Бухгалтерский налоговый календарь бухгалтера на 2021 год

Перед каждым руководителем бизнеса стоит задача: вовремя отчитываться о своей хозяйственной деятельности, платить налоги и взносы. Опоздания при подаче отчетов и уплате налогов приводят к пеням и штрафам. При этом у каждого налога есть свой срок уплаты, а для каждого отчета — свой период сдачи. Так, отчет СЗВ-М предоставляется в Пенсионный фонд ежемесячно, а декларацию УСН подают в Налоговую раз в году.

Как налогоплательщику вовремя подготовить отчетность и платежные поручения для налоговых выплат в течение года? Поможет календарь бухгалтера — удобный инструмент для составления графика отчетности и планирования налоговых выплат. Бухгалтерский и налоговый календарь Контур.Бухгалтерии позволяет бесплатно в удобной форме отслеживать важные даты и получать пояснения по установленным отчетам и платежам.

Изменения 2021 года

Большие изменения по работникам. Появился новый расчет ЕССС который заменяет РСВ-1 и частично 4-ФСС.

По срокам уплаты налогов и подачи деклараций изменений нет.

Куда подаватьКакая отчетностьСрок подачи
ИФНСЕдиный социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. — 2 мая 2021 года; II кв. — 31 июля 2021 года; III кв. — 30 октября 2017 года; IV кв. — 30 января 2021 года
ПФРСЗВ-МЕжемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФРОтчет о страховом стажеЕжегодно не позднее 1 марта следующего года
ФСС(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизмЕжеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца

Сдача декларации по НДС в электронном виде: сроки, основные преимущества

Налоговою декларацию также можно подавать в электронном виде с помощью Интернета, но важно знать, что даже так срок подачи остаётся неизменным. Данный способ очень удобен для налогоплательщика, так как имеет следующие преимущества:

  • Не нужно идти в налоговое госучреждение, выстаивать в очереди, потому что отчитаться можно в любое время из офиса налогоплательщика;
  • Подав документы в электронном формате, распечатывать на бумаге их не нужно;
  • Уменьшается возможность технических ошибок;
  • Быстрое обновление различных форматов отчетности;
  • Получение уведомлений про подтверждение доставки декларации;
  • Защищенность деклараций от просмотра и изменения другими лицами;
  • Возможность отправки информационного запроса в налоговые органы.

Предоставить отчетность теперь возможно воспользовавшись сайтом ФНС РФ.

Что касается налоговых агентов, то они воспользоваться способом электронной подачи документов не смогут, им придется «физически» подавать бумажную декларацию в офис налоговой инспекции.

Расчет на 2021 год

2018 год Количество дней Рабочее время (в часах)
Календарные дни Рабочие дни Выходные и праздничные дни при 40-часовой рабочей неделе при 36-часовой рабочей неделе при 24-часовой рабочей неделе
Январь 31 17 14 136 122.4 81.6
Февраль 28 19 9 151 135,8 90,2
Март 31 20 11 159 143 95
I квартал 90 56 34 446 401,2 266,8
Апрель 30 21 9 168 151,2 100,8
Май 31 20 11 159 143 95
Июнь 30 20 10 160 144 96
II квартал 91 61 30 487 438,2 291,8
1-е полугодие 181 117 64 933 839,4 558,6
Июль 31 22 9 176 158,4 105,6
Август 31 23 8 184 165.6 110.4
Сентябрь 30 20 10 160 144 96
III квартал 92 65 27 520 469 312
9 месяцев 273 182 91 1453 1308,4 870,6
Октябрь 31 23 8 184 165,6 110,4
Ноябрь 30 21 9 168 151,2 100,8
Декабрь 31 21 10 167 150,2 99,8
IV квартал 92 65 27 519 467 311
2-е полугодие 184 130 54 1039 935 623
2017 год 365 247 118 1972 1774,4 1181,6

УСН

За 2021 год нужно отчитываться по новой форме декларации. Сама форма, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены год назад — Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

В декларации есть ряд чисто технических изменений, например, в разделах больше нет строки 001 с указанием кода объекта налогообложения, поскольку объект понятен по представленным разделам. На титульном листе появились ячейки для тех случаев, когда организация была реорганизована и декларацию за нее представляет правопреемник. В них указывается код реорганизации (1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с присоединением, 0 — ликвидация) и ИНН/КПП реорганизованной организации. Кроме того, теперь в декларации вместо устаревших кодов ОКАТО есть ячейки для новых кодов ОКТМО.

1. Раздел 2.1 теперь нумеруется 2.1.1, и к нему добавился раздел 2.1.2 для уменьшения налога на суммы торгового сбора. Напомним, что уменьшать налог на торговый сбор нельзя, если вы не представили в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в отношении соответствующего объекта торговли (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

2. В разделе 1.1 вместо строки 120 с твердой ставкой налога 6 % появились строки 120–123 с возможностью проставления ставки для всех периодов уплаты налога (I квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период). Это связано с тем, что региональные законы с 01.01.2016 могут уменьшать ставку до 1 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. А для вновь зарегистрированных ИП регионы вообще могут устанавливать налоговые каникулы со ставкой 0 % (п. 1, 4 ст. 346.20 НК РФ).

