Если ИП уплатил в бюджет сумму, превышающую положенный для него налог, разница между этими суммами никуда не девается, она образуется в переплату. Чаще всего эта ситуация возникает, когда предприниматель самостоятельно рассчитывает налог в декларации, использует не те ставки, или допускает ошибки в платёжном поручении. Но бывает и так, что налоговый орган сам выносит решение о взыскании дополнительной суммы, которое впоследствии суд признает недействительным. Как излишне уплаченный, так и взысканный налог можно вернуть, бизнесмен имеет на это полное право.
Заявление по форме КНД 1150058 — что это
Под КНД 1150058 скрывается форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).
| Заявление по форме КНД 1150058 |
| Пример заполнения формы заявления для юрлиц |
| Пример заполнения формы заявления для физлиц |
Отказ в возврате уплаченного налога в большем размере
Налоговая может отказать в возврате излишне уплаченного налога. По каким основаниям может быть вынесен отказ налоговой? Например, если налогоплательщик обратился за возвратом налога по истечении 3-х лет, поскольку возврат производится максимум за 3 года.
Иногда, налоговая может отказать, если в заявлении на возврат не указана какая-то информация. В то же время имеется судебная практика, когда такой отказ обжаловали и суд вставал на сторону налогоплательщика.
С учетом указанного, налоговая может отказать возвращать уплаченный налог как на законных основаниях, так и не совсем на законных. Если отказ не основан на законе, тогда решение налоговой следует обжаловать.
Актуальный бланк формы по КНД 1150058 в 2021 году
Действующий в 2021 году бланк утвержден приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]
Последние изменения в бланк внесены приказом ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected], который 29 декабря 2021 года был опубликован на официальном портале правовой информации https://www.pravo.gov.ru.
Согласно Указу Президента РФ от 23.05.1996 № 763 правовую силу приказ ФНС № ММВ-7-8/[email protected] обрел по истечении 10 дней с момента публикации на портале.
Это значит, что новая редакция заявления по КНД 1150058 действует с 9 января 2021 года.
Вам также может быть интересно, как рассчитать страховые взносы за 2 квартал 2021 года
За какой период можно пересчитать взносы
Вернуть или зачесть можно только взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Так что, например, в январе 2021 вы можете вернуть деньги, которые перечислили с 1 января 2021 года. Если вы вовремя платили взносы, это суммы за 2017—2019 годы.
Взносы за 2021 налоговая ещё не начислила, взносы за 2021 год большинство налоговых начислили уже по новым правилам, а вот взносы за предыдущие годы никто автоматически пересчитывать не стал:(Поэтому, чтобы их вернуть, нужно будет пересчитать взносы самостоятельно и написать налоговой письмо. Но давайте по порядку.
Отличия новой формы по КНД 1150058 2021 года от прежнего бланка
Чиновники внесли достаточно много изменений в бланк. Посмотрите их в таблице.
| Наименование поля | Старый бланк | Новый бланк 2021 года |
| Штрих-код бланка | 1660 1017 | 1660 2014 |
| Статус плательщика | Отсутствует | Введено новое поле, где необходимо указать цифру, выбрав соответствующую статусу: 1 — налогоплательщик; 2 — плательщик сбора; 3 — плательщик страховых взносов; 4 — налоговый агент |
| Указанную сумму необходимо перечислить на счет в банке. | Присутствует на титульном листе | Отсутствует |
| Нижняя левая часть титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:» | Подставляется одна из трех цифр: 1 — руководитель организации; 2 — представитель налогоплательщика; 3 — физическое лицо | Подставляется одна из двух цифр: 1 — плательщик; 2 — представитель плательщика |
| Наименование банка | Наименование банка (кредитной организации) | Наименование банка |
| Вид счета | Называние поля — «Наименование счета», где текстом следовало вписать «расчетный, текущий и т. д.» | Название поля — «Вид счета (код)», где подставляется одно из следующих значений: 01 — расчетный счет; 02 — текущий счет; 07 — счет по вкладам (депозитам); 08 — лицевой счет; 09 — корреспондентский счет; 13 — корреспондентский субсчет |
| Корреспондентский счет | Присутствует | Отсутствует |
| Получатель | Сразу текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица | Сначала вводится цифровое обозначение получателя исходя их предложенных вариантов: 1 — организация (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков); 2 — физическое лицо; 3 — орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов. Далее текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица / полное наименование органа получателя платежа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность на второй странице бланка | Присутствует | Отсутствует |
| Код бюджетной классификации получателя | Отсутствует | Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов |
| Номер лицевого счета получателя | Отсутствует | Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов |
| Поле «Адрес места жительства (места пребывания) в Российской Федерации» последней страницы бланка «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» | Присутствует | Отсутствует |
Переплата по налогам «упрощенца»
У плательщика УСН может возникнуть переплата по налогу в следующих случаях:
- при заполнении платежного поручения бухгалтер допустил ошибку, в связи с чем в бюджет оплачена сумма, превышающая налог, рассчитанный и отраженный в декларации;
- при расчете налога «упрощенцем» не учтена сумма страховых взносов, уменьшающая размер налоговых обязательств;
- плательщиком неверно рассчитана налогооблагаемая база, что привело к завышению суммы налога;
- ФНС удержал налог в излишнем размере, о чем имеется соответствующее решение (письменное уведомление от фискальной службы);
- переплата подтверждена судебным решением, возврат переплаты осуществляется на основании исполнительного листа.
