Лимиты налоговых вычетов - максимальные размеры возврата НДФЛ

Лимиты налоговых вычетов — это максимальная общая сумма фактически понесенных годовых расходов, с которых налогоплательщик имеет право получить возврат 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для каждого вида налоговых вычетов установлены лимиты выплат, при этом максимальные размеры возврата НДФЛ зависят от типа налогового вычета, всего их несколько групп — стандартные вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные вычеты (например, при покупке квартиры или загородного дома), а также инвестиционные и профессиональные.

В данной публикации мы разберем лимиты налоговых вычетов по основным существующим основаниям, установленным Налоговым Кодексом Российской Федерации на текущее время (на детей, на обучение, на лечение, на покупку жилья и др.)

Какие бывают вычеты

Вычет — это сумма определенных расходов, которая уменьшает налогооблагаемый доход физического лица. Воспользоваться вычетом могут только физлица, уплачивающие НДФЛ.

НК РФ предусмотрены следующие вычеты: — стандартные налоговые вычеты. Как правило, предоставляются работодателем по месту работы физлица. Имеют фиксированный размер, который зависит от категории налогоплательщика, количества детей и суммы дохода;

— социальные налоговые вычеты (расходы на обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на накопительную часть пенсии и на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, а также расходы на благотворительность). Данные вычеты в фиксированном размере уменьшают налогооблагаемый доход физлица, полученный в течение календарного года. Вычет предоставляет как работодатель, по письменному заявлению физлица, так и ИФНС — при заполнении налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ. Вычет по расходам на благотворительность предоставляет только инспекция;

— инвестиционные налоговые вычеты. Вычет предоставляется физлицам, которые осуществляют определенные операции с ценными бумагами, вносят денежные средства на инвестиционный счет, получают доход по операциям, связанным с инвестиционным счетом. Вычет предоставляет налоговый агент, через которого проходят все вышеперечисленные операции и действия, либо налоговый орган;

— имущественные налоговые вычеты. Право на данные вычеты у физлица возникает при продаже имущества и покупке жилья, строительстве жилья, покупке земельного участка для строительства жилья, выкупе жилья государством. При покупке жилья, земельного участка, строительстве жилья воспользоваться вычетом можно, предоставив 3-НДФЛ в ИФНС либо предоставив уведомление работодателю. При продаже имущества вычет предоставляется только налоговым органом;

— профессиональные налоговые вычеты. Вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, нотариусам и физлицам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, физлицам, оказывающим услуги и выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, физлицам, получающим авторские вознаграждения, при условии, что данные категории налогоплательщиков не могут документально подтвердить свои расходы, связанные с получением доходов. Вычет предоставляется в размере 20 процентов от суммы полученного дохода. Получить вычет можно в налоговом органе при заполнении 3-НДФЛ или у работодателя, предоставив заявление;

— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Вычет предоставляется, если расходы от вышеуказанных операций превышают доходы, то есть получен убыток. Полученный убыток учитывается в течение 10 лет, начиная с года получения данного убытка. Воспользоваться вычетом можно, только предоставив 3-НДФЛ в инспекцию.

Это все виды вычетов, прописанных в НК РФ. Ими могут воспользоваться физлица, которые оформлены по месту работы согласно трудовому кодексу и получают официальную заработную плату, а также ИП, применяющие общую систему налогообложения и оплачивающие НДФЛ. Более подробно мы рассмотрим налоговые вычеты, которые применяются чаще всего. К таким вычетам относятся социальные и имущественные.

Расшифровка расчетного листка по заработной плате

Некоторые компании, особенно это актуально для крупных компаний, в бланке указывают коды выплат и удержаний. Получив такой закодированный расчетный листок по зарплате расшифровка кодов в нем ставит работника в тупик. Важно знать, что использование таких кодов не установлено законодательно и работодатель должен либо привести вместе с кодами в листке также и наименование начисления или удержания, либо ознакомить сотрудника с расшифровкой кодов, применяемых в организации.

