Федеральная налоговая служба самая технологичная государственная служба в России. Онлайн-кассы и АСК НДС 3 тому свидетельство. Процессы деятельности компаний становятся прозрачными. Если пять лет назад инспектору надо было взмокнуть, чтобы доказать свою правоту, то сегодня достаточно провести несколько комбинаций на клавиатуре рабочего компьютера – и вуаля! – схему возмещения налога на добавленную стоимость выгружается на экран монитора.
В этой статье мы расскажем, что такое АСК НДС 3 и как он работает. Однако у этой темы есть предыстория.
Что такое АСК НДС-3?
Программный комплекс АСК НДС-3 — новый сервис Федеральной нaлoговой службы РФ. Это компьютеризированная система, которая на основании поданных нaлoгоплательщиками документов (книги покупок и продаж) выстраивает всю цепочку их расчетов и определяет несоответствие между ними. Цель создания — борьба с фирмами-однодневками и выведение денежных средств из теневых секторов экономики.
За счет полной автоматизации контроля над операциями контрагентов планируется повысить эффективность процесса в 10 раз (с 10% до 100%). АСК НДС-3 самостоятельно выявляет противоречивую информацию в документации контрагентов и формирует запрос по поводу найденных нестыковок. Самое неприятное последствие — с конца 2017 года у нaлoгового инспектора есть возможность возбудить уголовное дело на основании автоматического отчет из АСК НДС-3.
«Техническая» компания – начало
«Техническая» компания – это та, на которой налоговая инспекция обнаружила разрыв. И если раньше именно такая компания признавалась виновником, то теперь при обнаружении разрыва начинается отработка цепочки всех деловых контактов этой фирмы.
В новую систему заносится вся информация, характеризующая роль каждого звена, которая содержится:
- в протоколах допросов;
- в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений;
- в материалах, передаваемых в правоохранительные органы;
- в документах на аннулирование электронной подписи;
- в ответах налогоплательщиков по встречным проверкам или вне проверок.
Всем контрагентам налоговая разошлет требования о даче пояснений. То есть теперь виновник разрыва станет началом для выхода на выгодоприобретателя.
Последствия для игроков в покер
Казалось бы, какое дело до сверки книг продаж и покупок среднестатистическому игроку в покер, если основная цель — борьба с теневой экономикой и фиктивными фирмами? Увы, но с точки зрения законодателя, доходы от честного гринда или выигрыша крупного MTT содержат признаки отмывания дeнeг и других незаконных операций.
В недавнем прошлом карьера подавляющего большинства профессиональных игроков в покер из России начиналась с бездепозитных бонусов от покерных школ и аффилейтов. Изредка — просто с минимального депозита в покерный рум. Игрок постепенно обучался, рос по лимитам, следовал советам по банкролл-менеджменту. Короче говоря, был эталоном покерной дисциплины и самоотверженности. Условно посчитаем, что за два года он героически преодолел дорогу от нл2 до нл200 и набил себе четырех- или пятизначный банкролл. Тогда он решил вкусить результат своего многомесячного труда: заказал кeшаут и получил свои дeньги. Суммы до 600 тысяч рублей раньше можно было вывeсти без особых проблем.
В 2021 году ситуация не настолько радужная. Чтобы сделать депозит и привязать платежный метод к покерному руму, нужно выполнить настоящий квест. Причем с каждым годом уровень сложности в нем становится все выше. Вывод тоже сопряжен с проблемами — тут АСК НДС-3 и вступает в игру. С 2021 года в ее распоряжении имеется база данных банков. Вероятность того, что ваш покерный профит будет признан автоматизированной системой сомнительным, достаточно высокая. Перспектива общения с компетентными органами после рядового кeшаута — новость не из приятных.
