Налоговая декларация по земельному налогу 2021, 2021 скачать бланк бесплатно

Обязанность сдачи декларации по земельному налогу

Юридические лица заполняют декларацию только в случае принадлежности участка на праве собственности. Если земля является собственностью одного из учредителей или арендодателя, сдавать декларацию по земельному налогу не нужно. В нулевых отчетах также нет необходимости.

Заполняется отчетность только на бланке, введенным приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/347, и сдается в отделение ФНС по месту нахождения участка (не организации!). Этот момент очень важен. Если вся остальная налоговая отчетность направляется в отделение по месту регистрации компании, то за землю отчитываться придется в ту налоговую, в юрисдикции которой расположен участок. Исключение составляют крупные налогоплательщики – они предоставляют документацию в свое родное отделение.

Сроки сдачи декларации и общие положения

Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.

Декларацию по земле до 2021 года сдавали только компании, бизнесмены (ИП) уже давно освобождены от такой обязанности. ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Начиная с отчетности за 2021 год декларацию по земле сдавать не нужно даже юридическим лицам. Теперь вместо подачи декларации организации и ИФНС будут обмениваться сообщениями о сумме налога и объектах налогообложения. Организации получать от ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога, а если такого сообщения нет, организация обязана направить инспекторам сообщение о наличии земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в п.2 ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Налоговая инспекция будет принимать декларации по земельному налогу и в 2021 году. Это касается отчетов за периоды до 2021 года, уточненных деклараций и уточненок, которые сдали в 2021 году при реорганизации. Эти отчеты сдавайте по правилам и формам, которые действовали ранее.

Бланк декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2019 год

До какого числа сдают декларацию за 2017-й

В бланке отражается информация за отчетный год. Срок за 2017-й — до 1 февраля 2018-го. Предоставляется она в печатном виде (лично представителем компании или по почте) либо через интернет.

Пропуск срока чреват штрафом в размере 5% рассчитанного по декларации налога. Он начисляется за каждый пропущенный месяц. Например, подача декларации в апреле штрафуется 5% от суммы налога Х 2 (количество пропущенных месяцев). Минимум – 1000 руб., максимум – 30% от подлежащей уплате суммы.

ФНС вправе арестовать расчетный счет плательщика уже через 10 дней по истечении срока подачи отчетности. Заморозка снимается только после регистрации сотрудниками ФНС декларации и списания штрафа.

Земельная декларация обновлена с отчета за 2021 год

В связи с изменениями, внесенными в главу 31 Налогового кодекса РФ, с отчетности за 2021 год для организаций обновлены:

форма налоговой декларации по земельному налогу;
порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу;
форматы представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме.

При этом с 02.08.2017 утратит силу прежняя форма налоговой декларации по земельному налогу, утвержденная приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected], а также порядок ее заполнения и электронный формат.

Кто сдает декларацию

По новой форме должны будут отчитаться организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и признаваемых объектом налогообложения – то есть расположенных в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен земельный налог (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389 НК РФ).

Индивидуальным предпринимателям с 01.01.2015 отчитываться по земельному налогу не нужно, поэтому новая форма декларации на них не рассчитана (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Что изменилось в декларации

На всех страницах декларации изменились штрих-коды, а поле для указания ИНН сокращено с 12 до 10 знаков. Основные новшества затронули титульный лист и раздел 2 декларации.

На титульном листе больше не нужно указывать код экономической деятельности по классификатору ОКВЭД. Кроме того, не нужно заверять декларацию печатью организации.

В разделе 2 по строке 050 можно будет указать нормативную цену (в рублях) земельных участков, расположенных на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Новшество связано с тем, что с 01.01.2015 налоговая база по земельному налогу по таким участкам определяется на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего календарного года постановлением Совета министров Республики Крым. Этот порядок будет действовать до 1 января года, следующего за годом утверждения на территории Республики Крым результатов массовой кадастровой оценки земельных участков (п. 8 ст. 391 НК РФ, письмо Минфина России от 26.11.2015 № 03-05-06-02/68670).

Также из раздела 2 исключены прежние строки:

090 — код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы;
100 — не облагаемая налогом сумма.

Эти строки заполняли лица, названные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

Оставшиеся строки раздела 2 перенумерованы.

Справочник категорий земли, используемый при заполнении строки 030 раздела 2 декларации, сокращен в связи с тем, что новая форма декларации предназначена только для организаций. Из справочника изъяты коды:

003002000050 — земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства;
003002000080 — земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Перечень кодов налоговых льгот, используемый при заполнении строк 070 и 090 раздела 2 декларации, уточнен. Из него изъяты коды, которые указывали лица, названные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.. При этом перечень дополнен новыми кодами:

3021196 – код применяют судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на 10 лет (п. 11 ст. 395 НК РФ);
3021197 – код применяют организации — участники свободной экономической зоны в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок (п. 12 ст. 395 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Как организации заполнить новую форму декларации по земельному налогу, покажем на числовом примере.

