Когда заказчик после того, как вы оказали ему услугу, подписал акт, у вас на руках есть документальное подтверждение выполнения обязательств. И если вдруг заказчик начнет отказываться от того, что принял результат работы, вы сможете снять все вопросы этим документом.
Но в случае дистанционных услуг, таких как онлайн-образование или консультации по скайпу акты не подписываются. При спорах отсутствие документов может обернуться и против заказчика, и против исполнителя. Давайте поговорим о том, как себя обезопасить.
Что такое публичная оферта
Для того чтобы не зависеть от подписания акта при оказании дистанционных услуг удобно использовать публичную оферту, которую вы размещаете на сайте, и в идеале все, кто хотят заказать у вас услуги, должны ее прочитать.
Публичная оферта ─ это один из способов заключения договора, в ней вы устанавливаете порядок оказания своих услуг, права и обязанности сторон и другие условия, связанные со своей деятельностью. При этом заказчик не может вносить правки в текст, но у него есть право ничего у вас не покупать, когда условия оферты ему не подходят.
Если заказчика устраивает все, что написано в публичной оферте, он ее акцептует ─ выполняет те действия, которые означают его согласие с условиями, например, нажимает кнопку «Заказать», переводит оплату. Когда заказчику что-то не нравится в оферте, он не должен ее акцептовать.
Вам в документе обязательно нужно указать свои данные, например, «Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, ИНН 125896597525, ГРНИП 358583000170581 от 01.03.2017», так как по законодательству стороны договора должны быть идентифицируемы. А для сбора информации о заказчике надо предусмотреть на сайте специальную форму.
Вспомните, когда вы оплачивали чьи-то инфопродукты или услуги с вас тоже запрашивали ФИО, телефон и email.
Исполнители, заказчики и объект учета
Оказание услуги – не что иное, как производство, реализация нематериального блага. Поставщиками и покупателями могут быть госорганы, индивидуальные предприниматели, организации, физлица. Взаимодействие между сторонами правоотношений дает результат. Он, по сути, и является услугой.
Услуги, в отличие от продукции, нематериальны. Они носят индивидуальный характер (предоставляются группам потребителей или конкретным потребителям по запросу, могут трансформироваться в соответствии с актуальными потребностями заказчиков). Услуги не подлежат перевозке, хранению. Они не накапливаются, не выступают в роли активов. В пространстве и времени производство с потреблением услуг строго взаимосвязаны.
Ряд особенностей объекта учета играет особую роль в отражении их в реестрах и базах. Услуги производятся после запроса на их оказание. Потребление и спрос неразрывно связаны. Перепродажа услуг не предусмотрена действующим законодательством.
Акцепт оферты
Вам надо продумать ─ какое действие заказчика будет считаться акцептом оферты. Другими словами, что будет подтверждать тот факт, что заказчик согласился купить услугу на ваших условиях.
Например, это может быть проставление отметки в специальном чекбоксе формы заказа, возле которого написано: «С условиями Публичной оферты и порядком оплаты заказа ознакомился и согласен». При этом слова «Публичная оферта» должны быть оформлены как ссылка на страницу сайта с офертой. Важно, чтобы «галочка» не стояла по умолчанию и форма заказа не пропускала незаполненные поля, например, кнопка «Заказать» не становилась активной.
Заказчик обязательно должен сам осознанно кликнуть по чекбоксу, при этом вам не нужно проверять переходил он по ссылке на страницу с офертой или нет. Если заказчик поставил «галочку», не читая документы, этого его ответственность, договор все равно будет считаться «подписанным».
Еще один вариант акцепта ─ оплата счета. Вы можете выписывать каждому клиенту счет на оплату, отправлять его на электронную почту, в письме давать ссылку на оферту, которая расположена на вашем сайте и еще раз напоминать, что перечисление денег означает акцепт оферты.
Важные условия оферты, которые помогут доказать выполнение услуги
Согласие заказчика с условиями договора еще не означает, что вы оказали услугу. Для подтверждения этого факта вам нужно включить в оферту специальные условия:
1. Канал связи. Укажите тот способ, которым вы планируете связываться с заказчиком при выполнении услуги, и предусмотрите соответствующее поле в форме для клиентов.
Например, согласно оферте, вы должны отправить отчет по почте, указанной заказчиком. Обязательно выполните это условие, используя именно тот адрес, который укажет получатель услуги, так как в суде отчет, отправленный в мессенджере или соцсетях не будет доказательством. Это же относится и к онлайн-консультациям. Если написано в оферте, что она проводится, например, в Скайпе, значит, там вы и должны общаться с клиентом.
