД.
При заполнении налоговой декларации по ЕНВД российской организацией указываются ИНН, а также КПП по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или КПП по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД (по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД), согласно Уведомлению о постановке на учет организации — налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД (подпункт 1 пункта 3.2 Порядка).
В соответствии с пунктом 5.1 Порядка Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» налоговой декларации по ЕНВД заполняется организацией отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности, а при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах — отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКТМО).
Из изложенного следует, что если организация — налогоплательщик ЕНВД на территории, подведомственной одному налоговому органу, где она состоит на учете по месту нахождения организации, осуществляет несколько (один) видов предпринимательской деятельности через несколько обособленных подразделений, то она должна представлять в данный налоговый орган ежеквартально одну налоговую декларацию по ЕНВД, заполняя Раздел 2 декларации отдельно по каждому виду деятельности и каждому месту его осуществления (в том числе и через обособленные подразделения) на территории, подведомственной данному налоговому органу, и указывая:
— на титульном листе налоговой декларации в поле «по месту учета» — код «214» (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком);
— в 5 — 6 позиции КПП код причины постановки на учет «35» (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД).
До внесения изменений в действующий Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД допускается указание данной категорией налогоплательщиков в 5 — 6 позиции КПП кода причины постановки на учет «01» (постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения).
Если же организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными налоговыми органами, то она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого организация осуществляет указанную деятельность, и представлять в каждый из них ежеквартально налоговую декларацию по ЕНВД, заполняя Раздел 2 декларации отдельно по каждому осуществляемому виду деятельности и каждому месту его осуществления (в том числе и через обособленные подразделения) на территории, подведомственной данному налоговому органу, и указывая:
— на титульном листе налоговой декларации в поле «по месту учета» — код «310» (по месту осуществления деятельности российской организации);
— в 5 — 6 позиции КПП код причины постановки на учет «35» (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД).
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
Какие коды применяют юридические лица?
Юридическими лицами, не являющимися крупнейшими или иностранными компаниями, в декларациях по НДС, прибыли, ЕНВД, имущественному налогу, расчетах по страховым взносам проставляется код по месту нахождения учета 214.
Расчет 6-НДФЛ требует указания на титульном листе кода 212, который предполагает подачу документа по фактическому месту нахождения предприятия. В декларациях, подаваемых по транспортному и земельному налогам, кодировки отличаются от используемых в других отчетах. Для транспортного налога указывается цифровое обозначение 260, а при заполнении отчетности по земельному налогу – 270. Для упрощенцев при формировании декларации по УСН проставляется по месту нахождения учета код 210.
При наличии обособленных подразделений, в отчетность за них вносят такие коды:
- в отношении налога на прибыль с расчетом 6-НДФЛ – 220;
- касательно налога на имущество – 221;
- в случае со страховыми взносами – 222.
