Перед подачей заявления на ЕНВД при регистрации ИП подумайте, насколько выгодной будет эта система в вашем случае. Единый вмененный налог рассчитывается по особой формуле, при которой учитывается потенциальная доходность бизнеса при выбранном виде деятельности.
Когда стоит подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП, а когда нет?
Заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП однозначно не стоит подавать, если:
- Ваш вид деятельности не содержится в перечне статьи Налогового кодекса, посвященной «вмененке»;
- Вы планируете официально трудоустроить более 100 человек;
- Вы открываете магазин или заведение общественного питания площадью больше 150 квадратных метров;
- Вы собираетесь сдавать в аренду автозаправочные станции.
В этих, а также в некоторых других случаях оформлять заявление на ЕНВД при регистрации ИП не нужно — вам откажут сразу, либо впоследствии у вас появятся определенные проблемы. Если число ваших сотрудников превысит 100 человек, вам придется переходить на другую систему налогообложения.
Размеры доходов не являются ограничением. Вы можете зарабатывать и несколько миллионов в месяц — данные по доходам вы все равно не будете предоставлять налоговой инспекции.
Нужно ли подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?
Делать это стоит, если вы:
1) Уже занимались определенным видом деятельности, знаете приблизительную доходность, и размер ЕНВД на данный момент вас устраивает. Если вы просто хотите узаконить свой бизнес, подайте заявление на ЕНВД в налоговую при регистрации ИП — и вы только выиграете.
2) Местные коэффициенты, которые учитываются при расчете суммы «вмененки», минимальны. Понижающий коэффициент (К2) зависит устанавливается региональными властями и может составлять как 1, так и 0,005. В последнем случае ЕНВД будет весьма выгодным.
3) У вас минимальный ФП. Физический показатель — это число сотрудников, машин, площадь магазина или иного заведения и т.д. Чем больше единиц ФП, тем выше налог. Допустим, если у вас всего одна машина, которую вы используете круглосуточно, вы будете платить минимальный налог.
При высоких коэффициентах от ЕНВД лучше отказаться, написав заявление на УСН при регистрации ИП. Упрощенная система налогообложения выгодна во всех регионах, а ставки не меняются год от года.
Если вы все же решили перейти на ЕНВД, вы можете подать заявление как при регистрации ИП, так и в дальнейшем.
В какой срок подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?
Варианта всего три:
- При регистрации ИП (когда заявление на ЕНВД подают вместе с другими документами). В этом случае вам нужно просто приложить заявление ЕНВД-2 к заявлению по форме Р21001, копии паспорта и квитанции. В течение пяти дней с момента выдачи свидетельств вас обязаны перевести на выбранную систему налогообложения.
- В течение пяти рабочих дней с момента начала деятельности. Таким моментом считается день выдачи свидетельства о регистрации ИП. Срок подачи заявления на ЕНВД при регистрации ИП ограничен, и если вы опоздаете, придется ждать начала нового отчетного периода. В течение пяти дней с момента подачи заявления вас переведут на спецрежим.
- С нового отчетного периода. Если при регистрации ИП вы не писали заявление по ЕНВД или иному спецрежиму, вы должны будете платить по ОСНО (общей системе налогообложения). Перейти на специальную систему можно будет только с начала нового отчетного периода (нового года). Дожидаться его для подачи заявления не нужно — вы вправе придти в налоговую и изъявить желание о переходе на спецрежим в любое удобное время.
Удобнее всего оформить и подать заявление о применении ЕНВД непосредственно при регистрации ИП. В этом случае вам не нужно будет дополнительно идти в налоговую. Это особенно актуально для тех, кто регистрирует ИП, будучи в другом регионе.
Как подать заявление на ЕНВД и УСН при регистрации ИП?
И на УСН, и на ЕНВД, и на любую другую систему налогообложения, если ваша деятельность будет соответствовать требованиям Налогового кодекса, вы вправе перейти сразу — при регистрации, в пятидневный срок или с нового отчетного периода. Ни один из спецрежимов не является обязательным с 2013 года. Теперь это добровольно.