По закону. Например, всегда будет присутствовать в расчетном листке информация об удержании Налога на доходы физических лиц. Он составляет 13% от начисленной заработной платы и удерживается практически со всех доходов, выплачиваемых работодателем своим работникам. В нашем примере он рассчитывается так:

Вычет на обучение

Вычет предоставляется в сумме уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за свое обучение, обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучение детей, взятых под опеку, в возрасте до 18 лет, обучение родных братьев и сестер в возрасте до 24 лет, в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. К данным организациям относятся не только институты и университеты, как многие думают, но и колледжи, автошколы, курсы повышения квалификации, школы иностранных языков и т.д. Главное, чтобы организация или индивидуальный предприниматель имели официальную лицензию на образовательную деятельность.

Вычет предоставляется в фиксированном размере, 120 тыс. рублей на свое обучение и обучение братьев и сестер, 50 тыс. рублей — на обучение своих детей и детей, находящихся под опекой (на каждого ребенка). Также есть один нюанс при получении вычета не за свое обучение. Договор на обучение, все дополнительные соглашения, квитанции об оплате должны быть оформлены на имя человека, который будет пользоваться вычетом. В данных документах должна быть указана, к примеру, такая формулировка: «Договор заключен с Ивановым на обучение Петрова», «Плательщик Иванов за обучение Петрова».

Пример.
Иванова в 2021 году оплачивала:
свое обучение в автошколе в размере 30 тыс. рублей;
обучение одного ребенка в университете в размере 80 тыс. рублей;
обучение второго ребенка в школе иностранных языков в размере 40 тыс. рублей.
Налогооблагаемый доход за 2021 год составил 450 тыс. рублей, сумма НДФЛ — 58 500 рублей (450 000×13 процентов). Вычет, которым может воспользоваться Иванова, составляет 120 тыс. рублей (30 000 50 000 40 000) Налог к возврату составит 15 600 рублей (450 000 — 120 000 = 330 000; 330 000×13 процентов = 42 900; 58 500 — 42 900 = 15 600).

Вычетом можно воспользоваться тремя способами:

1. По месту работы, предоставив работодателю заявление и уведомление о подтверждении вычета, выданного ИФНС. Чтобы получить такое уведомление, необходимо подать в инспекцию по месту регистрации заявление о предоставлении вычета, подлинники и копии следующих документов: договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанций об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, если оплата проводится за их обучение, документов о подтверждении родства, если оплата проводится за обучение братьев или сестер.

2. Обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации и заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате налога. К декларации необходимо приложить копии следующих документов: справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанции об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, документов о подтверждении родства. При проверке декларации, в случае обнаружения ошибок, налоговая инспекция может затребовать подлинники вышеперечисленных документов.

3. Через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика-физлица. В личном кабинете необходимо заполнить 3-НДФЛ (программа для заполнения декларации и инструкция находится в ЛК). Получить электронную подпись можно также в ЛК. Подписать декларацию электронной подписью. Направить декларацию в инспекцию для проверки. Также необходимо направить сканированные копии документов: договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанции об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, документов для подтверждения родства. Справку 2-НДФЛ направлять не нужно, так как все сведения о ваших доходах находятся в ЛК. При обнаружении ошибок в декларации инспекция может затребовать подлинники вышеперечисленных документов. После окончания проверки (дата окончания проверки и ее результат будут указаны в ЛК) необходимо заполнить заявление о возврате налога, подписать его электронной подписью и отправить в ИФНС.

Расчетный листок по заработной плате

Название компании работодателя;
Название подразделения, в котором трудится сотрудник;
ФИО трудящегося, основные сведения о нем, включающие табельный номер, профессию или должность;
Временной отрезок, за который предоставляется листок (указывается наименование расчетного месяца, за который выплачивается зарплата);
Наличие задолженностей за одной из сторон трудовых отношений (за организацией или работником);
Список всех начислений за расчетный месяц с указанием наименования вида выплат и соответствующей суммы, при необходимости прописывается количество дней, часов, подлежащих оплате по данному виду начислений;
Список всех удержаний с распределением по отдельным их видам с указанием наименований и соответствующих сумм;
Суммарная величина начислений и удержаний за расчетный месяц;
Общая начисленная сумма, подлежащая выплате сотруднику (разность начислений и удержаний с учетом наличия возможной задолженности за одной из сторон);
Реквизиты ведомости, на основании которой работник получает указанную в листке сумму (это может быть платежная или расчетно-платежная ведомость);
Оставшаяся на конец периода задолженность за сторонами (при наличии таковой).

