Суть зачета
Зачет встречных требований не нужно путать с бартером. Бартер – это сделка, в основе которой лежат взаимоотношения мены.
Например, вы поставили в компанию партию готовой продукции, а она вам — комплектующие по этой же стоимости. Можно обмениваться и неравноценными товарами, но с доплатой. Договор мены заключают в письменной форме. При бартере фирма одновременно является продавцом одного товара и покупателем другого.
Взаимозачет – это не отдельная сделка. Это всего лишь способ прекращения обязательств двух субъектов друг перед другом.
Взаимозачет возможен при наличии обязательств у лиц, которые по отношению друг к другу являются одновременно должниками и кредиторами. В этом заключается встречность требований.
Зачет дает возможность не исполнять обязательства по оплате первоначальных договоров, которые породили встречные требования. Расчеты зачетом закрываются в силу выполнения условий договора по отгрузке товаров, выполнению работ, оказанию услуг (ст. 410 ГК РФ).
К примеру, вы по договору поставки передали фирме товар. А она, в свою очередь, по договору возмездного оказания услуг оказала услуги. Вы можете договориться погасить обязательства друг перед другом взаимозачетом, а не расплачиваться живыми деньгами. Для зачета необходимо и достаточно заявления одной стороны.
Акт сверки взаиморасчетов
Для сверки взаимных требований с контрагентом необходимо составление акта сверки взаиморасчетов между организациями. Изначально надо составить акт согласования взаимных расчетов с разбивкой по каждому заключенному контракту (если их было несколько).
Это определит точный размер долга, который может быть погашен путем смещения. Также необходимо составить акт в контексте контрактов, заключенных с контрагентом. Это определит точный размер долга, который может быть погашен путем зачета. На акте нет необходимости ставить печать. Это делается в соответствии с обычаями делового оборота.
Значение данного документа достаточно велико. В нем отражается сверка расчетов и фиксация отсутствия задолженности. Он также дает возможность контрагентам обезопасить себя от дальнейших претензий.
Правовым окончанием подписания акта можно также считать отражение задолженности одной из сторон договора перед другой с признанием долга.
Такой акт к первичным не относится, так как он не соответствует всем требованиям бухгалтерского учета. Он всего лишь подтверждает наличие задолженности по данным первичных документов контрагентов.
Регистрация акта взаиморасчетов начинается с заявления, направленного в одну из организаций другой. Сам долг можно определить на основе акта примирения.
Необходимо учитывать два важных момента при составлении бланка акта сверки взаиморасчетов между организациями:
- расплачиваться можно только наличными деньгами;
- эти долги не должны быть связаны с возвратом алиментов и компенсацией за ущерб.
Требования в рамках зачета
Новым оказалось то, что для практического единообразия Пленум ВС в постановлении от 11 июня 2021 г. № 6 рекомендовал использовать такие понятия, как активное и пассивное требование.
Активное требование – это требование лица, которое заявляет о зачете. Это лицо является инициатором зачета. Пассивное требование — это требование к заявителю, которым зачитывается активное требование.
Судьи сформулировали признаки этих требований.
Для проведения зачета нужно, чтобы срок исполнения обязательства у инициатора зачета, то есть по активному требованию, наступил. Зачет также возможен, когда срок исполнения обязательств не указан или определен моментом востребования.
И наоборот, наступление срока исполнения пассивного требования, то есть у стороны, которой инициатор зачета предлагает провести зачет, не является необходимым.
Зачет провести нельзя, если у активного требования истек срок исковой давности. Однако истечение срока исковой давности по пассивному требованию проведению зачета не препятствует. Другими словами, если вы выступили с требованием о зачете, а у кредитора срок по долгу истек, кредитор может свой истекший долг зачесть новым требованием.
Характеристика векселей Сбербанка
Рассмотрим подробнее, что такое вексель Сбербанка для взаиморасчетов между организациями. Любой вексель, независимо от цели создания и лица, которое его выдало, является прежде всего ценным документом. Он выступает существенным исполнением обязательства, за которое должник выплачивает определенную сумму денег кредитору через определенный промежуток времени.
Вексель используется для взаиморасчетов между физическими лицами и между организациями, в том числе между финансовыми учреждениями. К ним относится и Сбербанк. Такие векселя выступают в качестве универсального метода оплаты. Банк выдает их за быстрые платежи за поставку, продажу товаров или предоставление услуг. Кроме того, учетная запись может использоваться в качестве обеспечения при получении кредитного продукта от банка. Но вексель Сбербанка чаще всего используется для расчетов между организациями.
В векселе Сбербанка для взаиморасчетов между организациями содержится обеспечение, которое подтверждает обязательство банка держателю выплатить определенную сумму на определенный период. Вексель требуется для расчетов, его регистрация может быть осуществлена в любом филиале Сбербанка.
Вексель – это документ формата А4. Он включает сумму, которую клиент депонировал. Кроме того, указывается город и дата выдачи.
