Справка 2-НДФЛ за 2021 год: нюансы заполнения, бланки, образец

2-НДФЛ за 2021 год по новой форме

С отчетности, сдаваемой по итогам 2021 года, информация о доходах сотрудников оформляется на двух разных бланках 2-НДФЛ:

• первый бланк — новая форма 2-НДФЛ в 2021 году — налоговый агент оформляет ее для подачи в ФНС;
• второй бланк — справка о доходах физлица, применяемая в 2019 году — представляется работникам по их запросу согласно требованиям статьи 230 Налогового кодекса.

Особенность оформления в 2021 году формы 2-НДФЛ заключена в изменении ее структуры: прежний отчет включал титульный лист и пять разделов, новая справка 2-НДФЛ — титульный лист и три раздела. Но сокращение разделов законодатели компенсировали дополнительными блоками:

• вводным — с информацией о налоговом агенте;
• первым разделом — с данными физлица, которому делались начисления;
• вторым разделом — с дополнением об исчисленном и выплаченном физлицу доходе, а также о сумме НДФЛ;
• третьим разделом — со сведениями о налоговых вычетах, примененных работодателем (стандартных, имущественных и социальных);
• приложением — с помесячной расшифровкой информации о начислениях и вычетах физлица.

В 2021 году форму 2-НДФЛ заполняйте на отдельных листах, не скрепленных между собой скобами или другим способом (с помощью клея и т.п.). Исправление в бланке ошибочных сведений с применением корректирующих средств не допускается, только путем подачи корректировки. Форма 2-НДФЛ не должна содержать пустые блоки: если информация для заполнения отчета отсутствует, в ячейке ставим прочерк или нуль, когда поле предполагает числовое значение. Также в бланке нельзя указывать отрицательные величины.

Вы можете 2-НДФЛ для 2021 года на портале Федеральной налоговой службы.

Сдайте 2-НДФЛ онлайн

В Контур.Экстерне заполните актуальную форму 2-НДФЛ и мгновенно передайте ее в налоговую.
Отправить заявку

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2021 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

• Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
• Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле — код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2021 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

• «0» – произведена ликвидация;
• «1» – выполнено преобразование;
• «2» – произошло слияние;
• «3» – произошло разделение;
• «5» – произведено присоединение;
• «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице — получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

Вам будет интересно:

Отчетность в 2021 году для ООО и ИП: сроки сдачи, общая таблица для ООО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

На следующем этапе указывается статус работника. Он может принимать одно из следующих значений:

• 1 — сотрудник является резидентом;
• 2 — является нерезидентом;
• 3 — специалист с высокой квалификацией;
• 4 — работник произвел переселение из-за границы;
• 5 — иностранец, получивший статус беженца;
• 6 — иностранец с патентом.

В следующих графах записывается дата рождения и код страны, в которой у него гражданство. У россиян здесь проставляется 643.

Далее, указываются данные документа, каким можно подтвердить личность.

бухпроффи

Важно! Если в течение отчетного года у лица изменились личные данные (к примеру, производилась смена фамилии, имя и т. д.), то в справку записывается уже новая информация, и к ней прикладываются подтверждающие документы.

Адрес можно записывать как на территории России (для резидентов), так и иностранный. Однако в последнем случае нужно также дополнительно указать адрес на территории России, где иностранец поставлен на учет.

Раздел №3 (Доходы)

Непосредственно в заголовке раздела есть графа, где необходимо указать ставку налога, по какой указываются сведения в документе. Как правило, для россиян здесь проставляется ставка 13%, а для иностранцев — 30%.

После этого в разделе находится таблица, в какую нужно построчно записывать месяца, начисленные в них доходы и их размер. Заполнение происходит по следующему принципу — в первый столбец заносится номер месяца, затем код, какой показывает полученный доход и в последнем столбце — его суммовое выражение.

Чаще всего при заполнении применяются коды:

• 2000 — основной заработок;
• 2012 — отпускные перечисления;
• 2300 — больничные перечисления и т. д.

(приложение 1 и 2 к приказу Минфина).

Внимание! Если за один и тот же месяц работник получил несколько доходов с разными кодами, то на каждой строчке номер месяца записывается тот же самый, а код дохода и сумма будут различаться.

Поля для вычетов в этом разделе предназначены для указания профессиональных льгот. Им присвоены коды от 403 и последующие.

Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)

В этот раздел нужно записать коды и суммы налоговых льгот, которые работник пользовался в указанном периоде. В частности, здесь учитываются стандартные вычеты на детей. Например — код 126 — на 1-го ребенка, 127 — на 2-го, 128 — на 3-го и всех последующих.