Расчет на 2021 год

Месяц / Квартал / ГодКоличество днейРабочее время (час)
КалендарныхРабочихВыходных40 час/нед36 час/нед24 час/нед
Январь311714136122.481.6
Февраль281810143128.685.4
Март31229175157.4104.6
Апрель30201016014496
Май31201116014496
Июнь30219168151.2100.8
Июль312110168151.2100.8
Август31238184165.6110.4
Сентябрь30219168151.2100.8
Октябрь31229176158.4105.6
Ноябрь30219167150.299.8
Декабрь312110168151.2100.8
1 квартал905733454408.4271.6
2 квартал916130488439.2292.8
3 квартал926527520468312
4 квартал926428511459.8306.2
2017 год36524811719731775.41182.6

Пример

У предпринимателя И. С. Самоделкина есть наемные работники, и все они задействованы в деятельности, облагаемой ЕНВД. За себя ИП платит пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере по завершении каждого квартала.

В I квартале 2021 года сумма исчисленного ЕНВД составила 400 тыс. ₽ (строка 010). Обязательных страховых взносов за работников Самоделкин в I квартале заплатил 300 тыс. ₽ (за декабрь, январь и февраль), еще за свой счет выплатил по больничным 25 тыс. ₽ (по строке 020). Наконец, 17 января предприниматель заплатил за себя обязательные пенсионные и медицинские страховые взносы за IV квартал 2021 года в сумме 12 тыс. ₽. В разделе 3 декларации Самоделкин указал:

  • в строке 010 — 400 тыс. ₽;
  • в строке 020 — 225 тыс. ₽ (200 000 + 25 000);
  • в строке 030 — 12 тыс. ₽.

Для заполнения строки 040 предприниматель сравнил две суммы:

1) строка 010 – (строка 020 + строка 030) = 223 тыс. ₽;

2) 50 % строки 010 = 230 тыс. ₽.

Поскольку первая сумма получилась меньше второй, в строке 040 отразил вторую сумму: 230 тыс. ₽.

Все остальные изменения в декларации — технические. В частности, скорректированы названия строк 020 и 030 раздела 3, поскольку в связи с реформой страховых взносов теперь они регулируются НК РФ. Также изменился электронный формат документа и штрих-коды на листах декларации.

Перед представлением декларации обязательно убедитесь, что вы сдаете ее по обновленной форме. Поскольку согласно п. 28 Правил, утвержденных Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н, старый формат декларации ИФНС не примет.

В Экстерне формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

Узнать больше

При необходимости вы можете проверить свою бухгалтерскую программу. Откройте файл декларации через блокнот и найдите среди набора символов заветное сочетание. В случае с декларацией по ЕНВД нового формата оно будет таким: ВерсФорм=”5.07”.

Расчет на 2021 год

Месяц / Квартал / ГодКоличество днейРабочее время (час)
КалендарныхРабочихВыходных40 час/нед36 час/нед24 час/нед
Январь31151612010872
Февраль2920915914395
Март31229175157.4104.6
Апрель30219168151.2100.8
Май31201116014496
Июнь30219168151.2100.8
Июль312110168151.2100.8
Август31238184165.6110.4
Сентябрь30228176158.4105.6
Октябрь312110168151.2100.8
Ноябрь30219167150.299.8
Декабрь31229176158.4105.6
1 квартал915734454408.4271.6
2 квартал916229496446.4297.6
3 квартал926626528475.2316.8
4 квартал926428511459.8306.2
2016 год36624911719891789.81192.2

Проводки по налогу

Проведение оплаты за товар и его постановка на учет, перечисление налога в бюджет и другие операции по налогу — все это находит отражение в бухучете. Для этого используют проводки по конкретным операциям:

  • оплата товара поставщику: Дт 60 Кт 51;
  • получение товара от поставщика: Дт 41 Кт 60, Дт 19 Кт 60;
  • реализация товара: Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68;
  • НДС к вычету: Дт 68 Кт 19;
  • проводки по уплате НДС в бюджет: Дт 68 Кт 51.

Проводки при начислении пени — Дт 91 Кт 68, штрафов — Дт 99 Кт 68.

Штрафы

Штраф за отчетность в ПФР

не в срок: «1)
если прошло менее 180 дней
5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф для ИП с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)
если прошло более 180 дней
10% от суммы, но не менее 1000 руб» (ст.46 212-ФЗ).

Штраф за Декларации

в налоговую не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа.