Чтобы войти в число плательщиков ЕНВД или УСН, достаточно написать заявление и подать его одновременно или после регистрации ИП. Порядок перехода идентичен при всех спецрежимах, за исключением некоторых нюансов.
В частности, если на УСН, ПСН или ЕСХН можно перейти при регистрации о месту жительства (постоянной или временной регистрации), то при переходе на ЕНВД учитывается место самой деятельности. Оно может совпадать или не совпадать с вашей пропиской.
По месту прописки заявление на регистрацию в качестве ИП с ЕНВД подают в двух случаях:
- развозная торговля;
- транспортные услуги.
Причина проста: заниматься подобной деятельностью предприниматель может сразу в нескольких населенных пунктах и регионах.
В остальных случаях заявление о регистрации плательщика ЕНВД для ИП подают исключительно по месту деятельности. Если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем и ранее пользовались другим спецрежимом, вам придется обращаться в налоговую повторно. Учтите: если место прописки не совпадает с местом ведения деятельности, вам придется обращаться в другую налоговую инспекцию — ту, что работает в регионе, в котором вы получаете доход. Таким образом, вы будете состоять на учете сразу в двух налоговых инспекциях.
Если в качестве плательщика ЕНВД вы будете вести деятельность сразу в нескольких регионах, вы должны будете подать заявление при регистрации ИП или после во все местные ФНС. При этом зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем достаточно в одном отделении. Подача заявления: общие вопросы
- Когда нужно подать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?
Как мы уже говорили, делают это либо непосредственно при подаче заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя, либо в пятидневный срок с момента получения свидетельства, либо в любой иной период (в этом случае на спецрежим переводят с нового отчетного периода);
- Где подается заявление заявление на ЕНВД при регистрации ИП?
Если иное не прописано в НК РФ, на ЕНВД переходят по месту ведения деятельности. В регионе должно быть зарегистрировано имущество, которое вы используете для получения прибыли. Это могут быть автомобили или иная техника, недвижимость, аппаратура. Заявление нужно подавать во всех регионах, в которых вы будете работать.
- Какое заявление ЕНВД нужно для регистрации ИП?
Существует всего две формы заявлений — ЕНВД-1 и ЕНВД-2, первое используют юридические лица, второе необходимо при регистрации ИП. Еще две похожих формы (ЕНВД-3 и -4) применяют для снятия с учета. Они вам потребуются, если вы решите перейти на другую систему налогообложения.
- Где найти форму?
Проще всего заявление на регистрацию ИП в качестве плательщика ЕНВД скачать в сети (это касается и УСН, и любого другого спецрежима). Убедитесь, что она действительна, иначе ее могут не принять в налоговой. На официальном сайте ФНС можно найти актуальную информацию по всем изменениям.
Взять форму можно и в налоговой инспекции, если вы можете попасть туда лично. Если не можете, скачайте и распечатайте форму, а затем покажите ее юристу (например, в офисе «Ригби»). В этом случае вы точно убедитесь, что она соответствует актуальным требованиям.
Как заполнить заявление о регистрации ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД?
Форма заявления индивидуального предпринимателя для регистрации по ЕНВД состоит из трех блоков.
Первый блок находится в верхней части страницы. Его должен заполнить сам предприниматель. Здесь указывают следующие данные:
- Код налогового органа (это можно уточнить в самой инспекции, либо на официальном сайте ФНС) — по месту деятельности;
- Полные фамилия, имя и отчество (отчество указывают только при его наличии);
- ОГРНИП (этот номер нужно указывать при его наличии; если вы подаете заявление одновременно с документами на регистрацию ИП, заполнять это поле не требуется);
- Код деятельности, по которой вы планируете платить ЕНВД (если кодов несколько, вам придется составлять столько же заявлений; сам вид деятельности должен быть указан в документах на регистрацию ИП и содержаться в ЕГРИП, если вы уже являетесь предпринимателем);
- Число страниц приложения к заявлению и листов копий.
Все остальное самому предпринимателю заполнять не нужно.
Второй блок оформляется доверенным лицом. Если вы планируете подать заявление на ЕНВД в день регистрации ИП по доверенности, этот блок должен быть заполнен. Нужно указать:
- ФИО представителя;
- Номер контактного телефона;
- Подпись и дату составления заявления;
- Наименование документа, подтверждающего полномочия официального представителя ИП.