Подтверждением получения трудящимся расчетного листка может быть его подпись, поставленная в нужном месте. Может быть сформирован отдельный лист с перечнем всех сотрудников, в котором каждый работник ставит свою подпись в момент получения листка. Документ с подписями прикладывается к платежной ведомости. Можно также добавить в ведомость дополнительную графу и назвать ее «расчетный листок получен», в которой сотрудники будут ставить свои подписи.

Это интересно: Арест Автомобиля Если Есть Долг По Кварплате

Вычет на лечение и приобретение медикаментов

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за медицинские услуги, оказанные медорганизациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии, а также в размере стоимости лекарств для медицинского применения, назначаемых лечащим врачом или приобретенных физлицом за свой счет.

Вычетом можно воспользоваться как за свое лечение, так и за лечение супруга (супруги), родителей, своих и усыновленных детей в возрасте до 18 лет, детей, находящихся под опекой в возрасте до 18 лет. Вид лечения должен быть поименован в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей. В эту категорию вычетов также включены расходы на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов по дорогостоящему лечению также утвержден Правительством РФ. В перечень включены дорогостоящие медицинские услуги по хирургическому лечению, трансплантации, терапевтическому и комплексному лечению, выхаживание недоношенных детей, ЭКО и т.д. Ограничений по расходам нет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на эти медицинские услуги, но не более налогооблагаемого дохода налогоплательщика за календарный год. Если налогоплательщик хочет воспользоваться вычетом на лечение близких родственников, то все документы (договор, квитанции об оплате) должны быть оформлены на него, а не на родственников, получающих платную медицинскую помощь. Формулировка в документах должна быть такая: «Договор заключен с Ивановым на оказание медицинских .

Пример 1
Петров в 2021 году оплачивал:
услуги стоматолога, оказанные ему лично, в размере 70 тыс. рублей;
лабораторные и диагностические исследования своей супруги, оформленные на его имя, в сумме 40 тыс. рублей;
лечение своей мамы в стационаре, оформленное на его имя, в сумме 10 тыс. рублей.
Налогооблагаемый доход Петрова за 2021 год составил 600 тыс. рублей, сумма НДФЛ — 78 тыс. рублей (600 000×13 процентов). Затраты на лечение свое, лечение супруги и матери составили 120 тыс. рублей. В итоге Петров может воспользоваться налоговым вычетом на лечение и вернуть НДФЛ с суммы 120 тыс. рублей. Налог к возврату из бюджета составит 15 600 рублей (600 000 — 120 000 = 480 000; 480 000×13 процентов = 62 400; 78 000 — 62 400 = 15 600).

Вычетом можно воспользоваться любым из трех способов, описанных выше. Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов на лечение, точно такой, как и на обучение. При оплате дорогостоящего лечения дополнительно необходимо предоставить справку от медицинской организации или ИП о том, что лечение подпадает под данную категорию.

Налоговых вычетов множество, правила по ним недавно менялись, поэтому чтобы вы не запутались, рекомендуем
пользоваться онлайн-сервисом НДФЛка. Ее специалисты учтут все нюансы при заполнении вашей декларации, чтобы вы смогли получить максимальную сумму без нервотрепки, утомительных вычислений и копаниях в бумажках.
Получить налоговый вычет можно по расходам на лечение, образование, покупку квартиры. И не только. Проверьте, есть ли у вас право на вычет, даже если вы не платили за учебу и не покупали квартиру.

Если вам нужно срочно, НДФЛка подготовит декларацию за 1 рабочий день.

Социальные налоговые вычеты, за исключением вычетов на дорогостоящее лечение и обучение детей, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей за налоговый период. Фиксированная сумма за обучение детей, которой можно воспользоваться для получения вычета, составляет 50 тыс. рублей. Вычеты на дорогостоящее лечение применяются в сумме фактически произведенных затрат, в пределах налогооблагаемого дохода налогоплательщика, ограничений нет.

Пример 2
Сидоров за 2021 год получил налогооблагаемый доход в сумме 500 тыс. рублей. В этом же году он оплатил свое обучение в размере 100 тыс. рублей и услуги стоматолога, оказанные также ему в размере 60 тыс. рублей. Сумма фактически произведенных затрат составила 160 тыс. рублей, что превышает фиксированную сумму социального налогового вычета 120 тыс. рублей. В итоге Сидоров может воспользоваться социальным вычетом и вернуть НДФЛ только с суммы 120 тыс. рублей.

