Имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья: кто и когда получает?

Завершился 2021 год, подходит к финишу годовая отчетность и пора задуматься о личных финансах.

Как мы писали ранее (вот тут и тут), используя налоговые вычеты, можно вернуть из бюджета до 100% уплаченного за год НДФЛ. А какую сумму НДФЛ вы уплатили за 2021 год? Какую сумму вы потратили в 2021 году на улучшение жилищных условий, уплату процентов по ипотеке, на обучение, на лечение, на приобретение лекарств? А ведь все эти расходы позволяют уменьшать налоговую базу, на которую начисляется НДФЛ по ставке 13%.

Если в течение 2021 года вы не обращались к работодателю за вычетами (социальными и /или имущественными), то стоит задуматься о представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган сейчас.

Определенного срока сдачи декларации для получения вычета нет. Главное — успеть в течение 3 лет реализовать свое право, пока не истек срок исковой давности. То есть, в 2021 году можно сдавать декларации и получать вычеты по расходам, произведенным в 2021, 2016, 2015 годах.

Если же у вас за 2021 год есть НДФЛ к доплате в бюджет, и налоговый агент не направил в налоговый орган сообщение о том, что налог с выплаченного вам дохода не был удержан, то декларацию 3-НДФЛ вам следует представить в налоговый орган не позднее 30 апреля 2021 года. Такая ситуация, в частности, может возникнуть, если вы продали имущество или сдаете квартиру в аренду.

На сайте ФНС РФ размещен видеоролик, подробно представляющий процесс заполнения налоговой декларации посредством программы «Декларация».

В статье мы рассмотрим некоторые нюансы получения вычетов, а более подробно о вычетах информацию можно прочитать в блоге НДФЛки.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это величина денежных средств, уменьшающая размер дохода, с которого выплачивается подоходный налог 13%, так называемая налогооблагаемая база. Кроме того, с помощью налогового вычета в определенных случаях, можно вернуть часть уплаченного в бюджет налога. Какой вариант использовать — зависит от вида применяемого вычета.

Любой налогоплательщик, получающий заработную плату или иной доход, обязан перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или как его еще называют подоходный налог, в бюджет государства, который составляет 13% от суммы доходов. Как правило, расчет налога, его удержание и перечисление осуществляется работодателем. Сумма подоходного налога может быть уменьшена, данное право установлено в Налоговом кодексе РФ и называется — налоговый вычет, который имеет различные виды и особенности применения.

Сроки начисления

С 2021 на 2021 год начали действовать новые периоды по отчислению подоходного сбора в госбюджет.

В таблице проиллюстрированы эти сведения:

Кто может претендовать на получение налогового вычета

Воспользоваться налоговым вычетом могут все граждане РФ, получающие официальную заработную плату, с которой выплачивается 13% налога в бюджет государства. Помимо граждан РФ, правом на вычет могут воспользоваться и другие физические лица относящиеся к резидентам и не резидентам РФ:

1. Резиденты РФ — присутствуют на территории государства не менее 183 календарных дней за 12 месяцев;
2. Не резиденты РФ, получающие доходы от источников, расположенных на территории Российской Федерации.

Претендовать на налоговый вычет не имеют права те физические лица, с дохода которых не удерживается подоходный налог, к ним относятся неработающие граждане РФ, пенсионеры без официального места работы, а также не резиденты РФ, не имеющие источника доходов на территории страны.

Виды налоговых вычетов и их особенности

Налоговые вычеты подразделяются на следующие виды:

1. Стандартные вычеты, предоставляются на самого гражданина и на его детей;
2. Социальные вычеты, связанные с лечением и обучением налогоплательщика, а также его детей и других близких членов семьи. Кроме того, с 2021 года, в данную группу вычетов входят суммы, отправленные на благотворительность, добровольное страхование и оценку квалификации;
3. Инвестиционные вычеты — по операциям, проводимым с ценными бумагами.
4. Имущественные вычеты, применяемые при приобретении жилой недвижимости, как с использованием личных сбережений и ипотечного кредита, так и при заключении договора долевого участия в строительстве жилья;

Для использования любых налоговых вычетов, необходимо обязательное документальное подтверждение права на их получение. Только при наличии подтверждающих документов можно претендовать на налоговый вычет, при этом для каждого вида вычета существует свой определенный пакет документов. К примеру, на все понесенные расходы по которым планируется получение вычета, необходимо обязательно иметь соответствующие расходные документы — квитанции, платежки, расписки, чеки, а на стандартные и социальные вычеты — документы не только в отношении себя, но и на детей.

Также необходимо учитывать, что существуют лимиты, свыше которых налоговый вычет гражданам не предоставляется. Для разных видов вычета размер лимита имеет индивидуальное значение, которое может использоваться либо на конкретный календарный год, либо на весь срок применения налогового вычета.