Кроме вышеперечисленных случаев, переплата по налогу может возникнуть в прочих случаях, когда бухгалтер допустил ошибку в расчете налога, что привело к завышению налоговых обязательств.
Согласно НК РФ, «упрощенец» вправе зачесть сумму переплаты в счет оплаты будущих периодов, либо вернуть сумму переплаты, подав в ФНС соответствующее заявление.
Где скачать заявление по форме по КНД 1150058
Правильнее всего обращаться к официальным источникам для скачивания утвержденных бланков.
Так, на портале налоговиков скачать форму по КНД 1150058 для заполнения в формате PDF можно по ссылке.
Кроме того, актуальные бланки заявлений всегда доступны в популярных правовых базах при условии их регулярного обновления.
Команда журнала «Упрощенка» также следит за обновлениями законодательной базы и регулярно актуализирует имеющуюся на сайте информацию. Поэтому смело скачивайте форму, размещенную в следующем разделе этой публикации.
Порядок уплаты налога на УСН
Согласно ст. 26.2 НК РФ, юрлица и предприниматели на УСН являются плательщиками единого налога, размер которого определяется в зависимости от выбранной схемы налогообложения:
- при использовании схемы «УСН 6%» субъект хозяйствования на УСН оплачивает налог в размере 6% от общего дохода, без учета расходов;
- «упрощенцы», применяющие схему «УСН 15%» рассчитывают налогооблагаемую базу как разницу между полученными доходами и понесенными расходами, а размер налога – как произведение налогооблагаемой базы и налоговой ставки 15%.
На основании ст. 346.21 «упрощенец» уплачивает налог в виде ежеквартальный авансовых платежей в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По окончании года плательщик производит окончательный расчет по налогу (годовая сумма налога за минусом авансовых платежей).
Как заполнить форму КНД 1150058 на возврат переплаты
Основные нюансы заполнения формы указаны прямо на самом бланке заявления в нижней его части последней страницы.
Обратите внимание, что для каждого КБК и ОКТМО вы заполняете отдельное заявление. Так же, как и сам налог (сбор, взнос) или пени или штрафы по нему попадают в свою форму по КНД 1150058.
В целом же посмотрите основные рекомендации в таблице ниже.
| Наименование поля | Рекомендации по заполнению |
| КПП | Помните, что если вы подаете заявление, например, на возврат земельного налога, местоположение которого отличается от места вашей регистрации, КПП указывается именно для того налогового органа, где стоит на учете земельный участок |
| Номер заявления | Порядковый номер заявления в текущем году, контролируется самим налогоплательщиком |
| Статус плательщика | Установите цифру, соответствующую ситуации (Например, при возврате налога на прибыль вы поставите 1, а при возврате НДФЛ — 4) |
| На основании статьи | 78 НК РФ — возврат переплаты налога, сбора, взносов, пени 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д. 176 НК РФ — возмещение НДС 203 НК РФ — возврат акциза 333.40 НК РФ — возврат госпошлины |
| В размере | Укажите сумму согласно сверке взаиморасчетов с налоговой |
| Налоговый (расчетный) период (код) | Это период, в котором образовалась переплата. Иногда переплата складывалась в течение нескольких периодов — укажите первый. Данное поле может быть заполнено как конкретной датой (в случае образования переплаты в связи с конкретным платежом) или отчетным (налоговым) периодом. Для указания периода руководствуйтесь такими буквенно-цифровыми обозначениями:
МС — месяц; КВ — квартал; ПЛ — полугодие; ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);
01 — 12 — если выбран «МС»; 01 — 04 — если выбран «КВ»; 01 — 02 — если выбран «ПЛ»; 00 — если выбран «ГД»; последние четыре знака — год. |
| КБК | Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах |
| ОКТМО | Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах |
| Сведения о счете | Укажите реквизиты своего счета |
| Вид счета | В большинстве случаев следует указать 01 — расчетный. |
| КБК получателя | Заполняют только бюджетники |
| Номер лицевого счета получателя | Заполняют только бюджетники |
| Сведения о физическом лице, не являющимся ИП | Заполняется физическими лицами в случае отсутствия (или незаполнения поля по другим причинам) ИНН |
Сроки возврата переплаченного налога
По общему правилу, налоговая должна принять решение о возврате налога или отказе в возврате в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня, когда будет подписан акт совместной сверки.