Пример 3
Иванова за 2021 год получила налогооблагаемый доход в сумме 900 тыс. рублей, сумма НДФЛ составила 117 тыс. рублей (900 000×13 процентов). В том же году Иванова оплатила свое обучение в размере 100 тыс. рублей, обучение ребенка в размере 40 тыс. рублей и свое дорогостоящее лечение в размере 500 тыс. рублей. Сумма фактически произведенных затрат составила 640 тыс. рублей. В итоге Иванова может воспользоваться социальным вычетом и вернуть налог со всей суммы расходов 640 тыс. рублей, так как размер ее вычета на обучение не превысил фиксированную сумму 120 тыс. рублей, а размер вычета на обучение ребенка не превысил фиксированную сумму 50 тыс. рублей. При этом вычет на дорогостоящее лечение не ограничен, и общая сумма расходов не превышает размера налогооблагаемого дохода.
Читайте также: Справка эсм 7 образец заполнения, э см

Оформляем расчетный листок по зарплате

Большая часть организаций не считает обязательным ежемесячно выдавать квитки о заработной плате. Тем самым они нарушают действующее законодательство. Так, частью 1 статьи 136 Трудового кодекса РФ на работодателя возлагается обязанность ежемесячно сообщать работнику достоверные и актуальные сведения о его доходах, удержаниях и выплатах. Также законодательством определено, что получить такую информацию должны не только штатные работники, но и сезонные, временные, внештатные, надомные и работающие по гражданскому договору.

Наименование предприятия.
Период (обычно равен календарному месяцу).
Информация о работнике. Здесь пропишите должность, ФИО, подразделение и табельный номер сотрудника.
Информация о расчетах. Удобнее всего представить виде таблицы, которую разделите на следующие части:
удержания: включите в эту часть таблицы НДФЛ, удержание по исполнительным листам, профсоюзные взносы, алименты, добровольные взносы в НПФ и прочее;
выплаты: укажите даты и суммы перечислений, проведенных в конкретном периоде, авансы, компенсации на питание или сотовую связь, оплату больничного или отпускных в межрасчетный период;
«Задолженность» или «К выплате»: итоговая табличная часть, в которой посчитана разница между начисленными доходами и произведенными выплатами.

Имущественный вычет на строительство либо приобретение жилья и земельных участков

Вычетом можно воспользоваться один раз в случае приобретения или строительства недвижимости, осуществления ремонтных и отделочных работ в приобретенных объектах и приобретения земельных участков, как за счет собственных средств, так и за счет средств кредитных организаций.

Приобретаемые объекты должны находиться на территории РФ. Применить вычет можно в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. При приобретении имущества за счет привлечения средств кредитных организаций вычет предоставляется на сумму уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более 3 млн рублей. Если сумма расходов превышает налогооблагаемый доход, полученный за календарный год, то остаток вычета переносится на следующие периоды, до полного его погашения. Если сумма расходов меньше фиксированной суммы вычета, то остатком можно воспользоваться в будущем и по другому объекту.

Вычет не предоставляется, если имущество приобретается за счет средств работодателя, с привлечением маткапитала, за счет выплат из средств бюджетов РФ. Также нельзя воспользоваться вычетом, если сделки купли-продажи заключаются между взаимозависимыми лицами. Очень часто налогоплательщики, пытаясь обмануть государство и получить вычет, заключают фиктивные сделки между близкими родственниками. Хочется отметить, что предоставление вычета очень тщательно контролируется налоговиками, и все сделки с имуществом проверяются. При выявлении таких фактов в лучшем случае будет отказано в вычете, в худшем грозит привлечение к административной и уголовной ответственности.

Способы получения имущественных вычетов при приобретении имущества точно такие же, как и у социальных вычетов.

Перечень необходимых документов для получения вычета зависит от вида сделки с имуществом. Это договоры купли-продажи, ДДУ, переуступки прав требования, акты приема-передачи, документы, подтверждающие право собственности, разрешение на строительство, квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д. Сделки с имуществом нельзя рассматривать по шаблону. У каждой сделки есть свои нюансы и подводные камни. Поэтому, чтобы выгодно и в полном объеме получить вычет, необходимо заранее, до совершения сделок, все тщательно проверить, обдумать и при необходимости проконсультироваться в территориальных налоговых инспекциях. Рассмотрим некоторые особенности получения таких вычетов.