2. Момент окончания оказания услуги и период её оказания. Такие условия в оферте нужны для того, чтобы и вы, и заказчик одинаково понимали границы ваших договорных отношений.
После того, как услуга оказана, возврат оплаты может быть только из-за некачественной услуги, а пока и вы, и заказчик находитесь в процессе, он может частично вернуть свои деньги. Также от даты окончания услуги будет отсчитываться срок выставления претензии.
Например, для консультации это может быть окончание времени консультации в тот день, когда она проводилась, если в оферте указана ее длительность, для онлайн-тренинга окончание оказания услуги по обучению ─ конкретная дата окончания курса или день проведения последнего вебинара.
3. Срок, в течение которого клиент может направить вам претензии, и условие, что по истечении указанного срока, если жалоб от заказчика не поступало, услуга считается оказанной в полном объеме.
4. Обязанность клиента подтвердить получение от вас письма с результатом услуги ─ отчетом или другим документом. Проблемы с доставкой бывают и у электронной почты, поэтому важно написать в оферте, что заказчик должен в течение, например, трех дней после установленной даты получения результата сообщить о том, что он не получал от вас писем. Если нет и подтверждения, и письма о неполучении результата, услуга считается оказанной.
Что еще можно сделать для подтверждения того, что вы полностью выполнили свои обязательства? Храните записи онлайн-консультаций, все письма, в которых вы направляли счета на оплату, результаты работы, например, отчеты и подтверждения от клиентов.
Бухучет у поставщика услуг
Исполнители сотрудничают с физлицами, индивидуальными предпринимателями, организациями. Если заказчиком является субъект бизнеса, доходы от оказания услуг бухгалтер отражает на счете 62. Сотрудничество с физлицами предусматривает использование 51, 50 счета при оплате картой и наличными соответственно.
Что касается проводок, приведем пример:
- Оказание услуги – Дт62 или 51,50 Кт90.
- Оплата услуги через банк или кассу – Дт51 или 50 Кт62
- Начисление НДС при ОСНО – Дт90.3 Кт68.2
Следующей фокусной точкой являются основные затраты. Услуга нематериальна, и часто для ее оказания прямых материальных затрат не требуется. Так работает аудит, страхование, юридическое и бухгалтерское консультирование. В основные затраты в таких случаях включаются услуги сторонних поставщиков (аренда, например), налоги и взносы, заработная плата сотрудникам. Для учета затрат используется счет 20. Бухгалтер поставщика услуг делает следующие проводки:
- Учет затрат – Дт20 Кт70 или 76, 69, 60
- Списание затрат на себестоимость услуг – Дт90.2 Кт20
Другое дело – оказание услуг с применением материалов заказчика.
Полученные товарно-материальные ценности учитываются на соответствующем забалансовом счете.
Специфическим является учет получения услуг от сторонних организаций. Если поставщик привлекает контрагентов, он не может напрямую перепродавать их услуги. Ему предстоит приобрести входящую услугу, отнести расходы на соответствующие затратные счета либо увеличить стоимость товарно-материальных ценностей. Причем учет затрат не может быть отсроченным, поскольку оказанная услуга не может храниться, как товар.
Если оказание услуг требует организации производства (как, например, в наружной рекламе или полиграфии), компания ведет производственный учет, распределяя расходы на общехозяйственные, общепроизводственные и относящиеся к вспомогательному производству. Для их учета используются счета 26, 25 и 23. Проводки могут выглядеть следующим образом:
- Отнесение затрат на готовую продукцию – Дт20 или 26, 25, 23 Кт10 или 70, 69, 60
- Распределение накладных сходов – Дт20 Кт26 или 25
- Формирование себестоимости – Дт43 Кт23 или 20
- Списание общехозяйственных расходов и себестоимости – Дт90.2 Кт26 или 43
С незавершенным производством исполнители в сфере услуг либо не сталкиваются вообще, либо сталкиваются по минимуму. Уточнить нюансы бухучета при его наличии можно у специалистов нашей компании.
Подведем итоги
Публичная оферта на сайте, её акцепт и подтверждение факта выполнения услуг не защитят вас от претензии и иска недовольного заказчика, так как суд обязан принять любые жалобы, и уже на заседании выясняет, была ли оказана услуга. Все ваши действия нужны для того, чтобы вы могли доказать свою правоту.
