Если гражданин оформил индивидуальное предпринимательство, то автоматически он приобретает обязанности по подаче отчетности, состав которой зависит от выбранной системы налогообложения.
ИП на общей налоговой системе составляет по завершению календарного года декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой он отчитывается перед ФНС о полученных годовых доходах/расходах.
Для 2021 года: Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на общем режиме за 2021 год.
Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП
ИП нужно направить декларацию за 2021 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.
На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2021 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2021 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.
Заполнение страниц
В приложении 2 к приказу ФНС, утвердившему форму 3-НДФЛ, содержится порядок заполнения декларации. Перед заполнением следует перечитать данную инструкцию во избежание возможных ошибок.
Данные вносить нужно только в определенные страницы, указанные выше, остальные остаются пустые, подавать в налоговую их не нужно.
Для начала следует определить, как будет заполняться и подаваться бланк — в ручном, машинописном виде, в программе, в электронном виде.
Если бланк заполняется на бумаге, то обязательно берется ручка с пастой синего или черного цвета. Буквы должны быть понятны — заглавные и печатные, должны четко попадать в отведенные знакоместа. Пустые клетки заполняются короткой чертой по центру. Исправлять ошибки не допускается, если бланк испорчен — следует распечатать новый.
Если декларация составляется в электронном виде, то шрифт должен быть courier new, размер 16-18, распечатать готовый образец можно без обрамлений клеток.
Важные моменты:
- стоимость указывается в рублях и копейках;
- суммы налога — в полных рублях;
- доходы/расходы в валюте переводятся в рубли на дату получения данного дохода/расхода;
- на каждой странице должен быть номер, ИНН ИП, его фамилия, инициалы, подпись;
- заполнить нужно только 4 листа, их и подавать в налоговую;
- заполнение начинается с приложения 2, далее второй раздел, первый и титульную страницу, после листы нумеруются и складываются по порядку.
Заполнять 3-НДФЛ нужно на основании данных книги учета доходов и расходов (КУДР), которую ИП должен вести в течение всего года. Бухгалтерский учет ИП вести не обязаны, для декларации достаточно наличия КУДР, которую можно составлять в любом удобном для индивидуального предпринимателя виде.
При оформлении декларации предпринимателю нужно самостоятельно определить фактическую доходную и расходную часть своего годового финансового результата и отразить на страницах формы 3-НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели в течение года платят авансовые платежи, исходя из предполагаемой прибыли. ФНС на основании данных ИП определяет размер аванов, которые уплачиваются по итогам каждого квартала не позднее 15- числа месяца, идущего за отчетным периодом.
По итогам года ИП должен определить размер уплаченного аванса и фактическую сумма налога, которую нужно заплатить на основе реальных данных.
Разность между авансом и рассчитанным в декларации доходом нужно доплатить в бюджет. Необходимость в доплате возникает, если налог к уплате по реальным данным оказывается больше уплаченных авансов. При переплате ИП может рассчитывать на возврат излишне перечисленного налога.
Какие расходы можно учитывать?
Расходы ИП могут уменьшить базу для исчисления налога в случае, если они:
- действительно оплачены в отчетном году;
- связаны с предпринимательской деятельностью;
- документально подтверждаются;
- обоснованны.
Отнести к расходам можно затраты:
- на сырье, исходные материалы, полуфабрикаты, товары, основные средства (материальные);
- на амортизацию;
- на выплату зарплаты сотрудникам и т.д.
Если расходы не соответствуют указанным выше условиям, то ИП может их не брать в расчет, а принять в качестве уменьшения налоговой базы профессиональный вычет — 20% от размера годовых доходов.
То есть предприниматель сам выбирает, что именно он примет в качестве расходов — вычет в виде 20% от доходов или фактические затраты при соответствии установленным НК РФ условиям.
Если расходов мало, либо они не подтверждены документами, то лучше использовать профессиональный вычет.
Титульный лист
Первым можно заполнить первую страницу 3-НДФЛ:
| ИНН | ИНН индивидуального предпринимателя. |
| № корректировки | Ставится «0—» при первичной подаче. Если корректируется декларация, то указывается номер корректировки. |
| Налоговый период | Код периода – 34 для ИП. |
| Год | 2019, если декларация заполняется ИП в 2021 году. |
| Налоговый орган | Код ИФНС, куда сдается отчет. |
| Сведения о налогоплательщике | Включают
|
| Сведения об удостоверяющем документе | Включают:
|
| Код статуса | Налоговые резиденты РФ ставят «1», нерезиденты – «2». |
| Телефон | Контакты для связи указываются обязательно с кодом города. |
| Раздел «Достоверность…» | Данные о лице, сдающем декларацию 3-НДФЛ в ФНС. |
Пример заполнения титульного листа:
Раздел 1
Этот раздел итоговый, заполняется в последнюю очередь после отражения всех данных на других страницах.
Если ИП должен заплатить налог, то в поле 010 ставится «1», в поле 040 — сумма к перечислению.
Если у ИП отсутствует обязанность по уплате, то в 010 ставится «3», в 040 — прочерки.
Если ИП по итогам года желает вернуть из бюджета средства, то в 010 ставится «2», в 050 — сумма к возврату.
Строки 030 и 040 заполняются данными о КБК и ОКТМО, эти коды вносятся в форму 3-НДФЛ в любом случае, независимо от годовых финансовых результатах индивидуального предпринимателя.
Пример заполнения раздела 1:
Раздел 2
Раздел важный, в нем ведет расчет налога ИП к уплате, исходя из налоговой базы. Важно, что все суммы указываются без учета НДС (если индивидуальный предприниматель является его плательщиком).
