Как рассчитывается валюта баланса?
Валюта баланса может рассчитываться по активу баланса и по пассиву.
- формула расчета валюты баланса по активу (рассчитывается из данных бухгалтерского баланса):
ВБ (по активу) = (НМА + ОС + ДВ + ФВ + ОНА + Првн) + (З + НДС + ДЗ + ФВл + ДС + Проа)
где:
- НМА — величина нематериальных активов (строка 1110)
- ОС — остаточная величина основных средств (с учетом вычета амортизации) (строка 1150);
- ДВ — величина доходных вложений в нематериальные ценности (строка 1160);
- ФВ — финансовые вложения (строка 1170);
- ОНА — величина отложенных налоговых активов (строка 1180);
- Првн — прочие внеоборотные активы (строка 1190);
- З — величина запасов предприятия (строка 1210);
- НДС — налог на добавленную стоимость (строка 1220);
- ДЗ — величина задолженности дебиторов (строка 1230);
- ФВл — финансовые вложения в оборотных активах (строка 1240);
- ДС — величина денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия (строка 1250);
- Проа — величина прочих оборотных активов (строка 1260).
Элементы валюты баланса
Таким образом, можно рассчитать валюту баланса предприятия по активу с помощью строк из баланса:
ВБ (активу) = стр. 1110 + стр. 1150 + стр.1160 + стр.1170 + стр. 1180 + стр. 1190 + стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250 + стр. 1260.
Если в бухгалтерском балансе уже рассчитаны итоги величины внеоборотных активов (стр. 1100) и оборотных активов (стр. 1200), то можно применить упрощенную формулу расчета валюты баланса по активу:
ВБ (по активу) = стр. 1100 + стр. 1200
Результат во всех случаях должен получиться одинаковым.
- формула расчета валюты баланса по пассиву (рассчитывается из данных бухгалтерского баланса):
ВБ (по пассиву) = стр. 1310 + стр. 1320 + стр.1340 + стр.1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1450 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1550.
Если в бухгалтерском балансе уже рассчитаны итоги величины капитала и резервов (стр. 1300), долгосрочных обязательств (стр. 1400) и краткосрочных обязательств (стр. 1500), то можно применить упрощенную формулу расчета валюты баланса по пассиву:
ВБ (по пассиву) = стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1500
Обратите внимание!
Валюта баланса (по активу) = Валюта баланса (по пассиву)
Анализ баланса за 10 минут, если Вы не бухгалтер
Автор:
Позднякова Елена
Эксперт по подбору бухгалтеров КА «Финвер»
Цель анализа
бухгалтерской отчетности партнера: оценить размер компании-контрагента, сделать прогноз на будущее и
ответить на вопросы: сколько стоит бизнес партнера? достаточно ли у партнера ресурсов
, чтобы обеспечить сделку?
сможет ли он рассчитаться по долгам?
Начнем с Баланса
, потому что именно в нем содержится самая важная информация о компании, ознакомиться с балансом можно на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в карточке проверяемой компании, во вкладке “Финансовая отчетность”.
Я приведу алгоритм, как проанализировать баланс быстро и профессионально.
Но сначала немного теории.
Баланс – это отчет об имуществе компании и источниках его происхождения по состоянию на конкретную дату.
Имущество компании отражается в разделе «Актив», а источники: собственные и заемные средства в «Пассиве». Итоговые суммы этих двух разделов всегда равны между собой и называются «валюта баланса».
Балансовое равенство:
Актив = Пассив
Любая хозяйственная операция влияет в равной степени и на актив, и на пассив, поэтому балансовое равенство сохраняется всегда.
Например,
учредитель внес на расчетный счет уставный капитал в размере 100 тыс.рублей
. Эта операция будет отражена одновременно и в активе (деньги на счете) и в пассиве (собственные средства: уставный капитал). Валюта баланса – 100 тыс.
Далее на склад поступили товары с отсрочкой платежа на сумму 700 тыс.
В активе отражаем товары – 700 тыс., а в пассиве — кредиторскую задолженность – 700 тыс. Теперь валюта баланса — 800 тыс.
Приобрели в ипотеку склад за 5000 тыс.
