Срок сдачи расчета 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года

Введена ли новая форма 4-ФСС «на травматизм»? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать форму ? Куда сдавать отчет? Какой должна быть форма 4 фсс за 3 квартал 2021 года? Новый бланк скачать бесплатно можно по ссылкам в этом материале.

Какой бланк использовать?

Актуальной для сдачи расчета за 1 квартал 2021 года является форма, последняя редакция которой утверждена приказом ФСС РФ от 7 июня 2021 г. №275 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2021 г. № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»». Отчет этой форме сдаётся, начиная с прошлого года, поэтому «новой» форму можно назвать весьма условно.

Кто сдает расчет 4-ФСС за 3 квартал

Расчет 4-ФСС за 3 квартал должны сдавать все работодатели с наемными сотрудниками, с которыми оформлены трудовые отношения. К таким хозяйствующим субъектам относятся не только юрлица, но и ИП, если у них есть наемный персонал.

Если у работодателя имеются сотрудники, работающие по договору гражданско-правового характера, то их не нужно включать в расчет 4-ФСС. Связан этот момент с тем, что с выплат по договорам ГПХ не начисляются страхвзносы «на травматизм», а потому сведения по выплатам не включаются в расчет.

Внимание! Если в договор ГПХ включено условие, что работодатель начисляет и уплачивает страхвзносы «на травматизм», тогда информацию по договору ГПХ нужно отразить в расчете 4-ФСС.

Специалисты ФСС зачастую пытаются переквалифицировать отношения по договору ГПХ в трудовые, доказывая, что человек трудится в обычном режиме, как и все остальные. Если они это доказывают, то доначисляют страхвзносы «на травматизм».

Чтобы без ошибок заполнить расчет 4-ФСС, воспользуйтесь сервисом 1С: Отчетность. Через него можно не только формировать различные отчеты, но и напрямую без выгрузки отправлять документы в налоговую инспекцию. Не нужно лично посещать отделения ИФНС и фондов, не нужно отправлять письма Почтой России. Сервис экономит ваше время и к тому же через него можно проверить правильность заполнения отчетности. Звоните нашим специалистам, и мы поможем вам с подключением.

Таблица 2

Этот раздел отчета включает в себя расчет взносов, подлежащих уплате:

Стр. 1 отражает задолженность работодателя по взносам на 01.01.2018. Это значение можно взять из стр. 19 табл. 2 формы 4-ФСС за 2021 год. Во всех 4-х отчетах это значение остается неизменным.
Стр. 1.1 заполняют в случае, когда отчет сдает правопреемник или же данные представлены по уже снятой с учета обособке.
Стр. 2 отражает много данных, но все они математически связаны. Итоговая сумма в 3-м столбце получается путем сложения строк «На начало отчетного периода» и «За последние три месяца», которая в свою очередь будет суммой следующих трех строк – 1, 2 и 3 месяцы.
Стр. 3 показывает, были ли начислены взносы в результате проверки.
Стр. 4 отражает сумму, не принятую ФСС к зачету.
Стр. 5 показывает суммы, доначисленные страхователем самостоятельно за прошедшие периоды.
Стр. 6 отражает суммы возмещения расходов страхователя, полученные от Фонда.
Стр. 7 показывает возврат излишне уплаченных или взысканных взносов.
Стр. 8 показывает общую сумму стр. с 1 по 7.

Стр. 9-11 отражают сумму задолженности за подразделением ФСС РФ на конец периода:
стр. 9 — общую сумму;
стр. 10 – в т. ч. за счет превышения расходов;
стр.11 – в т. ч. за счет переплаты.
Стр.12-14 отражают сумму задолженности за подразделением ФСС РФ на начало периода:
стр.12 — общую сумму, ее показатель должен соответствовать стр. 9 отчета 4-ФСС за 2021 год.
стр.13 – в т. ч за счет превышения расходов;
стр. 14 – в т. ч. за счет переплаты.

Стр. 14.1 содержит сведения о задолженности за подразделением фонда перед преемником или ликвидированным обособленным подразделением.
В стр. 15 отражаются расходы предприятия, связанные со страхованием НС и профзаболеваний. Суммы указываются за весь отчетный период и за 3 месяца отчетного периода.
Стр. 16 содержит информацию о фактически уплаченных страховых взносах. Они также показываются за период в целом и помесячно за три последних месяца, тут же указываются даты оплаты и номера платежных поручений.
Стр. 17 отражает информацию о списанной задолженности страхователя.