Третий блок заполняет сам налоговый инспектор. В этой части страницы не должно быть сделано никаких пометок.
Обратите внимание: в заявлении на ЕНВД при регистрации ИП необходимы приложения. Это могут быть копии документов, удостоверяющие личность предпринимателя или его представителя, доверенность, бумаги, подтверждающие факт ведения деятельности в том или ином регионе.
Возможны ли отказы в переводе на ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход — довольно специфичный режим. Перед тем, как собирать документы, уточните надо ли подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП в выбранном вами регионе и с выбранными кодами деятельности. В налоговой инспекции могут найти массу поводов для отказа:
1) Отсутствие кода деятельности, по которому возможно применение «вмененки», в вашем заявлении на регистрацию ИП или ЕГРИП. В этом случае можно найти простой выход из положения: указать в заявлении код, по которому возможен ЕНВД, либо внести соответствующие изменения в Единый государственный реестр. Второе необходимо, если вы давно зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.
2) Неактуальность ЕНВД в вашем регионе. Если вы живете и работаете в городе, где «вмененки» просто нет, вам откажут в переходе. Выхода из такой ситуации нет, если не считать переезда в другой регион.
3) Работа в другом регионе. Если вы не работаете по месту прописки, но подаете заявление в ФНС, за которым были закреплены при регистрации ИП, вам откажут. В этом случае вы просто встаете на учет в другой налоговой инспекции и числитесь сразу в двух отделениях ФНС. В первом (по месту регистрации ИП, если вы сделали это раньше) хранятся ваши данные, по реквизитам второго вы оплачиваете налог.
4) Ошибки, описки, опечатки в заявлении. К оформлению такого документа стоит отнестись столь же серьезно, как и к оформлению заявления на регистрацию ИП. Любая помарка сделает его недействительным. Перед тем, как подавать заявление, убедитесь, что оно соответствует всем требованиям закона.
Заявление для регистрации предпринимателя на ЕНВД нужно заполнять печатными буквами ручкой с черными чернилами, если вы делаете это от руки. При использовании компьютера и дальнейшей распечатке используется черная краска.
5) Подача заявления на применение ЕНВД при регистрации ИП третьим лицом без доверенности. Подавать любые документы может только сам предприниматель (заявитель) или его доверенное лицо — человек, на которого была оформлена доверенность. Доверенность должна быть заверена у нотариуса.
Как упростить переход на ЕНВД?
Соблюдайте несколько простых правил — и у вас не будет отказов и других проблем в дальнейшем.
- Перед выбором в пользу «вмененки», убедитесь, что имеете право пользоваться этим спецрежимом, и он действителен на территории региона, в котором вы планируете вести деятельность. Также подсчитайте, насколько выгодной будет эта система налогообложения. Во многих случаях самой удобной является УСН.
- При заполнении заявления пользуйтесь услугами юристов, если ранее вы никогда не подавали документы в налоговую. Юристы проконсультируют вас по всем вопросам и помогут при оформлении. Они же могут заняться всеми регистрационными действиями.
- Перед подачей документов еще раз проверьте документы. Все должно быть безукоризненно.
Переход на ЕНВД — это несложно, если вы учли все нюансы.
Вокруг упрощенных систем налогообложения эксперты развернули настоящие баталии, кто-то полностью поддерживает, кто-то считает, что такая практика является пагубной и помогает скрывать налоги. По большому счету каждая из сторон в чем-то права, наверное, поэтому у данного спора нет логического конца и истина, никогда не будет найдена. Вместе с тем, реалии предпринимательской деятельности говорят нам о том, что нужно слушать голос разума и не заострять проблемы с налоговой, а для этого нужно платить налоги. Другое дело, что платить налоги можно по разному и по большому счету используя заложенные в налоговом кодексе РФ механизмы можно если не снизить налоговую нагрузку, то значительно ее уменьшить. Одним с таких механизмов упрощения является ЕНВД, конечно система вмененного дохода имеет ряд недостатков, которые ощущают на себе самые мелкие предприниматели, но с учетом возможности минимизация налицо.