В актив добавилось основное средство 5000 тыс., в пассив – долгосрочный кредит – 5000 тыс. Таким образом, валюта баланса: 5800 тыс.:
Актив 5800 = Пассив 5800
Переходим к финансовому анализу.
Шаг 1. Главное балансовое уравнение.
Возьмите баланс интересующей компании на ближайшую отчетную дату и выпишите:
1) итог по разделу «АКТИВ» — это стоимость всего имущества компании;
2) итог по разделу «Собственный капитал» из раздела «ПАССИВ» — это стоимость собственного капитала компании.
Обязательства можно рассчитать как сумму двух оставшихся разделов «ПАССИВА»: Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства, либо вычесть размер собственного капитала из валюты баланса.
Составленное равенство показывает, за счет каких средств, собственных или заемных, профинансировано имеющееся имущество.
Анализируем абсолютный показатель. Сколько у компании имущества? Какая сумма профинансирована за счет собственных средств? Сколько профинансировано за счет кредиторов?
Анализируем относительные показатели. Если валюту баланса принять за 100%, то какой процент собственных средств? заемных?
Шаг 2. Структура имущества и обязательств.
Идем от общего к частному и детализируем каждый показатель нашего уравнения в соответствии с данными баланса.
Если у Вас возникают вопросы в процессе анализа структуры показателей баланса, сделайте пометки, чтобы в дальнейшем запросить у контрагента пояснения и расшифровки.
Имущество разделим на внеоборотные активы и оборотные активы
– это итоги по соответствующим разделам актива баланса. Основным критерием для деления активов на оборотные и внеоборотные является срок службы: внеоборотные – более года, оборотные — менее.
Собственный капитал разделим на уставный капитал и накопленную прибыль (убыток).
Для отчетности малых предприятий такая детализация не предусмотрена, но размер уставного капитала можно посмотреть в карточке контрагента на портале «ЗА честный бизнес».
Обязательства разделим на долгосрочные и краткосрочные
– это итоги по разделам пассива.
Шаг 3. Проверяем, выполняется ли главное правило финансирования
Суть этого правила заключается в том, что
должны быть профинансированы за счет долгосрочных обязательств
К долгосрочным активам относятся внеоборотные активы, а к долгосрочным обязательствам – весь собственный капитал и долгосрочные обязательства.
Сравните эти суммы. Общей суммы долгосрочных обязательств должно быть достаточно, чтобы покрыть внеоборотные активы. Если это не так, значит, компания финансирует долгосрочные активы за счет текущих задолженностей (перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом) и есть вероятность, что компания не сможет рассчитаться в срок по своим ткущим долгам.
Если главное правило финансирования выполняется, то имеет смысл
оценить ликвидность компании.
Сравниваем оборотные активы и краткосрочные обязательства: чем в течение года будем распоряжаться и что в течение года должны. Разница между ними называется чистый оборотный капитал. Чем выше этот показатель – тем выше платежеспособность.
Рассчитайте коэффициент текущей ликвидности:
Рекомендованное значение – 2 и выше.
Шаг 4. Анализируем динамику показателей
После того, как основные выводы о текущем положении дел контрагента сделаны, проанализируйте динамику значимых показателей за несколько лет
. На портале данные по годам представлены в единой таблице, и сделать это будет очень удобно.
Есть ли тенденция к росту или спаду? Происходили ли существенные изменения?
Это поможет
сделать прогноз
, чтобы понимать, что ждать от контрагента в ближайшем будущем.
Мы провели анализ баланса по трем направлениям: структура, ликвидность и динамика показателей. Есть еще много дополнительных коэффициентов и методик, которыми пользуются финансовые аналитики, но цель данной статьи – дать методику для быстрого экспресс-анализа баланса, которую может применить любой пользователь портала, независимо от наличия специального образования.
Пусть проверка контрагентов на портале
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕСбудет легкой и комфортной!
Специально для ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Эксперт по подбору бухгалтеров
Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.
Где отражается валюта баланса в бухгалтерском балансе?
В бухгалтерском балансе валюта баланса отражается в двух местах
1.По строке 1600 «Баланс» в активной части
Валюта баланса в активе бухгалтерского баланса
2. По строке 1700 «Баланс» в пассивной части баланса
Валюта баланса в пассиве бухгалтерского баланса
Таким образом, из выше представленного примера, можно заметить что валюта баланса на конец отчетного периода = 171 517 тыс.руб.
