Отражение расходов на бухгалтерские услуги сторонних организаций в бухгалтерском и налоговом учете заказчиков при различных системах налогообложения


Бухгалтерский учет услуг сторонних организаций

Услуги сторонних организаций – это вид деятельности, которая не имеет материального выражения, результат услуги реализуется и потребляется сразу в процессе хозяйственной деятельности организации (пункт 5 статьи 38 НК РФ). Если же имеется материальная составляющая, то это является работой (пункт 4 статьи 38 НК РФ):

признаки нематериальных услуг

В бухгалтерском учете списывать все прямые расходы организация может только по услугам (Письмо Минфина России от 22.02.2007 N 03-03-06/1/114).

Первичными учетными документами, подтверждающими факт поступления услуги сторонних организаций, являются:

  • Договор оказания услуг;
  • Акт оказанных услуг, подписанный заказчиком и исполнителем;
  • Счет-фактура полученный.

К услугами сторонних организаций могут быть отнесены:

  • Услуги связи (рассмотрено на примере 1);
  • Услуги по предпродажной подготовке (рассмотрено на примере 2);
  • Услуги по обслуживанию ККМ (рассмотрено на примере 3);
  • Услуги ЖКХ;
  • Услуги по хранению;
  • Консультационные услуги;
  • Транспортные услуги;
  • Услуги по обучению;
  • Аудиторские услуги;
  • Юридические услуги;
  • Риелторские услуги и так далее.

Стандартные проводки в бухгалтерском учете по услугам полученным от сторонних организаций:

Счет ДебетаСчет КредитаОписание проводкиДокумент-основание
2660 (или 76.05)Отражение стоимости полученной услуги (без НДС)Акт оказанных услуг, Счет фактура полученный
19.0460 (или 76.05)Отражена сумма НДС на стоимость полученной услуги
68.0219.04Сумма НДС принят к вычету
60 (или 76.05)51Оплата контрагенту за оказанные услугиБанковская выписка
90.0226Списание стоимости полученных услуг на себестоимость продаж

Стандартные проводки в бухгалтерском учете при поступлении услуг безвозмездно:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Счет ДебетаСчет КредитаОписание проводкиДокумент-основание
9160 (или 76.05)Отражена стоимость безвозмездно полученной услугиДоговор на безвозмездное оказание услуг
60 (или 76.05)91Отражен доход от безвозмездно полученной услуги

Образец договора на безвозмездное оказание услуг можно скачать здесь ˃˃˃

Учет затрат на доставку товара до склада организации

Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика — покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров.

— товарная накладная по форме N ТОРГ-12 (далее — ТОРГ-12), утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. Этот документ применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей;

. Данный элемент включает в себя сумму амортизационных отчислений на полное восстановление (реновацию) элементов основных производственных фондов (основных средств) и нематериальных активов, рассчитываемых по нормам к их балансовой стоимости с учетом установленных предельных сроков эксплуатации. В отличии от других элементов затрат они не являются денежными затратами предприятия.

Начиная с 2001 г. отчисления на социальные нужды принимают форму единого социального налога (ЕСН), который зачисляется в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд государственного социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Базовая ставка ЕСН для работодателей составляет 26%;

  1. Формы некоммерческих организаций
  2. Как узнать, ликвидирована ли организация
Bercc
Bercc
Таня а че это будет в результате?
mos-ad найти того кто силен в программировании и заплатить ему
mikecool (0) а зачем?
Zanuda (0) То есть бух. считает, что вам могли оказать услуг на, например, минус 100 рублей? И как вы хотите оплатить «-100» рублей? Безналом?
mos-ad (4) может они используют скидки или корректировки
Zanuda (5) Может. Но суть такого оформления документа остается в том, что оказали рублей. А НДС с них платить «-18» рублей? То есть к возмещению? Фискалы обрадуются…
AAAChel Мне тоже встречалось такое, причем с них нородская администрация требовала
mos-ad (6) -18 руб. это к доначислению
Zanuda (8) Все равно фискалы обрадуются
mos-ad (9) что ты пристал с фискалами? в (0) про них ничего не скзано
Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: