Что дает статус субъекта малого предпринимательства?

Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2021 году?

Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:

• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.

Малые и средние предприятия критерии 2018

Следует сказать сразу, что до 2021 году действовали одни правила отнесения компаний к малым и средним, а вот в 2021 году действуют немного другие. Связано это с принятыми к ФЗ 209 поправками. И связаны такие поправки с тем, что ранее главным критерием и, пожалуй, единственным был размер выручки от реализации товаров или услуг. По 209 ФЗ критерии отнесения к малым предприятиям другие, и включают они в себя три главных составляющих.

Составляющие, по которым происходит оценка предприятий:

• Это численность персонала, который работает на предприятии;
• Размер общего дохода от предпринимательской деятельности, то есть оценивается не просто выручка от реализации, но доход от всех направлений деятельности: от операционной, инвестиционной и финансовой;
• Распределение частей уставного капитала между акционерами и собственниками.

Также важно знать, что малый бизнес распределяется на две категории: на микропредприятие и на предприятие малого бизнеса. В зависимости от численности и величины дохода компания может попасть в тот или иной сегмент.

Итак, что изменилось? Ничего не изменилось в таком направлении как численность работников. Как было установлено, что на микропредприятии должно работать не более 15 человек, так и осталось. Что касается малого предпринимательства, то здесь разрешается трудоустраивать до 100 лиц.

Но вот в других вопросах изменения произошли. Например, размер общего дохода от предпринимательской деятельности не должен превышать на микропредприятии 120 миллионов рублей (ранее такой размер составлял 60 миллионов рублей), а на малом предприятии не более 800 миллионов рублей (ранее было 400 миллионов рублей). Кстати, обращаем ваше внимание, что общий размер дохода учитывается без НДС, а не с его размером.

Особое внимание хочется обратить на уставный капитал предприятий, претендующих на малый бизнес. Так вот, есть предельная величина удельного веса уставного капитала, которым могут владеть не предприятия малого или среднего бизнеса. Так ранее позволялось, чтобы до 29 % капитала принадлежало крупному бизнесу. Ввиду изменений теперь доля в уставном капитале компаний, которые не являются малыми ли средними, может достигать до 49 %. Если этот показатель будет превышен, например, 50%, то компания не сможет стать малым. Критерии малого предприятия 2021 таблица представлена далее.

Не все знают, но помимо малого и крупного бизнеса, есть еще и средний бизнес. И для того, чтобы иметь такой статус также необходимо соответствовать определенным критериям. Так на таком предприятии должно работать не более 250 человек. А вот касательно общего размера дохода от осуществляемой деятельности, то он не должен превышать двух миллиардов рублей. Доля уставного капитала также не должна превышать 49% сохраняется.

Рассматривая предприятия малого и среднего бизнеса, критерии 2018, то есть исключения из правил. При этом такие исключения касаются именно доли уставного капитала. Так ограничение в 49% не распространяются на такие компании:

• Предприятия, работающие в направлении инновационного развития и имеющие государственную поддержку;
• Предприятия, которые включены в такой сегмент экономики как высокоинновационный;
• Юридические лица, являющиеся участниками проекта «Сколково»;
• Любые компании государственного значения, которые в своей работе используют достижения сотрудников (научные институты, объединения и т.д.)

Льготы

Малые предприятия в России пользуются государственной поддержкой в виде налоговых и административных льгот.

Для субъектов малого бизнеса существуют четыре специальные схемы по уплате налогов: упрощенная налоговая система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН) и единый сельхозналог (ЕСХН). Если общая схема налогообложения подразумевает, что с доходов взимается налог в 20%, то по УСН — 5-15%, по ЕСХН — 6%. Патентная система подразумевает покупку патента, стоимость и условия которого устанавливаются региональными властями.

Часть субъектов малого предпринимательства (в зависимости от выручки, рода деятельности и численности персонала) могут заключать только срочные трудовые договоры, проводить наличные расчеты без кассового аппарата, получать различные государственные субсидии.

При этом у всего малого бизнеса есть несколько общих льгот:

• право вести бухгалтерский учет в упрощенной форме;
• доля в 15% в госзакупках;
• право на получение государственной гарантии;
• защита от избыточных проверок со стороны государственного и муниципального контроля.

Некоторые важные нюансы

Самым важным вопросом, который интересует большинство предпринимателей, является следующий: за какой период оцениваются результаты деятельности и как быстро теряется право на льготы малого предпринимательства, если не выдерживается один из критериев?

Отвечаем. Конечно, результаты деятельности оцениваются по налоговой декларации, а также по уставу компании.

По поводу права на льготы предприятия, который по отчетному периоду не смог соблюсти все требования. Раньше по результатам отчетного года юридическое лицо теряло статус малого по истечению двух лет после того отчетного периода, в котором такое несоответствие было допущено. Сейчас же такой период продлен и теперь он составляет три года.

Также не все знают, но есть специальный реестр малых и средних предприятий. Такой реестр заполняют налоговые службы, которые и производят оценку таких субъектов по различным критериям. Интересным моментом является и то, что сами собственники ничего не предпринимают для занесения его как субъекта малого предпринимательства. Доступ к такому реестру свободен. Его можно просмотреть на сайте ФНС, где каждый желающий, введя соответствующие реквизиты, может понять: есть ли такое юридическое лицо или физ. лицо-предприниматель в базе или нет.

Таким образом, чтобы получить льготы в виде отсутствия лимита средств, получения субсидий от государства, сокращенное время на провидение проверок и т.д., необходимо в течение года выдерживать установленные лимиты. Иначе можно такое право через три года потерять.