Ответственность за неуплату нaлoгов согласно статье 122 Нaлoгового Кодекса РФ составляет от 20% до 40% от неуплаченной суммы нaлoга. Размер зависит от умышленности совершенного деяния, поэтому скорее затребуют 40% — трудно встретить покериста, который никогда не задумывался или не слышал об обязанности физических лиц платить нaлoги. Дополнительное бремя в виде нaлoга и штрафа за недоимку выглядят неприятно, но все не слишком угрожающе. А вот санкции УК РФ за уклонение от уплаты нaлoгов уже куда убедительнее:
- Штраф от 100 до 300 тысяч рублей или в размере зарплаты / иного источника дохода за один-два года;
- Принудительные работы на срок до года;
- Арест на срок до полугода;
- Лишение свободы на срок до года.
Если вас хотят признать выгодоприобретателем
К сожалению, риск попасть в зону внимания системы «Контроль НДС» есть у всех, включая тех, кто не использует никаких схем.
Если вы относитесь именно к ним, то вам самим и придется отстаивать свои интересы – шанс оспорить претензии налоговиков у вас есть по праву.
Обязательно отвечайте на все требования инспекции. Но знайте меру, старайтесь не давать излишней информации. Помните, она вся попадет в базу. Уделяйте особое внимание реальности ваших сделок.
Начинайте собирать доказательства реальности сделки и правомочности ваших действий не в момент назначения выездной проверки, а при получении от инспекции первого требования по НДС.
Как снизить риски на каждом этапе работы с НДС? Главное, правильно подготавливать декларацию. Не допускать ошибок и расхождений в счетах-фактурах. Быстро отвечать на требования инспекции.
Что делать покерному игроку?
Регулирующим органам удалось существенно осложнить жизнь людям, желающим сделать депозит на игорный сайт. С выводом доходов от покера дела обстоят немного лучше. По крайней мере, пока.
Упомянутое всевидящее око АСК НДС-3 находится в активной стадии доработки и работает в тестовом режиме. Покерное сообщество рассчитывает на затягивание процесса доработки; многие надеются, что их доходы не слишком значимы. Если вы еще не готовы легализовать свой правовой статус и доходы, то рекомендуется:
- Максимально избегать использования национальных платежных систем
и зарубежных банковских учреждений, которые участвуют в обмене нaлoговой информацией с РФ. - Создать счета в международных платежных системах,
таких как Skrill, NETELLER, ecoPayz. Мы рекомендуем именно ecoPayz из-за более низкой комиссии при конвертации валют, а также наличия дополнительных счетов в разных валютах внутри одного кошелька. Делать депозиты и кeшауты можно с помощью ecoPayz или цепочки платежей Skrill-NETELLER. - По возможности используйте криптовалюту для тpaнзaкций.
Хранить в ней дeньги рискованно из-за высокой волатильности, но делать денежные пepевoды вполне удобно.
Другой вариант — переезд в другое государство, где нaлoги ниже российских, либо вообще не взимаются с покерных доходов. В Великобритании, Италии, Ирландии, Дании, Австрии, Эстонии, Гибралтаре и Латвии игрокам в покер не надо платить нaлoги со своих игорных доходов. Речь идет о выигрышах в покерных румах, имеющих местную национальную лицензию. С другой стороны, расходы на проживание в других странах могут превышать нaлoговое бремя в России.
Самые выгодные условия для депозитов и кeшаутов получают владельцы карты Skrill Mastercard Prepaid или NETELLER Net+ Mastercard Prepaid. Их не доставляют в Россию и Украину, поэтому получить такую карту можно только через знакомых в ЕС. Зато обналичивать с нее дeньги можно где угодно по всему миру, в том числе и в РФ.
Последний способ решения вопроса с нaлoгами — встать на учет в ФНС и выплачивать государству долю своего дохода.
Три способа по уплате нaлoгов, которыми пользуются покеристы в России
- Нaлoг на доходы физических лиц.
Раз в год необходимо заполнять декларацию и указывать в ней покерный выигрыш. Затем нужно выплатить 13% от суммы денежных средств, поступивших на отдельную карту или банковский счет. - Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП).
Некоторые популярные покеристы из России заявляют, что оформляют свою деятельность как ИП и платят нaлoги. Однако это небезопасно: в уставе нет видов деятельности, связанных с доходом от выигрышей, тем более в зарубежных компаниях. Мы подозреваем, что покеристы оформляют свою деятельность как консультационную или преподавательскую и платят нaлoги со своих донатов, а не с покерных доходов. Если их деятельность привлечет внимание нaлoговиков, им могут пересчитать нaлoг с 6 до 13%. Прежде чем использовать этот способ, мы рекомендуем проконсультироваться с юристом. - Нaлoг на профессиональную деятельность.