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня

в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

Отчетный период для бухгалтерской отчетности

Как только закончился 2021 год, бухгалтеры коммерческих организаций приступили к формированию отчетности, которую им необходимо подавать не только в Росстат, но и в Федеральную Налоговую Службу. В пакет бухгалтерской документации в обязательном порядке включаются (состав утвержден ФЗ №402 от 06.12.2011г.):

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчет о финансовых результатах;
  • Отчет о целевом использовании, движении денежных средств;
  • Отчет об изменении капитала;
  • Различные приложения и пояснения к отчету о финансовых результатах и балансу.

Совет: если годовую бухгалтерскую отчетность формируют малые предприятия, то в соответствии с регламентом Федерального законодательства им позволено подавать в Росстат и ФНС упрощенные формы вышеперечисленных отчетов.

Федеральным Законом №402 и статьей Налогового Кодекса РФ утверждены сроки сдачи годовой отчетности:

  • за 2021 год – до 31 марта 2021 года;
  • за 2021 год – до 02 апреля 2021 года.

Итоги

Все хозсубъекты обязаны представлять в контролирующие органы налоговую отчетность в установленные сроки. В налоговой отчетности отражаются данные о формировании налогооблагаемой базы и прочая информация, необходимая для расчетов.

Если налоговая отчетность не направлена в органы ФНС или сдана с опозданием, налогоплательщикам придется уплатить штраф согласно ст. 119 НК РФ.

Своевременная сдача налоговой отчетности в совокупности с отражением в ней достоверных данных позволит налогоплательщикам избежать дополнительных трат в виде штрафных выплат и прочих негативных последствий.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как включить в «прибыльную» базу отдельные доходы и расходы

Минфин РФ опубликовал ряд писем, в которых разъясняется порядок налогового учета некоторых доходов и расходов.

Трудовые книжки

При приобретении трудовых книжек их стоимость учитывается в налоговых и бухгалтерских расходах (письмо ФНС РФ от 23.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, определены в ст. 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Взимаемая с работника плата за предоставление трудовых книжек или вкладышей в указанной статье не поименована. Значит, указанные доходы облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке (письмо Минфина РФ от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818). Сумму, полученную от работника в возмещение стоимости трудовой книжки, для целей налогообложения надо учесть во внереализационных доходах (письмо Минфина РФ от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818).

Зарплата

Список расходов на оплату труда не ограничен

Для признания в целях налогообложения прибыли расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены, произведены для деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие этим требованиям, не учитываются.

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные законодательством РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами.

Перечень расходов на оплату труда открыт. К ним, согласно п. 25 указанной статьи, относятся также другие виды расходов в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

Поэтому признать можно любые виды расходов на оплату труда, осуществляемых на основании локальных нормативных актов организации, при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что подобные расходы не поименованы в ст. 270 НК РФ (письмо Минфина РФ от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30842).

Премии

Премии за производственные результаты включаются в расходы на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ).

При этом, как следует из ст. 129 ТК РФ, стимулирующие выплаты являются элементами системы оплаты труда в организации, которые устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами компании.

Работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии (ст. 191 ТК РФ). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Вместе с тем для учета таких расходов действуют ограничения, установленные ст. 270 НК РФ. Так, вознаграждения, выплаченные руководству или работникам и не прописанные в трудовых договорах, а также премии, оплаченные за счет чистой прибыли компании, не учитываются при определении базы по прибыли.

Поэтому премии работникам могут быть учтены в расходах, если порядок, размер и условия выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, и не указаны в ст. 270 НК РФ (письмо Минфина РФ от 17.04.2017 № 03-03-06/2/22717).

Премии, выплачиваемые к праздничным датам, расходами не признаются, так как они не связаны с производственными результатами работников (письма Минфина РФ от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167, от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283, от 15.03.2013 № 03-03-10/7999).

Спорт

В целях налога на прибыль учитываются расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены. Исключение – расходы, перечисленные в ст. 270 НК РФ.

Если мероприятия, которые направлены на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников, указанные расходы не учитываются в налоговой базе (письмо Минфина РФ от 17.07.2017 № 03-03-06/1/45234).

Иностранные налоги

Расходами признаются любые затраты, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

В статье 264 НК РФ установлен открытый перечень прочих расходов. В нем прямо указаны только налоги и сборы, начисленные в соответствии с российским законодательством. Но предусмотрена возможность учесть и другие расходы, связанные с производством и реализацией.

Кроме того, перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, закрыт и не включает в себя налоги, уплаченные на территории иностранного государства.

Таким образом, налоги и сборы, уплаченные в другой стране, можно списать в числе прочих расходов в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина РФ от 10.02.2017 № 03-03-06/1/7449).

При этом не учитываются иностранные налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем их зачета при уплате соответствующего налога в России. Например, такой порядок определен в отношении налога на прибыль и налога на имущество организаций (ст. 311 и 386.1 НК РФ).

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]