Похожие статьи

• Численность малого предприятия
• Коэффициент дефлятор на 2021 год для ЕНВД
• Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства 2017
• Упрощенный баланс для УСН 2021 пример заполнения
• Состав бухгалтерской отчетности 2021 для малых предприятий

Надзорные каникулы

Меры по ограничению административного давления на малый бизнес начали наиболее активно принимать в России во второй половине 2000-х годах. Так, 17 мая 2008 года, вскоре после своей инаугурации, президент РФ Дмитрий Медведев подписал указ «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности», который запрещал проверять юридические лица органами госконтроля чаще, чем раз в три года (за исключением налоговых проверок). Известность получило требование Дмитрия Медведева о том, «чтобы правоохранительные органы и всякого рода власти перестали «кошмарить» бизнес», высказанное им на совещании по развитию малого и среднего предпринимательства в городе Гагарин Смоленской области 31 июля 2008 года.

С предложением сократить число проверок малого бизнеса неоднократно обращалась общественная организация «Опора России».

4 декабря 2014 года президент РФ Владимир Путин предложил предусмотреть введение надзорных каникул для малого бизнеса. «Если предприятие приобрело надежную репутацию, в течение трех лет не имело существенных нареканий, то следующие три года плановых проверок в рамках государственного и муниципального контроля вообще не проводить. Конечно, речь не идет об экстренных случаях, когда возникает угроза здоровью и жизни людей» — подчеркнул тогда глава государства. Задача по разработке нормативных актов по введению надзорных каникул» была поручена правительству РФ.

13 июля 2015 года президент РФ подписал разработанные правительством поправки в законодательство, вводящие надзорные каникулы для малого бизнеса на срок с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. Они касаются только неналоговых проверок. Согласно установленному режиму, проверять субъекты малого бизнеса МЧС или Роспотребнадзор могут только с санкции прокуратуры, по жалобе или обладая доказательством нарушений.

17 августа 2021 года правительство РФ приняло постановление «О применении риск-ориентированного подхода при организации отдельных видов государственного контроля (надзора) и внесении изменений в некоторые акты». Данный документ регламентирует принципы формирования списков на проверку. В частности, в случае отсутствия пожаров на объекте, его разрешается проверять реже. Однако такие объекты как торговые центры в постановлении в отдельную категорию не вынесены.

В июле 2021 года главный государственный инспектор РФ по пожарному надзору Сергей Кададов сообщил, что «МЧС России переходит от системы тотального контроля на партнерские отношения как с бизнесом, так и с населением». По его словам, в 2021 году из сферы госнадзора было выведено более 700 тыс. объектов малого и среднего бизнеса, сокращено число внеплановых проверок.

Торговые центры — малые предприятия

Практика, когда торговые центры принадлежат или управляются малыми предприятиями широко распространена в российских регионах. Например, по данным «Спарк-Интерфакс», малыми предприятиями являются:

• ООО «Европа-Центр» (управляет самым большим в Калининградской области ТЦ «Европа», площадь — 60 тыс. кв. м), его выручка с 2016 г. превышает 800 млн рублей, но формально для надзорных органов оно еще год будет оставаться малым предприятием;
• ООО «Управление на Свободном» (владеет ТЦ «На Свободном» в Красноярске, 37 тыс. кв. м);
• ООО «ИНД-Гарник» (владелец тульского ТЦ «Гостиный двор» площадью 51 тыс. кв. м).

Список преимуществ отнесения фирмы к МСП:

• Надзорные 3-летние каникулы – субъекты МСП не должны подвергаться проверкам планового общего типа госорганов. Но такое послабление действует только в том случае, когда фирма не привлекалась к различным правонарушениям за указанный период.
• Отсутствие кассового лимита – фирмы, относящиеся к МСП, вправе работать без утверждения руководителем лимита налички в кассе. При желании компании могут работать и с лимитом.
• Упрощенный бухучет – методика упрощенного учета включает в себя составление также и упрощенной финотчетности.
• Региональные налоговые льготы – органы власти большинства регионов предусматривают пониженные ставки для субъектов МСП. К примеру, это касается налога с имущества, исчисляемого из кадастровой стоимости. Нюансы налогообложения уточняются в нормативных актах субъектов РФ.

Порядок отнесения фирмы к МСП

Подавать какие-либо подтверждающие документы или сведения для включения в реестр МСП организации не обязаны. Сотрудники контрольных органов, включая ИФНС, автоматически относят фирмы к малому или среднему бизнесу. Основанием служат ежегодно предоставляемые справки о численности, данные налоговых деклараций, сведения из Единого Реестра. Списки предприятий со статусом субъекта МСП размещаются на федеральном портале ФНС.

Обновление данных производится сотрудниками налоговой службы не позднее 10-го августа. Контрольная дата – 1 июля (стат. 6 Закона № 408-ФЗ от 29.12.15 г.). Такой реестр относится к открытой информации и доступен для просмотра всеми заинтересованными лицами. Если все обязательные условия соблюдены, но предприятия нет в списке, рекомендуется подать заявление в свое отделение ИФНС.

Что можно узнать из реестра МСП? Помимо наименования компании и ее статуса, это дата включения фирмы в официальный реестр, ИНН, адрес местонахождения. Кроме того, это информация по основным рабочим ОКВЭД и видам выпускаемой продукции (услуг, работ). Дополнительно это данные о разрешительной документации, включая лицензии, и сведения об участии в партнерствах.