В качестве простого векселя банка выступает ценная бумага, которая содержит письменное долговое обязательство банковской организации держателю векселя.
Такой инструмент обеспечивает следующие преимущества:
- удобная и быстрая оплата услуг, работ и товаров;
- выгодные инвестиции для получения прибыли;
- использование в качестве гаранта при получении кредитных средств или гарантий от банка.
Вексельные программы, предоставляемые банками, напоминают депозитарные: клиент инвестирует средства, а взамен получает что-то от банковского учреждения, похожее на долговую расписку. Таким образом, банк подтверждает, что средства принимаются, и обязуется вернуть их в назначенный день.
Процентный вексель означает указание процентов, которые начисляются на его сумму. Номинальные процентные суммы могут выражаться как в рублях, так и в другой валюте. Чтобы получить такой вексель, необходимо внести деньги, которые являются номинальной ценной долговой распиской.
Этот вид векселей Сбербанка является самым популярным средством, поскольку он очень похож на депозит.
В обычном дисконтном векселе не указаны условия для начисления денежных средств по номинальной стоимости, которые могут быть использованы в рублях или иностранной валюте. Чтобы получить его, нужно внести сумму, равную стоимости контракта для будущей продажи ценной бумаги. Доход получателя рассчитывается как разница между стоимостью продажи и номинальной стоимостью.
Банковский счет оплачивается единицами Сбербанка, которым разрешено осуществлять такие операции. Это могут быть филиалы банковской организации.
Сбербанк также предоставляет другие услуги по векселям:
- Обмен векселей. Таким образом, владелец счета может обменивать один вексель на несколько других, которые имеют более низкую номинальную стоимость, или получать несколько векселей за один более высокой номинальной стоимости
- Место хранения. Сбербанк предоставляет возможность каждому получателю хранить депозитные сертификаты и банковские векселя. Клиент определяет период хранения.
- Доставка и выдача ценных бумаг. Чтобы устранить риски, связанные с самопередвижением ценных бумаг, можно доверить банку выдачу и доставку купленных депозитных сертификатов и векселей по месту пребывания. Это преимущество может быть использовано только юридическими лицами.
Момент прекращения обязательства
Пленум уточнил момент, когда обязательства считаются прекращенными взаимозачетом. И это не момент получения заявления о зачете соответствующей стороной, как принято считать. Это момент, в который обязательства стали способными к зачету.
В этом и проявляется действие статьи 410 ГК РФ, когда расчеты зачетом закрываются в силу выполнения условий договора по отгрузке товаров, выполнению работ, оказанию услуг.
Например, если срок исполнения требований наступил до заявления о зачете, то обязательства все равно считаются прекращенными зачетом с момента наступления срока исполнения обязательства.
Однородность требований
Как мы привыкли оценивать однородность обязательств? В общем случае – по формуле «деньги за деньги», то есть когда по обоим договорам рассчитываться нужно деньгами. Если же изначально в одном договоре написано о денежных расчетах, а в другом – о вексельных расчетах, однородными такие требования уже не являются. Взаимозачет будет невозможен.
Пленум сформулировал принцип однородности иначе: для зачета достаточно того, чтобы требования были однородными на момент проведения зачета.
Это значит, что встречные требования сторон изначально могут быть неоднородными. Например, одно обязательство — возврат суммы займа, а другое — передача вещи. Но к моменту зачета они могут стать однородными: требование о возврате суммы займа остается, а за нарушение обязанности по передаче вещи возникло денежное требование о возмещении убытков. В такой ситуации взаимозачет возможен.
Взаиморасчеты при наличных платежах
Чаще всего безналичные платежи используются между юридическими лицами, поскольку при оплате товаров или услуг почти всегда идет движение крупных денежных сумм. Взаиморасчеты между организациями за наличный расчет имеют ряд особенностей.
Чтобы заплатить наличными, нужно потратить дополнительные деньги на организацию безопасности платежей.
Еще один недостаток наличных средств заключается в том, что гораздо сложнее отслеживать точность в бухгалтерском плане.
В нашем законодательстве существует ограничение на денежные выплаты наличными средствами при взаиморасчетах.
Одним из правил регулирования денежного обращения между юридическими лицами является Директива Центрального банка Российской Федерации 1843-У от 06/20/07.
На основании пункта 1 Инструкции максимально допустимая сумма денежных выплат между фирмами составляет 100 000 рублей по одному контракту.
Это требование не применяется к следующим типам вычислений:
- после выплаты заработной платы;
- при выдаче подотчетных сумм.
Предел в лимите возникает, когда наличные платежи производятся между:
- организациями;
- организацией и индивидуальным предпринимателем;
- несколькими индивидуальными предпринимателями.
Это ограничение применяется к оплате по единому соглашению.
Например, если два ИП подписали контракт на сумму более ста тысяч рублей, невозможно полностью внести наличные деньги, придется заплатить в двух частях:
- сто тысяч платить наличными;
- оплатить остаток банковским переводом.