Это специальный нaлoговый режим, разработанный для самозанятых граждан. Размер нaлoга — от 4 до 6%. Пока он работает в тестовом режиме на территории Москвы, Подмосковья, Калужской области и в Республике Татарстан. Многие покеристы не доверяют этому нaлoгу, подозревая власти в попытке вывeсти огромный пласт доходов из тени, а затем ужесточить для них условия.
В любом случае, перед тем, как заняться легализацией покерных доходов, нужно проконсультироваться с компетентным юристом и пообщаться с нaлoговой. Только так вы сможете выбрать оптимальную схему нaлoгообложения.
Лучшие хиты Миши Ж.: АСК НДС, АИС и почему налоговая до вас не доберется
Миша Жуховицкий набросал новый хит на волнующую всех тему — налоги и что и как в реальности по твоей конторе видит налоговая. = = = = =
Про кривизну работы налоговой. Взгляд изнутри.
Один из крупнейших региональных городов России. По сцене скачет местный высокопоставленный налоговик. В зале представители бизнеса. Налоговик, с горящими глазами вещает, что налоговая знает всё про всех. Великий АСК НДС – это всевидящее око. А теперь (или совсем-совсем скоро) АСК НДС будет в моменте сверять счет-фактуры и суммы, которые проходят по банковским счетам. Что стоит сотруднику нажать кнопку, так он мгновенно видит полную карту контрагентов. Со всеми грехами. А потом будет фискальная кара. Быть может, даже уголовная. И никто не скроется.
Шоу классное, народ ведется. Происходит такая показуха во всех регионах. Но с текущей реальностью имеет слабую связь. Дело в том, что информации о технической части работы ФНС почти не выходит наружу. Налоговики блюдут тайну, им выгодно напускать туман. А всякие инфобизнесмены по налогам транслируют только слухи, большинство из них программного обеспечения налоговой вообще в глаза не видели.
Тезисно расскажу о глюках АСК НДС и АИС. И почему с НДСом ещё длительное время будет бардак
— Из 150 тысяч налоговиков в стране НДСом занимаются 15 тысяч. Из них 90% разносят бумажки и вообще не понимают, о чём речь. Остается 1500 человек. На всю Россию. На все регионы. Если вдуматься, то это совсем немного. На всех налогоплательщиков-юридических лиц. Т.е, присутствует физическое ограничение, которое упирается в людей.
— Выгрузка древа АСК НДС 5-6 колена с небольшим количеством контрагентов физически занимает 40-50 минут времени. Посмотреть одно юрлицо. Если древо сильно разветвленное, счет идёт уже на часы. Параллельно с этим на компе больше ничего делать нельзя. Это не пассивная фоновая задача, которую включил и пошел. Получается, сотрудник за день может промониторить ограниченное количество цепей.
— Выгрузка древа АСК НДС – это лишь опция в программе.Сама программа, АИС Налог 3, через которую происходит выгрузка – это неимоверно глючная штука. Иногда она вырубается по всей России. Бывает, АИС работает лишь несколько часов в день. Между всеми инспекциями России, по регионам, есть график включения АИС Налог-3. Очень похоже на график отключения воды в городе. Сегодня один район моется горячей водой. Завтра – другой. Так и тут. Вся Россия разбита на временные слоты, когда предоставляется доступ к АИС. Даже при всем желании налоговиков работать больше, сверхурочно, они просто этого не могут: доступ отрубается в определенное время.
— Компетенция сотрудников и их количество. Ранее я написал про количество сотрудников в ФНС. А есть ещё такой показатель, как количество сотрудников по регионам, имеющих доступ к АИС. Чукотка, Еврейский автономный округ, Ингушетия и ещё пяток регионов, где доступ к АИСу имеет менее 250 сотрудников. Из них, как уже озвучивал, 90% не понимают, что происходит. Сейчас многие догадались лепить технички-промежуточные звенья в таких регионах. Уверен, во многих регионах сейчас уже свыше половины регистраций юрлиц идёт под технички, связанные с НДС. Просто потому, что на месте их не отследить ввиду малочисленности сотрудников.