Если заявление направлено в электронной форме, то налог должен быть возвращен в течение месяца.
Если налоговой проводится камеральная проверка, то вышеуказанный срок начинается исчислять после того, как истекут 10 дней со дня, кода будет завершена камеральная проверка, которая может проводиться в течение 3-х месяцев.
Таким образом, в общей сложности с учетом времени на камеральную проверку, срок возврата составляет около 4-х месяцев, если все документы оформлены правильно и у налоговой нет вопросов.
Внимание: смотрите видео по теме налоговой проверки и спорах с налоговыми органами, задавайте свой вопрос в комментариях к ролику и получайте бесплатный совет адвоката на канале YouTube, главное не забудьте подписаться:
Пример заполнения формы по кнд 1150058
Посмотрите для формы по КНД 1150058 образец заполнения исходя из таких данных:
Организация является плательщиков единого налога при УСН с объектом «Доходы минус расходы». В течение 2021 года выплачивались авансовые платежи исходя из соответствующей налоговой базы. Но подавая декларацию, предприятие воспользовалось правом уменьшить налогооблагаемую базу на убыток прошлых лет. В связи с этим по декларации юридическое лицо начисляет за год только минимальный налог. Сумма переплаты подлежит возврату. Организация готовит заявление в налоговую на сумму 75 000 руб.
Посмотрите, как выглядит для КНД 1150058 образец заполнения для юридических лиц.
| КНД 1150058 образец заполнения для юридических лиц |
Примеры:
Расчёт налогового возврата для ИП на УСН при покупке жилья
Индивидуальный предприниматель Сидорова М. купила квартиру за 2,5 млн. руб. в 2021 году. Положен ли ей возврат из бюджета за 2017 год, если она использовала режим УСН?
Ст. 219 НК указывает на то, что налоговый вычет делается на доходы, облагаемые ставкой 13% (НДФЛ). УСН для ИП не предполагает уплату этого налога, поэтому Сидорова М. не сможет вернуть налог из бюджета за этот год. Если бы гражданка находилась на общей системе налогообложения, то она была бы вправе рассчитывать на возврат. Для дальнейших примеров будем иметь в виду, что гражданин является плательщиком НДФЛ.
Получение налогового вычета на лечение
Гражданин Кузнецов А. сделал операцию в 2021 году стоимостью 40 тысяч рублей. Его общий доход за этот год составил 280 тысяч рублей. Рассчитает сумму возврата, которую Кузнецов А. вправе получить в 2021 году после предъявления всех нужных документов (декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, справка об оплате медицинских услуг, договор с лечебным учреждением, копия лицензии, чеки).
280000*0,13=36400 руб. – налог, который перечислил работодатель за Кузнецова А.;
280000-40000=240000 руб. – налоговая база за вычетом суммы операции (средства, потраченные на операцию, не облагаются НДФЛ);
240000*0,13=31200 руб. – сумма НДФЛ за 2021 год;
36400-31200=5200 руб. – разница между начисленной и уплаченной суммой НДФЛ, которую можно вернуть из бюджета.
Социальный налоговый вычет при обучении
Гражданка Макарова С. обучается в ВУЗе на заочной форме обучения, работает в организации официально. За 2021 год её заработок составил 310 тысяч рублей, за год учёбы она заплатила 130 тысяч рублей. Рассчитаем её возврат:
310000*0,13=40300 руб. – уплаченный НДФЛ;
310000-120000=190000 руб. – налоговая база (Макарова заплатила 130000 руб., но здесь действует ограничение по п. 2 ст. 219 НК: вычет не может превышать 120000 в год);
190000*0,13=24700 руб. – исчисленный налог;
40300-24700=15600 руб. – возврат.
Имущественный вычет на приобретение квартиры
Индивидуальный предприниматель Семенов П., находящийся на ОСНО, в 2021 году купил квартиру за 2,2 млн. рублей. Доход по декларации 3-НДФЛ у него составил 350 тысяч рублей. Рассчитаем, сколько он сможет вернуть денег из бюджета за этот год.
350000*0,13=45500 руб. – уплаченный налог;
максимальная сумма вычета 2 млн. руб., (хотя стоимость жилья 2,2 млн. руб.), поэтому вернуть можно только 13% от этой суммы (260 тысяч руб.). За год ИП Семенов П. заплатил 45500 руб., это и есть сумма возврата. Остальную часть (260000-45500=214500 руб.) можно вернуть в последующие годы при условии уплаты НДФЛ.