Если работник пользовался дополнительными вычетами, то нужно указать реквизиты уведомления, позволяющего их применять. Такая графа есть для социальной и имущественной льгот.

Еще в таком разделе показываются социальные и имущественные вычеты. По ним необходимо в графах идущих далее проставить информацию о подтверждающих документах.

Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)

Данная часть справки является результирующей по разделам 3 и 4 справок 2НДФЛ и представляет собой таблицу.

В строке «Общая сумма дохода» следует отражать итоговую сумму дохода работника за весь год на данном предприятии.

В строке «Налоговая база» нужно отразить полученное в результате вычитания из значения общего дохода предоставленных работнику предусмотренных нормами вычетов.

В строке «Исчисленная сумма налога» указывается результат умножения суммы из предыдущей строки справки на действующую ставку налога, которая была определена в разделе 3.

Строка «Сумма фиксированных платежей» заполняется только гражданами иных государств, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту. В случае когда эти физлица могут уменьшить суммы рассчитанного налога на суммы фиксированных платежей, произведенные ранее авансом, их следует отразить в этом разделе.

После этого заполняются графы «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Здесь отражаются начисленный и оплаченный налог.

Ниже указывается информация об излишне уплаченном налоге, либо возникшей недоимке по НДФЛ.

Под табличной частью также при необходимости указывается номер и дата выдачи уведомления о праве на уменьшения авансовых платежей, а также шифр ИФНС, осуществившей его выпуск.

После этого кодом отражается, кто представляет данную отчетность:

• “1” – Сам агент;
• “2” — Его назначенный представитель.

Документ подписывается директор.

Последние новости по 2-НДФЛ

Введенная с отчетности за 2021 год новая форма 2-НДФЛ повлекла принятие сопутствующих документов, одним из которых стал Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] В этом приказе перечислены новые коды, которые нужно указывать по доходам и вычетам при заполнении 2-НДФЛ в 2021 году (см. таблицу ниже).

По кодам бюджетной классификации изменений не произошло, поэтому работодатели указывают в платежках на перечисление налога используемые в 2021 году коды. Собственно КБК для юридических лиц на 2021 год по НДФЛ за работников всего четыре:

Несмотря на подробный порядок заполнения и сдачи отчета, применение нового 2-НДФЛ вызывает вопросы у работодателей. Например, по какой форме выдавать налогоплательщикам справку о начисленных доходах за истекший период. Пока ФНС не давала разъяснений по подобным вопросам. Но при необходимости, чтобы получить информацию в устной или письменной форме, вы можете обратиться в налоговую инспекцию или позвонить на горячую линию. Также последние новости по 2-НДФЛ с 2021 года можно отслеживать на сайте ФНС.

Как правильно заполнить 2-НДФЛ и рассчитать удержанный налог

Подробный порядок заполнения формы, утвержденный ФНС, представлен здесь.

К самым проблемным задачам при заполнении справки — тем, которым следует уделить повышенное внимание, относятся:

Заполнение полей:

• по доходам (поле «Общая сумма дохода» на Титульном листе — на 1-й странице справки, а также «помесячные» поля в Приложении к справке — на 2-й ее странице);
• «Налоговая база» на Титульном листе;
• «Сумма налога исчисленная» на Титульном листе;
• полей, где отражаются данные по вычетам (они есть как на Титульном листе, так и в Приложении к справке).

Все они связаны между собой.

Вычеты по справке 2-НДФЛ — уместно начать рассказ с них — классифицируются на 2 категории:

• Те, что относятся к стандартным, социальным и имущественным. Эти вычеты, в соотнесении с кодами, установленными приложением № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected], показываются на Титульном листе (и только там).
• Прочие. Они, в соотнесении с кодами по тому же приложению № 2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected], показываются в Приложении к справке (и только там).

Все суммы обеих указанных разновидностей вычетов суммируются, после чего получившийся итог вычитается из показателя «Общая сумма дохода». Результат записывается в поле «Налоговая база».

Показатель «Общая сумма дохода» на Титульном листе должен быть равен сумме доходов, «расписанных» помесячно в Приложении к справке. Доходы в Приложении к справке показывают в соотнесении с кодами, установленными приложением № 1 к тому же приказу № ММВ-7-11/[email protected]

Исчисленный НДФЛ (поле «Сумма налога исчисленная») — это ставка, умноженная на показатель в поле «Налоговая база».

А если никаких вычетов не было, то, очевидно, поля «Общая сумма дохода» и «Налоговая база», будут равны друг другу.

Сумма вычетов, отраженных на Титульном листе, не равна сумме вычетов в Приложении к справке. Более того, оба показателя никак не связаны между собой, поскольку вычеты относятся к разным категориям.