Не буду повторяться о сути вмененки, уже рассказывали , как собственно и об особенностях начисления и уплаты страховых взносов в 2014 году. Сегодня перейдем к рассмотрению вопроса постановки на учет плательщиков единого налога, как подавать декларацию в 2014 году мы рассмотрели .
Когда необходимо становится на учет в качестве плательщика единого налога?
Существует три варианта постановки на учет в качестве плательщика единого налога с вмененного налога собственно вариаций подачи заявление ЕНВД-2.
- Вариант первый – в случаи регистрации ИП. После регистрации предпринимательства Вы должны принять решение о выборе системы налогообложения (конечно с учетом видов деятельности, которые заявили при регистрации), на это у Вас есть 5 рабочих дней. В течении 5 дней Вы должны подать заявление, в случаи с вмененкой это заявлении ЕНВД-2.
- Вариант второй – при организации новой точки или открытии нового вида деятельности. В таком случае заявление ЕНВД-2 подается в налоговый орган, на территории которого будет осуществляться деятельность. Фактически в этой налоговой ИП встаете в качестве плательщика налога со всеми правами и обязательствами по уплате налога и подачи декларации.
- Вариант третий – ИП подает заявление перед началом нового года, если со следующего периода планирует перейти на упрощенную систему с уплатой единого налога на вмененный доход.
Бланк заявление ЕНВД-2 утвержден ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-6/ от 11.12.12.
Заполнение самого заявление не должно вызвать особых трудностей, если рассмотреть, то бланк состоит из двух частей.
Титульная часть
, в которой отражается общая информация о налогоплательщике и главное указывается дата начала осуществления деятельность по налогу. С учетом изменений в по вмененнки Вы сможете в последующем уплатить налоги именно с этого момента, в 2014 году можно рассчитывать налог за фактически отработанное время, конечно мелочь, но приятно. Пример как рассчитать единый налог, за фактически дни приведен
Как уже следует из названия, эти формы крепко связаны с режимом налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Или проще говоря, ЕНВД .
Напомним, ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности (розница, транспорт, общепит, бытовые услуги и т п.). Полный перечень приводится в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ .
Каждый регион сам определяет какие виды деятельности облагаются ЕНВД. В Москве и Санкт-Петербурге, как известно, ЕНВД нет.
Сам налогоплательщик в дальнейшем выбирает, применять ли ему для отдельного бизнеса ЕНВД или нет. Иногда это экономически выгодно, например розничный магазин с большим оборотом на ЕНВД, а торговля оптом — на упрощенном режиме.
Чтобы начать применять ЕНВД, организации должны подать в налоговую заявление по форме ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели — ЕНВД-2.
Когда и куда подавать ЕНВД-1 и ЕНВД-2?
Заявление следует подавать в налоговую, обслуживающую местность, где предполагается вести деятельность, облагаемую ЕНВД. Если магазин — в Алапаевске, а юр. адрес ООО в Екатеринбурге, то нужно вставать на учет по ЕНВД в Алапаевске.
Срок подачи заявления — 5 дней с момента принятия решения, перейти по виду деятельности на ЕНВД.
На самом деле, когда вы почувствуете необходимость, тогда и можете подавать заявление.
Если вы хотите перейти с УСН на ЕНВД, то перейти сможете лишь с начала следующего года. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 346.13 НК РФ.
Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП
Для того, чтобы перейти на «вмененку» при регистрации ИП, надо одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП подать заявление о применении ЕНВД.
Если не получилось представить такое заявление при регистрации ИП, то его можно представить в течение пяти рабочих дней с момента начала ведения подпадающей под ЕНВД деятельности.
Для получения образца заявления о переходе на ЕНВД следует воспользоваться приложениями 1 и 2 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]
Также упомянутый Приказ предоставляет возможность направить заявление в электронной форме и содержит порядок заполнения такого заявления.
Период времени на выдачу заявителю уведомления о постановке на учет в качестве плательщика единого налога составляет пять дней с даты получения налоговой инспекцией заявления о переходе.