Стр. 18, аналогично стр. 8, является контрольной. Она содержит сумму значений стр. с 12 по 17.

Стр. 19 отражает задолженность за страхователем на конец отчетного периода. Недоимка (если она есть) выделяется в стр. 20.

Как сдать расчет 4-ФСС за 3 квартал

Работодатели сдают расчет 4-ФСС за 3 квартал в Фонд социального страхования согласно юридическому адресу юрлица или адресу жительства ИП. Если обособленное подразделение поставлено на отдельный баланс, имеет собственных сотрудников и оплачивает им работу самостоятельно, оно сдает расчет по месту своего учета в ФСС.

Расчет необходимо сдать в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников составляет более 25 человек в 2021 г. Если данное условие не выполняется работодатель вправе сдать расчет 4-ФСС на бумажном носителе.

Отдельно нужно отметить работодателей, зарегистрированных в 2020 г. В этом случае в расчет среднесписочной численности работников берется информация по физлицам, получавшим зарплату в 2021 г.

Важно! Если работодатель нарушит правила представления расчета 4-ФСС, а именно сдаст отчетность на бумажном носителе вместо электронного формата, ему выпишут штраф.

Титульный лист

Содержит в себе данные об организации:

Регистрационный номер работодателя — 10-значный код, который присваивается при регистрации в органе ФСС.
Код подчиненности — 5-тизначный код, который определяет, в каком отделении фонда работодатель зарегистрирован.
Номер корректировки — значение «000» проставляется, если это исходный отчет. В остальных случаях проставляется номер корректировки.
Отчетный период — содержит в себе 2 значения, записанные через «/». Первые 2 окошка обозначают отчетный период (для 9 месяцев — «09»). Вторые окошки заполняются в случае обращения за возмещением денежных средств (допустимые значения 01–10).
Календарный год — 2021.
Прекращение деятельности — можно пропустить. Допустимое значение «Л» проставляется лишь в ситуации ликвидации предприятия.
Полное наименование/ФИО — содержит сведения о полном наименовании организации, как оно указано в учредительных документах, ФИО указывается также полностью, как прописано в паспорте.
ИНН — указывается код работодателя, выданный в ИФНС. Юридические лица в первых двух полях проставляют «00».
КПП — ставится только в случае, когда страхователем является юридическое лицо.

ОГРН (ОРГНИП) — указывается номер из свидетельства о государственной регистрации, юридические лица в первых двух окошках ставят значение «00».

Код ОКВЭД — указывается код, который соответствует виду хозяйственной деятельности предприятия. На основании ОКВЭД организации присваивается класс профриска. Каждый год необходимо подтверждать ОКВЭД в ФСС.
Бюджетная организация — здесь указывают значение лишь те работодатели, которые получают поддержку от государства. Эти значения показывают, откуда пришли деньги (федеральный бюджет — «1»; бюджет субъекта РФ — «2», муниципальный бюджет — «3», несколько источников поступления — «4».
Номер контактного телефона — как правило, указывают номер лица, ответственного за сдачу отчета.

Поля «Среднесписочная численность работников», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредным или опасными производственными факторами» — содержат указанные значения, рассчитанные в соответствии с требованиями Росстата.
Расчет предоставлен на — это поле заполняется после завершения всего отчета и показывает общий его объем.
С приложением подтверждающих документов и их копий на — заполняется в случае дополнения отчета другими документами.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю — проставляется значение, которое соответствует признаку сдающего лица («1» — лично, «2» — представитель, «3» — правопреемник).
ФИО — указываем полное ФИО директора или ответственного лица, он же ставит свою подпись в графе ниже.

Дата — ставится актуальная дата сдачи отчета.
Документ, подтверждающий полномочия представителя, — заполняется лишь в случае проставления значения «2» в пункте 17.
Поле «Заполняется работником фонда» работодатель не использует. Оно для служебных отметок сотрудников ФСС.