Скачать коды вычетов для 2-НДФЛ можно здесь.

Заполнение поля «Сумма налога удержанная»

Прежде всего, скажем пару слов о соотнесении налога «исчисленного» и «удержанного». Налог в общем случае считается исчисленным, когда налогооблагаемый доход выдан физлицу на руки или переведен на счет в банке. Исключительное правило установлено в отношении заработной платы. Вне зависимости от того, когда зарплата (в части аванса или основной суммы) выдана на руки, доход считается полученным в последний день месяца, за который заработная плата насчислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). При этом, даже если работодатель задерживает зарплату, она, тем не менее, считается доходом работника, и налог с него исчисляется. В справке такой доход показывается в Приложении (и влияет на сумму дохода на Титульном листе) за месяц, в котором он подлежит выплате в соответствии с трудовым договором.

Удержание НДФЛ в общем случае осуществляется при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть — одновременно с исчислением НДФЛ. А если доход — это зарплата, то ситуация особенная.

Как правило, зарплата состоит из 2 частей: аванса за 1-ю половину месяца — выплачиваемого после 15 числа, и основной части (за 2-ю половину месяца) — выплачиваемой в первых числах следующего месяца. Обе части зарплаты считаются выплаченными в последний день месяца. Это значит, что НДФЛ как с аванса, так и с основной части зарплаты:

• исчисляется в последний день месяца;
• удерживается в день выплаты основной части зарплаты (поскольку с аванса его удержать нельзя — в силу того, что на момент его выплаты он еще не признан налогооблагаемым доходом).

Образец новой формы 2-НДФЛ

Рассмотрим пример заполнения 2-НДФЛ за 2021 год для подачи в ФНС.

Михавкив В. П., резидент России, официально трудоустроен в ООО «Пегас». В 2021 году он ежемесячно получал зарплату, а раз в квартал — премию за производственные успехи. 25 июня 2021 года он уволился, получив при окончательном расчете компенсацию за неиспользованный отпуск.

Доходы Михавкива В. П. по месяцам 2021 года составили:

У Михавкива В. П. один ребенок, на которого он получал стандартный вычет в течение всего периода работы в ООО «Пегас» — 1 400 рублей.

Суммы начисленного и удержанного с доходов Михавкива В. П. налога за 2021 год совпадают.

в 2021 году на Михавкива В. П.

Корректировочная 2-НДФЛ: когда и как сдавать?

Корректировочную справку 2-НДФЛ нужно сдавать по принципу «как можно скорее». Штрафов не будет, только если корректировку предоставить до того момента, когда ФНС обнаружила ошибку сама (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Но момент такого обнаружения точно рассчитать невозможно.

Корректировочная форма сдается не только в случае обнаружения ошибок в справке, но и при изменении данных, отраженных в исходном (предыдущем) документе — например, в случае возмещения переплаты по НДФЛ работнику. По некоторым изменениям корректировка, однако, не требуется: например, если до сдачи справки в ФНС у получателя дохода была одна фамилия, а затем — поменялась (письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

Существует особый подвид корректировки по 2-НДФЛ — аннулирующая справка. В ней в поле «корректировка» проставляется код 99. Такая справка применяется, если налоговый агент признал за человеком получение дохода (и последующее начисление и удержание налога) ошибочно, как и впоследствии ошибочно отразил его в первичной 2-НДФЛ.

Строгие санкции в отношении налогового агента, разумеется, будут и в том случае, если он не сдаст форму в ФНС в принципе либо предоставит ее с нарушением срока. Правовые последствия возможны и в случае непредоставления документа работнику.

Сроки сдачи формы 2-НДФЛ

Изменений по срокам сдачи 2-НДФЛ за 2021 год не произошло: как и прежде, налоговые агенты подают справки 2-НДФЛ в ФНС до 1 апреля. Это касается отчетов по физлицам, с доходов которых налог был удержан полностью.

Если работодатель не удержал налог с начислений физлицу в полном объеме, он должен сдать в налоговую службу отчет раньше. Крайний срок сдачи в 2021 году 2-НДФЛ по указанным физлицам — 1 марта.

Новшества не коснулись и порядка представления отчета: налоговые агенты, отчитывающиеся по 25 физлицам и более, должны подать 2-НДФЛ по ТКС, если же справок 24 и меньше, разрешена бумажная форма отчета.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

• В бумажном виде в руки налоговому инспектору — это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
• В бумажном виде при помощи почтовой связи — заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
• В электронной форме налоговому инспектору — отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
• При помощи электронного документооборота — для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Вам будет интересно:

Отчетность ООО на УСН в 2021 году: сроки сдачи в таблице