Кроме того, вычеты имеют характеристику, связанную с периодом его использования: одни из них могут переноситься на следующий период, другие из них предоставляются только на конкретный календарный год.

Компенсация за детей

Воспитывающие детей люди и отчисляющие в государственный бюджет средства обладают преференцией получения возврата части финансов. Это имеет распространение на не достигших 18 лет детей, а в случае продолжения обучения выплаты производятся до 24 лет.

Величина перечисляющихся сумм обусловлена тем, на какого ребенка по счету полагается платеж, а также состоянием его здоровья:

• на 1го и 2го по 1400 рублей;
• на 3го и следующих по 3 тыс.;
• для родителей ребенка-инвалида – 12 тыс.;
• для опекунов нетрудоспособного – 6000.

Не прослеживается зависимости прерогативы перечисления возмещения на второго ребенка, если не получает первый. Например, у Хованской Е.М. двое детей.

Она работает на птицефабрике. В этом году решила оформить возмещение по уплате налога за детей. Так как старшему сыну уже есть 18 лет, и он уже сам работает и не учится, то на него действие не распространяется. На младшего 6-летнего сына вправе получать 1400 рублей.

ВАЖНО !!! Возврат осуществляется ежемесячно вплоть до того момента, когда доход достигнет предельной величины в 350 тыс. На следующий год разрешено снова подавать прошение и получать суммы. Для этого необходимо в бухгалтерский отдел предоставлять дубликат свидетельства о рождении ребенка или усыновлении.

При оформлении можно столкнуться с такими нюансами как:

1. В случае развода родителей и проживания кого-то из них отдельно от ребенка претендовать на возврат возможно исключительно при доказательстве участия в материальном обеспечении детей. Чета Ключниковых распалась два года назад. Отец ушел из семьи и никак не помогал в содержании двоих детей. Работая в автосервисе, он узнал от компаньона, что можно получать налоговые вычеты на детей. Придя в инспекцию, он написал заявление, однако документальные подтверждения участия в воспитании детей предоставить не смог.
2. Одинокие мать или отец вправе оформлять компенсацию в удвоенном размере. Такое случается, если второй родитель умер, признан без вести отсутствующим или лишен прав. Однако стоит учесть, что преференция аннулируется при новом вступлении в брачный союз. Молодая вдова с тремя детьми на руках трудилась швеей и получала законно установленные возвраты по сборам. Выйдя замуж, она потеряла преференцию на получение в двойном объеме.
3. При обучении ребенка ежегодно предоставляется справка из учебного заведения. Работающий на сахарном заводе наладчиком оборудования мужчина ежегодно обращался за компенсацией на сына студента. Однако в этом году он этого сделать не сможет, поскольку мальчика отчислили из училища за прогулы.
4. Замужество детей считается основанием для прекращения начислений. Смирнова трудится юристом консультантом в компании. В сентябре она стала получать компенсацию за обучающуюся в университете дочь. В ноябре девушка вышла замуж. На следующий отчетный период сотрудница вновь предоставила справку в бухгалтерию о факте обучения ее дочерью. Однако фамилия уже была другая. В начислениях ей было отказано.

Как получить налоговый вычет?

Если гражданин претендует на какой-либо вычет, он может воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Получить вычет через своего работодателя:

Для этого необходимо написать в бухгалтерию заявление и представить соответствующие документы, которые будут свидетельствовать, что у человека действительно имеется право получить вычет по НДФЛ;

1. Получить вычет в налоговых органах:

В такой ситуации налогоплательщик самостоятельно обращается в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налогового вычета. При этом предоставляется соответствующий пакет документов и заполняется форма декларации 3-НДФЛ.

Декларация проверяется сотрудниками налоговой инспекции в течение трех месяцев, по истечении которых принимается решение о правомерности использования налогоплательщиком его права на налоговый вычет.

Имущественные вычеты по ндфл в 2018 году

Сумма имущественного вычета в 2021 году остается без изменений и равна:

— стоимости приобретенного жилья, цена которого меньше 2 миллионов рублей;

— 260 тыс. руб., если купленное жилое имущество дороже 2 млн. рублей.

Ограничение максимальной суммы вычета – не более, чем с 2 000 000 рублей – определено в НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 220).

Пример 1

Вы приобрели квартиру за 1900 тыс. руб.

Имущественный вычет составит: 1900 х 13% = 247 (тыс. руб.).

Пример 2

Вы купили дом за 4300 тыс. рублей.

Сумма вычета будет рассчитываться с максимально возможной, т.е. с 2 миллионов, поскольку цена вашего дома ее превышает.

Вы можете получить вычет в размере 260 тыс. рублей: 2000 000 х 13%.

Пример 3

Стоимость купленной квартиры в новостройке составляет 1400 тысяч рублей. На ремонт вы затратили 700 тысяч рублей, что можете подтвердить документально.

Общая сумма расходов: 1400 + 700 = 2100 (тыс. руб.).