Ответственность за несдачу расчета 4-ФСС за 3 квартал

При нарушении срока сдачи расчета 4-ФСС за 3 квартал предусмотрена ответственность согласно ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, а именно штраф 5% от суммы страхвзносов в расчете за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного законодательством для сдачи расчета. При этом минимальный размер штрафа составляет 1 000 руб., а максимальный — 30% от величины страховых взносов.

Кроме того, этой же статьей закона установлен и штраф в размере 200 руб., если работодатель нарушит формат представления отчетности — бумажный вместо электронного.

Для должностных лиц работодателя также предусмотрены штрафные санкции — на основании ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ их размер составляет 300-500 руб.

Нюансы 4-ФСС в 2021 году

Коронавирусный год не вызвал каких-то особых изменений в правилах заполнения 4-ФСС.

Вопрос, который волнует многих работодателей, связан с компенсацией ФСС расходов на профилактику коронавируса.

Об этом подробно мы рассказали здесь «Средства индивидуальной защиты от COVID-19 и не только с 04.08.2020 оплатит ФСС».

Надо ли отражать в 4-ФСС суммы ожидаемой компенсации? Ответ – нет. Выплата компенсаций за профилактику коронавируса от ФСС носит заявительный характер. А максимальная сумма компенсации привязана к сумме взносов, уплаченных в 2021 году. Поэтому в 4-ФСС за 9 месяцев 2021 никаких данных, связанных с компенсацией, не попадет.

Как заполнить расчет 4-ФСС за 3 квартал

Для заполнения расчета 4-ФСС за 3 квартал нужно использовать бланк, утвержденный Приказом ФСС от 26.09.2016 г. № 381 (в редакции от 07.06.2017 г.).

В отчете содержатся следующие разделы:

титульный лист — указывается информация о работодателе, отчетном периоде, среднесписочной численности;
таблица 1 — производится расчет базы, облагаемой страховыми взносами;
таблица 1.1 — заполняется информацией по работникам, направленным к другому работодателю на временную работу;
таблица 2 — производится расчет страховых взносов «на травматизм»;
таблица 3 — заполняется сведениями о расходах, понесенных ФСС (пособия по больничным из-за несчастных случаев или профзаболеваний, оплата отпусков на санаторно-курортное лечение в связи с травматизмом, затраты на профилактику профзаболеваний и травматизма);
таблица 4 — вносится информация по работникам, которые пострадали от несчастных случаев или имеют профзаболевания;
таблица 5 — указываются сведения о спецоценке и медосмотрах.

Важно! Если работодатель не осуществляет деятельность в отчетном периоде и не производит сотрудникам никаких выплат, он сдает нулевой расчет по форме 4-ФСС. В этом случае отчет включает титульный лист, таблицы 1, 2, 5, а в графах проставляются прочерки.

Как сдать РСВ на прямых выплатах

Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2021 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected]
Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.

Как работать на прямых выплатах с 1 января 2021 года

Как заполнить РСВ по новым правилам

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Заполнить, проверить и сдать РСВ через интернет

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.

Приложение 2 будет заполнено следующим образом:

Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2

Какие пособия отражать в РСВ

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.

Как подготовить расчет 4-ФСС за 3 квартал

Перед тем, как формировать расчет 4-ФСС за 3 квартал, необходимо произвести начисление зарплаты за все месяцы отчетного периода. На основании документа «Начисление зарплаты» будет произведен расчет не только оплаты труда по каждому сотруднику, но и величина страховых взносов «на травматизм».

Расчет 4-ФСС в 1С: Бухгалтерия

После этого можно сформировать расчет 4-ФСС в 1С: Бухгалтерия 8.3 — во вкладке «Отчеты» через гиперссылку «Регламентированные отчеты».

В открывшемся окне создать новый отчет через кнопку «Создать», затем выбрать папку «ФСС» и далее отчетность «4-ФСС».

В документе есть кнопка «Заполнить», при нажатии которой он заполняется автоматически на основании информации, имеющейся в программе.