Если у вас есть сайт, кроме публичной оферты, вам могут понадобиться и другие документы, которые нужны для соблюдения законодательства или ваших интересов. Мы подготовили 5 вопросов, которые помогут составить перечень необходимых документов.
Узнайте, какие документы нужны вашему сайту
Внимание!
«Право в сети» может составить для вас публичную оферту с учетом специфики вашего бизнеса или провести аудит документа, который вы уже используете в работе.
Для того чтобы узнать условия и стоимость, переходите по ссылке.
Общие требования к оформлению первичных документов
Основанием для проводки служит не только документ, но и реальность самого факта хозяйственной жизни.
К бухгалтерскому учету нельзя принимать документы, которыми оформлены не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок (ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
В этих целях под мнимыми объектами бухгалтерского учета понимают несуществующие объекты, отраженные в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни).
Под притворными объектами бухгалтерского учета понимают объекты, отраженные в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе притворные сделки).
Не относятся к мнимым объектам бухучета: резервы и фонды, предусмотренные законодательством России, а также расходы на их создание.
Обратите внимание
Компании не обязаны применять унифицированные формы первичных документов. Их формы должен определять рукодитель фирмы, по представлению должностного лица, на которого возложена обязанность ведения учета (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
Однако самостоятельное составление первичных документов – объемная и трудоемкая работа. К тому же все унифицированные формы первичных документов уже есть в бухгалтерских программах. Поэтому ваша фирма может продолжать использовать унифицированные формы первичных документов уже в добровольном порядке.
В этом случае в учетной политике лучше упомянуть об этом, указав, что в качестве первичных документов компания применяет унифицированные формы.
Так, Госкомстатом разработаны типовые бланки для учета:
- основных средств и нематериальных активов;
- материалов;
- кассовых операций;
- операций, связанных с оплатой труда;
- результатов инвентаризации.
Кроме того, Госкомстат разработал бланки, учитывающие специфику отдельных отраслей. Так, в настоящее время утверждены типовые бланки для учета:
- торговых операций (в том числе при продаже товаров в кредит и по договорам комиссии);
- операций на предприятиях общественного питания;
- денежных расчетов с населением с применением ККМ;
- капитального строительства и ремонтно-строительных работ;
- работы строительных машин и механизмов;
- операций на автомобильном транспорте;
- сельскохозяйственной продукции и сырья.
Формы документов, используемых при безналичных расчетах, утверждены Банком России.
Распечатывая бланки самостоятельно, вы можете выбрать тот формат, который вам наиболее удобен. Строгих ограничений здесь нет. При необходимости можно также изменять размеры граф и строк.
Обратите внимание
Первичные документы можно составлять на бумажном носителе и (или) в электронном виде, с использованием электронной подписи.
Это установлено пунктом 5 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Компаниям, которые хотят использовать электронный документооборот в «первичке», налоговые контролеры рекомендуют применять утвержденные ими форматы акта приемки-сдачи работ (услуг) и товарной накладной ТОРГ-12. Такое сообщение ФНС России опубликовала на своем официальном сайте.
Формат этих документов утвержден приказом ФНС России от 21 марта 2012 года № ММВ-7-6/[email protected] Как пояснили контролеры, использование этих форматов позволит фирмам не распечатывать дополнительно документы на бумажном носителе при передаче их в инспекцию для подтверждения расходов. Кроме того, инспекторы о.
Если компания применяет унифицированные формы первичных документов, и для какого-то факта хозяйственной жизни типовой бланк не предусмотрен, вы можете разработать его самостоятельно.
Главное, чтобы он содержал все необходимые обязательные реквизиты.
Вместе с тем обязательными к применению остаются формы первичных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы). На это указывает Минфин России в Информации № ПЗ-10/2012.
А по мнению налоговиков, при работе с ККТ можно использовать только унифицированные формы бланков. Разрабатывать эти формы самостоятельно налогоплательщики не вправе (письмо ФНС РФ от 23 июня 2014 г. № ЕД-4-2/[email protected]).
О запрете изменять унифицированные формы документов, введенных уполномоченными органами на основании других федеральных законов, напоминает и Минфин России в письме от 6 февраля 2015 г. № 07-01-12/4833.
Обратите внимание!
2 июня 2021 года состоится вебинар «Как грамотно составить оферту для онлайн-школ (курсов) и дистанционных услуг». Чтобы узнать подробности, нажмите на баннер