Приобретение земельного участка

Вычет предоставляется только в случае, если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства. Воспользоваться вычетом возможно только после получения документов о праве собственности на жилой дом.

Новое строительство или достройка жилого дома

В сумму вычетов входят не только расходы на закупку строительных материалов и строительные работы, но и расходы на разработку проектной и сметной документации, на подключение к системам электро-, водо- и газоснабжения. Все расходы должны быть документально подтверждены. Если вы нанимаете для строительства бригады, которые не зарегистрированы в качестве ИП или ООО, которые не могут предоставить документы об оказании работ и услуг, то и вычетом по этим расходам воспользоваться нельзя. При покупке недостроенного жилого дома в документах должно быть указано, что строительство объекта не завершено.

Приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них

При составлении договоров купли-продажи не стоит идти на поводу собственников жилья или риелторов, которые предлагают вам занизить стоимость сделки на бумаге. Для них это выгодно, потому что таким образом они пытаются уйти от уплаты налогов при реализации имущества. Для вас же никакой выгоды нет. Вычет будет рассчитываться с суммы, указанной в договоре. К тому же если в последующем возникнут какие-либо разногласия, судебные процессы, и вы захотите расторгнуть сделку, то вернут вам сумму, которая указана в договоре, а не фактически уплаченную. Расходы на отделку, ремонт, перепланировку приобретенных квартир, комнат, доли (долей) принимаются, только если в договоре купли-продажи или договоре ДДУ указано, что объект приобретен без отделки. При покупке имущества по ДДУ вычетом можно воспользоваться только после подписания акта приема-передачи.

Социальные и имущественные вычеты можно применять одновременно. Если социальный вычет применяется только в том году, в котором возникло право на его применение, то не до конца использованные имущественные вычеты переносятся на последующие налоговые периоды.

Пример 1
Иванов в 2021 году приобрел квартиру по договору купли-продажи стоимостью 2 млн 300 тыс. рублей, также в этом же году он оплатил свое обучение в сумме 100 тыс. рублей. Его налогооблагаемый доход за 2021 год составил 1 500 тыс. рублей, сумма удержанного и перечисленного налога НДФЛ составила 195 тыс. рублей. При заполнении 3-НДФЛ в первую очередь необходимо применить социальный вычет на обучение в размере 100 тыс. рублей. Налогооблагаемый доход для имущественного вычета составит 1 400 тыс. рублей (1 500 000-100 000). Далее применяем имущественный вычет в размере 2 млн рублей (предельный размер вычета), он перекрывает весь налогооблагаемый доход. Сумма дохода равна нулю, начисленный налог также равен нулю. Сумма налога к возврату 195 000 рублей. Остаток имущественного вычета в сумме 600 тыс. рублей переходит на следующий налоговый период, то есть на 2021 год.

Доли имущественного вычета при приобретении жилья в долевую собственность с участием несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет предоставляются их родителям. Также можно воспользоваться долей вычета супруга (супруги).

Пример 2
Петрова, ее супруг и несовершеннолетний ребенок приобрели в долевую собственность квартиру в 2021 году стоимостью 3 млн рублей. Налогооблагаемый доход Петровой за 2021 год составил 2 млн рублей, НДФЛ — 260 тыс. рублей, доход ее супруга за 2021 год составил 300 тыс. рублей. Петрова принимает решение самостоятельно воспользоваться вычетом. Для этого при подаче декларации за 2019 год она предоставляет заявление о распределении доли вычета своего супруга на себя и копию свидетельства о рождении ребенка. Налогооблагаемый доход после получения вычета равен нулю, налог к уплате также равен нулю, возврат налога составляет 260 тыс. рублей. Вычет использован полностью, никакие остатки на следующий год не переносятся.

При приобретении недвижимого имущества и земельных участков с привлечением средств банков к основному вычету в размере 2 млн рублей добавляется вычет по уплаченным процентам в размере 3 млн рублей.