Пример

. Как заполнить декларацию по земельному налогу

Предположим, ООО «Вектор» приобрело 10.07.2017 земельный участок, расположенный на территории г. Архангельска, для временного размещения автостоянки. Кадастровый номер участка – 14:10:14538:0005 (условный).

На 01.01.2017 кадастровая стоимость земли (строка 050 раздела 2) равна 1 250 000 рублей. Участок приобретен до 15 июля, поэтому июль признают полным месяцем, и коэффициент Кв (строка 140 раздела 2) равен 0,5 (6 : 12).

Льгот по данному участку ООО «Вектор» не имеет, поэтому налоговая база (строка 110 раздела 2) составляет 1 250 000 рублей, а коэффициент Кл (строка 170 раздела 2) равен 1,0.

Налоговая ставка (строка 120 раздела 2) в отношении таких участков равна 1,5 процента.

Сумма налога за год (строка 250 раздела 2) составляет:

1 250 000 руб. × 1,5 × 0,5 : 100 = 9375 руб.

В 2021 году ООО «Вектор» внесло авансовый платеж за III квартал (строка 027 раздела 1) в сумме 4688 руб. (1 250 000 руб. х 1,5 : 4 : 100).

Таким образом, земельный налог, который нужно доплатить по данному участку (строка 030 раздела 1), составляет 4687 руб. (9375 руб. – 4688 руб.).

По ссылке смотрите образец заполнения декларации по земельному налогу.

Как сдать декларацию

Организации, не являющимся крупнейшими налогоплательщиками, сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом – календарным годом (п. п. 1, 3 ст. 398 НК РФ). А крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту своего учета. При этом, если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдать декларацию организация может:

в канцелярию налоговой инспекции – лично или через представителя;
по почте – ценным письмом с описью вложения;
в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Как предоставляется налоговая декларация по земельному налогу?

В соответствии со ст. 80.3 НК РФ налогоплательщикам предписано сдавать отчетность на бумажных или электронных носителях. Последний вариант обязателен для компаний со штатом более 100 сотрудников (вновь созданных и уже функционирующих). Нарушение правила о предоставлении отчета в электронной форме карается штрафом в 200 руб.

Отправлять декларацию почтой заказным письмом с уведомлением и описью или подавать через представителя – каждая компания выбирает сама. Это делается на усмотрение главного бухгалтера.

Заполнение бланка по земельному налогу за 2017

Бланк состоит из титульника и двух разделов. Заполнять начинают со 2-го – в нем фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма. можно ниже:

Декларация по земельному налогу за 2021 — образец заполнения

Титульный лист

ИНН и КПП организации по месту регистрации участка.
Корректировка. Первая цифра «0» указывается для впервые сдаваемой декларации. Все уточненные нумеруются в зависимости от очередности – «1» — для первой корректировки, «2» для второй и т.д.
Налоговый период. Проставляется согласно Порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС № ММВ-7-21/[email protected]от 10.05.2017. Полный год – 34. Для ликвидируемых или реорганизуемых компаний используется другое обозначение.
Под отчетным годом понимается 2017-й – именно за него рассчитывается налог.
Код ФНС. Цифровое обозначение указано на официальном сайте – введите свои регистрационные данные и увидите код вашей налоговой.
По месту нахождения. Нужен код из Приложения №3 к вышеуказанному Порядку. Отправка декларации по месту регистрации участка фиксируется кодом 270, крупнейшие налогоплательщики указывают 213.
В качестве наименования налогоплательщика указывается его полное наименование, включая расшифровку организационно-правовой формы.
Контактный телефон и подпись. Эти реквизиты обязательны.

Раздел 2

В его графах уточняется информация по участку – его категория, период строительства, кадастровая стоимость и номер, доля налогоплательщика, ставка налога, срок владения в месяцах за отчетный период, коэффициент и сама сумма налога.

Не забудьте про КБК и ОКТМО по строкам 010 и 020. Эти коды являются идентифицирующими и гарантируют правильность зачисления платежа.

Раздел 1

В нем исчисленная сумма налога разбивается на ежеквартальные авансовые платежи. По строке 021 указывается рассчитанная в разделе2 (строка 150) итоговая сумма. Подлежащая уплате высчитывается, как разность между исчисленной и уже погашенными платежами.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.

В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 1 января года, за который подаете декларацию.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

Сумма налога фиксируется в строке 150.

Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Подробный порядок заполнения раздела 2