Возможная сумма вычета: 2000 000 х 13% = 260 (тыс. рублей).

Законодательство о налоговых вычетах

Вся информация, касаемая налоговых вычетов, содержится в главе 24 части 2 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». Для каждого вида вычета разработана своя статья, в том числе:

• для стандартных — ст. 218;
• для социальных — ст. 219;
• для инвестиционных — ст. 219.1;
• для имущественных — ст. 220.

В каждой статье подробно описывается, что именно представляет собой определенный вычет, какие лимиты по нему имеются, а также его особенности.

Что касается порядка заполнения декларации по форме 3-НДФЛ для ее передачи в налоговую инспекцию, то он регламентирован Приказом ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ» от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/[email protected] В приказе отражается подробная информация о том, как рассчитать налогооблагаемую базу и каким образом применить к ней тот или иной налоговый вычет.

Заполнение декларации З-НДФЛ

За каждый календарный год в налоговую службу предоставляется только одна исходная декларация, а при необходимости может быть предоставлена уточняющая или корректирующая. Если налогоплательщик имеет право на использование двух и более вычетов, то он должен отражать их в одной общей декларации, где вычеты будут суммироваться и использоваться при расчете налогооблагаемой базы в соответствии с индивидуальными характеристиками и особенностями каждого из них.

Для каждого налогового вычета предназначен конкретный раздел или лист декларации, в котором отражается информация только по нему. Если какого-либо вычета у налогоплательщика нет, то страница не заполняется. Кроме того, когда декларация заполняется и передается в налоговую инспекцию, в ней обязательно отражаются все налоговые вычеты, в том числе предоставленные через работодателя.

Для подготовки и заполнения декларации используется специальная программа, разрабатываемая специалистами ФНС России. В нее вносится общая информация о налогоплательщике, его заработной плате за год и заполняются отдельные вкладки программы — для внесения сведений о предоставляемых налоговых вычетах. В них содержатся разделы по конкретным видам вычетов — стандартным, социальным, имущественным, инвестиционным, профессиональным, а также информация по убыткам. Все внесенные данные затем выводятся в печатную форму декларации на соответствующих страницах, а для подтверждения правомерности получения вычетов, указанные данные необходимо дополнить соответствующим пакетом подтверждающих документов.

Коды

С этого года в НДФЛ №2 справках меняются цифровые значения по основаниям начисления компенсаций.

Эти обозначения представлены и отображены ниже:

Налоговые вычеты: виды, характеристика, особенности, заполнение декларации 3-НДФЛ

Для четкого понимания, что представляет собой определенный налоговый вычет и как именно им можно воспользоваться, рассмотрим каждый конкретный его вид более детально.

Стандартные налоговые вычеты

К перечню стандартных налоговых вычетов относятся как граждане принимавшие участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, так и инвалиды Великой Отечественной войны. Данный вычет часто предоставляется на ребенка, при этом если детей будет несколько, то вычет будет увеличен.

Подробная информация по стандартным налоговым вычетам.

Социальные налоговые вычеты

К социальным налоговым вычетам относятся вычеты на обучение, благотворительность, дорогостоящее лечение, страхование жизни и здоровья, а также покупку лекарств. Данный тип вычета позволяет гражданину вернуть до 13% от потраченной суммы. Обязательно необходимо учитывать, что вернуть часть средств возможно не только при расходах на свое собственное здоровье, но и суммы потраченные на лечение близких родственников, родителей и детей, позволяют воспользоваться социальным вычетом.

Подробная информация по социальным налоговым вычетам.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты введены относительно недавно и признаны улучшить инвестиционный климат в России. Данным вычетом могут воспользоваться инвесторы и владельцы ценных бумаг, вычет может быть предоставлен через налогового агента (работодателя) перечисляющего налоги либо при предоставлении декларации по налогам.

Страховки

Что же касается страховочных выплат, то они делятся на четыре категории:

• пенсионные,
• медицинские,
• социальные,
• от несчастных случаев.

По-прежнему, контроль за выплатой страховки возложен на налоговые органы. Страхование от несчастных случаев берёт на себя система социального страхования.

При выплате этой «четвёрки» законодатели определили порог – суммарная величина выплат не должна превышать 30% от зарплаты.

Общая схема страховочных выплат выглядит следующим образом:

Обращаем внимание на установленные предельные суммы выплат. Для Пенсионного фонда, таким образом, получается предел в 3 миллиона 981 тысяча 818 рублей. Это ещё на 22%, свыше – уже 10%.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 год

Уважаемые читатели, программа используется да заполнения декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ по доходам физических лиц. На каждый год применяется своя версия. Скачать необходимую версию и получить дополнительную информацию по ней, можно на официальном сайте ФНС в специальном разделе. Только в таком случае, вы можете быть уверены что программа является официальной и не содержит вредоносный код. В указанном разделе, вы можете скачать программу для заполнения декларации за 2021, 2021, 2015 и 2014 годы.