Пример 3
Сидоров в 2021 году обратился в банк за получением кредита на покупку квартиры. Кредит в размере 4 млн рублей был одобрен, и Сидоров в этом же году приобретает квартиру стоимостью 4,5 млн рублей. Сумма выплаченных процентов банку в 2021 году составляет 100 тыс. рублей. Налогооблагаемый доход в 2021 году составил 2,1 млн рублей, НДФЛ — 273 000 рублей. При подаче 3-НДФЛ за 2021 год Сидоров использует весь вычет на приобретение квартиры в размере 2 млн рублей и начинает использовать вычет по уплаченным процентам в размере 100 тыс. рублей. Налогооблагаемый доход равен нулю, налог к уплате равен нулю, сумма налога к возврату составляет 273 тыс. рублей. В последующих налоговых периодах Сидоров сможет воспользоваться остатком вычета по уплаченным процентам в сумме 2,9 млн рублей. К общему пакету документов, подаваемых вместе с декларацией по форме 3НДФЛ, необходимо приложить справку из банка о начисленных и уплаченных процентах по годам.

Особый порядок предоставления имущественного вычета для неработающих пенсионеров. Они могут воспользоваться данным вычетом в обратном порядке, за три налоговых периода, предшествующих налоговому периоду возникновения вычета.

Пример 4
Иванова приобрела квартиру стоимостью 2,1 млн рублей по договору долевого участия в 2015 году, акт приема-передачи был подписан в 2019 году. Право на вычет возникает только с 2021 года. Налогооблагаемый доход Ивановой в 2021 году составил 1 млн рублей, уплаченный налог равен 130 тыс. рублей. В этом же году Иванова вышла на заслуженный отдых, и единственным ее доходом стала пенсия. При подаче 3-НДФЛ за 2021 год Иванова использует вычет в размере 1 млн рублей и возвращает налог в сумме 130 тыс. рублей. Остаток по имущественному вычету в размере 1 млн рублей переносится на предыдущие периоды, в которых был налогооблагаемый доход, то есть на 2021, 2021, 2021 годы.

Обратите внимание, что ситуации по предоставлению вычетов бывают различные, каждый сложный случай нужно рассматривать в особом порядке. Если у вас есть вопросы или вы сомневаетесь в правильности ваших действий при получении вычетов, необходимо обратиться за разъяснениями к сотрудникам налоговой инспекции лично, по телефону, по почте или через личный кабинет. Лучше один раз все спросить и разузнать, чем не воспользоваться своим правом на получение положенного вам. Даже если вы думаете, что пропустили сроки предоставления деклараций по форме 3-НДФЛ, эту информацию также стоит уточнить. Получить вычеты можно за 3 предшествующих периода.

Мы рассмотрели вычеты, которые предоставляет государство при расходах налогоплательщиков, но есть вычеты, которыми могут воспользоваться физлица при продаже имущества.

Коды зарплаты в расчетном листе

Следует иметь в виду, что в расчетных листках никогда нет сведений о перечисленных работодателем сумм в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования. Однако, наличие в нем данных об уплате НДФЛ, позволяет использовать расчетный листок как подтверждающий документ при наличии спорных ситуаций при уплате этого налога. Ниже приводится вариант расчетного листка по зарплате (образец).

Проверить правильность начисления зарплаты работник может, заглянув в свой расчетный лист по заработной плате. Этот документ работодатель обязан вручить при каждой выплате заработанных работником денег. Как правило, такой листок составляет бухгалтерия один раз в месяц. Он должен быть сформирован в бумажном варианте, независимо от того, производит ли предприятие выплату зарплаты в безналичном виде (перечислением на карточные счета) или трудящиеся получают деньги в кассе. Порядок выдачи расчетных листков по заработной плате определяет организация самостоятельно, но их невыдача может привести к штрафным санкциям в размере от одной до пяти тысяч рублей (штраф накладывается на руководителя) или от тридцати до пятидесяти тысяч рублей (для юрлица). Стандартной формы расчетного листка по заработной плате не существует. Каждый субъект предпринимательской деятельности разрабатывает его самостоятельно. Однако есть определенные требования, которые должны быть соблюдены. Главное, чтобы информация в листке должна быть понятной.

