Расчет налога на имущество физических лиц в 2021 году

С 01.01.2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (гл. 32 НК РФ). Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (абз. 2 п. 1 ст. 402 НК РФ).

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

Следует отметить, что собственнику не придется платить налог на доход физических лиц (НДФЛ), так как эта обязанность возлагается на продавца квартиры. Однако на владельца жилья возлагается налог на имущество физических лиц, который устанавливают нормативные акты муниципальных образований. А поскольку каждое муниципальное образование самостоятельно утверждает этот налог, налоговые ставки могут существенно отличаться. Соответственно, по поводу исчисления этого налога необходимо обратиться в администрацию с просьбой о письменном разъяснении. Что касается срока уплаты налога, то это 1 декабря. До 1 декабря платится налог за предыдущий год. То есть за 2017 год налог на имущество физических лиц нужно было уплатить до 1 декабря 2021 года. Нарушение срока исполнения этой обязанности может повлечь для собственника жилья налоговую ответственность – штраф.

Календарь налогов на недвижимость в 2021 году

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц рассчитывает сама налоговая инспекция по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения, после чего направляет вам (не позднее 30 дней до наступления срока платежа) налоговое уведомление, в котором указываются сумма налога к уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога (п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Если у вас несколько объектов недвижимости в разных регионах, то вы получите уведомления от разных инспекций. Если же вы такое уведомление не получите, вам следует направить в инспекцию сообщение о своем имуществе (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Самостоятельно ничего рассчитывать не требуется.

Отвечает частнопрактикующий юрист Виктория Суворова (Пятигорск):

Как собственник, Вы должны платить налог на недвижимое имущество, который рассчитывается пропорционально Вашей доле в праве собственности и зависит от кадастровой (рыночной) стоимости квартиры. Посмотреть начисление налогов можно на сайте налоговой в личном кабинете или при личном визите в налоговую инспекцию Вашего города.

Налог за 2021 год Вам нужно было уплатить до 3 декабря 2018 года. Если опоздали с уплатой, придется заплатить пени. При покупке квартиры после 15 мая 2021 года налог за май Вы платить не должны. В случае, если Вы стали собственницей ранее 15 мая 2021 года, то налог за этот месяц подлежит уплате.

Включен ли налог в стоимость квартиры при покупке?

Три года не приходят уведомления о налоге на недвижимость. Что делать?

Метры и сотки

Он призван сдержать рост платежей собственников, вызванный кадастровой реформой. Сделать это по итогам своего Послания Федеральному Собранию глава государства поручил в марте этого года.

Поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов. Предполагалось, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно. С пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

Весной нынешнего года на это обратил внимание президент. В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6. Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Новый закон, подписанный главой государства, корректирует механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог). Он предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога. То есть коэффициент будет доходить до значения 0,6 и больше расти не будет. Одновременно поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год. Также они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Еще одна важная норма касается оспаривания результатов кадастровой стоимости. Если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами

Подписанный президентом закон также распространяет налоговые льготы на детей-инвалидов и уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, для применения в их отношении налоговых вычетов и льготных ставок. Дело в том, что ранее собственники гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и нежилых зданиях бытового назначения, при расчете налога не имели права претендовать на льготы и пониженные налоговые ставки в отличие от владельцев таких же объектов, расположенных в жилых домах. Теперь налоговые преимущества распространяются и на них.

«Положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила, то есть будет производиться возврат налога или перерасчет. С 2015 года — в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2021 года — по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения», — уточняет Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс».

Тонкости кадастровой оценки эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»

По оценке Федеральной налоговой службы, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2021 году в шесть миллиардов рублей. Однако правительство, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета. Об этом говорил глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

За шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов. Свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

До 1 января 2021 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти. С 1 января 2021 года вступил в силу Закон «О государственной кадастровой оценке». Он предусматривает введение института государственных кадастровых оценщиков и передачу полномочий по определению кадастровой стоимости государственным бюджетным учреждениям, которые будут на постоянной основе определять кадастровую стоимость. Ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Закон предусматривает переход на новые правила с 2021 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2021 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

61 процент решений о пересмотре результатов кадастровой оценки принимается в пользу граждан

Изменения в законодательстве

Доход от продажи недвижимости по-прежнему облагается налогом, составляющим 13%. От него освобождаются лица, владеющие квартирой дольше определенного законом срока. С этого года этот параметр скорректирован.

Ранее действовало правило, что владеющий жильем больше трех лет собственник при его продаже подоходный налог не платил. С этого года продавец должен владеть имуществом как минимум 5 лет. Только по истечении этого срока граждане освобождаются от уплаты НДФЛ.

Какая сумма не облагается налогом

Если сумма сделки не превышает одного миллиона рублей, то продавец не обязан платить с полученных денежных средств подоходный налог. Если цена выше указанного значения, то при расчете налогооблагаемой базы из нее делается вычет в 1 млн. руб.

Учтите! Покупатель недвижимости в РФ освобождается от уплаты НДФЛ на потраченные средства. Максимальная сумма, не облагаемая налогом, – 2 000 000 рублей.

Купив квартиру, покупатель подает налоговую декларацию и заявление на налоговый вычет. Ему возвратится 13% заплаченных средств, максимум – 260 000 рублей. Такой возможностью каждый гражданин может воспользоваться только однажды.

Налог при продаже квартиры, полученной в наследство

Если собственник квартиры, получивший ее по наследству, в 2018 году решится ее продать, то обязан будет заплатить подоходный налог.

13% с него не возьмут, если срок владения превышает три года. Продажа недвижимости, которой хозяин владеет меньше указанного срока, считается коммерческой сделкой с целью извлечения прибыли.

Собственник, решивший продать одну квартиру, а купить другую, должен верно рассчитать финансовую сторону сделки. В первую очередь это касается лиц, владеющих недвижимостью менее трех лет.

Запомните! При уплате НДФЛ за основу берется не разница в стоимости двух объектов, а вырученные от продажи средства. Только верные расчеты помогут не оказаться в минусе после сделок.

Это не касается пенсионеров и инвалидов, которые освобождены от уплаты налога.

По кадастровой стоимости

Налоговая база для расчета по кадастровой стоимости берется в ЕГРН. Данные смотрят по состоянию на 1 января того года, за который определяется налог. Если объект внесен в реестр позднее, то смотрят информацию на дату внесения в ЕГРН.

Изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на налоговую базу. Исключением является исправление допущенной ранее ошибки при оценке недвижимости.

Внимание! Кадастровая стоимость, облагаемая налогом, уменьшается пропорционально вычитаемой площади:

комната. Из площади вычитают 10 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
квартира. Из площади вычитают 20 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
дом. Из площади вычитают 50 квадратных метров и вычисляют налоговую базу;
единый комплекс недвижимости. Из кадастровой стоимости вычитают 1 000 000 руб.

Законодательные акты субъектов РФ могут увеличивать указанные значения.