Актуальным может быть вопрос, как перейти на ЕНВД с «упрощенки». Ответ следующий. Это можно сделать не раньше начала календарного года, для чего надо не позднее 15 января подать уведомление об отказе от «упрощенки» и в пятидневный рабочий срок в новом году направить налоговикам заявление о переходе на ЕНВД.
Если же вы применяете общую систему, то можно не дожидаться нового года и подать заявление на «упрощенку» в любой день месяца.
↑ к содержанию
Пишем уведомление о переходе
После принятия этой системы налогообложения или при желании перехода на «вмененку» после 01.01.2013 года, надо в налоговый орган передать заявление. Писать его не сложно, необходимо заполнить форму бланка заявления, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-6/941 от 11 декабря 2012. Заполняется бланк в двух экземплярах машинописным способ или от руки, используя чернила синего, фиолетового или черного цвета. А можно сэкономить время и воспользоваться специальным сервисом — в нем в режиме мастера можно заполнить любой документ, необходимый для регистрации и дальнейшей работы юридического лица, все очень просто. А указанная дата перехода в дальнейшем и будет точкой отсчета деятельности вашей организации по ЕНВД.
↑ к содержанию
Приложение к заявлению ЕНВД-1
Содержит сведения о виде деятельности, который мы переводим на ЕНВД. Нужно указать код вида деятельности. Код можно найти в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД .
Также нужно заполнить адрес, по которому будет осуществляться деятельность.
Если видом деятельности несколько (например магазин и такси, или 2 магазина в разных районах города), то нужно отдельно указать каждый из них. Для такси, как правило, нет конкретного адреса. В этом случае указываем адрес местонахождения организации.
Переход на ЕНВД в 2021 году возможен, если:
- оказываются бытовые услуги;
- оказываются ветеринарные услуги;
- оказываются услуги, касающиеся автотранспортных средств (ремонт, техобслуживание и мойка);
- предоставляются места для стоянки автомототранспортных средств и их хранения на платных (но не штрафных) стоянках;
- осуществляется перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом (если общее количество машин для таких услуг не более 20);
- осуществляется розничная торговля в объекте с площадью торгового зала не более 150 кв. м;
- осуществляется «малая» розничная торговля без торговых залов;
- оказываются услуги общественного питания с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м, а также без зала обслуживания;
- распространяется наружная реклама с использованием рекламных конструкций, а также реклама на поверхности транспортных средств;
- оказываются услуги гостиниц в объектах с площадью до 500 кв. м;
- осуществляется передача в аренду торговых мест или «малых объектов» для общественного питания;
- передается в аренду земля с целью использования ее для размещения торговых объектов и объектов для общественного питания.
Вышеуказанные виды могут, исходя из содержания НК РФ, подвергаться сокращению местными властями. Основанием для этого является закон, которым на конкретной территории устанавливается специальный налоговый режим ЕНВД (подп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Также на местах может быть принято решение не устанавливать на своей территории ЕНВД.
Заинтересованным лицам следует ознакомиться не только с положениями гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, но и с законодательством своего региона.
В НК РФ есть упоминание о тех, кто не может уплачивать ЕНВД.
Эти случаи можно найти в п. п. 2.1, 2.2 и 2.3 ст. 346.26 НК РФ, и они касаются не только тех, кто регистрируется впервые, но и тех, кто переходит на ЕНВД с других режимов.
В их числе:
- осуществление видов предпринимательства в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- крупнейшие плательщики;
- если в отношении этих видов предпринимательства установлен торговый сбор;
- если розничные продажи или общественное питание осуществляют субъекты, перешедшие на СНР в виде уплаты «сельскохозяйственного налога»;
- если численность наемных сотрудников превышает сто человек;
- организации с долей участия в них других организаций свыше 25 процентов;
- медицинские, учебные и социальные учреждения в отношении услуг обеспечения питанием;
- аренда автозаправок.
↑ к содержанию
Каким способом можно подать заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2?
Заявление можно подать лично, по почте, через интернет по телекоммуникационным каналам связи.