Заполнение строк второго раздела 3-НДФЛ:
| 1. Расчет налоговой базы | |
| 002 | ИП указывают «3», что значит «иное». |
| 010 | Выручка за год без учета поступлений от зарубежных компаний (должен равняться значению поля 050 прил.3). |
| 020 | Общий годовой доход, не облагаемый налогом (не входят поступления от зарубежных компаний). ИП в этой строке ставят нули. |
| 030 | Общий годовой доход, облагаемый налогом, рассчитывается как показатель 010 — 020. ИП в этом поле указываются выручку из стр.010. |
| 040 | Величина вычета (профессионального для ИП), учитываемого за отчетный год (равняется значению поля 060 прил.3). |
| 050 | Не заполняется. |
| 060 | База для налога равняется разности строк 030 и 040. |
| 2. Расчет налога | |
| 070 | Налог = База из поля 060 умножить на ставку из поля 001. |
| 110 | Авансы из поля 070 прил.3. |
| 150 | Налог к уплате – если налоговая сумма из поля 070 больше авансов из поля 110, рассчитывается как разность показателей строк 070 и 110. |
| 160 | Налог к возврату, если налог из 070 меньше авансов из 110, рассчитывается как разность 110 и 070. |
Пример заполнения раздела 2:
Приложение 3
В приложении считается доходы от деятельности ИП и размер профессионального вычета, уменьшающего базу для налогового исчисления.
Построчное заполнение представлено в таблице:
| 1. Вид деятельности | |
| 010 | Код вида деятельности из прил.5 к Порядку заполнения, ИП указывают 01, что означает предпринимательская деятельность. |
| 020 | Код основной деятельности – ОКВЭД, указанные при регистрации ИП. |
| 2. Показатели для налоговой базы и налога | |
| 030 | Размер годового дохода без НДС. |
| 040 | Размер годовых расходов без НДС (разделяются на четыре составляющие, указываемые в строках 041, 042, 043 и 044). Данное поле заполняется, если ИП способен подтвердить расходы документами, и они действительно связаны с предпринимательской деятельностью. Если это не так, то следует заполнить поле 060, где указывается профессиональный вычет в размере 20% от расходов. |
| 3. Итого | |
| 050 | Доходы из стр.030 (если ИП заполнил несколько приложений 3 по разным налоговым ставкам, то считается суммарный доход по всем строкам 030 и вписывается в данное поле). |
| 060 | Указываются либо расходы из стр.040, либо 20% от доходов из стр.030. |
| 070 | Уплаченные авансы в течение года (рассчитываются налоговой на основании сведений о прибыли ИП). |
| 4. Информация, указываемая КФХ | |
| 080 | Заполняют только крестьянско-фермерские хозяйства. |
| 5. Информация о самостоятельно корректировке | |
| 090-100 | Нужно заполнять, если ИП корректировал базу для налога самостоятельно в соответствии с п.6 ст.105.3 НК РФ. |
Строки 110-150 ИП не заполняют, они предназначены для физических лиц без образования предпринимательства для указания доходов от источников из приложений 1 и 2.
Пример заполнения приложения 3:
3-НДФЛ для ИП на УСН
Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:
- в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
- ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
- ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 3 месяца Контур.Экстерна в подарок
Попробовать
Как считать доходы и расходы
Перейдя к заполнению данных о доходах и расходах, необходимо начать с заполнения кода вида предпринимательской деятельности – 01, ОКВЭД – «31.02».
КУДиР для ИП — что это такое, как заполнять журнал на УСН и ОСНО
Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются. Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.
Считаем доход по формуле: 1 000 000*100/120 = 833 333,33 итого доход. Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).
Справка! Если ИП, согласно 145 статье Налогового кодекса освобожден от уплаты НДС, то расчет дохода становится еще проще: норматив НДС 20% не будут включаться в расчет.
Пример книги учета
Далее фиксация расходов ИП за год. Это необходимо, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Для расчета суммы расходов необходимо учесть и рассчитать суммы: материальных затрат, амортизации, начисления и вознаграждения физическим лицам, работникам ИП и суммы прочих расходов (оплата труда, издержки производства, потери в пределах норм, например) из книги учета доходов и расходов. Далее, эти суммы необходимо сложить и получить итоговую сумму фактических расходов. На нее же налоговый орган будет уменьшать налогооблагаемую базу. После заполнения строки расходов, ниже заполняются следующие строчки отдельно по каждому виду расхода.
3-НДФЛ для ИП на ЕНВД
ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.
Подать декларацию придется:
- в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
- при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
- если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
- при желании получить налоговый вычет.
Личная явка в налоговый орган
Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа. Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.
Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.
Личный кабинет
Почтовая отправка
Второй распространенный способ – подача документов по почте. Для этого весь необходимый пакет документов отправляется по почте и занимает у ИП меньше времени, чем поход в ИФНС. Причину отказа приема документов в таком случае инспекторы обязаны указать письменно. Получение дополнительных документов осуществляется через официальный запрос. К тому же, этот способ самый удобный, когда личная явка в налоговый орган невозможна.
ИП на сайте ФНС
Еще более быстрый и простой способ. С 2015 года для этого нет необходимости иметь электронную цифровую подпись. Необходимо создать личный кабинет и, следуя пошаговым инструкциям, отправить документы. Преимущество над обычной почтовой отправкой в том, что не требуется времени даже на транспортировку документов почтовой службой. Документы моментально поступают в налоговый орган, а возвращение и любые другие операции осуществляются также через интернет без требования личной явки ИП.
Обратите внимание! Все это совершенно бесплатно и максимально быстро.
3-НДФЛ нулевая для ИП
Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.
Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 3 месяца Контур.Экстерна в подарок
Попробовать
Штрафные санкции
Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.
Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).
А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.
Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.