Таблица 1

Здесь обобщаются данные по всем видам вознаграждений сотрудников и ставке взноса:

Стр. 1 включает в себя 4 информативных столбца о суммах выплат физлицам. В столбце 3 проставляется вся сумма с начала года, а столбцы 4-6 показывают суммы, выплаченные в каждом месяце отчетного периода.
Стр. 2 включает в себя данные, на которые стр. 1 может быть уменьшена (пособия, матпомощь, компенсация затрат на проезд и другое).
Стр. 3 содержит конечную информацию для расчета взносов, она получается путем вычитания данных стр. 2 из данных стр. 1.
Стр. 4 содержит данные о выплатах в пользу работающих на предприятии инвалидов.
Стр. с 5 по 9 содержат информацию о применяемом тарифе, скидках и надбавках, позволяют рассчитать итоговое значение. Если все поля формы заполнены, то стр. 9 = стр. 5 – стр. 6 + стр. 7. Если заполнена стр. 7, то в стр. 8 необходимо указать дату, с которой такая надбавка применяется. Все значения указываются с двумя знаками после запятой.

Таблица 3

Эту часть отчета заполняют те страхователи, которые самостоятельно производят расходы по страхованию от НС и профзаболеваний. В графах 3 и 4 отражаются количество оплаченных дней (там, где это применимо) и сумма выплаты. По строкам расписаны виды расходов:

Стр. 1 и 4 — выплаты пособий по временной нетрудоспособности в связи с НС на производстве и профзаболеваниями.
По стр. 2, 3, 5, 6 из строк 1 и 4 выделяются выплаты внешним совместителям и пострадавшим в другой организации.
По стр. 7 отражаются расходы на оплату допотпуска для санаторно-курортного лечения.
По стр. 8 из стр. 7 выделяются затраты на отпускные работникам, пострадавшим в другой организации.
В стр. 9 отражается оплата предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний.
В стр. 10 суммируются все виды расходов. Она представляет собой сумму стр. 1, 4, 7, 9.
В стр. 11 справочно отражаются не выплаченные на отчетную дату пособия. Если на момент подачи отчета по пособиям еще не истек срок выплаты, то в данную строку они не включаются.

Возможность автоматизации заполнения формы 4-ФСС

Чтобы максимально упростить себе сдачу отчетности в федеральную службу социального страхования, индивидуальные предприниматели и организации используют программное обеспечение, способное автоматически создавать нужные документы. Благодаря такому подходу за 9 месяцев 2021 года отчет 4-ФСС можно будет сдать так же легко, как годовой или квартальный. Вполне достаточно своевременно внести исходные данные и обеспечить передачу готового документа в надзорный орган.

Можно воспользоваться программой, разработанной самой службой страхования, скачать ее можно на сайте ФСС. Там присутствуют локальная и сетевая версии, позволяющие при желании автоматизировать одно или несколько рабочих мест. Если возникают вопросы, как заполнить отчет 4-ФСС 2021 года, стоит обратиться за консультацией к специалисту, имеющему достаточную квалификацию. При отсутствии таковых в штате рекомендуется обратиться к помощи бухгалтера на аутсорсинге.

Таблица 5

Этот раздел отчета содержит две строки, которые отражают данные о проведении аттестации рабочих мест и медицинских осмотров.

В графе 3 строки 1 указывается общее количество рабочих мест на предприятии, в отношении которых должна быть проведена аттестация, а в гр. 4 — количество мест, в отношении которых она была проведена. В гр. 5 и 6 заносится информация, если по итогам аттестации рабочие места были отнесены к 3 и 4 классу опасности.

Если аттестация рабочих мест является обязательной процедурой для всех предприятий, то медицинские осмотры должны проводиться лишь в отношении некоторых профессий. Если таковые отсутствуют, в графах ставятся прочерки.

В ином случае в гр. 7 проставляется количество сотрудников, для которых медосмотр является обязательным, а в гр. 8 — заносится информация о работниках, которые прошли медосмотр.

Таблица 4

Данный лист заполняют лишь те предприятия, на которых в отчетном периоде произошли НС или были обнаружены профзаболевания:

В стр. 1 заносят информацию об общем количестве НС. Это значение должно совпадать с формы Н-1 (утв. постановлением Минтруда от 24.10.2002 № 73).
В стр. 2 заносят НС со смертельным исходом.
В стр. 3 заносят данные о зафиксированных случаях профзаболеваний.
В стр. 4 заносят сумму стр. 1 и стр. 3.
В стр. 5 заносят данные о случаях, которые повлекли за собой лишь временную нетрудоспособность.

НС учитываются в отчетном периоде, когда была произведена экспертиза.