— Уровень доступа к АИСу зависит в зависимости от должности сотрудника. Как в Макдональдсе: кассир не может отменить пирожок из вашего заказа, пока не подойдет старший, с картой доступа. У рядового инспектора открыт доступ приблизительно к 20 веткам. У начальника отдела – к 50 веткам АИСа. Почему так? Наверно, чтобы не сливали информацию. Инспектора не могут выполнять работу в полную мощь, по многим вопросам нужно запрашивать доступ у начальства. А начальство вечно занято.
— Переходим к важнейшему пункту. Что движения средств по счетам видно онлайн и АСК НДС будет автоматом делать сверку со счетами-фактурами. Нет, не будет. Объясню почему. Движения денег подгружаются банками. В АИС. Каждый банк делает это по-своему, хаотично. Более того, крупные банки, у которых БИКи разбиты по регионам, подгружают выписки кто как хочет. Москва может подгрузить за месяц. А Уральский регион – спустя год и потеряв 80% данных. В текущий момент мониторинг выписок через АИС для налоговиков – потеря времени. Большей части данных там просто нет. Данные появляются с гигантским опозданием. Часто, на 4-5 месяцев. Иногда вообще не появляются. Каждый налоговик, кто ковыряет ндс, об этом знает. И каждый из них вынужден делать запросы в банки, где открыты счета. А это тоже время. За день налоговик может разослать, ну, 15 запросов. Это если он ничем больше заниматься не будет. Потому, чтобы сначала оформить запрос, он должен глянуть список счетов организации. Каждый запрос грамотно оформить. Отправить. Всё это время.
В итоге, не получится улучшить какой-то один модуль к АИСу. Мол, перепишем сейчас АСК НДС и всё. АИС нужно перепиливать весь, целиком. И разобраться с тем, чтобы банки отчитывались своевременно и в полном объёме.
На мой взгляд, сверка операций по счету и по счета-фактурам возможна, только если произойдет тотальная замена всего программного обеспечения налоговой на новое. Синхронно со сменой техники на более современную. И вместе с обучением текущего и нового персонала.
— Сотрудники получают копейки. В Москве з\п 28-30 тысяч, в регионах меньше. Люди, которые должны вылавливать хищения, вынуждены беспокоиться о своём выживании. У них другим голова занята, вопрос пополнения бюджета страны для них вторичен. Инспекторам нужно поднимать зарплаты.
— Техника старая. УФНС по регионам и ИФНС по городам ещё кое-как, терпимо. А межрайонные инспекции – там совсем грустно. Но и в управлении, на относительно новых системных блоках, система вешается, если юридическое лицо имеет гигантское древо контрагентов. В территориалках такое древо отсмотреть вообще не реально.
Поэтому, мелкий и средний бизнес могут ещё долго спать спокойно. При условии грамотной работы. Слив НДС по системе: «3 лавки в ряд, на конце брошенка», больше не работает. Работать нужно красиво и не жмотить пару процентов за качество. Иначе, потом будут прилетать доначисления на полную сумму.
Про крупный бизнес местные налоговики и так всё знают. Более того, для градообразующего бизнеса, типа металлургических компаний, налоговая, фактически, выступает внешним аудитором. Им в городе банально больше некем заниматься, других плательщиков НДСа там нет. Поэтому, у крупняка идут проверка за проверкой, которые сливаются в одну большую, бесконечную проверку. Такая система бывает взаимовыгодна. Налоговики в регионах по реальным доходам – местная элита, на уровне судейских и ФСБ. Речь, конечно, про руководство, не рядовых сотрудников.
Выводы такие: — Ничего сейчас налоговая в онлайне не видит. И ещё долго видеть не будет. — По вопросам «бумажного НДС» нужно работать с теми, кто хорошо представляет техническую часть ФНС изнутри.