Итоги
Под валютой баланса понимают общий итог раздела активов и общий итог раздела пассивов. Показатель довольно широко используется в финанализе. Кроме того, размер валюты баланса является одним из критериев, определяющих обязательность проведения аудиторской проверки для предприятия.
Источники:
- Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н
- Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Что означает увеличение валюты баланса?
Увеличение валюты баланса может быть как положительным фактором, так и отрицательным. Рассмотрим подробнее:
Изменение валюты баланса за счет собственных и заемных средств
Как можно заметить итог баланса: строка 1700 может увеличиться за счет изменения собственных или заемных средств.
- Увеличение валюты баланса за счет собственных средств является положительным фактором для предприятия, потому что предприятие станет более не зависимым и самостоятельным.
- Увеличение валюты баланса за счет заемных средств является отрицательным фактором, т.к. на предприятии будет наблюдаться рост зависимости от внешних кредиторов, а так же снижение уровня финансовой устойчивости.
Шпаргалка по бухгалтерской отчетности за 2021 год
Проверяем бухгалтерское закрытие 2021 г.
Подготовка бухгалтерских данных для годовой отчетности завершается «закрытием» года. Эту процедуру приходится всякий раз повторять перед тем, как программа заполнит отчетные формы изменившимися учетными данными. Проверить корректность «закрытия» года проще простого:
• нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2018 г. с детализацией по субсчетам;
• на конец года должно быть нулевым сальдо и по дебету, и по кредиту всех ваших субсчетов, открытых к счетам:
— 91 «Прочие доходы и расходы»;
— 99 «Прибыли и убытки».
Даже копеечного сальдо не должно оставаться! Новый учетный год начинать следует с чистого листа, то есть с нулевых результатов.
Переходим непосредственно к отчетным формам. И начнем с их упрощенных вариантов.
Коммерческая упрощенная отчетность ограничивается бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах (ОФР). Их могут составлять субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации, чья отчетность не подлежит обязательному аудит у ч. 5 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ .
Проверяем показатели упрощенного баланса
Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность потому просты, что не предполагают изысков в виде отступлений от стандартного плана счетов, а также специфических, требующих отдельного изучения активов, обязательств и операций. Здесь все просто — как в анекдоте о главном бухгалтерском принципе: «Основные средства учитываются на счете “Основные средства” и т. д.». Поэтому для проверки статей упрощенного баланса нам потребуется только ОСВ за 2021 г. с развернутым сальдо счетов.
Что такое коэффициент валюты баланса?
Коэффициент валюты баланса показывает на сколько коэффициентных пунктов (или процентов) изменилась величина активов или пассивов по сравнению с предыдущим периодом.
Формула расчета коэффициента валюты баланса:
Квб = (ВБ1 — ВБ0) * 100 / ВБ0
- Квб — коэффициент валюты баланса;
- ВБ1 — валюта баланса в отчетном периоде;
- ВБ0 — валюта баланса в базисном периоде.
Пример расчета коэффициента валюты баланса (по балансу представленному выше):
Квб = (7598732 — 7640906) * 100 / 7640906 = -0,55
Таким образом, коэффициент валюты баланса показал, что в отчетном периоде валюта баланса снизилась на 0,55% относительно базисного.
Сюжет
Урок третий. Валюта баланса банка. // Инна Сорокина, специально для Bankir.Ru.
Была такая история в моей банковской практике. Было это давно, в 1993 году, когда информационное и программное обеспечение банков осуществлялось самыми ручными методами. Банк, где я работала, имел большое количество филиалов, и каждое утро нам было нужно собирать балансы филиалов для того, чтобы сформировать консолидированный (единый) баланс банка. Когда филиалы по каким- то причинам опаздывали с предоставлением такой информации до 10 утра, мы были вынуждены звонить им и просить: «Скажите вашу валюту баланса», чтобы хотя бы приблизительно прикинуть, что будет в едином балансе банка. В один из дней барышня на том конце провода спросила у меня: «А вам в какой валюте: в долларах или в рублях?».
