Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года. Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой вариант налогообложения.
Бесплатная консультация по налогам
ЕНВД – это льготный налоговый режим для малого бизнеса, действие которого будет прекращено с января 2021 года. Министерство финансов считает, что поступления в бюджет от вменёнки слишком незначительны на фоне других налоговых режимов.
Но пока ЕНВД ещё действует, организации и ИП могут воспользоваться льготами этой системы налогообложения. Ведь налогом здесь облагаются не реальные, а предполагаемые (вменённые) доходы бизнеса.
Что учитывают при расчёте налога на вменённый доход
Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2021 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода. Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:
- базовая доходность (БД);
- физический показатель (ФП);
- коэффициенты К1 и К2.
Первые два показателя для ЕНВД установлены Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными. А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.
Новости
Обзор от 12.05.2020
Решения Красноярского городского Совета депутатов от 28.04.2020 № В-97 и от 28.04.2020 № В-98
Изменен порядок расчета арендной платы за землю и за объекты муниципального нежилого фонда в городе Красноярске
В целях поддержки предпринимательства в связи с распространением новой коронавирусной инфекции изменен порядок расчёта за период с 1 апреля по 30 июня 2021 года размера арендной платы для субъектов малого и среднего предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций (за исключением государственных учреждений) за объекты нежилого фонда, за исключением объектов, переданных в аренду по результатам проведения торгов, и размера арендной платы для субъектов малого и среднего предпринимательства за земельный участок, находящийся в муниципальной собственности и предоставленный в аренду без торгов.
Размер арендной платы, внесенной арендаторами в период с 1 по 30 апреля 2021 года, подлежит перерасчету без подачи соответствующего заявления арендатором, и при наличии переплата подлежит зачету в счет предстоящих платежей.
Решение Красноярского городского Совета депутатов от 28.04.2020 № В-99.
В городе Красноярске установлены пониженные ставки единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В городе Красноярске на 2 квартал 2021 года ставка ЕНВД в размере 7,5 процента величины вмененного дохода установлена для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими не более 20 транспортных средств, услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала не более 150 кв. м. или не имеющие зала обслуживания посетителей, распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций и размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств, оказания услуг по временному размещению и проживанию на площади не более 500 кв. м., по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест и земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
И в размере 11,25 процента величины вмененного дохода установлена для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3861 «О внесении изменений в приложение к Закону края «О патентной системе налогообложения в Красноярском крае»
Уменьшен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, особенно при наличии наемных работников, для следующих видов деятельности: ремонт и пошив швейных изделий, обуви, парикмахерские и косметические услуги, химчистка и услуги прачечных, изготовление и ремонт металлической галантереи, ремонт и техническое обслуживание бытовой и электронной аппаратуры, ремонт мебели, услуги фотоателье, техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, услуги по присмотру и уходу, изготовление изделий народных художественных промыслов, услуги ювелиров, дизайнеров, спортивных инструкторов, услуги платных туалетов, проката, услуги общественного питания и ряд других видов деятельности.
Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3857 «О внесении изменений в статьи 2 и 5 Закона края «О налоге на имущество организаций».
Согласно внесенным изменениям, ставка налога на имущество организаций установлена в размере 0% на налоговый период 2021 года для организаций, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих определенный вид экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, согласно утверждённому перечню.
Нулевая ставки применяется при соблюдении в налоговом периоде одновременно следующих условий: выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов экономической деятельности за налоговый период 2021 года составила не менее 70% доходов от реализации товаров (работ, услуг); размер ежемесячной заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику организации составляет не ниже минимального размера оплаты труда, с начислением на него районного и северного коэффициента в случае полной занятости, в отношении иных работников – не ниже размера, рассчитанного в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
Также организации, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом» (подгруппа 68.20.2 раздела L), вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций за 2021 год, на величину снижения арендной платы по договорам аренды зданий и нежилых помещений при соблюдении определенных условий.
Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3853 «Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков в 2021 году».