Это интересно: Как Оплатить Задолженность За Квартиру Без Пени

Расчетный листок – документ, необходимый любому работодателю

При проведении контрольно-надзорных мероприятий трудовой инспекцией возможен вопрос о выдаче листков. Чтобы узнать ответ, контролеры могут поинтересоваться у работников, но кто-то скажет, что выдавали, а кто-то и не вспомнит. Поэтому лучше всего, чтобы потом не объясняться с проверяющими, каким-то образом фиксировать выдачу листков. Это можно сделать с помощью журнала регистрации их выдачи, в котором работник будет подтверждать своей подписью, что получил листок. А можно составить список работников, которые при получении заработной платы будут расписываться в нем. Но Трудовой кодекс не предписывает вручать работникам расчетные листки под роспись, поэтому введение какой-либо формы регистрации получения листков остается на усмотрение работодателя.

Завершающим этапом процедуры разработки и утверждения расчетного листка является его утверждение. Сделать это можно несколькими способами, например, издать приказ об утверждении и введении в действие формы расчетного листка или же на самой форме проставить гриф утверждения, а затем издать приказ о введении в действие с определенного числа утвержденной формы. Первый вариант удобнее, так как оформляется один приказ и на самом расчетном листке ничего дополнительно проставлять не нужно.

МП МИЭТ

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭЛЕКТРОННОЙ ТЕХНИКИ (МИЭТ) — МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭЛЕКТРОННОЙ ТЕХНИКИ (МИЭТ), Зеленоград, основан в 1965. В составе института 10 факультетов: микроприборов и технической кибернетики, электроники и компьютерных технологий, электронных технологий, материалов и оборудования,… … Энциклопедический словарь

Рекомендуем прочесть: Родительская плата за содержание ребенка в детском саду в 2021 году в шатуре

Факультет электронных технологий, материалов и оборудования МИЭТ — (ЭТМО) один из технических факультетов Национального исследовательского университета «МИЭТ». Основан в 1967 году, как физико химический и электронного машиностроения факультет (ФХиЭМ), современное название с 2001 года. Декан Рощин Владимир… … Википедия

Тайны расчетного листка

К примеру, работница уволилась 29.12.2012 и через суд потребовала выплатить ей сверхурочные за май — декабрь 2012 г. Работодатель пытался отбить хотя бы часть суммы (май — сентябрь), указывая, что 3 месяца с момента выплаты зарплаты за эти месяцы давно прошли. Однако суд решил так: поскольку расчетные листки не выдавались, работница не могла знать о составе выплачиваемых ей сумм. О нарушении своих прав она узнала только при увольнении и обратилась в суд в пределах месяца после него. С организации взыскали также компенсацию за просрочку выплаты, за моральный вред и судебные расход ы Апелляционное определение Воронежского облсуда от 02.07.2013 № 33-3271 .

Главное — не забудьте утвердить применяемую форму в порядке, установленном для принятия локальных нормативных акто в ст. 136 ТК РФ . Ведь применение неутвержденной формы расчетного листка — это тоже основание для взыскания штрафа за нарушение трудового законодательств а Постановление ВС от 23.12.2010 № 75-АД 10-3; Решение Пермского крайсуда от 24.02.2014 № 7-271-2013-21-185-2014 .

Условия выдачи расчетного листка по заработной плате

При несвоевременной подаче заявления работодатель к ответственности не будет привлечен. При этом суды отмечают, что многие работники не знают от нарушении прав ввиду отсутствия листа заработной платы. Поэтому отсчет времени на подачу идет с момента выяснения работником о нарушении его прав.

Письмом Роструда №739-6-1 определяется порядок выдачи расчетных листов. Документ отмечает, что получение бумаги работником должно производиться не позже даты, установленной в качестве расчетной. Если зарплата перечисляется на карту, это не предусматривает отсутствие листа.

Что такое долг за предприятием на конец месяца на расчетном листе

Итак, что делать, увидев в своем расчетнике долг за работником на конец месяца? Для того чтобы грамотно отстоять свои права, следует понимать, что удержания из зарплаты можно разделить на обязательные (которые производятся по инициативе работодателя) и те, которые производятся по инициативе работника.

В ситуации перечисления заработной платы работников на карту, предприятие имеет право самостоятельно установить порядок выдачи листков работникам. К примеру, это можно делать в электронном виде на электронную почту. Одно неизменно – требуется подтверждение сотрудника о получении документа.

Это интересно: Закон О Пенсии Для Многодетных Матерей С Тремя Детьми В Чернобыльской Зоне