Если заявление сдается лично, то нужно распечатать его в 2х экземплярах. Один экземпляр останется у вас со штампом налоговой о приеме, второй вы отдадите инспектору. Это нужно для того, чтобы когда вы сдадите декларацию по ЕНВД, у налоговиков не возникло вопросов, с какого числа вы применяете ЕНВД и вообще имеете ли вы на это право.
Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.
Что же нам дает система единого налога?
Этот вид налогового режима обязателен для определенных видов деятельности. Отличительными чертами от других режимов выступает несколько аспектов, таких как:
- определение обязательно подлежащих под ЕНВД видов деятельности решается местными органами власти;
- для расчетов применяется фиксированный предположительный доход;
- средний налогоплательщик подчиняется принципу усредненного налога.
Понятие вмененного дохода, в понимании законодательства, означает расчет по совокупности факторов, которые влияют на получение дохода.
Объектом этого вида налогообложения выступает вмененный доход
Разработан данный спецрежим для упрощения механизма взимания налогов с ИП и ООО, которые свою предпринимательскую деятельность построили на определенных видах деятельности, за которыми сложно установить налоговый контроль в силу наличия высокого неучтенного кругооборота денежных средств, например, таких как оказания транспортных услуг, общественное питание, торговля и т.п.
↑ к содержанию
Порядок действий в случае ошибки в заявлении
Простота заполнения заявления на единый налог на вменённый доход не даёт гарантии правильности такого заполнения, этот процесс очень важен, поэтому нельзя его недооценивать. Почему это так серьёзно? Ответ прост – любая неточность способна повлечь за собой серьёзные последствия. Если же ошибки не удалось избежать, то предлагаем несколько вариантов решения проблемы. В первую очередь необходимо обратиться в налоговую инспекцию, в которую было подано ошибочное заявление:
- инспекции обладают разными полномочиями, поэтому в первую очередь важно узнать, есть ли у данной инспекции право на внесение корректировок в базу данных, если да, то требуется заполнить новое заявление с исправлением неточностей;
- если у вашей налоговой инспекции нет таких полномочий, и исправление ошибок невозможно, то выход один: необходимо подать заявление о снятии с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД путём подачи в ИФНС формы ЕНВД-4, причём подача такого заявления осуществляется в пятидневный срок с последнего дня отчётного квартала (периода).
Создание обособленного подразделения
Организация открывающая обособленные подразделения должна встать его на учет по месту нахождения в ФНС соответствующего района. Такая обязанность возникает не зависимо от того стоит ли уже на учете организация по другим основаниям или не стоит (в соответствии с НК РФ, ст.83, абз.2, п.1; абз.1, п.4). Данное мнение изложено и в .
Для того, чтобы поставить организацию на налоговый учет в ФНС по месту расположения ее обособленного подразделения (исключение составляют филиалы и представительства) необходимо подать сообщение по , утвержденной по приказу ФНС РФ №ММВ-7-6/362 от 09.06.2011. Дополнительных документов, которые подтверждают создание такого подразделение предоставлять нет необходимости.
Если на момент создания обособленного подразделения налогоплательщик уже состоит на учете в данном муниципальном образовании как плательщик единого налога, то повторная регистрация уже будет не нужна (описано в ). Достаточно лишь предоставить сообщение по форме №С-09-3-1.
Сообщение можно предоставить следующим образом:
- Через представителя.
- Заказным письмом по почте (с описью вложения).
- С помощью телекоммуникационных средств связи.
Пример
ООО «Салют» занимается оптовой торговлей инструмента в Г. Балашиха, МО и состоящая на налоговом учете по общей системе налогообложения в данном муниципальном образовании. Отдел развития решил открыть розничную точку продаж, как обособленное подразделение, осуществляющую деятельность в том же районе, состоящим в одной и той же ФНС. Поэтому организация подала свою налоговую сообщение о создании обособленного подразделения по указанной форме и заявление по форме ЕНВД-1.
Так же будет полезна следующая информация по единому налогу:
Постановка на учет ЕНВД 2016-2017
необходима для организаций и ИП, выбравших этот режим налогообложения. Процедура регистрации имеет некоторые нюансы, которые мы рассмотрим в приведенной статье.