На территории Красноярского края в налоговом периоде 2021 года установлены пониженные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения: в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Для применения данной ставки организации и индивидуальные предприниматели должны соответствовать следующим критериями:
— доходы от осуществления одного из сорока установленных видов экономической деятельности за налоговый период 2020 года составили не менее 70% в общей сумме доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ;
— размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику организации, в каждом месяце налогового периода составляет в отношении работника с полной трудовой занятостью — не ниже минимального размера оплаты труда, с начислением на него районного и северного коэффициентов, в отношении иных работников — не ниже размера, рассчитанного в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
Пониженные налоговые ставки применяются при осуществлении налогоплательщиками определенных видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!
Коэффициент К1
Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1. Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е. рост цен на товары и услуги.
К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития. Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ.
К1 ЕНВД 2021 утверждён приказом Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793 и его значение составляет 2,005.
Для сравнения: в 2021 году К1 был равен 1,915, в 2021 — 1,868, а в 2021 — 1,798. То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост. Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг.
Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2021 год приказом № 684 от 21.10.2019. Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009. Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.
Бухгалтерское учет это:
| Универсально Обслуживанием бизнес всех форм собственности и режимов налогообложения | Надежно Услуги оказываем по договору, где прописаны права, обязанности, сроки и ответственность | Профессионально Услуги предоставляют бухгалтеры с профильным образованием и большим опытом работы |
| Индивидуальный подход Учет масштабов и особенностей вашего бизнеса, индивидуальный подход к клиенту | Комплексно Полный комплекс услуг по бухгалтерии и отчетности в одном месте | Полныйкомплекс Выгодно Услуги наших бухгалтеров обойдутся вам дешевле, чем содержать собственного специалиста или штат |
Коэффициент К2
У второго коэффициента расчёта налога по ЕНВД совсем другая функция. С его помощью муниципальные образования могут уменьшать рассчитанный вменённый доход, а значит, и налог с него. Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.
Значение К2 в 2021 году составляет от 0,005 до 1. В отличие от К1 этот показатель отличается не только по муниципальным образованиям, но и по видам деятельности, которые разрешены для ЕНВД.
Узнать конкретное значение К2 в 2021 году для вменёнки можно в нормативно-правовом акте населённого пункта по месту деятельности. О том, как это сделать, мы рассказали здесь.
Подготовить декларацию ЕНВД всего за 149 рублей
ЕНВД — ставка 2021
По общему правилу ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).
Однако на территории регионов в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также от категории налогоплательщика нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Если местные власти не утвердили нормативно-правовые акты о применении пониженной ставки налога в данном регионе, то налогоплательщики ЕНВД применяют общую ставку в размере 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).
Повышение ЕНВД с 2021 года: пример расчета
Велика вероятность, что законопроект Минфина России будет принят. Давайте попробуем на примерах рассчитать ЕНВД с 2021 года с учетом нового коэффициента и сравнить показатели с 2021 годом. Итак, общая формула для расчета ЕНВД в 2021 году остается прежней:
Приведем примеры расчетов с поправкой на К1.
Пример расчета ЕНВД в 2021 год
ООО «Цветочек» занимается розничной торговлей через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где ведется торговля, допускается применение ЕНВД. Ставка налога для розницы – 15 % . ООО «Альфа» вела вмененную деятельность в январе, феврале и марте. Для расчета будет опираться на следующие показатели:
- в 2021 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 1,891;
- значение корректирующего коэффициента К2 региональные власти установили в размере 0,7.
- базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.
Вмененный доход за февраль–март 2021 года (то есть, за 1 квартал) составит:
571 838 рублей. = 1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,891.
ЕНВД за I квартал 2021 года при новом значении коэффициента К1 составит:
85 776 руб. = 571 838 руб.× 15%
Сравнение расчета с 2021 годом
Предположим, что законопроект о повышение коэффициентов для «вмененки» не будет принят и в 2021 года коэффициент К1 остается на прежнем уровне – 1,798. В таком случае, при тех же условиях, сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал 2021 года будет меньше. В таком случае показатель базовой доходности будет равен 543 715 рублей. = 1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,798.
Сумма налога к уплате составит 81 557 руб.= 543 715 руб. × 15%
Таким образом, если новый коэффициент по ЕНВД будет одобрен, то при аналогичных показателях, сумма налога за 1 квартал 2021 года увеличится на 4219 руб. (85 776 руб. – 81 557 руб.). В процентном соотношении увеличение в 2021 году составит 5,2 процента.