Во всех ли регионах можно перейти на вмененку
В некоторых субъектах РФ режим с уплатой единого налога не применяется (например, Москва). Поэтому прежде чем планировать переход на вмененку, проверьте особенности регионального законодательства. Для этого на сайте ФНС перейдите по ссылке «Действующие в РФ налоги и сборы». После этого в перечне выберите нужный спецрежим. Наверху страницы выберите свой регион. В описании режима будут приведены необходимые нормативно-правовые акты или комментарии и сообщение, что система с единым налогом по данному виду деятельности разрешена в вашем регионе.
С 1 января 2021 года ЕНВД отменяют по всей России, перейти на этот режим больше нельзя. Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора. Мы написали статью, в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах. Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.
Постановка на учет по ЕНВД в муниципальных образованиях
В некоторых ситуациях ведение деятельности в рамках системы ЕНВД может происходить одновременно в нескольких муниципальных образованиях, подконтрольных различным налоговым службам. Где же следует становиться на учет в качестве плательщика вмененки?
Положения ст. 346.28 НК РФ требуют зарегистрироваться непосредственно по каждому месту, где ведется предпринимательская деятельность по системе ЕНВД. К тому же величина действующего коэффициента К2 может принимать различные значения в зависимости от принятого муниципальным образованием решения. Чиновники Минфина РФ в письме от 29.09.2011 № 03-11-06/3105 и ФНС придерживаются аналогичных позиций.
Если собственник бизнеса зарегистрируется как вмененщик лишь в одном отделении ФНС, осуществляя деятельность в различных муниципальных образованиях, ему придется аргументировать свои действия.
ВАЖНО! Когда экономический субъект осуществляет предпринимательскую деятельность как плательщик ЕНВД в одном муниципальном образовании, то на другой территории он вправе воспользоваться иным видом налогообложения по отношению к тому же виду деятельности.
Заполнение основной части заявления
В начале формы ЕНВД-1 проставляются ИНН, КПП и код налогового органа. Если речь идет об организации, укажите ее тип (российская — 1, иностранная — 2). В следующих полях впишите наименование компании полностью и ее ОГРН. ОГРН не заполняется, если организация зарегистрирована за рубежом. Клетки между словами в названии фирмы остаются пустыми. В форме ЕНВД-2 для ИП указываются ИНН, его фамилия, имя и отчество и ОГРНИП. При этом ФИО вписывается в бланк построчно.
Важная часть заявления — дата начала применения вмененки. Именно с нее плательщик считается перешедшим на вмененный налог, и с этого дня произведется его постановка на учет.
Во второй части первого листа заявления проставьте реквизиты лица, подтверждающего достоверность сведений в документе. Это руководитель компании (или индивидуальный предприниматель) или ее/его представитель. Во второй ситуации в пакет для налоговой также вложите копию документа, подтверждающего полномочия данного лица. Когда заполняется форма ЕНВД-2 и достоверность подтверждает сам ИП, ФИО и ИНН повторно можно не указывать. Проставьте только номер телефона без пропусков, подпись и дату.
Условия для перехода с УСН на ЕНВД
Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:
- численность сотрудников (средняя) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
- компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также договора о доверительном управлении имуществом;
- в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
- организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
- в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).
Где осуществляется регистрация деятельности на ЕНВД
В соответствии с нормами действующего НК РФ экономическим субъектам, которые решили использовать спецрежим ЕНВД, следует зарегистрироваться в налоговой по месту проведения дальнейших работ.
В некоторых ситуациях постановка на учет плательщиков вмененки проводится по месту жительства ИП или по адресу организации. Это правило действует при осуществлении следующих видов работ:
- предоставление рекламы на транспорте;
- пассажирские и грузовые перевозки;
- розничная разносная торговая деятельность.
Если в подобной организации изменился юридический адрес или ИП, занимающийся вышеперечисленной деятельностью, поменял место жительства, потребуется самостоятельно совершить ряд следующих действий. Необходимо полностью отчитаться в налоговой по прошлому месту регистрации, сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД и зарегистрироваться в этом статусе в новом учреждении ФНС. Налоговая служба подтверждает эти правила в письме от 23.08.2013 № НД-4-14/15178.
